Auditul activității de creditare în cadrul Băncii BRD

7/25/2019 Auditul activitii de creditare n cadrul Bncii BRD

1/16

Auditul activit ii de creditare n cadrul Bncii BRD

1.Introducere

Auditul intern are ca obiectiv cunoasterea tuturor procedurilor de control aplicate n

banca, exprimarea unei opinii privind eficacitatea acestora si formularea de propuneriprivind perfectionarea acestora.Auditul intern evalueaza att dispozitivul general de control ct si activitatea de

control intern desfasurata de departamentul de specialitate identificnd punctele slabe sipropunnd solutii de mbunatatire si eficientizare a controlului intern.

Auditul intern trebuie sa cunoasca si sa evalueze sursele semnificative de informatie,fluxurile informationale, inclusiv cele de raportare, respectarea procedurilor privindcirculatia informatiei si raportarea.

Auditul intern va identifica si evalua controalele interne specifice tuturor activitatilordesfasurate n cadrul bancii.

Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare sunt, fara a se limita la

acestea:- respectarea legislatiei n domeniu si a normelor BN privind riscul de

creditare si administratre a acestuia!

- conformitatea normelor interne cu normele BN si practica n domeniu, modul

de respectare a normelor interne!

- acuratetea raportarilor interne si externe privind riscul de creditare si

acoperirea acestuia, conformitatea acestor raportari cu normele n vigoare!

- evaluarea modului de administrare a riscurilor privind creditarea precum si a

modului de acoperire a riscurilor!

- verificarea modului de aplicare a normelor si procedurilor interne privind

ntocmirea dosarelor de credit si urmarirea derularii creditului!

- evaluarea modului de reesalonare a creditelor, necesitatea acestor reesalonari si

respectarea normelor interne n domeniu!

- evaluarea calitatii portofoliului de credite si a gestiunii acestuia!

- corecta separare a sarcinilor!

- evaluarea sistemului de delegari!

- evaluarea calitatii si fiabilitatii subsistemului informatic privind creditele!

- verificarea corectei reflectari contabile a operatiunilor legate de activitatea de

creditare si provizionare, corecta determinare a provizioanelor!

- evaluarea masurii n care creditele acordate fac obiectul unei clasificari

contabile corecte n cadrul situatiilor financiare!

Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare se vor actualiza periodic

n functie de modificarile legislative si ale normelor BN precum si a normelor interne decreditare.


2/16

SEDINA DE DESCHIDERE"ntitatea # structura auditata: Departamentul Credite Corporative

A. Mentiuni generale$ema misiunii de audit: Auditul activitatii de credit corporate%erioada auditata: &'.&'.(&'& - )&.'(.(&'&

*ntocmit de: "lena %opescu +ata : &'.'(.(&'&

ista partiticipantilor:Numele unctia +epartamentul # +irectia+an eorgescu /icepresedinte +irectia credite corporate0arian Brutaru 0anager +epartamentul 1redite

1ristina 1ostea 0anager +epartamentul Audit 2ntern

Stenograma edintei de dec!idere3eful +epartamentului Audit 2ntern a prezentat tema misiunii de audit intern,

obiectivele si activitatile nscrise n programul misiunii de audit intern. 3-a convenit cainformatiile solicitate sa fie oferite de +l. 1risti 2vascu.

3emnaturile participantilor:+an eorgescu0arian Brutaru1ristina 1ostea

RA"#R$ DE A%DI$ IN$ERN"erioada auditului& '&.'& - (4.&5.(&''

$ipul auditului& %lanificat

Miiunea de audit& Auditul activitatii de credit corporate

Componenta ec!ipei& 1ristina 1ostea - sef misiune"lena %opescu - auditor intern

"eroane contactate& +an eorgescu - /ice-%resedinte +irectia 1redite

0arian Brutaru - 0anager +epart. 1redite 1orporateBogdan +inu - analist +epart. 1redite 1orporate

2.Obiectivele stabilite pentru misiunea de auditau fost:'. /erificarea modului de ndeplinire a recomandarilor formulate cu ocazia

misiunii de audit anterioare, desfasurata n octombrie (&'&.(. 3trategia bancii privind activitatea de creditare). %olitici si proceduri privind riscul de credit6. Organizarea activitatii, responsabilitati si activitati desfasurate5. "valuarea modului de respectare a normelor de creditare 7analiza, avizare,

acordare, urmarire8 n activitatea curenta a sucursalelor. 0ecanisme de control

intern si monitorizare a riscului la nivelul sucursalelor si a departamentului.4. "valuarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare


3/16

9. 1oncentrarea expunerilor pe contrapartide. "valuarea performantei portofoliului de credite;. 3istemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului

de credit'&. "valuarea activitatii 1omitetului de 1redite

Miiunea de audit acopera perioada #ctom'rie ()*) +Aprilie ()**Elemente metodologice3-a procedat la:- documentarea asupra legislatiei, normelor BN si practicii n domeniu- utilizarea metodei interviului n vederea culegerii informatiilor necesare

auditului- utilizarea de c


4/16

Strategia bancii privind activitatea de creditare

%rincipalele directii privind monitorizarea riscului de credit sunt reprezentate deurmatoarele:

- concentrarea pe nici una dintre categoriile de activitati finantate nu poatedepasi 5&? din totalul portofoliului de credite.

- se va urmari acordarea cu preponderenta a creditelor n valutele generate decontrapartidele eligibile, astfel nct riscul valutar sa fie acoperit n mod natural,cu respectarea reglementarilor n vigoare.

- acordarea cu preponderenta a creditelor pe termen scurt, evitnd concentrareariscului pe termene medii sau lungi, specifice creditelor de investitii.

- banca va urmari ca profitabilitatea estimata a fiecarei tranzactii n raport curiscul asumat sa contribuie la atingerea targetului de rentabilitate agregat al

bancii, implementnd n acest sens modele specifice de masurare si control .Politici si proceduri privind riscul de credit

*n vederea implementarii strategiei bancii pentru activitatea de creditare, politicileelaborate si implementate n (&'& au urmarit urmatoarele obiective:

- separarea activitatii de creditare pe cele trei coordonate: 200,commercial, corporate.

- asigurarea separarii atributiilor de analiza si administrare prin alocareaacestor atributiuni unor structuri organizatorice distincte,

- monitorizarea riscurilor prin comitetele cu atributii n acest sens:1omitetul de 1redite, 1omitetul de 0anagement al iscurilor, A1O,

- mbunatatirea calitatii portofoliului de credite,- reorganizarea activitatii +epartamentului "valuatori pentru

eficientizarea activitatii.Organizarea activitatii, responsabilitati si activitati desfasurate

Activitatea de creditare este organizata n cadrul mai multor departamente si diviziidin centrala, precum si la nivelul sucursalelor, astfel:

- n cadrul +irectiei 1redite exista doua departamente destinate analizeicreditelor, si anume +epartamentul 1redite 1orporative si +epartamentul 1redite 200.

- in cadrul +iviziei Operatiuni exista +epartamentul Administrarea1reditelor, acesta realiznd activitatea de administrare a creditelor pentru 30" si o parte acreditelor acordate de sucursale, corporate si commercial.

- +epartamentul 1oordonare 1redite 200 a carui principala atributiune estepromovarea ofertei bancii si atragerea clientelei pe segmentul 200.

- +epartamentul isc si @rmarire 1redite 1orporative care asigura urmarireascadentelor creditelor si a situatiei creditelor restante, monitoriznd n permanenta

sucursalele, precum si gestionarea dosarelor de credite aflate n dificultate transferate dinsucursale.- la nivelul sucursalelor se desfasoara activitatea de creditare, ncepnd cu

activitatea de mar>eting prin ofiterii de mar>eting, analiza dosarelor si aprobarea lor nlimita competentelor, ntocmirea dosarelor transmise spre analiza si aprobare n centrala, siadministrarea creditelor ramase n competenta lor.

Actuala organigrama raspunde cerintelor politicii de creditare si n acelasi timpcerintelor de management al riscului de creditare, n sensul monitorizarii activitatii decreditare pe segmentele de clientela particularizate prin caracteristici ale activitatiidesfasurate si factori de risc specifici.

.


5/16

Auditul intern a procedat la auditarea urmatoarelor activitati n cadrul sucursalelor:a. verificarea si confirmarea existentei creditelor la data auditului

b. verificarea aprobarii tragerilor din limita de credit si respectarea destinatieiinitiale a creditului

c. evaluarea creditelor si a calitatii portofoliului n scopul determinarii

adecvarii provizionului nregistratd. existenta garantiilore. verificarea acuratetei si completitudinii tranzactiilor referitoare la: trageri,

rambursari, creante atasatef. verificarea rezonabilitatii nregistrarilor referitoare la veniturile din

dobnzi si comisioaneg. eficienta controalelor la nivelul sucursalei privitoare la constituirea

dosarelor de credite, introducerea datelor n sistem, acuratetea nregistrarilor.3.ConstatariAuditul intern a retinut n esantionul supus verificarii firmele lanco etail 3.A.,

1lass 3.A., ose 3, $rend +esign 3.A., + 3. 1riteriul avut n vedere la stabilireaesantionului a fost nivelul expunerilor pe clienti. a data de ''.&6.(&'&, lanco etail 3.A.nregistra (&? din total risc nregistrat la nivelul sucursalei, 1lass 3.A '(?, ose 3 '&?,$rend +esign 3.A 9?, + 3 ;?..

3-a procedat n cazul lanco etail 3.A. la verificarea a '9 utilizari aferente perioadeifebr (&'' - mai (&'', inclusiv actele aditionale semnate cu clientul. +in verificarile efectuates-a constatat respectarea conditiilor de creditare aprobate, ntocmirea actelor aditionale nconformitate cu acestea, respectarea destinatiei creditului, retinerea comisioanelor siexistenta copiilor facturilor aferente platilor efectuate din creditul acordat. a momentulderularii misiunii de audit procesul de constituire a garantiilor reprezentate de ipoteca asupraconstructiei si terenului aferente liniei de credit aprobate n luna mai era n curs de derulare,

termenul fiind (& mai (&''. 0entionam ca pna la data ntocmirii prezentului raport,sucursala nu a comunicat constituirea si nregistrarea acestor garantii.+e asemenea, mentionam ca am identificat un singur caz n care nu exista stampila

clientului pe actul aditional, respectiv pe actul aditional ''# (&.&6.(&'', restul acteloraditionale verificate prezentnd semnaturile persoanelor autorizate si stampila.

*n opinia noastra, elementele sistemului de control la nivelul sucursalei asigurarespectarea normelor de creditare 7pentru activitatile de analiza, avizare, acordare, urmarire8.Auditul intern are o singura remarca legata de modul de completare a cererilor pentruutilizarile de credit, acestea nefiind n toate cazurile completate n toate rubricile de catreclient.

0entionam ca managerul realizeaza propria evidenta n "xcel cu privire la limitele

aprobate si verificarea zilnica a utilizarilor, ceea ce dovedeste atentia acordata monitorizariiriscurilor aferente activitatii de creditare.+in testele efectuate asupra contractelor de credit si tragerilor aferente pentru restul

clientilor nscrisi n esantion auditul intern nu a identificat probleme deosebite legate deaplicarea normelor de creditare

+in testele derulate, s-a constat diminuarea n timp a deficientelor legate deaplicarea normelor de creditare datorita mbunatatirii controlului la nivelul sucursalelor siaplicarii mult mai atente a normelor precum si controlului exercitat la nivelul+epartamentului 1redite 1orporative din CO.

Nu au fost identificate neconformitati n aplicarea normelor de creditare n cadrul+epart. 1redite corporate.


6/16

Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare

"valuarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare se desfasoara pe baza unornorme actualizate n dec (&'&.

Auditul intern recomanda analizarea oportunitatii revizuirii urmatoarelor aspecte,identificate mai Dos:

*n urma analizei continutului scoringului folosit la analiza creditelor simonitorizarea performantei financiare a clientilor, auditul intern sugereaza urmatoareleposibilitati de completare# modificare:

punctaDul acordat clientului ar trebui sa includa si o evaluare a calitatiisituatiilor financiare prezentate, respectiv daca acestea sunt auditate sau nu, precum si opiniaexprimata n raportul de audit financiar.

aprecierea ndatorarii clientului si prin utilizarea, pe langa cei doiindicatori deDa calculati la capitolul EiscE 7acoperirea dobnzii, acoperirea datoriilorfinanciare8 care reflecta o parte din datoria clientului, a gradului de ndatorare generala 7saudatorie totala raportata la activul net8 - aratnd n ce masura clientul se mai poate mprumuta,

precum si a capacitatii de rambursare a mprumutului.

detalierea factorilor subiectivi, eventual prin intermediul unor grile deevaluare la care trebuie sa raspunda analistul de credite, n scopul documentarii modului deevaluare si a prezentarii clare a elementelor evaluate.

n realizarea proiectiei fluxurilor de lic


7/16

Auditul intern considera oportun ca n cadrul +epartamentului 1redite 1orporative saexiste o persoana n a carei atributii sa fie inclusa analiza riscului de credit aferent ariei deresponsabilitate a departamentului..

+in analiza structurii creditelor dupa destinatia acestora la octombrie, decembrie(&'&, martie (&'', se constata ponderea mare a creditelor de exploatare fapt ce dovedeste

respectarea politicii de creditare, care fixeaza drept prioritare creditele pe termen scurt.ata de octombrie (&'&, n martie (&'' nu se nregistreaza modificari semnificativen structura creditelor dupa tipul acestora. @soara tendinta de scadere a ponderii creditelor detrezorerie este compensata de cresterea corespunzatoare a creditelor de ec


8/16

!rmarirea calitatii portofoliului de credite

3tructura creditelor la martie (&'' este urmatoarea:- credite n categoria standard 46?- credite n observatie () ?- credite substandard 5,?

- credite ndoielnice &.(?- credite clasificate ca pierdere 9?.+in analiza datelor contabile si indicatorilor de rating, au rezultat urmatoarele:- ata generala de risc are rating 6 n tot cursul anului (&'', n conditiile

n care indicatorul are un trend crescator. 2ndicatorul dovedeste necesitatea diversificariiplasamentelor, maDoritatea activelor bancii fiind reprezentate de credite.

- totalul creditelor restante n total portofoliu la decembrie (&'& si martie(&'' prezinta rating ', ceea ce arata o monitorizare adecvata a activitatii de creditare, att n

partea de analiza, ct si de administrare.- creditele si dobnzile restante si ndoielnice n total portofoliu prezinta

rating ', ceea ce dovedeste preocuparea pentru mbunatatirea permanenta a calitatii

portofoliului de credite. $otusi, atentionam asupra faptului ca indicele de crestere a crediteloracordate clientelei este apropiat de indicele de crestere a creditelor restante si ndoielnice7net8 ceea ce poate indica pentru viitor o posibila afectare a indicatorul de rating, n masuran care trendul acestor indici ramne acelasi.

- gradul de acoperire cu provizioane a expunerii ponderate prezintarating ', ceea ce indica acoperirea riscului de credit.

!rmarirea situatiei provizioanelor

ata de martie (&'&, n martie (&'' se nregistreaza o crestere cu 9? aprovizioanelor constituite pentru ntregul portofoliu de credite 7inclusiv individuals8, partedin aceasta crestere fiind explicata si prin aplicarea ultimelor norme ale BN privindncadrarea creditelor acordate persoanelor fizice n categorii de risc.

!rmarirea ncasarilor la scadenta

+in verificarile efectuate, s-a constatat aplicarea normelor la nivelul sucursalelor,unde se procedeaza la urmarirea riguroasa a scadentelor si ncasarea sumelor datorate declienti. 3istemul informatic permite listarea scadentelor aferente unei perioade specificate,astfel nct administratorii de credite# directorii de operatiuni pot urmari situatia conturilorclientilor si emiterea n timp a notificarilor cu privire la scadentele creditelor.

+e asemenea, +epartamentul isc si @rmarire 1redite 1orporative urmareste lunarsituatia restantelor si a provizioanelor, mentinnd contactul permanent cu sucursalele si#sauclientii n vederea cunoasterii cauzelor restantelor nregistrate si gasirea miDloacelor derecuperare a sumelor datorate. +epartamentul asigura gestionarea dosarelor de credite

pentru grupurile 0iraD 3A si "uref 3A, aflate n dificultate si transferate din sucursale,pentru care expunerea nregistrata 7inclusiv creante atasate8 este: 0iraD 3A 5(&.&&& "@ sirespectiv "uref 3A )(&.&&& "@.

alitatea garantiilor

+in verificarile prin sondaD efectuate n sucursale, am constat parcurgerea ntreguluiproces legat de constituirea garantiilor si reevaluarea periodica a acestora n vedereaasigurarii cerintelor Normei '9 cu privire la evaluarea senzitivitatii garantiilor la evolutiileeconomice si ale pietei 7art. 5( 7'8lit.b8.

+in sondaDele efectuate a rezultat faptul ca din totalul garantiilor constituite, pondereacea mai mare o nregistreaza ipotecile, de aceea o importanta deosebita o are activitatea+epartamentului "valuari din cadrul +irectiei 1redite.

+in verificarile efectuate a rezultat faptul ca se mai nregistreaza totusi, n unelecazuri, ntrzieri n evaluarea garantiilor ce urmeaza a fi constituite, ct si n evaluarile


9/16

anuale, acest lucru fiind datorat volumului mare de lucrari existente n cadrul+epartamentului "valuari.

"onitorizarea situatiei financiare a clientilor

+in verificarile desfasurate n cadrul sucursalelor si a rapoartelor oferite de+epartamentul Administrarea iscurilor, s-au identificat unele situatii n care sucursalele nu

au obtinut n termen util situatiile financiare de la clienti si deci nu au putut derulaprocedurile de reevaluare periodica a performatei financiare, ceea ce a afectat categoria dencadrare, crescnd neDustificat 7nerealist8 numarul clientilor corporate cu categorie ". +eaceea s-a procedat la atentionarea sucursalelor pentru urmarirea mai atenta a clientilor.

oncentrarea e#punerilor pe contrapartide

3tructura expunerilor mari raportate BN au evoluat conform tabelului de mai Dos:4rupuri repre,ent5nd un ingur de'itor #ctom'rie ()*) DEC ()*) Martie()**0ioara 3A ',;&? ',4? ';,)?3tar invest 3 '6 ? - -"lit 3A - '(,(? '',5?/iticola roup - '&,4? -3istem 1om 3A - - -1ompact service 3A - (,)(? -

3e constata la martie (&'' fata de decembrie (&'&, reducerea expunerii debitorului"lit 3A, o atentie speciala fiind necesar a fi acordata debitorului 0ioara 3A, pentru careexpunerea nregistrata este de ';.)?.

Sistemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului de

credit

+atorita faptului ca monitorizarea riscului de credit este permanent derulata n cadrul

bancii, auditul intern apreciaza ca necesara constituirea unui steering committee care sareevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta arpresupune n opinia noastra identificarea tuturor rapoartelor existente si a celor solicitate a fiobtinute, cu periodicitatea necesara, precum si persoanele n a caror responsabilitate va fiobtinerea si analiza acestora. $otodata, se vor putea identifica si punctele de controlncrucisat al informatiei, ceea ce va ntari sistemul de control intern.

Evaluarea activitatii omitetului de redite

Auditul intern a procedat la verificarea proceselor verbale nc


10/16

SEDINA DE 6NCHIDERE"ntitatea auditata: +epartamentul 1redite 1orporate

Mentiuni generale$ema misiunii de audit: Auditul activitatii de credit corporate%erioada auditata: 3eptembrie(&'& - 0artie (&''

*ntocmit de: "lena %opescu+ataista participantilor:

Numele unctia +irectia # +epartamentul+an eorgescu /icepresedinte +irectia 1redite0arian Brutaru 0anager +eperatment 1redite 1orporate1ristina 1ostea 0anager +epartament Audit 2nternConclu,ii3-au luat la cunostinta concluziile auditorului intern nscrise in raportul misiunii

de audit intern si propunerile din planul de actiune pentru implementarea recomandarilor.+epartamentul Audit 2ntern va fi informat pe masura ndeplinirii planului de actiune pentruimplementarea recomandarilor.

N#$I7ICARE "RI8IND DEC-ANSAREA MISI%NIIDE A%DI$ IN$ERN

1atre: +an eorgescu

+e la: 0anager Audit 2ntern

ef: Auditul activitatii de credit corporate

*n conformitate cu %lanul anual de audit intern, urmeaza ca n perioada de &'.&;.(&'&- )&.'&.(&&4 sa se efectueze o misiune de audit intern cu tema EAuditul activitatii de creditcorporateE. 0isiunea de audit se va desfasura sub coordonarea +lui eorge 0iu

/a vom contacta ulterior pentru a stabili, de comun acord, o sedinta de desc


11/16

3trategia bancii privind activitatea decreditare

Analiza strategiei +ep. A2 6 < "lena%opescu

%olitici si proceduri privind riscul decredit

Analiza proceduri2ntervievare

+ep. A2 '& < "lena%opescu

1ristina1osteaOrganizarea activitatii, responsabilitati siactivitati desfasurate

Analiza fise posturi2ntervievare

+ep. A2 ) < "lena%opescu

"valuarea modului de respectare anormelor de creditare 7analiza, avizare,acordare, urmarire8 n activitatea curentaa sucursalelor. 0ecanisme de controlintern si monitorizare a riscului la nivelulsucursalelor si a departamentului

Analiza proceduri,rapoarte/erificare dosarede credit$este in sistem2ntervievare

3uc. %ipera3uc. 2lfov+ep. A2

;4 < 1ristina1ostea

"valuarea, monitorizarea si controlulriscului de creditare Analiza rapoarte%roceduri analitice2ntervievare

+ep. 1redite1orporative+ep. A2

55 < "lena%opescu

1oncentrarea expunerilor pecontrapartide

Analiza rapoarte%roceduri analitice2ntervievare

+ep. 1redite1orporative

+ep. A2

(5 < "lena%opescu

"valuarea performantei portofoliului decredite

Analiza rapoarte%roceduri analitice2ntervievare

+ep. 1redite1orporative

+ep. A2

(& < "lena%opescu1ristina1ostea

3istemul de raportare privind activitatea

de creditare si monitorizarea riscului decredit

Analiza rapoarte

2ntervievare

+ep. 1redite

1orporative+ep. A2

' < "lena

%opescu1ristina1ostea

"valuarea activitatii 1omitetului de1redite

Analiza minutesedinte

+ep. A2 < "lena%opescu1ristina1ostea

"R#4RAM%- MISI%NII DE A%DI$ IN$ERN+enumirea misiunii de audit : Auditul activitatii de credit corporate%erioada auditata: &'.&;.(&'& - )&.&).(&'&*ntocmit de: "lena %opescuAprobat de: 1ristina 1ostea+ata : &'.''.(&'&

#'iective Activitati "erioada -oculde9aurarii

& ' ( 63trategia bancii privind activitateade creditare.%olitici si proceduri privind riscul decredit.


12/16

Organizarea activitatii,responsabilitati si activitatidesfasurate."valuarea, monitorizarea sicontrolul riscului de creditare.1oncentrarea expunerilor pecontrapartide./erificarea garantiilor3istemul de raportare privindactivitatea de creditare simonitorizarea riscului de credit."valuarea modului de respectare anormelor de creditare 7analiza,avizare, acordare, urmarire8 nactivitatea curenta a sucursalelor.0ecanisme de control intern simonitorizare a riscului la nivelul

sucursalelor si a departamentului."valuarea activitatii 1omitetul de1redite.

'. *ntocmirea si expediereanotificarii.

+epartamentAudit 2ntern

(. *ntocmirea programuluimisiunii de audit.

+epartamentAudit 2ntern

). +ocumentare. +epartamentAudit 2ntern

). *ntocmireac


13/16

3uc Nord3uc 1entru

'6. "laborarea proiectuluide raport de audit si a

planului de masuri

+epartamentulAudit 2ntern

'5. $ransmitereaproiectului de raportentitatii auditate

+epartamentulAudit 2ntern

'4. 1ontestatia la proiectulde raport de audit

+irectia 1redite1orporate3uc Nord3uc 1entru

'9. sedinta de conciliere. +irectia 1redite1orporate3uc Nord3uc 1entru

'. *ntocmirea raportului

de audit intern.

+epartamentul

Audit 2ntern

CHES$I#NAR1ompartimentul: +epartamentul 1redite 1alificativ final: 9avora'il1onducatolul +irectiei: +an eorgescu0anager: 0arian Brutaru+ata completarii: &'.&;.(&'&%erioada auditata: &'.&;.(&'&-)'.&).(&''

Numele si prenumele auditorilor: "lena %opescu, 1ristina 1ostea*. #R4ANI:ARE

'.'. "xista un numar corespunzator de angaDati n cadrul departamentuluiG

+A N@'.(. "xista o buna separare a atributiilorG

+A N@'.). AngaDatii au pregatirea necesaraG

+A N@'.6. 3unt realizate periodic sedinte operativeG

+A N@'.5. AngaDatii sunt cuprinsi n programe de training G

+A N@

'.4. 3-au realizat reorganizari n cadrul departamentului n perioada scursa de la ultima misiune deauditG

+A N@

1A221A$2/: &.44(. M#NI$#RI:ARE(.'. Autocontrolul este eficientG

+A N@(.(. 3e exercita un control ierar


14/16

+A N@(.). "xista controale ncrucisateG

+A N@(.6. 3e realizeaza o monitorizare adecvata riscului de credit la nivelul +epart. 1redite 1orporateG

+A N@1A221A$2/:'3. C#N$R#- SI RA"#R$;RI).'. 2nformatiile raportate sunt adecvate n raport cu riscurile specifice G

+A N@

).(. apoartele asigura urmarirea realizarii targeturilorG

+A N@

).). apoartele asigura urmarirea ncadrarii n indicatorii profilului de riscG

+A N@

).6. apoartele asigura un control adecvat al riscului de creditG

+A N@

).5. apoartele sunt prezentate cu periodicitatea necesaraG

+A N@).4. apoartele asigura monitorizarea concentrarii riscului de credit sub toate aspecteleG

+A N@ 3e pot aduce mbunatatiri).9. aportarile catre BN se realizeaza la termen G

+A N@1A221A$2/:&.9(

Nefavorabil: & - &.)avorabil: &.)' H '


15/16

0.Conclu,ii- 3e constata mbunatatiri ale modului de aplicare a normelor de creditare

pe ntregul parcurs al procesului de creditare, procedndu-se la respectarea etapelorprocedurale desfasurate att n sucursale, ct si n departamentele din CO, acest lucru fiindevidentiat att de testele derulate de auditul intern n cele doua sucursale selectate n acest

scop 7Nord si 1entru8. Aceasta este consecinta mbunatatirii sistemului de control la nivelulsucursalelor si centralei:- delimitarea mult mai clara a 200 fata de clientela corporate, prin

aplicarea unui singur criteriu si anume cifra de afaceri.- auditul intern recomanda analizarea oportunitatii revizuirii scoringului

folosit n evaluarea clientilor.- auditul intern considera ca fiind importanta cunoasterea n orice moment

a gradului de lic


16/16

6.Bibliografie

-+octrine economice:%rof.univ.dr +umitru 0@"3AN,

%rof.univ.dr. Alexandru $A3NA+2,%rof.univ.dr. 2vanciuc Nicolae /A"AN@,

%rof.univ.dr.

Auditul activității de creditare în cadrul Băncii BRD

Documents

Transcript of Auditul activității de creditare în cadrul Băncii BRD