Analiza structurala a Veniturilor din Vinzari ,VV, pe tipuri de activitati operationale in dinamica:

Analiza structurala a Veniturilor din Vinzari ,VV, pe tipuri de activitati operationale in dinamica:

tipuri de # operationaleAn precedent (mii lei)An raportat (mii lei)Abaterea

S mii leiP,%S mii leiP,%S mi leiP,%

1.producere

2.comert

3.servicii

4.constructii

5.arenda

6.alte tipuri

Total VV100100

VVproduselor=SPFInitial+VPF+Alte intrari- Alte iesiri-SPFFinalCalculu influentei factoriale asupra veniturilor din vinzarea produselor prin metoda balantiera in dinamica

IndicatoriAn precedentAn raportatDiferenta +/-Influenta factorilor

1.S0++

2.VPF++

3.Alte intrari++

4.Alte iesiri-+

5.Sf-+

VVPSuma Ax

Verificare:suma influentei factorilor trebuie sa fie egala cu suma A

Intre factori de influenta si indicatorul rezultativ exista legatura de tip aditiv,folosim metoda balantieraProfit pina la impozitare Ppi numit si rezultat financiar contabil diferente permanente si temporale=Venit impozabil (profit).pt analiza structurala a Ppi se aplica metoda verticala.Ppi=PAORAIRAFRE

Analiza structurii Ppi in dinamica

Elementele PpiAn precedentAn raportatAbaterea

,leiP,%,leiP,%,leiP,%

1.RAO

2.RAI

3.RAF

4.RE

Total Ppi1001000

RAO=PB+AVO(alte venituri opera) -Ch comerciale- CGA-ACO

PB=VV-CV

Calculul influentei factorilor asupra RAO prin metoda balantiera in dinamica

IndicatoriAn.precedentAn raportatDiferenta +/-Influenta factor

1.PB++

2.AVO++

3.Ch comerciale-+

4.CGA-+

5.ACO-+

RAOSuma Ax

Verificare:suma influentei factorilor trebuie sa fie egala cu suma A

PB.Pt a determina influenta separate fiecarui din acesti factori asupra PB avem nevoie de date initiale

Date initiale pt analiza PB

IndicatoriAn precedent(buget static)Recalculat(buget flexibil)Marimea (efectiva)

1.VVq1*p0

2.CVq1*C0

PBPB0PBrecPB1

q1 cantitatea efectiva din per de gestiune; p0, C0 pret si cost ale produselor din an precedentCalculul influentei factorilor asupra profitului brut in comparative cu anul precedent.Metoda diferentelor absolute in preuna cu metoda recalcularii.

Denumirea factorilorFormuleleCalculeleRezulatul +/-

1.VV asupra PB%VV=(VVrec/VV0)*100%-100= %PBVV=PB0*%VV/100

2. structura vinzarilorPBstru=PBrec-PB0-PBVV

3. C unitarePBcost=(CV1-CVrec)*(-1)Fact.indirect

4. Pret de vinzarePBpret=VV1-VVrec

Total PB-------

Verificare: PBVV+PBstru+PBcost+PBpret=PB1-PB0Rentabilitate:R. produsului; R bruta(vv); R.activelor; R. investitiilor, R.capitalului propriu; R.capitalului permanent.toti in afara de prag de rentabilitate se masoare in %.Rentabilitatea=effect/efortRentabilitatea bruta Rvv=(PB (pn,pi)/VV )*100, factorii Structura vinzarilor si R.produselor (costuri unitare si preturi unitare)

Date initiale pt analiza PB

IndicatoriAn precedent(buget static)Recalculat(buget flexibil)Marimea (efectiva)

1.VV q0 p0q1*p0 q1p1

2.CV q0C0q1*C0 q1C1

PBPB0PBrecPB1

Analiza factoriala a R.vinzarilor prin metoda substitutii in lant in comparatie cu anul precedent.

SpecificatiiCVPVVPPBRVVInfluenta factRezultatul influenteiDen. Fact.

1234=3-25=4/3*100678

1.An precq0C0q0 p0X2--

2.Recq1*C0q1*p0Rec- An precstruct si sortim produs vindute

3.Recq1C1q1*p0Rec- Rec.C unitare

4.An raportq1C1q1p1X1An rapo- RecPret unitare

Verificare: Balanta influentei factorilor BIF= (Rec- An prec) + (Rec- Rec) + (An rapo- Rec)=x1-x2Rstructurii si sortimentului=(VVPrec-CVrec)/VVPrec- (VVP0-CVP0)/VVP0RCost=(VVPrec-CV1)/VVPrec- (VVPrec-CVrec)/VVPrecRpret=(VVP1-CV1)/VVP1-(VVPrec-CV1)/VVPrecR. activelor=Ppi/ Amedie (valoarea activelor medie) *100

Formula legaturii factoriale:

Ra= PB* VV/ Amed*VV=PB/VV * VV/Amed= Rv* nr (nr de rotati a activelor)Date initiale

indicatoriAn precedentAn raportat

1.Ppi

2.VV

3.Amed

4.Ra,%

5.Rv,%

6.Nr,unit

7.CPmed

Calculul influentei factoriale asupra Ra prin metoda diferentelor absolute,legatura de tip multiplicative

indicatoriA preced

(baza)A raportat

(efectiv)Dif.absol+/-Inclusiv subinfluenta

RvNr

Indic.rezultativ1.Ra,%A1*23*4

I factor2.Rv,%41xx

II factor3.Nr,unit23xx

Verificare: A=1*2+3*4; A=A; A-A=y p.p.; modulul y/A2Elementele CP

elementeSuma la incepSuma la sfirsit

C st(social)80 100

C nevarsat-(10)

Prof nerepat20(2)

C secundar(diferente)-14

Total CP100102

Structura CP in dinamicaElemente

componenteInceput anuluiSfirsitul anului

,leiP,%,leiP,%

Cstat,suplim

Rezerve

Profit nerep(pierdere)

Csecundar

Total CP

CS=Cstatutar=20000

Nachit=CS-CNevarsat/ CS nivelul de achitare al CS =1

Nretras=CRetras/CS nivelul de retragere a CS =0 (1 ; de cite ori Profitul depaseste suma necesara pt achitarea dobinzilorPpi+ch privind Iv+plataFNAO/plata dividFNAO

AC-DTS=FRN=CP+DTL-ATL

Calculul marimii efective a FRN in dinamica

indicatincepSfirsit

1.AC

2.DTS

FRN

3.CP

4.DTL

5.CPerm

6.ATL

FRN

A II-a varianta de calcul factorial a FRN=CPerm-ATL=CP+DTL-ATLCalculu influentei factoriala asupra FRN prin metoda balantiera

indicatoriIncep.anSfirsitul anDiferenta +/-Influenta factor

1.CP

C stat

Rezerve

Profit nerep--

A

2. DTL

CtbancTL

Damin Iv

Venit anticip TL--

B

3. ATL

ANemat

AM in curs

MF+-

C

FRNDEx

Verificare: A+B+C=E-DAnaliza respectarii normativului FRN in dinamica

IndicatoriIncepSfirsit

Efectiv FRN (BC)

Normativ FRN (plan de afaceri)

Deficit FRN

Excedent FRN

Decontarile= totalitataea creantelor si datoriilor

Analiza marimii relative si absolute a creantelor si datoriilor TS in dinamica

IndicatoriIncep ansfirsitulDiferente

1.CrTS lei

2.AC lei

3.TA leiMarime absoluta

4.cota Cr in AC,%

5.cota Cr in TA,%Marime relative

6.DTS lei

7.TD leiMarime absoluta

8.cota DTS in TDat

9.cota DTS in TPMarime relative

Lichiditatea=Mijloace de plata/ Datorii de plata

Lcurenta=AC/DTS 2.0-2.5

Lintermediara=AC-SMM-Alte AC/DTS= MB+ITS+CrTS/DTS 0.7-0.8Limediata sau absoluta=MB/DTS 0.2-0.25

In raportul privind fluxul MB se prezinta 3 tipuri de indicatori: incasari, plati fluxuri nete.metoda de casa

Aprecierea generala a fluxurilor MB pe tipuri de # in dinamica

Tipuri de #An precedAn rapor

1.Flux net al # operationale726392 /+

2. Flux net al # de investitii(412356) /+

3. Flux net al # financiare5101087 /+

4. Flux exceptional0 /+

Flux net5415123

Analiza structurii fluxurilor MB prin I metoda: separate

Fluxul MBAn precedentAn raportatAbaterea

,leiP,%,leiP,%,leiP,%

Incasari:

1.din vinzari

2.alte incasari operat

3.din iesirea ATL

Total incasari1001000

Platii

1.furnizorilor

2.salariatilor

3.dobinzilor

Total plati1001000

A II-a metoda se determina suma totala a incasarilor si platilor ,se alegea ce mai mare.Apoi se face ponderea cu toate incasarile, platiloe si fluxul netAnaliza structurii fluxurilor MD prin metoda imbinata in dinamica

Fluxul MBAn precedentAn raportatAbaterea

,leiP,%,leiP,%,leiP,%

Incasari:

1.din vinzari

2.alte incasari operat

3.din iesirea ATL

In 33063

Total incasari330631000

Platii

1.furnizorilor

2.salariatilor

3.dobinzilor

In 33063

Total plati27648100inclusiv fluxul0

Fluxul Net54151In 33063

Calculul ratelor fluxului MBDenumirea ratei

Cu flux MBFormulaCaluclulModul de apreciereAprecierea in real

precedentraportat

1.Rsuficientei fluxurilor MBFNAO/plati pt procure ATL+Cresterea SMM+plata dividendelor>1

2.Racop dat cu fluxul MBFNAO/DTL+DTSCrestere in dinamica

3.Rsuficien A perfect lichideMBdisponibile/plati banesti operat medii pe ziCrestere in dinamica

4.Coef reinvestirii MBFNAO-plata divid/TA-DTS8%-10%

FNAO-flux net # operatAnaliza valorii actiunilor

1.Valoarea de bilant pe actiune=Val de bilant ANete/Nr actiunirol in circulatie

2.Rata corela dintre prt de piata si val de bilant pe actiune=Pret de piata/Val de bilant pe actiune

3.Profit pe actiune=PN-Profit afferent act.preveligiate/Nr. Act ordinare aflate in circulatie

4.Rata pret/profit=Pret de piata/prt pe actiune

Analiza politicii de dividend

1.Rata dividend pe o actiune=PN repartizat pt plata dividendelor pe act ordinara/Nr act ordinare

2.Cota dividend actoanrilor= dividend/PN

3.Rentabilitatea curenta a actiunilor=dividend pe act pt per de gestiune/prt de piata *100%

4.Perioada dde achitare a dividend anuntate=dividend anuntate/flux net operational mediu pe zi