Tema 1. Diagnosticul financiar bancar al ntreprinderii: delimitri conceptuale, importan, necesitate (4 ore).

1.1. Obiectivele diagnosticului financiar bancar.1.2. Tipologia studiilor de diagnosticare.1.3. Modaliti de realizare a diagnosticului.

De unde provine termenul de diagnostic?

din grecescul diagnostikos care semnific apt de a discerne; frecvent utilizat n medicin, diagnosticul const n recunoaterea unei maladii pe baza simptomelor;

Ce reprezint diagnosticul pentru domeniul gestiunii organizaiei? un instrument al managementului: un demers prealabil oricrui proces decizional, care permite institutiei publice s se cunoasc, s aprecieze ce produse/servicii poate oferi n raport cu resursele disponibile sau posibil de procurat, s identifice care sunt avantajele sale concureniale i poziia sa pe pia, s defineasc strategii.

demersul prin care se apreciaz starea de sntate a unei organizatii, n corelaie cu evoluia mediului n care aceasta funcioneaz.

demers similar cu cel utilizat de medicin pentru analizarea strii de sntate a unui pacient, respectiv:observarea simptomelor,

depistarea cauzelor care le-a generat,

formularea pe aceast baz a recomandrilor de nsntoire sau de prentmpinare a nbolnvirii,

administrarea tratamentului,

controlul consecinelor survenite n urma respectrii sfatului medicului (Fig. nr. 1.).

OM NTREPRINDEREFig. nr.1. Paralel ntre diagnosticul medical i cel al ntreprinderii

Sursa: Prelucrat dup Thibaut, J., P., Le diagnostc de lentreprise, Ed. Sedipor, Paris, 1989

Etapele diagnosticului:descoperirea, pe baza unor simptome, a disfuncionalitilor ntreprinderii i a evoluiei acestora;Ex:produse neadaptate cererii; nerespectarea normelor de securitate i igien;costuri de producie i preuri de vnzare foarte ridicate;deteriorarea relaiilor cu un client principal;incapacitate de plat etc.

Etapele diagnosticului:identificarea cauzelor, factorilor i evenimentelor care au provocat insuficienele ntreprinderii;Ex:factori umani: conflictualitate n relaiile de munc, calificare slab, grad redus de motivare a personalului;

factori organizaionali: comunicare defectuoas, mecanisme de control insuficiente, organizare deficitar;

factori politici: conflicte de obiective i interese ntre acionari i manageri, apariia de noi forme de autoritate n sistemul de management;

Etapele diagnosticului:

factori manageriali: coordonare slab, autoritate contestat, subestimarea riscurilor de ctre factorii decizionali;

factori tehnici: dotare tehnic necorespunztoare, retard tehnologic, grad redus de inovare;

Etapele diagnosticului:factori de ruptur care deriv din evenimente precum:

modificarea unor reglementri,

decizii politice la nivel de ramur sau la nivel macroeconomic,

schimbri tehnologice, aciuni ale concurenei,

intrarea pe pia a noi actori,

comportamente i reacii ale unor parteneri, conjuncturi economice nefavorabile,

schimbri ale mediului de afaceri etc.

Etapele diagnosticului:reperarea actorilor cheie, interni i externi, care au legtur cu disfuncionalitile constatate i a momentului n care acetia au ntreprins aciuni care au condus la astfel de disfuncionaliti;Ex: salariai, manageri, acionari, puterea public, grupurile de clieni, furnizori, ali colaboratori.

1.2. Tipologia studiilor de diagnosticare

Dup obiectul diagnosticului poate fi:

diagnostic global (aprofundat) - analizeaz ntreprinderea dintr-o perspectiv global, avndu-se n vedere att activitatea trecut i curent, ct i aspectele de ordin strategic; diagnostic parial (funcional i expres) - analizeaz evoluia unor aspecte particulare:diagnostic funcional este un diagnostic specializat pe funciile ntreprinderii (tehnic i de producie, comercial, financiar-contabil, social, organizatoric i managerial);

diagnostic expres (de urgen) - intervine cnd urgena i gravitatea unor aspecte din activitatea ntreprinderii nu permit ateptarea rezultatelor unui diagnostic global (ex: costurile, calitatea produselor, aprovizionarea tehnico-material, trezoreria). diagnostic strategic - este considerat o etap esenial n fundamentarea strategiei oricrei ntreprinderi, care genereaze argumentele necesare pentru alegerea celor mai potrivite opiuni strategice.

informaii generale privind: istoricul i evoluia recent a ntreprinderii; locul ntreprinderii n cadrul ramurii de activitate; obiectivele curente i cele pe termen lung ale ntreprinderii.informaii privind rezultatele i mijloacele financiare ale ntreprinderii: rezultatele economico-financiare; structura capitalului permanent; modalitile i condiiile de finaare.

1.3. Modaliti de realizare a diagnosticului.

informaii relative la personalul ntreprinderii:structura personalului; competena personalului; recrutarea, formarea, promovarea i motivarea personalului; absenteismul; securitatea condiiilor de munc.

informaii relative la procesul productiv i mijloacele materiale: probleme de aprovizionare, stocaj, producie; starea mijloacelor tehnice; politica de investiii; activitatea de cercetare-dezvoltare.

informaii relative la mediul extern al ntreprinderii: furnizorii de inputs i cumprtorii de outputs;aciunea concurenilor; ansamblul reglementrilor care exprim voina politic n numeroase domenii (economic, monetar, fiscal, social).

Informaiile reprezint materia prim, dar i principalul produs al diagnosticului.

De cantitatea i calitatea informaiilor depinde pertinena concluziilor analizei diagnostic.

Diagnosticul ntreprinderii comport trei dimensiuni:

una cognitiv (descriptiv), care rezult din aplicarea propriu-zis a metodelor, tehnicilor i procedelor specifice diagnosticului;

una explicativ, care deriv din judecile i interpretrile efectuate asupra rezultatelor analizei diagnostic;

una predictiv, care are un pronunat caracter creativ i const n formularea msurilor de redresare a activitii ntreprinderii, identificarea oportunitilor i schiarea opiunilor sale strategice.

Analiza SWOT (Strenghts Weaknesses Opportunities Threats) este o form a diagnosticului strategic.

Analiza SWOT d managerului posibilitatea s in seama n fundamentarea strategiei ntreprinderii de acei factori interni i externi (factori strategici) care vor avea impact semnificativ i pe termen lung asupra obiectivelor ntreprinderii.

Analiza SWOT este o metod intuitiv de organizare a unei cantiti semnificative de informaii derivate din analiza diagnostic, pe care le grupeaz n:

puncte forte: factori care fac ca o ntreprindere s fie mai competitiv dect concurenii si;

puncte slabe: vulnerabiliti care mpiedic ntreprinderea s-i realizeze obiectivele;

oportuniti: situaii, prezente sau viitoare, favorabile n mediul n care funcioneaz ntreprinderea, de care nu s-a inut seama i care permit ntreprinderii s-i mbunteasc poziia pe pia;

ameninri: situaii nefavorabile, tendine sau schimbri iminente n mediul unei ntreprinderi care, n lipsa unor reacii de contracarare sau aprare din partea acesteia, vor prejudicia activitatea ntreprinderii.

!!! De reinut:

Diagnosticul reprezint un instrument al managementului, este demersul prin care se apreciaz "starea de sntate" a unei ntreprinderi, n corelaie cu evoluia mediului n care aceasta funcioneaz. Diagnosticul rspunde exigenelor crescnde de informaii solicitate de mediul de afaceri concurenial, el poate schimba mentalitatea managerilor cu privire la utilitatea informaiilor derivate din analiz n orientarea deciziilor lor spre performan. Un manager eficace trebuie s aloce circa 50% din timpul su diagnosticului. Diagnosticul prin caracterul lui cognitiv, orienteaz managerul n procesul de elaborare, evaluare, control al deciziilor i amplific cunotinele acestuia cu privire la principalele variabile de gestiune. Practic, diagnosticul ntreprinderii se nscrie n secvena: informare analiz judecat pronostic. ntregul efort de diagnosticare a ntreprinderii se sintetizeaz n raportul diagnosticului.