8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
1/10
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE
CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE
AUDIT INTERN
Studiu de caz MATALAS
Studenti:
Barbieru Rodica
Maxim Ioana Alexandra
Nemeth Anna
Noroc AndreeaOancea Denisa
Oane Cristina Angelica
Obreja Anne Marie
Oprea Ana Cristina
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
2/10
Principiul independenteise regaseste implicit princele 2 coordonate intrinseci care il caracterizeaza:
integritatea si obiectivitatea.
Integritate:
- Auditorii interni desfasoara activitatea cu
onestitate, profesionalism si responsabilitate;
- Nu ia parte, constient, la activitati ilegale si nu seangajeaza in actiuni care pot discredita profesia sau
organizatia
Obiectivitate:
- Auditorii interni trebuie sa manifeste neutralitate
totala, indiferent de actiuniel pe care le intreprind.
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
3/10
Independenta auditorilor interni este
prezumata atunci cand:
- Managementul nu interfereaza cu auditulintern in derularea angajamentelor de audit prin
a impune procedurile si tehnicile de audit ce
trebuie aplicate;- Managementul nu comanda rezultatele la care
trebuie sa ajunga auditorii in baza
angajamentelor de audit- Structura de audit intern se subordoneaza
funcitonal si logistic Comitetului de audit
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
4/10
Factorii care limiteaza
independenta departamentului de
audit intern in cazul companiei
Matalas
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
5/10
1)Rolul auditului intern
...ofera deseori consultanta siimplementeaza controale
specifice acetor module.
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
6/10
2)Vechimea auditorilor interni in cadrul companiei
dep. de audit esteformat din 6 angajati
cu o vechime in cadrulcompaniei cuprinsa
intre 5-15 ani.
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
7/10
3)Numirea/demiterea auditorilor interni
directorul general decide
numirea directoruluidepartamentului de audit intern.
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
8/10
4)Subordonarea auditorilor interni si raportarea pe
care o fac acestia
directorul departamentului intern este subordonat si
raporteaza direct directorului financiar
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
9/10
5)Stabilirea ariei de intindere a activitatilor de audit
directorul financiareste consultat pentru
stabilirea ariei de a
activitatilor de audit
8/13/2019 Studiu de Caz AUDIT
10/10
Va multumim pentru atentie!
O zi frumoasa in continuare!
Top Related