7/17/2019 Rasp Fiscalitate

http://slidepdf.com/reader/full/rasp-fiscalitate 1/1

Cheltuielile cu impozitul pe profit aferent trimestrului I şi cele reprezentând

majoraride întârziere şi penalizări pentru neplata la termen a TVA sunt nedeductibile la

calculul impozitului pe profit.

Impozit pe profit aferent primului semestru = !" # $Total %enituri impoz& Total

cheltuieli 'Cheltuieli cu impozitul pe profit aferent trimestrului I ' Cheltuieli

reprezentând majorări de întârziereşi penalizări pentru neplata la termen a

TVA =!" # $()*.*** & +!*.*** ' *.*** ' !.***, = !" #-!.*** = +.+!* lei

Impozit pe profit datorat suplimentar în trimestrul II = +.+!* & *.*** = .+!* lei

23.

 

/ fabrică producătoare de lactate este înscrisă în Asocia0ia producătorilor de lapte.Cotiza0iaaferentă anului curent1 21 este de !.)** lei. Cursul de schimb de închidere lasfârşitul anului este de )lei3euro.Determinaţi cotizaţia deductibilă din punct de vedere fiscal. 

Cotiza0ia deductibilă = ).*** euro # ) lei3euro = !.*** lei

Cotiza0ia totală plătită în anul 2 = !.)** lei

 4iferen0a de )** lei reprezintă o cheltuială nedeductibilă la calculul impozitului

 pe profitul realizat înanul 2