NR.6842/07.03.2017

NOTA DE FUNDAMENTARE pentru

BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI al AQUATIM SA pe anul 2017

Bugetul de Venituri si Cheltuieli pe 2017 supus aprobării a fost întocmit cu scopul de a asigura utilizarea atât a resurselor financiare proprii, cât şi a celor atrase în mod eficient, în concordanţă cu obiectivele şi angajamentele financiare în care este angajată societatea. Pentru întocmirea Bugetului de Venituri şi Cheltuieli pe 2017, la nivel de societate, au fost parcurse mai multe etape şi anume: a. au fost întocmite anexe de lucru individuale cu previzionarea veniturilor şi cheltuielilor, pentru: - fiecare sucursală, având la bază date inclusiv din localităţile arondate acestora; - localităţile din jurul Timişoarei; - Municipiul Timisoara. b. anexele de lucru individuale, au fost centralizate rezultând o previziune a veniturilor şi cheltuielilor pentru întreaga arie de operare (inclusiv Timişoara). Având la baza aceste situaţii s-a întocmit Bugetul de Venituri şi Cheltuieli pentru anul 2017 conform OMF nr.20 /07.01.2016. Bugetul de venituri şi cheltuieli supus aprobării prognozează activitatea de exploatare, financiară şi de investiţii a anului 2017 pentru toata aria de operare a AQUATIM SA.

La întocmirea Bugetului de Venituri şi Cheltuieli s-a ţinut cont de: 1. Legislaţia în vigoare: 1.1. OMF nr.20 din 07.01.2016 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia; 1.2. O.U.G. nr. 26 din 21.08.2013 privind întârirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară, cu modificările şi completările ulterioare; 1.3. Ordinul nr.1802 din 2014 pentru aprobarea reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situatiile financiare anuale consolidate;

1.4. Legea nr. 6 din 16.02.2017 ”Legea bugetului de stat pe anul 2017”; 1.5. Legea nr.7 din 16.02.2017 “Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2017”; 1.6. Legea nr. 227 din 08.09.2015 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare; 1.7. Contractul de delegare a gestiunii serviciilor publice de alimentare cu apă şi de canalizare –încheiat în data de 19.01.2010, actualizat; 1.8. Actul Constitutiv al AQUATIM SA. 1.9. O.U.G. nr.109 din 30.11.2011 privind guvernanta corporativa a întreprinderilor publice cu modificările şi completările ulterioare; 1.10. Contractul de Mandat nr.10429 din 03.04.2014 al Directorului General; 1.11. Hotararea nr.1 din 06.01.2017, pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată, adică 1.450 lei lunar începand cu 01.02.2017.

2.Alte date privind: 2.1. Inflaţia avută în vedere la întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli este: pentru anul 2017 - 2,3%; pentru anul 2018 - 1,3% şi pentru anul 2019 - 1,9%; 2.2. Cursul mediu de schimb pentru Euro în 2017 de 4,5 lei pentru 1Euro. 3. Principii generale şi elemente care au stat la baza fundamentării veniturilor, a cheltuielilor, precum şi la stabilirea obiectivelor şi criteriilor de performanţă: 3.1. Pentru fundamentarea capitolului de venituri s-a ţinut cont de următoarele: 3.1.1.Venituri din activitatea de exploatare: - cantităţile de apă rece şi de apă uzată (canalizare), ce urmează a fi facturate în cursul anului 2017, au fost estimate pe baza realizărilor din 2016, având în vedere şi dezvoltarea ariei de operare şi punerea în funcţiune a investiţiilor realizate prin fonduri europene. Astfel cantităţile au fost crescute cu aproximativ 5% ; - preţul pentru apă şi tariful pentru canalizare folosite pentru stabilirea cifrei de afaceri pe 2017 sunt cele în vigoare la data de 31.12.2016, conform Deciziei nr.6/25.06.2014 al Consiliului Director al Asociaţiei Intercomunitare Apa-Canal Timiş si a avizului ANRSC nr.212797 din 16.06.2014. Astfel pentru apa rece preţul este de 2,85lei/m3, exclusiv TVA, iar tariful pentru canalizare este de 2,84 lei/m3, exclusiv TVA; - veniturile din alte activităţi (vidanje, vomă, taxe avize etc.), precum şi cele din imobilizări (investiţii în regie proprie) au fost estimate cu ajutorul şefilor de secţii, a şefilor de servicii şi a directorilor de resort, având ca reper realizările anului precedent şi programul de investiţii pe anul în curs .

3.1.2.Veniturile financiare sunt formate din dobânzi, care au fost estimate ţinând cont de diminuarea disponibilităţilor pe seama realizării programului de investiţii din surse proprii, a cofinanţării proiectelor din fonduri europene, a rambursării ratelor scadente faţă de BERD, a planului de aprovizionare cu materii prime si servicii.

3.2. Pentru fundamentarea capitolului de cheltuieli s-a ţinut cont, în principal, de următoarele elemente: 3.2.1. Pentru estimarea nivelului cheltuielilor din exploatare s-a avut în vedere pentru fiecare element de cheltuială, pe lângă legislaţia enumerată mai sus şi de:

propunerile diverselor sectoare de responsabilitate din societate (secţii, sectoare, compartimente de specialitate tehnică);

nivelul realizat/prognozat al cheltuielilor din 2016, conform balantei de verificare la 31.12.2016 (varianta de lucru);

media lunară a fiecărui element de cheltuială aferent anului 2016; alte cheltuieli suplimentare ce apar datorită derulării programului de investitii

realizat din Fonduri de Coeziune - POS Mediu, precum şi cele impuse de modificările la Codul Fiscal.

3.2.2. Cheltuielile financiare sunt formate din: dobânzile datorate către BERD; diferenţele de curs aferente ratelor ce urmează a se rambursa în cursul anului

2017 către BERD; diferentele de curs aferente soldului datoriei externe la finele anului.

3.3 Profitul rezultat este repartizat prin hotârărea Adunarii Generale a Acţionarilor în conformitate cu:

OUG nr 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile cu capital majoritar de stat, cu modificările şi completările ulterioare;

prevederile din Actul Constitutiv al AQUATIM SA.

3.4. Sursele de finanţare a investiţiilor au fost estimate în funcţie de volumul total, precum şi în funcţie de repartizarea pe trimestre a planului de invesţii şi achiziţii de utilaje indepemdente, al graficului de derulare a programului din Fonduri de Coeziune - POS Mediu şi a termenelor de rambursare a împrumutului BERD pentru anul 2017.

Bugetul de Venituri şi Cheltuieli pentru anul 2017 este întocmit în concordanţă cu instrucţiunile pentru completarea acestuia, conform prevederilor din OMF nr. 20/07.01.2016 şi este format din:

- Anexa nr.1 “Bugetul de Venituri si Cheltuieli” pe 2017- întocmit în structura impusa de lege şi corelat cu indicatorii economico –financiari din anexele de fundamentare, urmând a fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, numai coloana aferenta anului curent, respectiv ” Propuneri an curent”

- Anexele de fundamentare numerotate de la 2 la 5 astfel: Anexa nr.2 - “Detalierea indicatorilor economico –financiari prevazuţi în bugetul de venituri si cheltuieli”. Această anexă are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevazuţi în anexa nr.1. Pentru aceasta au fost utilizate foi de lucru după principiile relatate în prezentul referat la punctul 3 ”principii generale şi elemente care au stat la baza fundamentării veniturilor şi cheltuielilor”. Anexa nr.3 - “Gradul de realizare a veniturilor totale”, prezintă gradul de realizare a veniturilor totale pentru doi ani anteriori (2015 şi 2016) anului pentru care se întocmeşte bugetul de venituri şi cheltuieli. Anexa nr.4 - “Programul de investitii, dotări şi sursele de finanţare”. Datele din această anexă, în special cele privind sursele de finanţare, sunt corelate cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dupa caz. Anexa nr.5 - “ Masuri de îmbunatăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante”. Precizăm că în cazul AQUATIM SA nu există plăţi restante.

Nivelul indicatorilor de performanţă din anexa 1 şi anexa 2 la Contractul de Mandat nr.10429 din 03.04.2014 al Directorului General pe anul 2017, prezentate în anexele 7 şi 8, au fost determinaţi pe baza datelor din Bugetul de Venituri şi Cheltuieli supus aprobării.

Precizari conform prevederilor OMF nr. 20/07.01.2016 : Conform proiectului de buget din “anexa 1” au fost previzionate pentru 2017 modificări faţă de realizat/preliminat din 2016. Astfel mai jos prezentăm acele elemente de venituri şi cheltuieli care au pondere semnificativă şi care au suferit modificări. Anexa 2 de fundamentare prezintă în analitic, componenţa grupelor de venituri şi cheltuieli din anexa 1. Astfel modificările semnificative sunt: - la capitolul venituri totale, estimarea în minus cu 4,06% pentru anul 2017, se datorează realizarilor din 2016 mai mari cu suma de 9.622 mii lei faţă de BVC din 2016 (537 mii lei), pe seama majorărilor şi penalităţilor de întârziere (rd.15 din anexa 2).

Diferenţa se datoreaza în principal penalităţilor calculate contractorilor pentru neîndeplinirea prevederilor contractuale, aferente lucrărilor din programul POS Mediu. Fiind o situaţie excepţională, astfel de venituri nu au fost prognozate pentru 2017, influenţa regăsindu-se în subtotalul “alte venituri din exploatare”(rd.14), mai exact in (rd 15) ”amenzi şi penalităţi”. Datorită scăderii dobânzilor pe piaţa bancara, a diminuarii disponibilităţilor pe seama realizării proiectelor de investitii pe 2017, proiecte ce urmeaza a fi finanţate din surse proprii, veniturile financiare au fost estimate cu prudenţă şi anume 39.80% din realizarile pe 2016.

La capitolul de cheltuieli totale creşterea prognozată de 4,46% este influenţată de cheltuielile de exploatare, care având o pondere în total de 98,4% sunt mai mari în 2017 cu 5,06%. Urmărind structura costurilor de exploatare din “anexa 2”, începand cu Rd.31, col.6d, se observă că în 2017 sunt estimate la Capitolul A “costuri cu bunuri şi servicii” mai mari cu 18,21% decât realizările anului 2016 (col.5). Acest capitol reprezintă 43,76% din total costuri de exploatare de 139.479 mii lei. În cadrul acestei subgrupe ponderea cea mai mare (62,42%) o au cheltuielile privind stocurile (rd.32) care au o creştere de 1,84%, în principal datorită costurilor privind energia şi apa pentru care în 2017 s-au alocat 38.096 mii lei faţă de realizatul în 2016 de 37.408 mii lei. Datorită noilor investiţii recepţionate, dar şi a prognozei de extindere a ariei de operare prin preluarea de noi localităţi (cu probleme privind alimentarea cu apă şi canalizare), au fost previzionate costuri mai mari decat cele realizate astfel:

Cheltuieli cu combustibilii, subcapitol A1;lit.b2); rd.36 col.6b - înregistreaza un plus de 26,89% faţă de realizat;

Cheltuielile privind serviciile executate de terti (cap.A2, Rd.40, col.6b) cu o pondere de 4,18% în cheltuielile de exploatare, au o creştere semnificativă (16,34%) faţă de realizările din 2016 care sunt cu 363 mii lei mai mici decât cele din BVC pe 2016.

Creşterea este consecinţa evenimentelor preconizate a avea loc în 2017, de punere în funcţiune a obiectivelor realizate prin proiectul de POS MEDIU I şi extinderea ariei de operare, în contextul pregătirii aplicaţiei pentru accesarea fondurilor din POIM. În cadrul subgrupei A2, rd.40 ponderea cea mai mare, 76,31%, o au costurile cu întreţinerea şi reparatiile (rd.41). Creşterea lor se datorează nevoii de organizare a unei mentenanţe operative şi sistematice a instalaţiilor de automatizări şi electrice de la noile staţii de tratare a apei şi de epurare a apelor uzate din judeţ.

În ceea ce priveşte cheltuielile cu alte servicii executate de terţi (subcapitol A3,rd.46,col.6b), acestea sunt estimate a fi mai mari decât realizările din 2016 cu 85,77%. Propunerile pentru 2017 în suma totala de 17.104 mii lei sunt influenţate de creşterea cu 6.976 mii lei a “cheltuielilor cu transportul de bunuri şi servicii” (A3 lit. E rd 62), datorită costurilor cu tansportul acestuia de la staţiile de epurare din aria de operare. În acest sens AQUATIM SA a încheiat un acord cadru pentru 2017 cu SC BANAT TRANSPORT SA pentru prestarea “serviciului de transport nămol rezultat în urma procesului de deshidratare de la staţiile de epurare, a nămolului rezultat în urma curăţirii reţelei de canalizare cu autospeciale, materie inertă rezultată în urma reparaţiilor în reţeaua de apă şi canalizare” pentru o cantitate estimată de 84.000 tone/an. Astfel acest element de cheltuială, care are o pondere de 50% în subgrupa A3, înregisreaza o creştere de 443,34% în 2017 faţă de realizat în 2016. În ceea ce priveşte celelalte elemente de cheltuieli care nu fost detaliate, precizăm că acestea sunt estimate, în general, la nivelul celor prognozate pentru BVC din 2016 (ex. Protocol, reclama-publicitate, sponzorizări, deplasări, etc).

Capitolul B “Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsaminte asimilate” (rd 79 col.6d. ) - creşte cu 6,63%, având o pondere în totalul cheltuielilor de exploatare de 9,91%. Modificări se înregistrează la cheltuieli cu redevenţa (rd 81 col.6d. ) cu 2,11% faţă de 2016. Deşi creşterea este mică, suma reprezentând cheltuielile cu redevenţa reprezintă 77,92% din acest capitol şi 7,74% din totalul cheltuielilor de exploatare. Creştere semnificativă de 25.31% se regăseşte şi la rd.85 col.6d - “cheltuieli cu alte taxe şi impozite”. Suma mai mare prevazută pentru 2017 se datorează creşterii bazei de impozitare ca urmare a punerii în funcţiune de noi mijloace fixe - clădiri. Având o pondere de 39,08% în total costuri de exploarare, Capitolul C ”cheltuieli cu personalul” regăsit în anexa 1, rd.11 şi în anexa de fundamentare nr.2, rd.86, are o creştere pe total de 9,47%. În totalul acestui subcapitol, cheltuielile de natura salarială (C1) reprezintă 81,73%. Creşterea pe total an cu 6,4% a cheltuielilor cu salariile (rd.88 anexa 2) faţă de realizat din 2016, se datorează în principal modificării salariilor de baza (C1 lit.a. rd.89 din anexa 2) cu suma de 2.873 mii lei. Suma aferenta creşterii cuprinde: - creşteri ale caştigului mediu brut lunar ca urmare a majorării salariului de baza minim brut pe ţara în conformitate cu prevederile Hotârării de Guvern nr.1 din 06.01.2017 care stabileşte salariul minim la 1.450lei/lună începand cu 01.02.2017,

societatea încercând să respecte, dacă situaţia economică din anul 2017 o va permite, coeficienţii minimi de ierarhizare conform Contractului Colectiv de Munca în vigoare.

- 683 mii lei aferent creşterii numărului de personal de la finele anului 2017la 926 salariaţi, faţă de 902 salariaţi la finele anului 2016, ca urmare a extinderii activităţii pe baza justificărilor scrise primite de către serviciul de resurse umane de la Direcţia de Dezvoltare-Producţie, Direcţia Tehnică, Direcţia Economică şi Direcţia Comercială. S-a ţinut cont în estimare de numărul de persoane şi numărul de luni din 2017 în care noii angajaţi vor fi salariaţi. Majorarea cheltuielilor de natură salarială este în conformitate cu prevederile art.59 din Legea 6/16.02.2017 ”Legea bugetului de stat pe anul 2017”, care precizează condiţiile şi criteriile pe care operatorii economici care aplică prevederile O.U.G. nr. 26 din 21.08.2013 privind întârirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară, cu modificările şi completările ulterioare , trebuie să le îndeplineasca şi să le respecte.

Conform prevederilor din ”Legea bugetului de stat pe anul 2017” art.59 pct.3 creşterea salariilor de bază este posibilă deoarece AQUATIM SA îndeplineşte cumulativ condiţiile impuse şi anume: 3.a. - BVC pentru 2016 a fost aprobat conform O.U.G. nr.26/21.08.2013 cu modificările şi completările ulterioare, adică conform art 4 alin.1 lit.d. : ” prin hotărâre AGA, în cazul în care mai multe unităţi administrativ-teritoriale au participaţii la capitalul social al operatorilor economici şi au delegat atribuţiile unor Asociaţii (ADI) pentru reprezentarea intereselor lor potrivit Legii serviciilor comunitare de utilitati publice nr.51/2006, republicată şi a Legii serviciului de alimentare cu apă şi canalizare nr.241/2006, republicată ”; 3.b. - Nivelul rezultatului brut, al plăţilor restante (nu este cazul AQUATIM SA) şi al cheltuielilor cu salariile a fost realizat conform BVC aprobat pentru 2016; 3.c. - Sursele proprii de finanţare a activităţii curente şi de investiţii prevăzute în BVC pentru 2017, nu sunt afectate pe termen scurt, mediu şi lung, astfel încât să conducă la nerealizarea indicatorilor la care societatea s-a angajat prin Contractul de Delegare şi Contractul de împrumut cu BERD. Precizăm că AQUATIM SA nu beneficiază de subvenţii pentru activitatea de exploatare şi nici pentru cea de investiţii din surse proprii. Conform prevederilor de la pct.4 al art. 59 din ”Legea bugetului de stat pe anul 2017”, precizăm că AQUATIM SA îndeplineşte şi condiţiile obligatorii cu privire la “programarea/reducerea plăţilor restante şi a pierderilor contabile”. Astfel, în cazul societăţii noastre, aspectele prevăzute la punctele a, b, c, şi d nu se regăsesc în activitatea din anii precedenţi şi nici în prognoza pe 2018-2019, aşa cum se poate observa în coloanele 5, 9 şi 10 ale anexei 1.

Având în vedere prevederile de la art 59 pct.7 din ”Legea bugetului de stat pe anul 2017”, limitările de la pct. 6, în ceea ce priveşte creşterile salariale, nu se aplică în acest an la AQUATIM SA, deoarece condiţiile cumulative ce condiţionează neaplicarea prevederilor de la pct.6 sunt îndeplinite astfel:

a) Nu au fost înregistrate pierderi brute în ultimii doi ani;b) Nu au existat prevederi de încadrare într-un nivel al plăţilor restante pe 2016; AQUATIM SA nu se afla în situaţia de a avea restanţe la plata obligatiilor, din

contra unul din indicatorii de performanţă ai societăţii prevăd achitarea integrală şi la timp a tuturor obligaţiilor (buget de stat şi local, furnizori, rate BERD, salarii, etc.)

c) Nu se planifică pentru anul 2017 pierderi brute, deşi nu au fost previzionate creşteri de preţ/tarif pentru apă, respectiv serviciul de canalizare.

În concluzie, creşterea aplicată cheltuielilor cu salariile nu afecteaza funcţionarea în bune condiţii a activităţii AQUATIM SA pe termen scurt, mediu şi lung.

Subcapitolul C2 “ bonusuri ” (rd.14 din anexa 1; rd.92 din anexa 2) cuprinde, pe lânga valoarea tichetelor de masă, a ajutoarelor sociale şi a altor drepturi ale salariaţilor conform Contractului Colectiv de Muncă, şi suma aferentă participării salariaţilor la profitul previzionat. Pentru acest “ bonus” se constituie pe seama costurilor, provizion la finele exerciţiului financiar, aşa cum prevede legislaţia în vigoare.

Capitolul D ”Alte cheltuieli de exploatare” (rd.120 din anexa 2) au o pondere relativ mică de 7,24% în totalul costurilor de exploatare, prognoza pentru 2017, reprezintând 55,05% din realizat pe 2016, deoarece în 2017 nu au fost prevăzute cheltuieli cu provizioanele la nivelul realizarilor din 2016, ci doar în proporţie de 26,96% (fără majorări de întârziere la contractele de lucrări).

Cheltuielile pentru investitii din anexa 1 rd.46 prezintă totalul acestora aăa cum sunt detaliateîn anexa de fundamentare nr.4, centralizată. Investiţiile au fost detaliate în subanexe în funcţie de sursa de finanţare şi de natura acestora astfel: 4.a. - Program de investiţii - din surse proprii 4.b. - Program de investiţii - din fonduri europene şi cofinanţări 4.c. - Program de investiţii - alte proiecte (mediu) 4.d.- Program de investiţii - dotari cu active corporale şi necorporale Anexa 4 centralizată, prezintă în detaliu sursele de finanţare pentru întreg programul de investiţii din 2017, precum şi pentru estimările din anii 2018 şi 2019. În concluzie, la întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli pentru anul 2017 au fost aplicate aceleaşi principii de stabilire a veniturilor şi cheltuielilor ca şi în anii

precedenţi, dar ţinând cont de evoluţia veniturilor şi cheltuielilor din 2016 faţă de B.V.C. din acelaşi an, corelat cu dispoziţiile legale în vigoare la data întocmirii acestuia.

Director general, Director economic, Dr. ing. ILIE VLAICU ec.ROZALIA GIUCHICI