Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)

8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)

1/42

Tema 12:

Activitatea financiară privindorganizarea decontărilor întreprinderilor agricole


2/42

12.1 Ordinea de deschidere a contului si deefectuare a plăţilor prin virament;12.2 Modul de efectuare a plaţilor prin

virament;12.3 Penalizări şi dreptul plătitorului. 12.4 Controlul bancar asupra decontărilor

şi penalizărilor.

PLANUL:


3/42

Literatura suplimentară:

1. Regulament cu privire la transferul de credit, nr.373,MO 176 – 181/643, 30.12.2005 (dispoziţia clientului de plată în lei moldoveneşti – “ordin de plată”);2. Regulament cu privire la debitarea directă, nr.374, MO

nr.176 – 181/644, 30.12.2005, cererea beneficiarului plăţii de debitare directă a contului bancar al plătitorului –“cerere de plată”);3. Regulament privind suspendarea operaţiunilor ,

sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil amijloacelor băneşti din conturile bancare, nr.375, MOnr.176 – 181/644, 30.12.2005, dispoziţia de percepereincontestabilă – “ordin incaso”).


4/42

12.1 Ordinea de deschidere a contului side efectuare a plăţilor prin virament

În realizarea practică a măsurilor necesare,îndreptate spre crearea condiţiilor şi premiselor dedezvoltare a relaţiilor de piaţă, un rol preponderent îlare sistemul bancar din republică.

Instituţiile băncilor din RM prestează un complexde servicii de încasări şi plăţi persoanelor juridicedeschizând conturi de decontare, curent şi bugetareorganizaţiilor, întreprinderilor indiferent de forma lorde proprietate şi felul de activitate.

Ordinea de deschidere a conturilor persoanelor

juridice este stabilită de instrucţiunile BNM.


5/42

bancă posesorulcontului

Relaţii contractuale


6/42

Banca încheie cu fiecare

posesor al contului un contract cu privire la prestarea operaţiilor deîncasări şi plăţi. În contract, sedetermină lista serviciilor prestatede bancă, răspunderea reciprocă a

părţilor , precum şi mărimea comisionului încasat.


7/42

Mărimea comisionuluise determină în fiecare caz

aparte pornind de la costuloperaţiei efectuate şi asigurarea nivelului necesarde rentabilitate.


8/42

Prestatorde serviciide plata

Prestatorde servicii

de platanebancar

Beneficiaral platii

Prestatorul platitor

Participantii in transferul de credite sunt:

Prestatorulbeneficiar

Emitent


9/42

Prestator de servicii de plata – banca licentiatasi prestatorul de servicii de plata nebancar;

Prestator de servicii de plata nebancar –

societatea de plata, furnizorul de servicii postalein calitate de prestator de servicii de plata,societatea emitenta de moneda electronica in

calitate de prestator de servicii de plata;Emitent – persoana care emite un ordin de

plata;


10/42

Beneficiar al plății – persoana care estedestinatarul fondurilor ce au facut obiectulunei operatiuni de plata de transfer de credit;

Prestatorul plătitor – prestatorul de serviciide plata care in baza ordinului de plataefectueaza transferul de credit;

Prestatorul beneficiar – prestatorul deservicii de plata care finalizeaza transferulde credit efectuind operatiunile relevante.


11/42


12/42

Codul BBAN

Codul IBAN

La deschiderea contului, clientului i seatribuie un număr de ordine, care se indică în fişa cu specimenele semnăturilor şi amprenta ştampilei.

1.

2.


13/42

Codul BBAN (Basic Bank Account Number) – sir de caractere careidentifica in mod unic la nivelnational contul unui client deschis la

o banca.Codul IBAN (International BankAccount Number) – sir de caracterecare identifica in mod unic la nivelinternational contul unui client

deschis la o banca.


14/42

Transfer de credit – o serie de operatiuni

care incep prin initierea de catre platitor aunui ordin de plata si transmiterea acestuia prestatorului de servicii de plata in scopul

punerii la dispozitia unui beneficiar uneianumite sume de bani. Transferul de credit poate fi initiat atit in numele clientului

prestatorului de servicii de plata, cit sinemijlocit de catre prestatorul de servicii de plata in nume si pe cont propriu.


15/42


16/42

Toate conturile deschise în bancă prezintă o expresie a activităţii economico – financiare, reflectând

prin conţinutul lor dreptul care seexprimă, prin cererea de a deschideaceste conturi de către instituţii şi organizaţii, iar pe altă parte bancacare se bazează pe drept.


17/42

Decontările, în economianaţională, prezintă sistemul relaţiilor

băneşti, care sânt legate cu plata

pentru mărfuri şi servicii la acea bancă sau la alte bănci prin trecereade la un cont bancar la altul a sumelor

băneşti.


18/42

Pentru a efectua orice operaţie bancară este necesar demenţionat că la formarea sistemului de decontări trebuie de ţinut

cont că:

1. Plăţile trebuie

efectuatedupă

expedierea producţiei,îndeplinire

alucrărilor

şi serviciilor;

2. Plataanticipată

sau preliminar

ă nu se

admite;

3. Plăţile seefectuează cu

consimţământul sau acceptul

plătitorului sau prin însărcinarealui. Plătitorul aredreptul să refuze

sau să acceptecerinţa de plată

complect parţial;

4. Plăţile pentru

diferite feluri

de activităţi se efectueazăde pe conturidiferite, ceeace înseamnăcă mijloacele

băneşti sefolosesc

strict dupădestinaţie;

6.respectarea

acestor principii

sântobligatorii pentru toţi furnizorii

cât şi pentrucumpărători

.

5. Plăţile trebuie

efectuatenumai prin

bancă;


19/42

12.2 Modul de efectuare a plaţilor prin virament

În dependenţa de obiectelede plată, plaţile prinvirament se împart în:

decontări pe operaţii marfare (75%);

decontări pe operaţii nemarfare – se atârnă plăţile în buget, pentru asigurareasocială şi asigurarea averii şi altele (25%);

În dependenţă de loculefectuării plăţilor şi unde segăseşte plătitorul, deosebim:

decontările locale – care seefectuează de una şi aceiaşi

bancă;

decontările interurbane – carese deservesc de 2 sau 3 bănci comerciale în diferite oraşe.


20/42

Plaţile prin viramentse execută prin:

card de plată;

cerere de plată.

acreditiv; ordinde plată; ordin incaso;


21/42

Ordinul de plata -dispozitie a platitorului

adresata prestatorului deservicii de plata pentru

executarea transferuluide credit.


22/42

16.Mentiunil

eprestator

uluiplatitor

15.Dataexecutar

ii;

4. Dataemiterii

ordinului

de plata ;

5. Suma incifre,

urmata desuma

exprimatain litere;

10.Denumirea

prestatorului

platitor/prestatorului

beneficiar;

3.Numarulordinului

de plata;9.

Codulfiscal alplatitor

ului;

11. Codulbancii

platitoare,respectiv cucodul banciibeneficiare;

2. Tipuldocument

ului deplatanr.1;

1.Denumireadocumentul

ui de plata;7.

Numarulcontului

de plati alplatitorului/beneficia

rului;

8. Numarulcontului

trezorerial al platitorului/benefi

ciarului, secompleteaza

numai laefectuareatransferului bugetar;13. Tipul

transferului, cuindicarea

transferuluide tip

normal/urgent;

6. Denumirea/NP

platitorului/beneficiaruluiconform

documentuluicare certifica

inregistrarea/identitatea acestuia

12.Destinatia

platii

14. Mentiunile

emitentului -semnatura/ile

persoanelor cudrept de

semnatura si,dupa caz,stampila

emitentului;

Ordinul de plata utilizat la efectuarea transferuluide credit atit in moneda nationala, cit si in valuta straina,trebuie sa contina elementele obligatorii si anume:

P t t l l tit t t di l d


23/42

b) mijloacelebanesti din contul

de plati al

platitorului sintsuficiente pentruefectuarea

transferului;

c) asupra mijloacelor banesti dincontul de plati al platitorului nu sintaplicate restrictii privind utilizarea

acestora din partea organelorabilitate prin lege;

a) platitorul are deschiscont de plati la

prestatorul platitor inconformitate cu

prevederile actelorlegislative si normative

in vigoare;

Prestatorul platitor accepta spre executare ordinul deplata daca sint respectate urmatoarele conditii:


24/42

Incaso-ul, ca modalitate de plata, reprezintă tratarea de către bănci a documentelor

comerciale (facturi, documente de transport) saufinanciare (cambii, bilete la ordin) inconformitate cu instrucţiunile primite de lavinzator, cu scopul de a:

obţine plata sau acceptarea;

remite documentele contraplata sau acceptare;

emite documentele in baza

altor termeni si condiţii.


25/42

Participantiiincaso-ului

sunt:

bancaplatitoare

bancabeneficiara

debitorcreditor

emitent


26/42

Banca plătitoare

acceptă spreexecutare ordinulincaso, dacă sunt

respectate

următoarele condiţii:

a) ordinul incaso este emis de către persoana abilitată prin lege;

b) ordinul incaso este întocmit în conformitatecu prevederile Regulamentului;

c) ordinul incaso este însoţit de originaluldocumentului executoriu;

d) informaţia din documentul executoriu corespundecu informaţia indicată in ordinul incaso;

e) pe ordinul incaso sunt aplicate semnătura şi amprentaştampilei băncii în care se deserveşte emitentul;

f) mijloacele băneşti în cont sunt suficiente pentru executareatotală sau parţială a sumei înscrise în ordinul incaso şi disponibile pentru a fi utilizate;


27/42

ACREDITIVUL este o

modalitate de plată în practicacomercială prin care banca

cumpărătorului se obligă a plăti vânzătorului, direct sau prinintermediul unei bănci corespondente, o anumită sumă de

bani.


28/42

Deosebim urmatoarele

tipuri de acreditive:

documen ta r

i revocabi l

acope r i t

d o cumen ta r

tra nsfe ra b il


29/42

Acreditivul documentar reprezintă un angajament,oricum ar fi denumit sau descris, prin care o

bancă (banca emitentă), acţionînd la cererea clientuluisău (ordonatorul) şi conform instrucţiunilor acestuiasau în nume propriu, efectuează o plată contradocumente către un terţ (beneficiar) ori la ordinul

acestuia, sau acceptă şi plăteşte cambii trase de către beneficiar, sau autorizează o altă bancă să efectueze oastfel de plată ori să accepte şi să plăteascăasemenea

cambii. Acreditivul irevocabil reprezintă acreditivul care nu poate fi modificat sau anulat fără consimţămîntul ordonatorului, beneficiarului, băncii emitente şi băncii

beneficiare.

A di i l i i ă di i l l


30/42

Acreditivul acoperit reprezintă acreditivul ladeschiderea căruia banca emitentă transferă din contul plătitorului sau creditului acordat plătitorului suma

acreditivului băncii beneficiare în contul de bilanţ "Creditori privind decontări documentare", cucondiţia utilizării acestor mijloace băneşti pentruachitarea acreditivului.

Acreditivul documentar transferabil

reprezintă acreditivul în virtutea căruia beneficiarul(primul beneficiar) poate cere băncii autorizate

să plătească, să-şi asume un angajament de plată amînată sau să accepte, sau, în cazul unei negocierilibere, să facă acreditivul utilizabil în totalitate ori parţial pentru unul ori mai mulţi beneficiari (beneficiari

secundari).


31/42

Ordonatorul este obligat să indice în cererea de acreditiv următoarele date:

a) denumirea ordonatorului (plătitorului) şi a beneficiarului;

b) denumirea băncii emitente (plătitoare) şi a băncii beneficiare;

c) numărul contului bancar al ordonatorului (plătitorului) la rubrica "Debit";

d) Denumirea mărfii, documentelor contra plată;

e) codul fiscal al ordonatorului (plătitorului);

f) numărul codului băncii emitente (plătitoare) şi băncii beneficiare;

g) termenul de valabilitate a acreditivului (data, luna şi anul închiderii acreditivului înbanca beneficiară);

h) denumirea destinatarului şi a staţiei de destinaţie;

i) tipul acreditivului: irevocabil şi acoperit;

j) suma acreditivului;

k) numărul şi data contractului referitor la efectuarea plăţilor prin acreditiv;

l) denumirea mărfii, lucrărilor şi serviciilor;

m) denumirea documentelor (prezentate în original, copii sau duplicate, numărul deexemplare) contra cărora se efectuează plata acreditivului în banca beneficiară.


32/42

Card de plata – un suport de

informatie standardizat si, dupa caz, personalizat prin intermediul caruiadetinatorul, de regula, cu utilizarea

numarului personal de identificare al sau si aunor alte coduri care permit identificarea sa,in functie de tipul cardului de plata are acces

la distant la contul de plati la care este atasatcardul de plata in vederea efectuariioperatiunilor de plata.


33/42

• card de plata care este atasat la un cont de plati si pecare este tiparita/embosata informatia despredetinator;

1. card personalizat

• card de plata care nu este personalizat si care poatefi procurat, fara depunerea cererii de emitere aacestuia. Acest card se emite numai in leimoldovenesti cu un nominal anumit si nu poate fisuplinit. Nominalul maxim al cardului preplatit nu poate depasi suma de 2500 lei;

2. card preplatit

• card de plata care este atasat la un cont de plati si pecare nu este tiparita informatia despre client. Acestase emite numai in lei moldovenesti prin completareacererii de emitere a cardului, cu furnizarea datelor sidocumentelor necesare pentru identificarea

detinatorului.

3. card personificat

In functie de caracteristicile de identificare se pot distingeurmatoarele tipuri de carduri:


34/42

1. Card de credit prin intermediul caruia

detinatorul dispune demijloacele banesti oferite deemitent sub forma unei linii

de credit;

2. Card de debit

prin intermediul caruiadetinatorul dispune de mijloacele

banesti depuse la prestatorul deservicii de plata si care poate oferiposibilitatea acordarii unei facilitatide overdraft (descoperit de cont) in

cazul insuficientei mijloacelorbanesti in contul acestuia.

In functie de provenienta mijloacelor banesti disponibile incontul detinatorului de

card se distingurmatoarele tipuri de

carduri de plata:


35/42

12.3 Penalizări şi dreptul plătitorului

În caz de nerespectare a sarcinilor contractuale,agenţii economici în conformitate cu legislaţia republicii, restituie pagubele aduse şi s-a stabilit dreptdespăgubire cote unice: 8% pentru nelivrarea producţiei

şi mărfurilor, 4% pentru nelvrarea producţiei agricole.Pentru neachitarea la timp sânt stabilite

penalizări şi despăgubiri. În acelaşi timp se exclude posibilitatea anulării din conturile unităţilor economiceamijloacelor băneşti de către organele superioare înscopul redistribuirii mijloacelor circulante şi a venitului precum şi banca nu are dreptul de a da decizii de

anulare. Cu toate acestea se ocupă arbitrajul de stat.


36/42

Plătitorul are dreptul de a refuza în cazurile când:

1. Se înaintează documentul de plată pentru mărfuri şi serviciinecomandate sau neprevăzute în contract;

2. Expedierea pe adresa greşită a mărfurilor;

3. Livrarea înainte de termen a lucrărilor;

4. Stabilirea de calitate proastă sau a lipselor tuturor mărfurilor;

5. Lipsa preţurilor stabilite pe mărfuri şi servicii;

6.Cererea furnizorului de a i se achita pentru mărfurile şi serviciiachitate anterior;

7. Cererea furnizorului de a i se achita documentul de plată fără a filivrată marfa;

8. Schimbarea destinaţiei mărfurilor de către furnizor.

Plătitorul are dreptul de a refuza parţial


37/42

Plătitorul are dreptul de a refuza parţialdocumentul de plată, când:

1. Are loc depăşirea cantităţii comandate de mărfuri;

2. Are loc calitatea inferioară a mărfurilor în raport cu calitateaindicată în actul de transportare a mărfurilor;

3. Majorarea nejustificată a preţurilor stabilite;

4. Depistarea unor greşeli de calcul în cereri sau documentele detransportare a mărfurilor;

5. Cererea de a se achita pentru mărfuri sau servicii parţial achitateanterior;

6. Stabilirea documentelor înainte de a expira termenul de acceptarea lipsei unor mărfuri.


38/42

În celelalte cazuri toate reclamaţiile se adresează organelor de transport sau furnizorului conform

regulamentului stabilit.Plătitorul poate refuza total sau parţial achitarea cererii de

plată şi din alte motive prevăzute în contract.

Refuzul total parţial de a achita o cerere de plată fără a fiîntemeiată, cumpărătorul (beneficiarul) achită furnizorului

penalizări de 5% din suma care e refuzat s-o plătească, desigur dacă acest refuz nu este prevăzut în contract. Pentruutilizarea sumelor de bani primite nejustificat de către

furnizor sau beneficiar partea vinovată plăteşte 5% din sumafolosită.

Furnizorul are dreptul de a cere restutuirea despăgubirilor plătite conform regulamentului de stat şi a băncii prin arbitraj.


39/42

12.4 Controlul bancar asupra decontărilor şipenalizărilor

Banca urmăreşte să fie respectat:

justeţea termenelor de prelungire a

termenelor de achitare;

analiza refuzului de plată.

termenul de depunerela bancă a

decontărilor ;

exactitatea datelorînscrise în factură;


40/42

4. Controlul bancar asupra decontărilor şipenalizărilor

Băncile comerciale au sarcina să verifice respectarea disciplinei

decontărilor .Banca la rândul său verifică şi analizează posibilitatea de utilizare a

formelor de decontări mai accesibile,întocmirea documentelor de decontare

pentru a îmbunătăţi situaţia financiară


41/42

Banca, odată în trimestru sau in an,efectuează un control financiar-contabil,unde sânt precautate circuitul normal aldocumentelor în gospodărie cu banca, astfelca decontările să se realizeze în termene câtmai scurte, respectarea disciplineicontractuale, adică modul cum se respectă realizarea şi livrarea produselor l termenelestabilite şi efectuarea la timp a încasărilor .


42/42

Dacămijloacele s-

au decontat dela contul

titularului cuîntârziere sau

Dacădispoziţiile de plată au fostexpediate pe

adrese greşite;

Pentrueliberarea

titularului decont a

extraselorincorecte.

Băncile plătesc amenzi clienţilor înurmătoarele cazuri:

Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)

Documents

Transcript of Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)