CURS + SEMINAR / 26

CURS + SEMINAR / 26.11.2009

RAPORTUL DE AUDIT

Conditii, continut si structuraConditii si continut: Trebuie sa transmitem mesaje clare, sa inspire incredere. Raportul va fi util atat finantatorilor cat si celor care gestioneaza banii publici, a beneficiarilor privati care isi vor corecta pe viitor greselile (raportul foloseste celor care gestioneaza programele cat si consultantilor).

Va fi structurat astfel incat sa se faca in permanenta cu referire la subiectul auditului.

Constatarile trebuie prezentate cu acuratete, fara erori, trebuie sa fie accesibile si logice. Tonul trebuie sa fie neutru si netendentios. Redactarea se va baza prin prezentarea aspectelor, compararea faptelor si concluziilor in baza..............., adica lasati faptele sa vorbeasca de la sine.

Raportul trebuie redactat astfel incat sa poata fi intelese de cititorii care nu au cunostinte de specialitate in domeniul auditat.

Raportul trebuie sa includa cele mai recente date si informatii.

Se va evita abrevierea care da o nota de confuzie pentru cititori.

Trebuie evitati termenii tehnici, iar daca sunt absolut necesari, atunci trebuie explicati si definiti.

In anexa la raport se vor prezenta surse de probe de audit, numele consultantilor si tertilor la care s-a facut referire in cuprinsul raportului, bibliografia (lucrari de referinta) care va permite cititorilor sa consulte in mod individual.

Cronologia evenimentelor cheie poate fi inclusa in raport atunci cand acestea acopera o succesiune complexa de evenimente (fluxul autorizarii-avizarii proiectului, analiza ACB-vezi Manual).

Recomandarile trebuie sa vizeze efectuarea unor schimbari pentru cresterea performantelor. Recomandarile se bazeaza pe logica, buna practica si e utila si o evaluare a costurilor de implementare.

STRUCTURA:

I REZUMAT

Se vor prezenta principalele aspecte:

misiunea auditului: auditul performantei/auditul managementului proiectului ..........

concluzii si recomandari

in rezumat nu se dau informatii de baza

rezumatul trebuie sa cuprinda raspunsuri la intrebarile din studiu.II RAPORTUL PROPRIU-ZIS

CAP.1

A. Baza legala privind desfasurarea actiunii de audit

Actiunea de audit se desfasoara la cererea beneficiarului (finantator, proprietar)

Pentru investitii publice conf.art.14 din Legea nr.94/1992 privind.......................

Pentru proiecte de investitii private audit la solicitarea proprietarului in vederea verificarii performantelor/managementului in etapa de concepere a proiectului.

B. Obiectiv general

Efectuarea unor examinari independente a managementului/performantelor proiectului ........ in faza de concepere, in vederea evaluarii modalitatilor de utilizare a banilor comunitari/publici/privati.

C. Obiective specificeUrmaresc urmatoarele probleme ..... (vezi curs)D. Tehnici si metode utilizate pentru obtinerea probelor de audit

a) Consultarea documentatiei aferente proiectului (documentele conform caietului de sarcini, ghidului solicitantului, continutul cadru al proiectului de investitii, respectiv HG nr.28/2008, baza de date, documentele legale care au stat la baza aprobarii, avizarii, autorizarii proiectului, documentele aferente achizitiilor).Puncte vulnerabile la riscuri (vezi Manual).

b) Legislatia privind cheltuielile eligibile, a cheltuielilor privind aprobarea, avizarea si autorizarea proiectelor de investitii.

c) Observari directe in teren.

d) Examinarea contractelor de consultanta.

e) Examinarea Cererii de Finantare.

Probele de audit = documentele care au legatura cu obiectivele specifice ale auditului baza de date actualizata (daca exista sau nu), master-plan, analiza SWOT, planul de afaceri etc.; contractul de achizitie pentru consultanta, bugetul proiectului, documentele de decontare privind conceperea proiectului, planul de realizare a proiectului, analiza economico-sociala (ACB), analiza financiara a proiectului (structura veniturilor si cheltuielilor).CAP.2 Prezentarea proiectului

Obiective, scop, amplasament, beneficiar, finantator, consultant, perioada de executie, valoare, surse de finantare

CAP.3 Constatarile si concluziile auditului

In urma examinarii documentatiei pise la dispozitia echipei de auditori de catre beneficiarul auditat ...., au rezultat urmatoarele:

A. Referitor la respectarea principiului economicitatii

Conceptual, principiul economicitatii poate fi definit ca masura in care se asigura minimizarea costului resurselor utilizate intr-o activitate fara a compromite calitatea si realizarea obiectivelor declarate ale acelei activitati (proiect).

Referitor la analiza informatiilor care au stat la baza elaborarii temei (justificarea scopului, obiectivelor, necesitatii si oportunitatii pct.1 din cele doua liste cu intrebari)

Referitor la implicatiile acestor informatii asupra functiunilor managementului (de analizat efectele informatiilor nereale asupra functiilor de management in etapa de concepere vezi Manual).

Referitor la modul de atribuire a contractului de consultanta (legislatie etc.)

Referitor la contracte si clauzele contractuale (daca sunt clare, corecte, defavorizante)

Referitor la capacitatea profesionala a consultantilor (scrisori de recomandare, experienta si expertiza lor).

Referitor la amplasament (daca e liber de sarcini, daca e cel mai bun din punct de vedere tehnic, economic si al mediului; pct.2 din intrebarile pentru auditul performantei).B. Referitor la respectarea principiului eficientei realizarii proiectului (eficienta cu care sunt cheltuiti banii publici/privati/primiti de la UE)

Acuratetea informatiilor incluse in ACB, in analiza financiara, in evaluarea performantelor economice, sociale si financiare ale proiectului.

Referitor la acuratetea informatiilor pentru managementul proiectului.

Referitor la utilizarea eficienta a resurselor implicate in proiect (pct.3 din cele doua liste de intrebari).

Documentele de decontare (cum s-au facut platile, daca sunt toate documentele, daca sunt legale, daca s-au prevazut penalitati si avansuri in contractele de consultanta).

Comparatie cu alte proiecte.

C. Referitor la respectarea principiului eficacitatii realizarii proiectului Principiul eficacitatii consta in gradul de indeplinire a obiectivelor declarate ale unei activitati si relatia dintre impactul dorit si impactul realizat.

Referitor la rezultatele proiectului (pct.4 din lista cu intrebari pt auditul performantei)

Referitor la managementul riscurilor (pct.5 din lista cu intrebari pt auditul performatelor, pct.4 din cea pentru auditul managementului).

Referitor la utilizarea eficienta a resurselor implicate in proiect (pct.3 din lista cu intrebari pt auditul managementului)

Alegerea surselor de finantare a proiectului (pct.2 din lista de intrebari pt auditul managementului)

4. Concluzii

Concluzia generala care se desprinde in urma realizarii auditului performantei/managementului proiectului este aceea ca: obiectivele vor fi/nu vor fi atinse datorita .......

Eficienta prevazuta a proiectului va fi/nu va fi atinsa datorita ......

Eficacitatea proiectului va fi/nu va fi realilzata deoarece ....

Economicitatea proiectului va fi/nu va fi atinsa datorita faptului ca ......

5. Recomandari

Trebuie sa fie formulate clar, logic si sa poata fi aplicabile.

Recomandarile aplicabile, dupa caz, beneficiarului/finanatatorului/consultantului/institutiilor locale/minsiterului de resort/agentiei de management.

Prezentul raport a fost prezentat si asumat, adica semnat, de catre entitatea auditata si de catre terti.