Speta 6 - Impozit Nerezidenti
1
157 Speta nr. 5/01.04.2015 In urma unui control fiscal tematic, pe care il efectuati la SC BETA SRL Timisoara, la data de 31 Martie 2015, constatati ca societatea a incheiat, în calitate de beneficiar, în data de 1 Martie 2014, un contract de consultantă in domeniul inginerie, cu o persoană fizică calificată, în calitate de prestator, avînd domiciliul fiscal în Italia, pentru o sumă lunară de 2000 EURO, prestatorul emitînd în data de 10 a fiecărei luni, factură fiscală, pentru luna anterioară, iar societatea a achitat integral, la data de 15 a fiecărei luni, prin bancă, contravaloarea facturilor, fără a putea prezenta organului fiscal certificatul de rezidentă fiscală a prestatorului. Stabiliti dacă societatea era obligată să retină si să achite impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti, si dacă da, care este valoarea debitului si a accesoriilor. Contract 1 Aprilie 2014 – consultantă, 2000 EURO/luna 2000 EURO x 16% = 320 EURO x 4,46 lei/EURO = 1429 lei imp/lună Nr crt Suma Perioada Nr zile Procent Penalizari %/zi (lei) 1 1429 25 mai 14 25 iun 14 31 0,02 9 2 1429 25 iun 14 25 iul 14 30 0,02 9 3 1429 25 iul 14 25 aug 14 31 0,02 9 4 1429 25 aug 14 25 sep 14 31 0,02 9 5 1429 25 sep 14 25 oct 14 30 0,02 9 6 1429 25 oct 14 25 nov 14 31 0,02 9 7 1429 25 nov 14 25 dec 14 30 0,02 9 8 1429 25 dec 14 25 ian 15 31 0,02 9 9 1429 25 ian 15 25 feb 15 31 0,02 9 10 1429 25 feb 15 31 mar 15 34 0,02 10 Total 310 89 Sau 1429 lei x 310 zile x 0,02%/zi = 89 lei Majorările se aplică pentru perioada 25 mai 2014 – 31 martie 2015 Penalităti 0,02%/zi – temei legal ART 1201 din OG 92/2003 republicată, modificată de OUG 50/2013
-
Upload
alex-neamtu -
Category
Documents
-
view
8 -
download
0
description
l.,m
Transcript of Speta 6 - Impozit Nerezidenti
-
157
Speta nr. 5/01.04.2015 In urma unui control fiscal tematic, pe care il efectuati la SC BETA SRL Timisoara, la data de 31 Martie 2015, constatati ca societatea a incheiat, n calitate de beneficiar, n data de 1 Martie 2014, un contract de consultant in domeniul inginerie, cu o persoan fizic calificat, n calitate de prestator, avnd domiciliul fiscal n Italia, pentru o sum lunar de 2000 EURO, prestatorul emitnd n data de 10 a fiecrei luni, factur fiscal, pentru luna anterioar, iar societatea a achitat integral, la data de 15 a fiecrei luni, prin banc, contravaloarea facturilor, fr a putea prezenta organului fiscal certificatul de rezident fiscal a prestatorului. Stabiliti dac societatea era obligat s retin si s achite impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti, si dac da, care este valoarea debitului si a accesoriilor. Contract 1 Aprilie 2014 consultant, 2000 EURO/luna
2000 EURO x 16% = 320 EURO x 4,46 lei/EURO = 1429 lei imp/lun
Nr crt Suma Perioada Nr zile Procent Penalizari %/zi (lei)
1 1429 25 mai 14 25 iun 14 31 0,02 9 2 1429 25 iun 14 25 iul 14 30 0,02 9 3 1429 25 iul 14 25 aug 14 31 0,02 9 4 1429 25 aug 14 25 sep 14 31 0,02 9 5 1429 25 sep 14 25 oct 14 30 0,02 9 6 1429 25 oct 14 25 nov 14 31 0,02 9 7 1429 25 nov 14 25 dec 14 30 0,02 9 8 1429 25 dec 14 25 ian 15 31 0,02 9 9 1429 25 ian 15 25 feb 15 31 0,02 9
10 1429 25 feb 15 31 mar 15 34 0,02 10 Total 310 89
Sau 1429 lei x 310 zile x 0,02%/zi = 89 lei Majorrile se aplic pentru perioada 25 mai 2014 31 martie 2015 Penalitti 0,02%/zi temei legal ART 1201 din OG 92/2003 republicat, modificat de OUG 50/2013
