1

COALA GIMNAZIAL MIHU DRAGOMIR BRILAProcedura Sistemului de

Control Managerial

EDINA DE NCHIDEREEdiia : I

Nr. de ex. 2

Audit internCod: PO - 11Revizia 0

Nr. de ex. 2

Pag. 1 / 4

Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii:

Nr.

crt.Elemente privind

responsabilii / operaiuneaNumele si prenumeleFunciaDataSemntura

1.1. ElaboratAuditor intern17.12.2014

1.2. Verificat Zlvog Ioana MihaelaPreedinte Comisie17.12.2014

1.3. Aprobat Popa Octavia Director17.12.2014

2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii

Nr.

crt.Ediia sau, dup caz,

revizia n cadrul ediieiComponent

revizuitModalitatea

revizieiData la care se aplic prevederile sau reviziei ediiei

2.1. Ediia IElaborarea ediiei iniialeConform OMFP 946/2005 cu modificrile i completrile ulterioareData aprobrii prin decizia Directorului

3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii

Nr.

crt.Scopul

DifuzriiExemplar

nr.CompartimentFunciaNume i

prenumeData

primiriiSemntura

3.1. Aplicare1Audit internAuditor 17.12.2014

3.2. Informare 2Director AdjunctDirector AdjunctZlvog Ioana Mihaela17.12.2014

3.3. Arhivare 3Arhiv

ArhivarMndroiu Mihaela17.12.2014

3.4. Coordonare,

control4Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control managerialPreedinte ComisieZlvog Ioana Mihaela17.12.2014

3.5. Aprobare 5DirectorDirectorPopa Octavia17.12.2014

4. Scopul procedurii

Permite prezentarea ctre entitatea/structura auditat a opiniei auditorilor interni, a recomandrilor finale din Proiectul raportului de audit public intern.

5. Domeniul de aplicare

Procedura se utilizeaz de ctre Auditorul intern din cadrul instituiei colare, n vederea efecturii auditului public intern, conform prevederilor sistemului de control managerial implementat n cadrul instituiei.

6. Documente de referin 6.1. Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;

6.2. O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;

6.3. O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;

6.4. OMFP 1649/2011 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;

6.5. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1389/2006 pentru modificarea si completarea - Ordin nr. 946/2005.

6.6. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat.

7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai Definiii:

Nr. crt.TermenulDefiniia i/sau, dac este cazul, actul care definete termenul

7.1. ProcedurPrezentare n scris a pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat necesare ndeplinirii atribuiilor i sarcinilor, avnd n vedere asumarea responsabilitilor;

PS (Procedur de sistem) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul tuturor compartimentelor din cadrul instituiei colare;

Compartiment = sfer, sector, domeniu (de activitate), etc.;

Conductorul compartimentului = director/ director adjunct/ contabil ef, etc.;

PO (Procedur Operaional) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul instituiei colare;

PL (Procedur de lucru) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul unui singur compartiment din cadrul instituiei colare;

7.2. Auditul public internReprezint o activitate funcional, independent i obiectiv care d asigurri i consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitatea entitii publice. Ajut entitatea public s-i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematic i metodic, care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere, bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administraie

7.3. AuditProces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi obiective i de evaluare a lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit

7.4. Criterii de auditAnsamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin

7.5. AuditorPersoan ce are calificarea necesar efecturii de audituri

7.6. Sistem de control managerialAnsamblu de structuri organizatorice, responsabiliti, proceduri, procese i resurse ce are ca scop implementarea controlului managerial

7.7. NeconformitateNendeplinirea unei cerine

7.8. AuditatZon, compartiment, activitate n care se desfoar auditul

7.9. AnalizActivitate de a determina potrivirea, adecvarea i eficacitatea subiectului n cauz, n ceea ce privete ndeplinirea obiectivelor stabilite

7.10ComisiaComisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control managerial

Abrevieri:

Nr. crt.AbreviereaTermenul abreviat

1.POProcedura operaional

2.E.Elaborare

3.V.Verificare

4.A.Aprobare

5.Ap.Aplicare

6.Ah.Arhivare

7.PSProcedur de sistem

8.PLProcedur de lucru

8. Descrierea procedurii 8.1. Generaliti:Prin edina de nchidere se asigur ca Raportul de Audit este clar, obiectiv, fundamentat, relevant, respectiv:

- Clar: sa fie uor de neles, evident, sa nu permit interpretri;

- Obiectiv: sa nu fie prtinitor;

- Fundamentat: fiecare constatare sa aib la baza documente doveditoare i sa fac trimiteri la textul legal incident;

- Relevant: aspectele semnalate sa ajute conducerea entitii/structurii auditate n luarea unor decizii manageriale pentru eliminarea deficienelor constatate.

8.2. Modul de lucru:

8.2.1. Directorul

8.2.1.1. Participa la desfurarea edinei de nchidere. Conductorii entitii/structurii auditate i declara prerile lor n privina constatrilor auditorilor, ale concluziilor i recomandrilor, precum i a coreciilor de efectuat.

8.2.2. Auditorul8.2.2.1. Face rezumatul discuiilor ntr-o Minuta a edinei de nchidere;

8.2.2.1.1. Cade de acord asupra modificrilor raportului de audit, dac este nevoie;8.2.2.1.2. Pregtete acte suplimentare necesare pentru a justifica modificrile la raportul de audit;

8.2.2.1.3. ndosariaz toate modificrile aprobate la raportul de audit, Minuta edinei de nchidere - Model B-03 i revd Proiectul de raport de audit.

8.2.3. Secretariatul 8.2.3.1. Planifica edina de nchidere

8.3. Resurse necesare:

8.3.1. Resurse materiale

mobilier pentru stocarea dosarelor; PC cu acces la internet i la reeaua proprie a instituiei colare;

linie telefonic; aparat fax; copiator;

imprimant;

rechizite specifice.8.3.2. Resurse umane

Auditor

Responsabilul pentru elaborarea, dezvoltarea i implementarea sistemelor de control managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti, cu privire la sistemele proprii de control managerial, conform OMFP 946/2005, n cadrul compartimentului;

8.3.3. Resurse financiare

Conform bugetului instituiei colare pentru anul n curs.

9. Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii

Nr. crt. Compartimentul (postul)

Aciunea (operaiunea)Auditor

internDirector

1Participa la desfurarea edinei de nchidere. Conductorii entitii/structurii auditate i declara prerile lor n privina constatrilor auditorilor, ale concluziilor i recomandrilor, precum i a coreciilor de efectuatEA

2Face rezumatul discuiilor ntr-o Minuta a edinei de nchidereE

3Cade de acord asupra modificrilor raportului de audit, dac este nevoieE

4Pregtete acte suplimentare necesare pentru a justifica modificrile la raportul de auditE

5ndosariaz toate modificrile aprobate la raportul de audit, Minuta edinei de nchidere - Model B-03 i revd Proiectul de raport de auditE

6Planifica edina de nchidere E

10. Anexe, nregistrri, arhivri

Nr. anex / cod formularDenumirea anexei/

formularuluiElaboratorAprobNr. de exemplareDifuzareArhivareAlte elemente

locperioad

F/PS-01/01Pagin de gardElaboratorDirector1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

F/PS-02/10Minuta edinei de nchidereAuditor

internDirector1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

F/PS-02/06Proiectul de raport de audit public internAuditor

internDirector2Audit intern

DirectorArhiv Cf. nomenclator arhivistic

11. CuprinsNumrul componentei

n cadrul proceduriiDenumirea componentei din cadrul proceduriiPagina

0Pagin de gard0

1Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii1/4

2Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii 1/4

3Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii 1/4

4Scopul procedurii 1/4

5Domeniul de aplicare 1/4

6Documente de referin 1/4

7Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai2/4

8Descrierea procedurii 3/4

9Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii3/4

10Anexe, nregistrri, arhivri4/4

11Cuprins 4/4