PO Intocm Registru_riscuri

7/25/2019 PO Intocm Registru_riscuri

1/91

PRIMRIACOMUNEI

COMISIA DEMONITORIZARE

PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si acta!i"area

re#istr!i de riscri

Edi$ia% &Nr'de e('% )Revi"ia% *Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina & din ,-

E(emp!ar nr'% &

PROCEDURA OPERAIONAL

privind .ntocmirea /i acta!i"area re#istr!i deriscri pentr activitatea 0inanciar * conta1i!2


2/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina 3 din ,-

E(emp!ar nr'% &

&' Lista responsa1i!i!or c e!a1orarea4 veri0icarea si apro1area editiei sa dpa ca"4 arevi"iei in cadr! editiei procedrii operationa!e

Elemente privindresponsabilii/operatiunea

Numele siprenumele

Functia Data Semnatura

1 2 3 4 5&'&' Elaborat Comisia de

monitoriare&'3' !eri"icat #esponsabil

FC&'5 $probat %rimar

3' Sitatia editii!or si a revi"ii!or in cadr! editii!or procedrii operationa!e

Edi i 6 i iComponenta revi"ita Moda!itatea

i i i

Data de !a care se

!i d i!


3/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

8' SCOP

4,1, Stabilirea unui set unitar de re-uli pentru intocmirea si actualiarea #e-istruluide riscuri.4,2, Stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea si actualiarea #e-istrului de

riscuri,

9' DOMENIU

%rocedura se aplica de catre intre-ul personal de conducere precum si de catre persoanadesemnata cu intocmirea acestui re-istru privind activitatea "inanciar+contabila din cadrulScolii,

', DOCUMENTE DE RE7ERINTA

a0 #e-ulamentul de r-aniare si "unctionare alPrimriei STRAJA Fisa postului a"erenta

"i i i li i " i d d i i i li


4/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

4, Pro1a1i!itatea de materia!i"are a risc!i


5/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

3, Se"ul "iecarui nivel iera*ic analieaa "isele posturilor a"erente personalului dinsubordine ,

4, Se"ul "iecarui nivel iera*ic intocmeste in 2 e&emplare o lista cu activitatile des"asuratede personalul din subordine con"orm modelului din ane&a 3,

5, Se"ul "iecarui nivel iera*ic identi"ica in "unctie de speci"icul si particularitatileacestuia impreuna cu personalul din subordine obiectivele corespunatoareactivitatilor inscrise in $ne&a 3,

', Se"ul "iecarui nivel iera*ic analieaa obiectivele cuprinse in re-ulamentul der-aniare si "unctionare al primrieistabilite pentru domeniul de activitate de careraspunde ,

(, Se"ul "iecarui nivel iera*ic identi"ica impreuna cu personalul din subordine riscurileinerente care pot a"ecta des"asurarea activitatilor din domeniul de activitate de careraspunde si implicit realiarea obiectivelor speci"ice ale acestuia avand in vedere

" l "i i i i i i i i di


6/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina - din ,-

E(emp!ar nr'% &

13, Se"ul "iecarui nivel iera*ic stabileste pe baa unei -rile de apreciere mentionata in$ne&a 5 nivelul impactului si al probabilitatii pentru "iecare din riscurile inerente

identi"icate si acceptate de catre directorul unitatii in urma sedintei de analia iar princombinarea celor doua variante determina nivelul de risc inerent ,

14, Se"ul "iecarui nivel iera*ic inscrie valorile celor doua variabile impactul sauprobabilitatea 0 precum si nivelul de risc inerent in ;aa de calcul ce va "i intocmita in2 e&emplare con"orm modelului din $ne&a 4,

15, Se"ul "iecarui nivel iera*ic in urma unor consultari cu personalul din subordine

intocmeste in 2 e&emplare un %lan de actiune pentru minimiarea riscurilor inerente con"orm modelului din $ne&a (,

1', %rimarul convoac< o sedinta de analia la care participa intre-ul personal din cadrulprimriei avand ca scop discutarea %lanurilor de actiune pentru a vedea daca prinpunerea acestora in aplicare riscurile inerente vor "i reduse la un nivel care sa asi-urerealiarea in mod cert a obiectivelor stabilite la s"arsitul acestei sedinte de analia

"ii d i i b l d d d


7/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina ) din ,-

E(emp!ar nr'% &

stadiul implemantarii actiunilor de minimiare si evaluarea riscurilor reiduale dincadrul nivelelor iera*ice aleprimrieipentru a evalua e"ectul actiunilor de minimiare

si implicit reultatul -estionarii riscurilor care este relie"at de variatia valorii niveluluide risc reidual "ata de valoarea nivelului de risc inerent si a stabili masurilecorespunatoare in vederea aducerii riscurilor inerente la un nivel care poate "i tolerat ,=a s"arsitul sedintei de analia se intocmeste intr+un sin-ur e&emplar un proces+verbal de catre persoana desemnata sa redactee procesele verbale ,

23, Se"ul "iecarui nivel iera*ic inmaneaa persoanei care intocmeste si actualieaa#e-istrul de riscuri e&emplarul nr,1 al $ne&elor 3+( in termen de 47 ore de la

inre-istrarea aviarea sau aprobarea documentelor respective pastrand e&emplarulnr,2 al acestor ane&e,

24, #e-istrul de riscuri este intocmit centraliat pentru intrea-a or-aniatie de persoanadesemnata sa intocmeasca si sa actualiee #e-istrul de riscuri iar la terminareasedintei de analia are ca tema -estionarea riscurilor procesul+ verbal al sedinteirespective,


8/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina > din ,-

E(emp!ar nr'% &

b0 culoarea -albena pentru intervalul cuprins intre ?3+'0 repreentand risc mediu .c0 culoarea rosie pentru intervalul cuprins intre ?'+90 repreentand risc ridicat,

,' RESPONSA:ILITATI

1, Directorul unitatii avieaa tabelul cuprinand obiectivele si riscurile asociateacestora si Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de minimiare si evaluareariscurilor reiduale intocmite de se"ul "iecarui nivel iera*ic ,

2, Directorul unitatii veri"ica semestrial reviuirea riscurilor inerente si actualiarea#e-istrului de riscuri ,

3, Directorul unitatii aproba %lanurile de actiune pentru minimiarea riscurilor inerente ,

4, Se"ii nivelurilor iera*ice din cadrulprimriei analieaa obiectivele speci"ice pe carele au de indeplinit in vederea identi"icarii riscurilor inerente corespunatoare acestor


9/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina , din ,-

E(emp!ar nr'% &

&' ANEBE

Ane(a & =ista cu activitatile des"asurate in cadrul compartimentului "inanciar contabilAne(a 3 6abel cuprinand obiectivele speci"ice si riscurile inerente asociate in cadrulcompartimentului "inanciar contabil

Ane(a 5 Stabilirea "actorilor de risc a ponderilor 8i nivelurilor de apreciere alriscurilor

Ane(a 8 Stabilirea nivelului riscului 8i a puncta@ului total al riscului activitatea"inanciar+contabil din ,-

E(emp!ar nr'% &

CLASAREA OPERAIILOR JN 7UNCIE DE ANALIZA RISCULUIACTI;ITATEA 7INANCIAR*CONTA:IL

Nr'crt'

O1iective O1iecte Riscri semni0icativePnctaH

tota! C!asare O:S'

&' ORGANIAREAREGI!TRELOR "ECONTABILITATE

1, #e-istrul+@urnal 1, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind modul de Antocmire a #e-istrului+@urnal

24 are

2, Neactualiarea #e-istrului+@urnal 1( ic Nu

3, Completarea eronat< a #e-istrului+@urnal cua@utorul sistemelor in"ormatice de prelucrareautomat< a datelor

25are

2, #e-istrul+inventar 4, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind modul de Antocmire a #e-istrului+inventar

24 are

5, Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea #e-istrului+inventar

1 ic Nu

', Completarea incorect< a #e-istrului+inventar 24 are(, Neactualiarea sistematic< a #e-istrului+inventar 1( ic Nu

3, Cartea are 7, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind modul de Antocmire a re-istrului Cartea are

24 are

9, Completarea incorect< a re-istrului Cartea are 2 ediu1, Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea re-istrului Cartea are 22 ediu

47


49/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina 8, din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

3' CON"UCEREACONTABILIT#$II

4,Contabilitateaimobili


50/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

1(, Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile materiilormaterialelor inclusiv a celor de natura obiectelor deinventar

22 ediu

17, Evidenierea eronat< a pl


51/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina 9& din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

(, Contabilitateatreoreriei

25, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind activitatea de or-aniare 8i "uncionare acasieriei

15 ic Nu

2', )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind evidena contabil< a operaiunilor de cas< 8ide banc din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

77, Nerespectarea corelaiilor de ba< Antre contul dee&ecuie bu-etar< 8i ane&e

15 ic Nu

79, Nerespectarea procedurilor de Antocmire aane&elor la contul de e&ecuie bu-etar' FIABILITATEA!I!TEMULUIINFORMATICFINANCIAR-CONTABIL

3, anualul de utiliarea sistemului in"ormatic"inanciar+contabil

1(, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind "uncionalitatea sistemului in"ormatic"inanciar+contabil

1( ic Nu

17, =ipsa aprob


61/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina -& din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

34, Sistemul deprevenire/detectare aacces


62/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina -3 din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


tota! C!asare O:S'

37, =ocaiile dedepoitare proviorii 8ide"initive a documentelor"inanciar+contabile

123, Neasi-urarea unui spaiu corespun


63/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

ANEBA -

TA:ELUL PUNCTE TARI I PUNCTE SLA:E

ACTI;ITATEA 7INANCIAR*CONTA:IL

Nr'crt'

O1iective O1iecte Riscri semni0icativePncte

T6S

Consecin$a0nc$ion2rii*

ne0nc$ion2riicontro!!i intern

=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

&' ORGANIAREAREGI!TRELOR"ECONTABILITATE

1,#e-istrul+@urnal )ne&istena unor proceduriscrise/mono-ra"ii privind modul deAntocmire a #e-istrului @urnal

S Sc


64/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'

O1iective O1iecte Riscri semni0icative PncteT6S



=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

Completarea incorect< a re-istruluiCartea are

S Sc


65/91

PRIMRIACOMUNEI



re#istr!i de riscri



E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a materiilor materialelorinclusiv a celor de natura obiectelorde inventar

S Sc


66/91

COMUNEI


privind intocmirea si acta!i"area

re#istr!i de riscri

$Nr'de e('% )Revi"ia% *Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina -- din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

7, Contabilitateac*eltuielilor cupersonalul

)ne&istena unor proceduriscrise/mono-ra"ii privind evidenacontabil< a c*eltuielilor de personal

SSc


67/91

COMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina -) din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

Stabilirea eronat< a soldurilorconturilor inventariate An #e-istrul+inventar

6

E&ist< 8i"uncionea din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

5' CON"UCEREAACTI%IT#$IIFINANCIARE

14, $ctivitatea deplat


69/91

COMUNEI



re#istr!i de riscri


Cod% P'O' +Pa#ina -, din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

-' ORGANIAREA!I!TEMULUI "ERAPORTARE A"ATELORFINANCIAR

CONTABILEC#TREMANAGEMENT

24, $si-urareae&actit


70/91

COMUNEI


privind intocmirea si acta!i"areare#istr!i de riscri

Nr'de e('% )Revi"ia% *Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina ) din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

32, %re-


71/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina )& din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'




=rad de.ncredere

.n contro!!intern

O:S'

37, =ocaiile dedepoitare proviorii8i de"initive adocumentelor"inanciar+contabile

Neasi-urarea unui spaiucorespun


72/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina )3 din ,-

E(emp!ar nr'% &

ANEBA )A;IZAT4

Data%

PLAN DE ACTIUNEPentr minimi"area riscri!or inerente identi0icate in cadr! Compartiment!i 0inanciar*conta1i!

Nr'

crt'Denmirea riscri!or inerente Denmirea actinii de minimi"are a

riscri!or

Persoane!eresponsa1i!e cimp!ementarea

actinii deminimi"are arisc!i inerent

Data !imita deimp!ementare a

actinii deminimi"are a risc!i

inerent

&3 5 8

&' 1, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindmodul de Antocmire a #e-istrului+@urnal

)ntocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a #e-istrului + urnal

Contabil

2, Neactualiarea #e-istrului+@urnal $ctualiarea #e-istrului @urnal Contabil3, Completarea eronat< a #e-istrului+@urnal cu a@utorulsistemelor in"ormatice de prelucrare automat< a datelor

Completarea corecta a #e-istrului+@urnal cua@utorul sistemelor in"ormatice de prelucrareautomat< a datelor

Contabil

4, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindmodul de Antocmire a #e-istrului+inventar

)ntocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a #e-istrului + inventar

Contabil

5, Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea#e-istrului+inventar

Desemnarea persoanei responsanile cucondcerea #e-istrului+inventar

Contabil

', Completarea incorect< a #e-istrului+inventar Completarea corect< a #e-istrului+inventar Contabil

(2

PRIMRIACO

PROCEDURA OPERAIONALi i i i i i

Edi$ia% &


73/91

COMUNEI





E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'

Denmirea riscri!or inerenteDenmirea actinii de minimi"are a

riscri!or


actinii deminimi"are a

risc!i inerent



inerent

(, Neactualiarea sistematic< a #e-istrului+inventar $ctualiarea sistematic< a #e-istrului+inventar

Contabil

7, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindmodul de Antocmire a re-istrului Cartea are

)ntocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a re-istrului Cartea are

Contabil

9, Completarea incorect< a re-istrului Cartea are Completarea corect< a re-istrului Cartea are Contabil1, Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducereare-istrului Cartea are

Desemnarea persoanei responsabile cuconducerea re-istrului Cartea are

Contabil

3' 11, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindevidena contabil< a imobili


74/91

COMUNEI





E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

15, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindevidena contabil< a materiilor materialelor inclusiv acelor de natura obiectelor de inventar

)ntocmirea unor proceduri scrise/mono-ra"iiprivind evidena contabil< a materiilormaterialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar

Contabil

1', %rocedurile/mono-ra"ia privind evidena contabil< amateriilor materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscut< de personaluldesemnat

%ersonalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/mono-ra"iilor privind Contabil

1(, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenei contabile materiilor materialelor inclusiv a celorde natura obiectelor de inventar

Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile materiilormaterialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar

Contabil

17, Evidenierea eronat< a pl


75/91

COMUNEI





E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

2, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindevidena contabil< a datoriilor 8i creanelor

)ntocmirea procedurilor scrise privindevidena contabil< a datoriilor 8i creanelor

Contabil

21, %rocedurile/mono-ra"ia privind evidena contabil< adatoriilor 8i creanelor nu este cunoscut< de personalul

desemnat An conducerea acesteia

%ersonalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/mono-ra"iilor privind

evidena contabil< a datoriilor 8i creanelor

Contabil

22, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenei contabile a datoriilor 8i creanelor

Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a datoriilor 8icreanelor

Contabil

23, Neactualiarea sumelor datorate sau de Ancasat $ctualiarea sumelor datorate sau de Ancasat Contabil24, Bnre-istrarea eronat< An alte conturi dec:t cele a"erentenaturii acestor operaiuni

Bnre-istrarea corecta in conturile a"erentenaturii acestor operaiuni

Contabil

25, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindactivitatea de or-aniare 8i "uncionare a casieriei

)ntocmirea procedurilor scrise privindactivitatea de or-aniare 8i "uncionare acasieriei

Contabil

2', )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindevidena contabil< a operaiunilor de cas< 8i de banc din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

44, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenei contabile a trans"erurilor

Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a trans"erurilor

Contabil

45, Bnre-istrarea eronat< a sumelor trans"erate di"ereneAntre sumele trans"erate 8i cele evideniate

Bnre-istrarea corecta a sumelor trans"eratedi"erene Antre sumele trans"erate 8i cele

evideniate

Contabil

4', =ipsa documentelor @usti"icative privind trans"erurile Completarea documentelor @usti"icative lipsaprivind trans"erurile

Contabil

4(, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindevidena contabil< a reultatelor inventarierii

)ntocmirea procedurilor scrise privindevidena contabil< a reultatelor inventarierii

Contabil

47, %rocedurile/mono-ra"ia privind evidena contabil< areultatelor inventarierii nu este cunoscut< de personaluldesemnat

%ersonalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/mono-ra"iilor privindevidena contabil< a reultatelor inventarierii

Contabil

49, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenei contabile a reultatelor inventarierii

Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a reultatelorinventarierii

Contabil

5, Evidenierea eronat< a di"erenelor reultate din

inventariere a soldurilor conturilor inventariate An#e-istrul+inventar

Evidenierea corecta a di"erenelor reultate

din inventariere a soldurilor conturilorinventariate An #e-istrul+inventar

Contabil

51, Stabilirea eronat< a soldurilor conturilor inventariateAn #e-istrul+inventar

Stabilirea corecta a soldurilor conturilorinventariate An #e-istrul+inventar

Contabil

(7

PRIMRIACOMUNEI


Edi$ia% &Nr de e( % )


79/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina ), din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

52, Netransmiterea c


80/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina > din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

5' '1, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privindactivitatea de plat


81/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina >& din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

'7, Calculul eronat al sumelor datorate statului Calculul corect al sumelor datorate statului Contabil'9, Bnt:rieri An plata impoitelor 8i ta&elor datoratestatului

%lata la termen a impoitelor 8i ta&elordatorate statului

Contabil

(, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privind

activitatea de realiare a veniturilor e&trabu-etare

)ntocmirea procedurilor scrise privind

activitatea de realiare a veniturilore&trabu-etare

Contabil

(1, )ne&istena evidenei reali


82/91

COMUNEI




Cod% P'O' +Pa#ina >3 din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

(', Nere-ulariarea e&cedentelor reultate din e&ecuiabu-etelor instituiilor publice cu bu-etul statului las":r8itul anului

#e-ulariarea e&cedentelor reultate dine&ecuia bu-etelor instituiilor publice cu

bu-etul statului la s":r8itul anului

Contabil

((, )ne&istena unor proceduri scrise/mono-ra"ii privind

elaborarea bilanului contabil

)ntocmirea procedurilor scrise privind

elaborarea bilanului contabil

Contabil

(7, Nerespectarea procedurilor de Antocmire a bilanuluicontabil

#espectarea procedurilor de Antocmire abilanului contabil

Contabil

(9, #aportarea unor date eronate An situaiile "inanciareane&e la bilanul contabil

#aportarea unor date corecte An situaiile"inanciare ane&e la bilanul contabil

Contabil

7, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a bilanului contabil

Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a bilanului contabil

Contabil

71, Nerespectarea corelaiilor bilaniere #espectarea corelaiilor bilaniere Contabil9' 72, =ipsa documentelor @usti"icative pentru recti"icarea

bu-etar5 din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

75, Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a contului de e&ecuie bu-etar8 din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

92, =ipsa raport


85/91


pre#istr!i de riscri Revi"ia% *

Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina >9 din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

1, Nerealiarea evalu


86/91



Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina >- din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

11, Neasi-urarea proteciei Ampotriva acces


87/91



Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina >) din ,-

E(emp!ar nr'% &

Nr'crt'


riscri!or



risc!i inerent



inerent

12, Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privindar*ivarea documentelor pe suport de *:rtie 8i/sau pesuport in"ormatic

Desemnarea persoanelor cu atribuii privindar*ivarea documentelor pe suport de *:rtie8i/sau pe suport in"ormatic

Contabil

121, Neinstruirea persoanelor cu atribuii An activitatea de

ar*ivare

)nstruirea persoanelor cu atribuii An

activitatea de ar*ivare

Contabil

122, )ne&istena unor proceduri scrise privind p


88/91


re#istr!i de riscri Revi"ia% *Nr'de e(' % *

Cod% P'O' +Pa#ina >> din ,-

E(emp!ar nr'% &

ANEBA >

S I T U A TI Aprivind stadi! imp!ementatii actini!or de minimi"are

si eva!area riscri!or re"ida!e din cadr! Nr,crt,

Denumireariscurilorinerente

Denumireaactiunii de

minimiare ariscului inerent

Stadiul deimplementare a

actiunilor deminimiare

Data ultimeireviuiri a riscurilor

inerente

)mpactul dupaactiunea deminimiare

%robabilitateadupa actiunea de

minimiare

Nivelul de riscreidual

col,5 & col,'0

1 2 3 4 5 ' (12345

Nota> &' Col, 1 trebuie sa "ie identica cu col, 1 din $ne&a (3' Col, 2 trebuie sa "ie identica cu col, 2 din $ne&a (,5' )n col, 3 se inscrie in "unctie de stadiul de implementare implementatG partial implementatG neimplementatG,8' )n col, 4 se inscrie data cand a avut loc sedinta de analia a stadiului implementarii actiunilor de minimiare a riscurilor inerente,

77

PRIMRIACOMUNEI


Edi$ia% &Nr'de e('% )


89/91



Cod% P'O' +Pa#ina >, din ,-

E(emp!ar nr'% &

9' )mpactul si probabilitatea vor "i apreciate pe baa scarilor de evaluare preentate la pct,1 2 si 5 din Nota la $ne&a 4,-' Nivelul "iecarei variabile va "i stabilit in "unctie de e"ectele pe care le+au avut actiunile de minimiare asupra riscurilor inerente

resimtite "ie prin reducerea "recventei de aparitie "ie prin diminuarea consecintelor acestor riscuri asupra indeplinirii obiectivelorstabilite,

INTOCMIT4 Conta1i!

79

PRIMRIACOMUNEI




90/91



Cod% P'O' +Pa#ina , din ,-

E(emp!ar nr'% &

ANEBA ,HHHHHHHHH,,

RE=ISTRUL DE RISCURI

Nr,Crt,

1biectivul

#iscul/riscurile

in

erent/inerentepentru

"iecareobiectiv

)mpactula"erentriscului

inerent

%roba

bilitateaproducerii

risculuiinerent

Nivelulderiscinerent

5col,3&col,40

$ctiuneademinimiarea

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Stadiu

ldeimplementarea

actiu

niideminimiare

)mpactula"erentriscului

reidual

%roba

bilitateaproducerii

risculuireidual

Nive

lulderiscreidual

5col,7&col,90

#es

ponsabilulderisc

Data

ultimeireviuiria

risculuiinerent

1 2 3 4 5 ' ( 7 9 1 11 12

INTOCMIT4 Conta1i!

9

PRIMRIACOMUNEI




91/91



Cod% P'O' +Pa#ina ,& din ,-

E(emp!ar nr'% &

PO Intocm Registru_riscuri

Documents

Transcript of PO Intocm Registru_riscuri