Managementul activităţii economico-financiare a întreprinderii R.A.A.C.”AQUATIM”Timişoara

1. INTRODUCERE

1.1.Rolul şi importanţa managementului

Iniţierea, organizarea, conducerea şi desfăşurarea activităţilor economico-sociale presupun, în scopul atingerii obiectivelor urmărite, alegere şi decizie. În scopul lor fundamental, de a obţine profit, organizaţiile economice (întreprinderile) se confruntă cu o incertitudine în ceea ce priveşte viitorul lor, provenită din permanenta schimbare a mediului economic.

Fiecare întreprindere este pusă în situaţia de a se adapta cât mai rapid şi mai eficient la multiplele schimbări survenite în mediul economic, cu ar fi: o nouă configuraţie a pieţei, noi preferinţe ale consumatorilor, schimbări ale cadrului legislativ, etc.

Reuşita acestui proces de adaptare la modificarea mediului extern, depinde într-o bună măsură de abilitatea managerială de a previziona schimbările şi a-şi planifica activităţile, astfel încât întreprinderea să poată face concurenţei, în condiţii cât mai profitabile.

După Henri Fayol (1841-1925), toate activităţile din întreprinderile industriale pot fi împărţite în: activităţi tehnice (producere, prelucrare, asamblare), activităţi comerciale (cumpărare, vânzare, schimburi), activităţi financiare (formarea şi utilizarea optimă a capitalului), activităţi de protecţie (a proprietăţii şi persoanelor), activităţi contabile (gestiune, bilanţ, costuri, raportări statistice) şi activităţi manageriale (prevedere şi planificare, organizare, conducere, coordonare, control).

Sfera deciziilor elaborate în cadrul managementului este relativ extinsă, iar natura deciziilor este variată, însă ţinta este totdeauna aceeaşi, vizând alegerea acelui mod de a acţiona astfel încât să se atingă scopul propus

În aceste condiţii, o bună cunoaştere a situaţiei financiare trecute şi prezente a unei întreprinderi este indispensabilă pentru orice manager, care prin utilizarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor specifice gestiunii financiare, decelează căile de acţiune cele mai convenabile de maximizare a valorii firmei.

1.2. Scopul managementului financiar al întreprinderii. Metode, tehnici şi mărimi utilizate

Scopul managementului activităţii economico-financiare este de a furniza elementele necesare fundamentării strategiilor şi deciziilor managementului general, pentru conducerea eficientă şi eficace a tuturor activităţilor, în condiţiile unor alocări profitabile a resurselor.

Situaţia financiar-patrimonială reflectă o anumită stare a capitalului din punct de vedere al existenţei, al utilizării acestuia şi al rezultatelor obţinute, permiţând stabilirea

Pagina 1

Managementul activităţii economico-financiare a întreprinderii R.A.A.C.”AQUATIM”Timişoara

unui diagnostic al gestiunii întreprinderii, pe baza analizei financiare şi a identificării punctelor tari şi a punctelor slabe ale activităţii desfăşurate.

Conţinutul analizei financiare se reflectă în analiza rapoartelor (ratelor) financiare a echilibrului financiar şi a riscului la care este supus agentul economic.

Metodele şi tehnicile utilizate în cadrul analizei se bazează pe compararea mărimilor fenomenului cercetat în diferite momente, pe reprezentarea simplificată a realităţii utilizând modele simbolice, precum şi pe măsurarea relaţiilor factorial-cauzale (metoda ratelor, metoda substituţiilor, etc.).

Mărimile folosite la cuantificarea şi interpretarea rezultatelor sunt indicatori care exprimă cifric un aspect sau un grup de aspecte ce caracterizează un fenomen, un proces sau o activitate, apărute ca urmare a unei numărări, măsurări sau prelucrări de date şi/sau informaţii.

Evoluţia indicatorilor este prezentată cu ajutorul seriilor cronologice care surprind sub forma unor şiruri de valori, date privind evoluţia procesului economic.

Indicii apar ca mărimi relative de variaţie în timp, în spaţiu sau din punct de vedere calitativ, exprimându-se printr-un raport între două perioade de timp diferite.

1.3. Obiectivele managementului financiar al R.A.A.C. “ AQUATIM” Timi ş oara în perioada 1999-2001

Regia Autonomă Apă şi Canal “Aquatim”, compania locală de epurare şi colectare a apelor reziduale, tratare şi distribuţie a apelor potabile şi industriale pentru municipiul Timişoara, este angajată într-un proces investiţional pe termen lung de dezvoltare şi reabilitare a reţelei urbane de apă-canal.

Obiectivul managementului financiar este unul derivat din obiectivului general al regiei şi constă în asigurarea resurselor financiare necesare desfăşurării procesului investiţional şi a unei exploatări continue, în condiţiile unei utilizări raţionale şi profitabile a capitalurilor proprii şi atrase.

Efortul de dezvoltare şi modernizare a regiei este susţinut de un credit BERD garantat de Guvernul României în valoare de 5.955.000 USD, rambursabil în 15 ani, cu o perioadă de graţie de 3 ani, începând cu 25 mai 1998 şi sfârşind cu 25 noiembrie 2009. Condiţiile de creditare sunt favorabile regiei care beneficiază de subvenţionarea dobânzii din partea Guvernului României, în conformitate cu Acordul de Împrumut, iar Consiliul Local al Municipiului Timişoara susţine procesul investiţional prin rambursarea integrală a cotei care-i revine din profitul net sub formă de dividende, în calitate de unic asociat în cadrul regiei.

În capitolele următoare se analizează managementul activităţii economico-financiare desfăşurate în cadrul regiei, în anii de gestiune 1999, 2000 şi 2001, în scopul fundamentării strategiilor şi convergenţei politicilor pe perioada următoare.

Pagina 2