REGISTRUL-RISCURILOR_CTE.pdf

1

APROBAT,

Director,

prof. Claudia Niu

REGISTRUL RISCURILOR

LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL

COLEGIUL TEHNIC ENERGETIC CONSTANTA

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului

Risc inerent Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri Eventuale

le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

1. Registrul-

jurnal

1. Inexistena unor proceduri scrise/

monografii privind

modul de ntocmire a Registrului-jurnal

Modificri legislative

Contabilul

sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor

scrise privind modul de

intocmire a Registrului -

Jurnal

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

2. Neactualizarea

Registrului-jurnal


Contabilul

sef S S Mic

Actualizarea Registrului jurnal

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

3. Completarea

eronat a Registrului-jurnal cu

ajutorul sistemelor

informatice de prelucrare automat a datelor


Contabilul

sef

R R

Mare

Completarea corecta a

Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de

prelucrare automat a datelor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

2. Registrul-

inventar

4. Inexistena unor proceduri

scrise/monografii

privind modul de ntocmire a Registrului-inventar


Contabilul

sef

R R Mare


scrise privind modul de

intocmire a Registrului -

inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

5. Nedesemnarea persoanei

responsabile cu

conducerea Registrului-inventar


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanei responsanile cu condcerea

Registrului-inventar

Supervizare/ Monitorizare

10.08.2014

- -

6. Completarea

incorect a Registrului-inventar


Contabilul

sef R R Mare

Completarea corect a Registrului-inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

2

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar


Contabilul sef

S S Mic

Actualizarea sistematic a Registrului-inventar


10.08.2014

-

-

3. Registrul Cartea

Mare


scrise/monografii

privind modul de ntocmire a registrului Cartea

Mare


Contabilul sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de

intocmire a registrului Cartea

Mare


10.08.2014

- -

9. Completarea

incorect a registrului Cartea Mare


Contabilul

sef M M

Medi

u

Completarea corect a registrului Cartea Mare

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

10. Nedesemnarea

persoanei

responsabile cu conducerea

registrului Cartea

Mare


Contabilul

sef

M M Medi

u

Desemnarea persoanei

responsabile cu conducerea

registrului Cartea Mare

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

4. Contabilit

atea

imobilizrilor i investiiilor


scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind evidenta

contabil a imobilizrilor i investiiilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

12. Procedurile/

monografia privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul

sef

M M Medi

u

Personalul desemnat va

instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor

privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

13. Nedesemnarea

persoanelor responsabile cu

conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor


Contabilul

sef

M M Medi

u

Desemnarea persoanelor

responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu


Contabilul sef

S S Mic

Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea


10.08.2014

- -

3

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor

obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)

unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)

5. Contabilit

atea materiilor,

materialel

or inclusiv a celor de

natura

obiectelor de

inventar

15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii

privind evidena contabil a materiilor,

materialelor inclusiv

a celor de natura obiectelor de

inventar


Contabilul

sef

M M Medi

u

Intocmirea unor proceduri

scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor

inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

16. Procedurile/monogra

fia privind evidena contabil a materiilor,

materialelor inclusiv

a celor de natura obiectelor de

inventar nu este

cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii

procedurilor/monografiilor

privind


10.08.2014

- -

17. Nedesemnarea


conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv

a celor de natura

obiectelor de inventar


Contabilul

sef

M M Medi

u


responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor

inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu

achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv

a celor de natura

obiectelor de inventar


Contabilul

sef

M M Medi

u

Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor

de natura obiectelor de

inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

4

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

19. Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea

principiului

permanenei metodelor de

evaluare


Contabilul sef

S S Mic

Evidenierea corecta a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare


10.08.2014

- -

6. Contabilitatea

datoriilor

si creanelor


scrise/monografii

privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


10.08.2014

- -

21. Procedurile/ monografia privind

evidena contabil a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia


Contabilul sef

S S Mic



privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


10.08.2014

- -

22. Nedesemnarea persoanelor

responsabile cu

conducerea evidenei contabile a datoriilor

i creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea

evidenei contabile a datoriilor i creanelor


10.08.2014

- -

23. Neactualizarea

sumelor datorate sau

de ncasat


Contabilul

sef R R Mare

Actualizarea sumelor

datorate sau de ncasat Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

24. nregistrarea eronat n alte conturi dect cele aferente naturii

acestor operaiuni


Contabilul

sef S S Mic

nregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuni

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

7 Contabilitatea

trezoreriei


scrise/monografii

privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de

organizare i funcionare a casieriei


10.08.2014

- -

5

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17


scrise/monografii

privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc


10.08.2014

- -


evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic



privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc


10.08.2014

- -


responsabile cu

conducerea evidenei contabile a

operaiunilor de cas i de banc

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic


evidenei contabile a operaiunilor de cas i de banc


10.08.2014

- -

29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin

trezorerie, bnci sau casierie

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

M M Medi

u

nregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor

derulate prin trezorerie, bnci sau casierie


10.08.2014

- -

30. Lipsa actelor justificative, anexe la

extrasele de cont sau

la fila registrului de

cas

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic

Completarea actelor justificative, anexe la

extrasele de cont sau la fila

registrului de cas care lipsesc


10.08.2014

- -

31. Nedesemnarea


controlul sistematic

al activitii de casierie

Lipsa

personalului

Contabilul

sef

R R Mare


responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

32. Neasigurarea

securitii spaiului destinat casieriei

Lipsa

personalul

ui

Contabilul

sef R R Mare

Asigurarea securitii spaiului destinat casieriei

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

8. Contabilit

atea

cheltuielil


scrise/monografii


Contabilul

sef R R

Mare


scrise privind evidena contabil a cheltuielilor cu

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

6

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

or cu personalul

privind evidena contabil a cheltuielilor de

personal

personalul


evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este

cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia


Contabilul sef

R R Mare



privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul


10.08.2014

- -


responsabile cu


cheltuielilor cu

personalul


Contabilul sef

S S Mic


evidenei contabile a cheltuielilor cu personalul


10.08.2014

- -

36. nregistrarea eronat n contabilitate a

cheltuielilor cu personalul


Contabilul sef

R R

Mare

nregistrarea corecta n contabilitate a cheltuielilor

cu personalul


10.08.2014

- -

9. Contabilit

atea subveniilor


privind evidena contabil a subveniilor


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind evidena contabil a subveniilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

38. Procedurile/

monografia privind

evidena contabil a subveniilor nu este cunoscut de personalul desemnat

n conducerea acesteia


Contabilul

sef

S S Mic


instruit in vederea cunoasterii


privind evidena contabil a subveniilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -


responsabile cu


subveniilor


Contabilul sef

S S Mic


evidenei contabile a subveniilor


10.08.2014

- -

40. nregistrarea Modificri Contabilul S S Mic nregistrarea corecta a Supervizare/ 10.08.2014 - -

7

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

eronat a subveniei primite

legislative sef subveniei primite Monitorizare

41. Lipsa

documentelor

justificative la nregistrarea n contabilitate a

subveniilor


Contabilul

sef

S S Mic

Completrea documentelor

justificative lipsa la

nregistrarea n contabilitate a subveniilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

10 Contabilit

atea

transferurilor


scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilor


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind evidena contabil a transferurilor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -


evidena contabil a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

S S Mic



privind evidena contabil a transferurilor


10.08.2014

- -


responsabile cu


transferurilor


Contabilul sef

S S Mic


evidenei contabile a transferurilor


10.08.2014

- -

45. nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate


Contabilul sef

M M Medi

u

nregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate


10.08.2014

- -

46. Lipsa

documentelor justificative privind

transferurile

Contabilul

sef S S Mic

Completarea documentelor

justificative lipsa privind transferurile

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

11 Contabilitatea

rezultatelo

r inventarier

ii


scrise/monografii

privind evidena contabil a rezultatelor

inventarierii


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii


10.08.2014

- -


evidena contabil a


Contabilul sef R R Mare




10.08.2014 - -

8

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

rezultatelor inventarierii nu este

cunoscut de personalul desemnat

privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii


responsabile cu


rezultatelor

inventarierii


Contabilul sef

S S Mic


evidenei contabile a rezultatelor inventarierii


10.08.2014

- -

50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a

soldurilor conturilor

inventariate n Registrul-inventar,


Contabilul

sef

S S Mic

Evidenierea corecta a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n egistrul-inventar,

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

51. Stabilirea eronat a soldurilor

conturilor inventariate n Registrul-inventar


Contabilul

sef

M M Medi

u

tabilirea corecta a soldurilor

conturilor inventariate n Registrul-inventar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont

privind sumele datorate etc.


Contabilul sef

R R Mare

Transmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind

sumele datorate etc.


10.08.2014

- -

12 ntocmirea balanelor de

verificare


privind ntocmirea balanelor de verificare


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind ntocmirea balanelor de verificare

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

54.

Procedurile/monogra

fia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul

sef

S S Mic


instruit in vederea cunoasterii

procedurilor/monografiilor privind ntocmirii balanelor de verificare

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -


responsabile cu

ntocmirea balanelor


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare


10.08.2014

- -

9

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

de verificare

56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor


Contabilul sef R R Mare

Preluarea corecta a datelor cuprinse n fiele conturilor


10.08.2014 - -

57. Balanele de verificare nu cuprind

rubricile minime

obligatorii

Contabilul sef

S S Mic

Balanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde

rubricile minime obligatorii


10.08.2014

- -

13. Evidena tehnic-

operativ

58. Inexistena unui sistem privind

evidena tehnic-operativ


Contabilul sef

M M Medi

u

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena tehnic-operativ


10.08.2014

- -

59. Nedesemnarea

persoanelor cu

atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative


Contabilul

sef

M M Medi

u

Desemnarea persoanelor cu

atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu

regim special etc.).


Contabilul

sef

M M Medi

u

nregistrarea corecta n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

14. Activitatea de

plat/ncasare a datoriilor,

respectiv

creanelor


scrise/monografii

privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv

creanelor


Contabilul sef

S S Mic


plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor


10.08.2014

- -

62. Nedesemnarea

persoanelor

responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor


Contabilul

sef

R R Mare


responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu

concord cu cea sintetic a acestora


Contabilul sef

M M Medi

u

Verificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor i debitorilor cu cea sintetic a acestora


10.08.2014

- -

64. Netransmiterea

ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele


Contabilul

sef S S Mic

Transmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

10

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor

65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din

activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv

creanelor


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

15. Activitatea

de stabilire

i raportare

a

impozitelor i taxelor datorate

statului


scrise/monografii privind activitatea de

stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate

statului


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind activitatea de

stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

67. Nedesemnarea


activitatea de

stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului


Contabilul

sef

S S Mic


responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

68. Calculul eronat al

sumelor datorate

statului


Contabilul

sef S S Mic

Calculul corect al sumelor

datorate statului

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului


Contabilul

sef S S Mare

Plata la termen a impozitelor

i taxelor datorate statului Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

16. Activitatea de

realizare a

veniturilor extrabuget

are


scrise/monografii

privind activitatea de realizare a veniturilor

extrabugetare


Contabilul sef

S S

Mic


realizare a veniturilor

extrabugetare


10.08.2014

- -

71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor

extrabugetare


Contabilul sef

S S

Mic

Evidenei realizrii veniturilor extrabugetare


10.08.2014

- -

17. nchiderea execuiei bugetare

72. Nenchiderea conturilor care nu

care trebuie s aib


Contabilul sef S S Mic

Inchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa,


10.08.2014 - -

11

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

anuale

sold la sfritul anului (casa,

disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)

disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)

73. Nerespectarea

principiului

independenei exerciiului (momentul

recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)


Contabilul

sef

S S Mic

Respectarea principiului

independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a

provizioanelor (deprecierea

reversibil)


Contabilul sef

S S Mic

Calcularea i nregistrarea n contabilitate a provizioanelor

(deprecierea reversibil)


10.08.2014

- -

75. Nerealizarea

decontrilor interne Contabilul

sef S S Mic

Realizarea decontrilor interne

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

18. Regulariza

rea cu

bugetul statului

76. Neregularizarea

excedentelor

rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul

statului la sfritul anului


Contabilul

sef

S S Mic

Regularizarea excedentelor

rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

19.

Elaborarea i verificarea

bilanului contabil


privind elaborarea

bilanului contabil


Contabilul

sef S S Mic


scrise privind elaborarea bilanului contabil

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

78. Nerespectarea procedurilor de

ntocmire a bilanului contabil


Contabilul sef

S S Mic

Respectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil


10.08.2014

- -

79. Raportarea unor

date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul contabil


Contabilul

sef

M M Medi

u

Raportarea unor date corecte

n situaiile financiare anexe la bilanul contabil

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

80. Nedesemnarea


activitatea de


Contabilul

sef S S Mic


responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

12

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

elaborare a bilanului contabil

81. Nerespectarea

corelaiilor bilaniere Modificri legislative

Contabilul

sef M M

Medi

u

Respectarea corelaiilor bilaniere

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

20. Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de

execuie bugetar

82. Lipsa documentelor

justificative pentru

rectificarea bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Completarea documentelor justificative lipsa pentru

rectificarea bugetar


10.08.2014

- -

83. Nestabilirea influenelor financiare asupra

bugetului, din diferite acte

normative, pe

structura clasificaiei bugetare


Contabilul sef

S S Mic

Stabilirea influenelor financiare asupra bugetului,

din diferite acte normative,

pe structura clasificaiei bugetare


10.08.2014

- -

21. Preluarea

plilor din fiele sintetice

n contul de

execuie bugetar


privind elaborarea

contului de execuie bugetar


Contabilul

sef

S S

Mic


scrise privind elaborarea contului de execuie bugetar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

85. Nedesemnarea

persoanelor

responsabile cu activitatea de

elaborare a contului de execuie bugetar


Contabilul

sef

S S Mic


responsabile cu activitatea de

elaborare a contului de execuie bugetar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar


Contabilul

sef

S S Mic

Preluarea corecta a sumelor

din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

22. Elaborarea anexelor

la contul

de execuie bugetar


scrise/monografii

privind elaborarea anexelor la contul de

execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea

anexelor la contul de

execuie bugetar


10.08.2014

- -

88. Nerespectarea

corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe


Contabilul

sef S S Mic

Respectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

89. Nerespectarea

procedurilor de


Contabilul

sef S S Mic

Respectarea procedurilor de

ntocmire a anexelor la Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

13

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar

contul de execuie bugetar

23. Sistemul

raportrilor

financiar-

contabile, cu

excepia bilanului contabil i a contului

de execuie bugetar


privind organizarea

sistemului de raportare a datelor

financiar-contabile,

cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind organizarea sistemului de raportare a

datelor financiar-contabile,

cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -


responsabile cu

activitatea de elaborare a

raportrilor financiar-contabile


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de

elaborare a raportrilor financiar-contabile


10.08.2014

- -

92. Lipsa raportrilor sistematice a

informaiilor financiar-contabile ctre management


Contabilul sef

S S Mic

Raportrile sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre management se vor face periodic.


10.08.2014

- -

24. Asigurare

a exactitii sistemului

de raportare

financiar-

contabil

93. Nedesemnarea


activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabile


Contabilul

sef

M M Medi

u


responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabile

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

94. Comunicarea

unor informaii incorecte sau

inadecvate


Contabilul

sef S S Mic

Comunicarea unor informaii corecte sau adecvate

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

5. Cadrul de

reglementare al CFP

95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului

metodologic de

aplicare a CFP


Contabilul

sef M M Mare


scrise privind cadrul metodologic de aplicare a

CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

96. Neactualizarea

cadrului metodologic

de aplicare a CFP


Contabilul

sef S S Mic

Actualizarea cadrului

metodologic de aplicare a

CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -


responsabile cu



Desemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului


10.08.2014 - -

14

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

elaborarea i actualizarea cadrului

metodologic de

aplicare a CFP

metodologic de aplicare a CFP

26. Nominalizarea/

retragerea

i evaluarea

persoanelo

r care acord viza CFP

98. Inexistena ordinului de numire

a persoanelor care

acord viza CFP


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea ordinului de numire a persoanelor care

acord viza CFP


10.08.2014

- -

99. Desemnarea unor

persoane

incompatibile pentru acordarea vizei CFP


Contabilul

sef S S Mic

Desemnarea unor persoane

compatibile pentru acordarea

vizei CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

100. Nerealizarea

evalurii persoanelor care acord viza CFP


Contabilul

sef S S Mic

Realizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

27. Exercitare

a

acordrii/refuzului

vizei CFP

101. Lipsa vizelor

CFP pe documente


Contabilul

sef S S Mic

Aplicarea vizelor CFP pe

documente

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

102. Acordarea

nejustificat a vizei CFP


Contabilul

sef S S Mic

Acordarea justificat a vizei CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

28. Conducere

a Registrulu

i privind

operaiunile

prezentate

la viza CFP

103. Inexistena sau necompletarea Registrului privind

operaiunile prezentate la viza CFP


Contabilul

sef

S S Mic

Existena si completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

104. Nedesemnarea


completarea

Registrului privind operaiunile prezentate la viza

CFP


Contabilul

sef

S S Mic


responsabile cu completarea Registrului privind

operaiunile prezentate la viza CFP

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

29. Raportarea

trimestrial

i anual a

activitii CFP

105. Raportarea unor date incomplete sau

nereale



Raportarea unor date complete si reale


10.08.2014 - -

106. Nerespectarea termenelor de

raportare


Contabilul sef

S S Mic

Respectarea termenelor de raportare


10.08.2014 - -

30. Manualul

de

utilizare a sistemului

informatic


scrise/monografii privind

funcionalitatea


Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabil

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

15

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

financiar-contabil

sistemului informatic financiar-contabil

108. Lipsa aprobrii manualului de

utilizare


Contabilul

sef S S

Mic

Aprobrii manualului de utilizare a sistemului

informatic

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

31. Atribuirea

responsabi

litii persoanelo

r care au

acces la sistemul

informatic

109. Neatribuirea

responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a

sistemului informatic;

Lips personal

specializat

Contabilul

sef

R R Mare

Atribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de

operare i consultare a sistemului informatic;

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

110. Neasigurarea

proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane

neautorizate prin

sistem de parole

Lips personal

specializat

Contabilul

sef

S S Mic

Asigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

111. Separarea

atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol

de execuie

Lips personal

specializat

Contabilul

sef

S S Mic

Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control

de cele cu rol de execuie

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

32. Pregtirea profesional a personalului implicat

n utilizarea sistemului

informatic

112. Neinstruirea

sistematic a utilizatorilor

sistemului informatic

Lips personal specializat

Contabilul

sef S S Mic

Instruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

113. Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic

Lips personal

specializat

Contabilul sef

M M Medi

u

Informarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic


10.08.2014

- -

33. Procesarea datelor n cadrul

sistemului informatic

114. Utilizarea unor proceduri automate

neautorizate

Lips personal

specializat


Utilizarea unor proceduri automate autorizate


10.08.2014 - -

115. Utilizarea unor

proceduri automate incorecte


Contabilul

sef S S Mic

Utilizarea unor proceduri

automate corecte

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014 - -

34. Sistemul

de prevenire/

detectare a

accesrilor i modificri

116. Acces

neautorizat la informaiile financiar-contabile

din baza de date


Contabilul

sef M M

Medi

u

Acces autorizat la

informaiile financiar-contabile din baza de date

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

117. Nerespectarea calendarului privind

Lips personal

Contabilul sef

R R Mare Respectarea calendarului privind modificarea periodica


10.08.2014 - -

16

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

lor neautoriza

te ale

bazelor de date

(parole,

programe

antivirus

.a.)

modificarea periodica a parolelor

de acces

specializat a parolelor de acces

118. Nedesemnarea

personalului pentru verificarea i modificarea

periodic a parolelor de acces


Contabilul

sef

S S Mic

Desemnarea personalului

pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

35. Cadrul

normativ i procedural

privind arhivarea

document

elor rezultate

din

activitatea

financiar-

contabil

119. Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor

financiar-contabile

Lipsa

personalului

Contabilul

sef

M M Medi

u


scrise privind arhivarea dosarelor financiar-contabile

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

36. Desemnar

ea personalul

ui responsabi

l privind

arhivarea document

elor

120. Nedesemnarea

persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe

suport de hrtie i/sau pe suport informatic

Lipsa

personalului

Contabilul

sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor cu

atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de

hrtie i/sau pe suport informatic

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

121. Neinstruirea

persoanelor cu

atribuii n activitatea de arhivare

Lipsa

personalul

ui

Contabilul

sef S S Mic

Instruirea persoanelor cu

atribuii n activitatea de arhivare

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

37. Sistemul

de pstrare al document

elor pn la

predarea

la arhiv

122. Inexistena unor proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului

Lipsa

personalului

Contabilul

sef

S S Mic


scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

38. Locaiile de

depozitare

provizorii

123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

R R Mare

Asigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii


10.08.2014

- -

17

Nr.

crt. Obiective

Descrierea

riscurilor

Circumsta

nte care

favorizeaz

aparitia riscului

Respon

sabil

cu

gestionare

a riscului


risc/ Actiunea de

minimizare a

riscului/riscurilor

inerent/inerente

Instrumente

de control

intern

Termenul

de punere

in opera

Data

ultimei

reviziuri

si stadiul

actiunii



le riscuri

secundare

Observatii

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

Probabi

-litate

Impac

t

Expu

-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

i definitive

a

documentelor

financiar-

contabile

39. Activitatea de

arhivare

124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiar-

contabile n vederea arhivrii.

Lipsa personalul

ui

Contabilul sef

S S Mic

Pregtirea corespunztoare a dosarelor financiar-contabile

n vederea arhivrii.


10.08.2014

- -

125. Nepredarea

dosarelor financiar-contabile la

termenele legale

Lipsa

personalului

Contabilul

sef S S Mic

Predarea dosarelor financiar-

contabile la termenele legale

Supervizare/

Monitorizare

10.08.2014

- -

ntocmit, ec. Ionescu Daniela contabil ef

REGISTRUL-RISCURILOR_CTE.pdf

Documents

Transcript of REGISTRUL-RISCURILOR_CTE.pdf