Contractul de

leasing

Referat Dreptul Afacerilor

1

Contractul de leasing

Analiştii comerţului internaţional au scos în evidenţă faptul că leasing-ul

constituie o expresie a tehnicilor moderne de contractare în acest domeniu. Insistenţa

asupra acestui tip de contract este explicată de mai mulţi autori prin pragmatismul şi

eficacitatea lor.

Leasing-ul a apărut pentru prima dată în Statele Unite ale Americii in anul 1954,

odata cu infiintarea de catre Henry Schonfeld a American Leasing Corporation si

reglementarea acestui contract prin United States Uniform Consumer Credit Code şi prin

Uniform Commercial Code, ca mai apoi, treptat, să pătrundă şi în alte ţări, îndeosebi în

Europa.

Ca si in cazul chiriei, leasing-ul consta in utilizarea obiectelor inchiriate

(echipamente industriale, vehicule, cladiri) si nu proprietatea asupra acestora. Utilizatorul

(cel care primeste finantarea in leasing) dobandeste dreptul de folosinta asupra obiectelor

care raman insa in proprietatea locatorului (cel care ofera finantarea in leasing).Acesta a

cunoscut o ampla dezvoltare in tarile evoluate din punct de vedere economic, devenind o

caracteristica a economiei de piata.

Aparitia leasingului a fost determinata de cauze obiective deoarece în S.U.A., în

Marea Britanie şi în alte ţări erau întâmpinate greutăţi în finanţarea afacerilor, ca urmare

a rigidităţii formelor şi procedeelor existente. Daatorita uzurii fizice dar mai ales morale

ale utilajelor din dotare, oamenii de afaceri doreau dotării societăţilor lor comerciale cu

echipamente moderne. Formula cumpărării unor bunuri de la vânzător în scopul

2

închirierii lor acelor clienţi care aveau nevoie de ele a apărut ca o formulă salvatoare şi

eficientă deoarece cumpararea efectiva a acestor utilaje genera un consum prea mare de

fonduri.

In Romania prima societate de leasing a fost infiintata in anul 1994, iar primele

referiri legislative la operatiunile de leasing s-au facut in Ordonanta Guvernului nr.

12/1995, in legatura cu regimul vamal al produselor importate in baza contractelor de

leasing. Dezvoltarea continua si accentuata a acestui sistem de finantare a impus aparitia

in 1997 a Ordonantei Guvernului 51, ca o prima forma a unei legi specifice in privinta

operatiunilor de leasing, adoptata ca atare in 1998.

Finantarile prin sistem leasing constituie in economia romaneasca o facilitate

pentru agentii economici pentru care investitiile reprezinta o cerinta esentiala pentru

dezvoltarea activitatii lor, si majoritatea activitatilor din economie necesita investitii

pentru a se dezvolta, investitii financiare de care agentii economici nu dispun

intotdeauna.

Leasing-ul s-a impus in Romania, in primul rand prin simplitate, prin

operativitatea de a satisface in intervale de timp foarte scurte nevoia de fonduri pentru

investitii a agentilor economici. De asemenea prin leasing, agentii economici evita

procedurile complicate ale contractarii de credite bancare, proceduri care presupun

constituirea de garantii.

Obiectul contractului de leasing îl constituie închirierea temporară a bunurilor de

investiţii, a bunurilor imobiliare, a serviciilor. Cel mai frecvent se închiriază maşini şi

utilaje.

Elementele definitorii ale contractului de leasing sunt:

-cumpărarea unor bunuri în scopul închirierii lor;

-închirierea acestor bunuri în scopul unei redevenţe locative;

-folosirea acestor bunuri de către client în scopuri profesionale;

-latitudinea clientului să achiziţioneze bunul respectiv la sfârşitul locaţiunii.

3

În contractul de leasing sunt implicate mai multe părţi, şi anume:

cumpărătorul – persoana care cumpără bunul pentru a-l închiria;

vânzătorul – persoana care vinde bunul şi care poate fi chiar producătorul

acestui bun;

clientul – persoana care are nevoie şi, deci, solicită maşina sau utilajul

respectiv în locaţie.

Prin intermediul acestui contract, cumpărătorul obţine beneficii importante,

vânzătorul are o piaţă asigurată pentru produsele sale, iar clientul are posibilitatea să-şi

procure maşinile şi utilajele fără investiţii prea mari, cu posibilittatea de achizitionare al

bunulul la sfarsitul locatiunii. Mai mult, el realizează reducerea cheltuielilor de producţie

şi de credite pentru plăţi.

Din cele prezentate mai sus reiese că putem defini leasing-ul ca fiind acea

operaţiune juridică prin care o persoană fizică sau juridică (o societate specializată)

cumpără un anumit bun (de regulă maşini şi utilaje) în vederea închirierii unei alte

persoane (o societate care utilizează bunul respectiv).

Formele leasing-ului

Leasing-ul se imparte in doua forme principale: financiar si operational.

O operatie de leasing poate fi clasificata drept financiara daca sunt indeplinite

urmatoarele conditii:

- riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra utilizatorului din

momentul incheierii contractului de leasing;

- partile au prevazut expres ca la expirarea contractului de leasing se transfera dreptul de

proprietate asupra bunului utilizatorului;

- Utilizatorul poate opta pentru cumpararea bunului, iar pretul de cumparare va

reprezenta cel mult 50% din valoarea de piata pe care acesta o are la data la care optiunea

poate fi exprimata;

4

- perioada de folosire a bunului in sistem de leasing acopera cel putin 75% din durata

normata de utilizare a bunului, chiar daca in final dreptul de proprietate nu este transferat.

In general, o operatie de leasing financiar este indreptata catre achizitia bunului

finantat.Durata mare de utilizare sau sumele importante achitate de utilizator, se poate

considera la finele contractului ca proprietatea utilizatorului asupra bunului este asumata.

De asemenea, valoarea scazuta de achizie al bunului la finalizarea contractului, face si

mai probabila optiunea utilizatorului de a-l cumpara, astfel realizandu-se transferarea

dreptului de proprietate.

Leasing operational, spre deosebire de leasing-ul financiar, presupune, folosirea

bunului finantat pe o perioada limitata de timp, fara asumarea unor riscuri si beneficii

aferente proprietarului, in general, pentru rezolvarea punctuala a unor activitati

specifice.Astfel, utilizatorul este obligat sa returneze obiectul finantat la finele perioadei

de leasing, inca de la incheierea contractului, riscul de realizare al valorii ramase

neamortizate revenind locatorului.

Natura juridică a leasing-ului

Leasing-ul este o formă de finanţare cu termen, care se caracterizează prin faptul

că obiectul contractului se referă la un echipament care urmează să fie folosit numai în

scopuri profesionale. Bunurile sunt cumpărate de către locator numai pentru a fi date în

locaţie. Durata locaţiei trebuie să corespundă duratei economice de utilizare a maşinilor

sau echipamentelor respective. Ratele chiriei sunt fixate astfel încât să permită

amortizarea valorii bunurilor. Utilizatorul are latitudinea să opteze pentru achiziţionarea

bunului la un preţ care să corespundă valorii sale reziduale.

Leasing-ul este o operaţiune care cuprinde:

un contract de vânzare-cumpărare;

un contract de locaţiune;

un contract de mandat;

5

un contract prealabil privind promisiunea de vânzare pe care o face

cumpărătorul, care valorează drept vânzare din momentul în care sunt

concretizate toate elementele esenţiale ale vânzării.

Rolul finanţatorului este de a finanţa afacerea, neavând vreo influenţă asupra

mersului acesteia, ceea ce îngăduie acestuia să cedeze contractul său, dacă circumstanţele

o cer.

În acelaşi timp, leasing-ul are trăsăturile caracteristice ale unui contract de

adeziune, deoarece la încheierea sa utilizatorul nu are posibilitatea să aducă modificări

clauzelor stipulate.

În concluzie, leasing-ul este – prin natura sa juridică şi prin trăsăturile enunţate –

un contract complex, reprezentând o îmbinare a mai multor tehnici juridice, într-un

cadru unitar.

Principalele forme ale leasing-ului

Formele leasing-ului sunt diferite, fiind determinate şi folosite în funcţie de

posibilităţile de finanţare ale furnizorului, de limitele pieţei, gradul de organizare şi

desfacere a produselor la export.

după obiectul său, leasing-ul poate fi mobiliar (se refera la echipamente

industriale, posibilitatea utilizatorului sa achizitioneze echipament la

expirarea timpului de locatie) sau imobiliar.

în raport de implicarea părţilor, leasing-ul este direct (incheierea

contractului are loc intre furnizor si client) sau indirect (realizat prin

intermediul unei societati specializate).

după conţinutul ratelor leasing-ul este financiar (perioada de bază a

închirierii este recuperat preţul de export, costurile auxiliare şi se obţine un

anumit beneficiu) sau operaţional (în perioada de bază se obţine numai o

parte din preţul de export).

după procedurile de calcul al ratelor, leasing-ul este net (ratele cuprind

preţul net de vânzare al echipamentului şi beneficiul realizat din utilizarea

6

bunului respectiv) sau brut (ratele includ: preţul net de vânzare al

bunurilor închiriate; cheltuielile efectuate pentru întreţinerea şi reparaţiile

echipamentelor, maşinilor sau utilajelor închiriate; beneficiile realizate pe

parcursul utilizării lor).

după durata închirierii, leasing-ul poate fi pe termen scurt sau pe termen

lung (se încheie un singur contract pentru întreaga perioadă).

mai sunt întâlnite: leasing-ul experimental (închirierea bunurilor pe o

perioadă scurtă de două sau de trei luni, în mod experimental), leasing-ul

ordinatoarelor (finanţarea şi comercializarea calculatoarelor şi a altor

echipamente), renting-ul (mijloace de transport) şi lease-back-ul. Fiind un

mijloc de finanţare deosebit de ingenios, lease-back-ul este utilizat într-o

măsură tot mai mare. Prin lease-back, proprietarul, fără să piardă

echipamentul care îi serveşte onorarii comenzilor, obţine capital în scopul

dezvoltării activităţilor sale economice.

Efectele contractului de leasing

În contractul de leasing, obligaţiile vânzătorului sunt:

să livreze un echipament de calitate, adică în stare de funcţionare;

să asigure asistenţa tehnică a personalului care îl va exploata;

să asigure piesele de schimb necesare reparaţiilor;

să efectueze reparaţiile echipamentului închiriat, în măsura în care

defecţiunile nu sunt din culpa utilizatorului.

Utilizatorul (beneficiarul) are obligaţia:

să plătească ratele chiriei, la termenele şi condiţiile stipulate în

contract;

să exploateze bunul închiriat prin respectarea instrucţiunilor

tehnice;

7

să nu efectueze modificări în construcţia echipamentului închiriat;

în cazul în care asemenea modificări sunt necesare, utilizatorul are

obligaţia să solicite acordul societăţii de leasing;

să conserve bunul în stare de funcţionare;

să asigure echipamentul închiriat în folosul societăţii de leasing.

Societatea de leasing are, la rândul ei, câteva obligaţii care sunt specificate in

clauzele stipulate in contract. Astfel, societatea are obligaţia să înlocuiască bunul avariat.

De asemenea, aceasta poate înlocui echipamentul învechit, uzat sau depăşit, înlocuire

implicand perceperea unei chirii majorate si are dreptul de a controla modul in care este

exploatat echipamentul supus inchirierii.

Dacă beneficiarul nu plăteşte ratele la termenele şi în condiţiile stipulate în

contract societatea de leasing are dreptul să rezilieze contractul, iar clientul are obligaţia:

să restituie echipamentul; să suporte cheltuielile aferente; să plătescă ratele restante ale

chiriilor. Mai mult, beneficiarul este obligat să plătească o indemnizaţie forfetară de

reziliere, care reprezintă ratele restante viitoare.

Finanţatorul primeşte bunul înapoi, având posibilitatea să-l reînchirieze unei alte

persoane sau să-l vândă, în timp ce primeşte şi plata integrală a tuturor ratelor.

Utilizatorul, fiind cel cu precadere interesat in incheierea unui contract de leasing

trebuie sa respecte cu strictete clauzele acestui contract pentru ca afacerea sa se deruleze

cu succes. Din acest motic, instantele arbitrale se pronunta mereu in favoarea

creditorului.

Noul Cod Civil, intrat in vigoare de la 1 Octombrie 2011, are in vedere si

contractul de leasing, mai precis rezolutiunea acestuia. Astfel in articolul 1757, alin.2,

care prevede ca in cazul anularii acestui contract, sumele incasate cu titlu de rate vor

ramane in totalitate, sau partial in posesia vanzatorului. Instanta va putea reduce aceste

sume , aplicandu-se dispozitiile referitoare la reducerea de catre instanta a cuantumului

clauzei penale. Aceste prevederi se aplica si in cazul contractului de locatiune

Clauzele abuzive din contractele de leasing

8

Diferentele dintre clauzele contractuale continute de ofertele societatilor de

leasing de pe piata romaneasca sunt exclusiv de formulare, efectele finale ale acestora

fiind identice.

Cine doreste sa contracteze un leasing financiar pentru un autoturism, de exemplu,

si analizeaza in acest scop ofertele mai multor societati romane de leasing nu face decat

sa constate similaritatea conditiilor oferite de acestea si faptul ca devine nerelevant cu

care dintre ele ajunge sa incheie contractul de leasing.

Toate societatile pun conditii la fel de impovaratoare iar calcului redeventelor si al

altor taxe duc la aproape acelasi rezultat. Aceste asemanari au dus la o diminuare

accentuata a concurentei pe piata leasingului din Romania.

In general, criteriul de alegere il reprezinta societatea de leasing cu care

colaboreaza in mod obisnuit dealerul sau furnizorul bunului.

Clientul este instiintat de la bun inceput ca oferta societatii de leasing nu este

negociabila, astfel incat totul se reduce la o decizie unica - isi asuma sau nu clientul

riscul?

Legislatia leasingului in Romania este reprezentata de prevederile OG nr.

51/1997, ordonanta care, dupa ce a suferit mai multe modificari.

Chiar daca, in general, modificarile suferite de OG nr. 51/1997 au fost pozitive,

ele nu au rezolvat in totalitate problemele pe care le ridica operatiunile de leasing,

legislatia romana in acest domeniu putand fi caracterizata cel putin ca avand unele lipsuri

si putand fi perfectionata.

Ea permite si chiar incurajeaza uneori, prin dispozitiile sale, o serie de abuzuri ale

societatilor de leasing romane (finantatorilor) in detrimentul clientilor (utilizatorilor).

Valoarea finantata inferioara costului de

achizitie

9

Spre deosebire de credit, esenta leasingului este asigurarea finantarii integrale a

unei investitii, asadar a intregului cost de achizitie al bunului obiect al contractului.

Toate societatile de leasing din Romania pretind clientilor lor plata unei sume cu

titlu de avans, si aceasta anterior achizitionarii bunului ce face obiectul leasingului. In

aceste conditii, valoarea finantata devine inferioara costului de achizitie al bunului,

reducandu-se cu avansul platit de client, cu care acesta practic se autofinanteaza.

Leasingul se deosebeste de credit prin faptul ca e menit sa asigure

finantarea persoanelor care nu dispun de fonduri proprii sau atrase (credite) pentru

achizitionarea bunului, astfel ca se impune reglementarea clara a acestui aspect in

legislatia leasingului, astfel incat consumatorii sa poata contracta un leasing si fara plata

unui avans sau cu plata unui avans foarte mic in raport cu valoarea contractului.

Impunerea garantiilor suplimentare

In opozitie cu contractele bancare, contracul de leasing are ca si caracteristica

faptul ca principala garantie a finantatorului este insusi dreptul de proprietate asupra

bunului ce constituie obiect al contractului de leasing, nefiind nevoie de garantii

suplimentare. Mai mult, contractul de leasing poate constitui titlu executoriu.

Cu toate acestea, majoritatea societatilor de leasing pretind garantii suplimentare,

fie sub forma girantilor, fie sub forma de bilete la ordin in alb sau garantii bancare

abstracte. Aceasta reduce mult din flexibilitatea contractului de leasing, care in mod

normal il face preferabil contractelor de credit.

Problema nu poate fi rezolvata decat printr-o interventie legislativa care sa

limiteze garantiile solicitate de finantatori la incheierea contractelor de leasing.

"Cresterea economica din 2005 s-a resimtit si la nivelul pietei leasingului, care a

cunoscut o dezvoltare semnificativa, confirmand statutul leasingului de produs financiar

complementar altor produse bancare si accesibil unui mare numar de agenti economici. in

10

acest sens, se poate sustine ca leasingul a devenit o sursa de finantare pe termen mediu

capabila sa sprijine dezvoltarea diverselor sectoare ale economiei nationale la costuri de

finantare competitive", se arata intr-un comunicat al ALB, remis Rompres.

11