Universitatea: Ştefan cel Mare

Facultatea: Ştiinţe Economice şi Administraţie Publică

Specializarea: Management

An: II

Tehnica de leasing-realitatea

zilelor noastre

Proiect realizat de:

Ilie Iuliana

Sabie Ancuţa

Pîslariu Cristina

Cuprins 1. Introducere

2. Importanţa operaţiunilor de leasing- O realitate a zilelor noastre

2.1. Definirea conceptului de leasing şi obiectul tranzacţiilor de leasing

2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing

2.3. Leasingul în Romania

2.4. Clasificarea operaţiunilor de leasing

2.5. Participanţii la operaţiunea de leasing

2.6. Scheme de derulare şi finanţare a operaţiunilor de leasing

2.7 Avantajele finanţării în sistem de leasing la locator

2.8.1. Conţinutul contractului de leasing

2.8.2. Drepturile şi obligaţiile păţilor contractuale

2.8.3. Încetarea contractului de leasing

3. Importanţa operaţiunilor de leasing reliefată print-un studiu de caz al

unui contract de leasing la S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.

3.1. Prezetarea generală a societăţii

3.2. Prezentarea unui contract de leasing financiar la S.C. SILETINA

IMPEX S.R.L.

4. R.C.I. Leasing Romania- Părţ i le contractante

4.1) Obiectul contractului

4.2) Intrarea in vigoare/Condiţii suspensive

4.3) Perioada de utilizare în sistem de leasing

4.4)Condiţii de livrare

4.5)Condiţii financiare

4.6)Modalităţi şi termene de plată

4.7) Denunţarea Contractului

4.8) Garanţii

4.9) Condiţii de asigurare

4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului

4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opţiune, Condiţiile de exercitare

a dreptului de opţiune

4.12) Rezilierea Contractului

5. Concluzii privind importanţa leasingului

1. INTRODUCERE

Operaţiunile de leasing reprezintă  o cale de rentabilitate şi de

creştere a eficienţei economice a societăţilor comerciale. Apariţia şi

extinderea leasingului s-a produs în condiţiile accelerarii progresului

tehnico - stiînţific şi adâncirii specializării şi cooperarii în producţie.

În prezent , operaţiunile de leasing cunosc o rată de creştere de la

an la an de peste 25% , ceea ce reprezintă o dinamică , poate unică , în

economia şi finanţele lumii . Instituţiile de credit specializate în leasing

au devenit verigi ale sistemului bancar.

Leasingul este un pas înainte în finanţarea întreprinderilor care

doresc să îşi achiziţioneze utilaje şi echipamente, dar care nu au

posibilităţi financiare. Această tehnică de finanţare care presupune un

risc ridicat, vine să dea satisfacţie agenţilor economici care nu pot să

obţină credite de la bănci, ori nu vor să-şi greveze bunurile mobile şi

imobile prin instituirea de ipoteci sau gajuri, sarcini de natură a afecta

dinamismul specific domeniului comercial.

Leasingul reprezintă un contract complex care permite unei

persoane să obţină şi să utilizeze un lucru fără a plăti imediat preţul. Faţă

de alte modalităţi de finanţare, leasingul este net superior atât din punct

de vedere economico-finaciar cât şi din punct de vedere contabil, iar

avantajele sunt multiple.

2. IMPORTANŢA OPERAŢIUNILOR DE LEASING – O

REALITATE A ZILELOR NOASTRE

2.1. Definirea conceptului de leasing şi obiectul tranzacţiilor de

leasing

Din punct de vedere etimologic, cuvântul leasing provine din

englezescul “ to lease”= a închiria, a concesiona, termeni ce nu surprind

complexitatea operaţiunilor legate de acesta.3 Deseori semnificaţia este

percepută eronat, neiniţiaţii confundând conceptul de leasing cu

operaţiunile de închiriere sau vânzări în rate.

Din punct de vedere juridic, leasingul reprezintă un contract

complex care permite unei persoane să obţină şi să utilizeze un lucru

fără a plăti imediat preţul.4

Din punct de vedere economic, leasingul reprezintă o operaţiune

de finanţare, pe baza unui contract de leasing, în care finanţatorul

asigură fondurile necesare pentru întreaga investiţie.5 8

83 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaţiunile de leasing,pg. 164 Asupra analizei juridice a operaţiunilor de leasing, a se vedea D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr. în R.D.C. nr. 1-12/1997 şi 3/19985 D. Voiculescu, M. Caras- Leasing, Ed. Enciclopedică 1986 şi A. Puiu- Tehnici de negociere contractuală şi derularea în afacerile economice internaţionale, Ed. Tribuna Economică 1997, pg.229-258

Monica Violeta Achim, defineşte leasingul ca fiind: “un proces

prin care se trasmite de la finanţator (locator) la beneficiar (locatar)

dreptul de folosinţă a unui bun (cumpărat sau realizat de finanţator) la

solicitarea acestuia din urmă, contra unei redevenţe, iar la sfârşitul

perioadei de folosinţă, finanţatorul se obligă să respecte dreptul de

opţiune al utilizatorului privind dobândirea dreptului de proprietate,

prelungirea contractului de leasing ori încetarea raporturilor

contractuale”.6

Obiectul tranzacţiilor de leasing

  Ramurile predilecte , care se pretează operaţiunilor de leasing sunt

următoarele :

- imprimerie , presă , edituri ;

- confecţii ;

- maşini unelte ;

- mobilă , prelucrarea lemnului ;

- echipament industrial ;

- birotică şi echipament informatic ;

- mijloace de transport ;

- bunuri tehnice de consum de folosinţă îndelungată ;

6 Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes, Editura Economica, 2005, Cluj Napoca

- maşini agricole ;

- materiale pentru mecanica grea ;

- cladiri cu destinaţie comercială sau industrială ;

- cladiri cu destinaţie administrativă .

2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing

Leasingul, ca tehnică de afaceri economice, a apărut dintr-o nevoie

stringentă de a soluţiona o problemă.

Încă din antichitate s-a observat că beneficiile sunt obţinute prin

folosinţa unui lucru, având mai puţină importanţă cine deţine titlul de

proprietate. Prin anii 210, în oraşul sămaritean Ur, proprietarii de unelte

agricole le închiriau fermierilor, păstrând o evidenţă a acestui fapt pe

plăci de argilă. Aristotel, în lucrarea să „Retorica”, exprimă ideea că

„bogăţia nu se măsoară prin titlurile de proprietate, ci prin efectiva

utilizare a unor lucruri, chiar dacă sunt proprietatea altora”.7

În epoca modernă, spre sfarşitul secolului al XIX-lea, aveau loc în

S.U.A. primele operaţiuni care prefigurau leasingul. În 1877 aparatele de

telefon au fost închiriate abonaţilor, iar acest contract avea să fie

denumit „lease”.8

9

9 Aristotel, “Retorica”, Cartea 1 cap.58 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaţiunile de leasing,pg. 20

2.3. Leasingul în Romania

În Romania au existat mai multe moduri de a definii operaţiunea

în sine, dar şi a societăţilor de leasing. Datorită progresului economic,

societăţile comerciale româneşti s-au vazut nevoite de a încheia astfel

de operaţiuni de leasing, având drept model practica internaţională, care

de cele mai multe ori a iscat neînţelegeri, controverse în ceea ce priveşte

aplicarea, operarea şi stingerea raporturilor, între părţile contractante.

Prima societate de leasing din Romania a fost înfiinţată în anul

1994, iar primele referiri legislative la operaţiunile de leasing s-au

făcut în Ordonanţa Guvernului nr. 12/1995.

Leasingul este o operaţiune care poate fi îndeplinită atât de

persoanele juridice cât şi de cele fizice. Este o bună metodă de finanţare

datorită operativităţii cu care satisface necesităţiile financiare ale

agenţilor economici cât şi a persoanelor fizice. Prin leasing se poate

evita unele proceduri complicate de contractare de credite bancare ,

proceduri cum ar fi constituirea de garnţii şi care presupune imobilizarea

unor elemente de patrimoniu.

În zilele noastre leasingul se bucură de o mare popularitate,

datorită modului de derulare a contractului care oferă o flexibilitate şi o

serie de avantaje de natură economică, care primează celor de natură

juridică. Leasingul este si cel mai prestigios efect al principiului contabil

“Prevalenta economicului asupra juridicului” – ‘Substance over form”.

Ca modalitate de finanţare a achiziţionării de active şi chiar ca afacere,

leasingul a înregistrat perioade de creştere semnificativă. Una din cauze

este facilitatea locatarului de a obţine finanţare integrală, în detrimentul

unei achiziţii finanţate printr-un contract de credit, în care cumpărătorul

trebuie de regulă, să achite un avans, care nu va face parte din

finanţarea pe care o asteaptă.

2.4. Clasificarea operaţiunilor de leasing

Complexitatea şi diversitatea operaţiunilor de leasing sunt puse în

evidenţă prin clasificarea lor în anumite clase, în funcţie de durata

închirierii, ponderea ratelor în pretul net de vânzare, părţile participante

şi alte criterii.

În funcţie de durata închirierii, operaţiunile de leasing se

clasifică în:

a) leasing pe termen scurt — constă în închirierea bunurilor pe o

durată de câteva ore, zile său luni, mai multor beneficiari, în

vederea amortizării.

b)leasing pe termen mediu - (equipment leasing) - presupune

amortizarea bunului prin închirierea consecutivă a acestuia mai

multor beneficiari pe termene scurte de 2-3 ani.

c) leasing pe termen lung (plant leasing) —Leasingul pe termen

lung se practică în mod frecvent pe piaţa bunurilor imobiliare

pentru clădiri complet utilate.

În funcţie de ponderea ratelor în preţul de vânzare a

bunului, avem:

a) leasing operaţional (de mentenanţă, tehnic) — se derulează pe o

perioadă mai mică decât durata economică de viaţă estimată a

echipamentului şi presupune recuperarea în perioada de locaţie

doar a unei părţi dîn bunul închiriat, Principalele tipuri de

echipamente implicate în tranzacţiile de leasing operaţional sunt

computerele, copiatoarele de birou, automobilele şi camioanele.

Oferă atât finanţarea, cât şi servicii de mentenanţă pentru

echipamentul închiriat, costul asigurării mentenanţei fiind inclus în

chiria leasingului.

b) leasing financiar (de capital) — urmăreşte recuperarea integrală

a valorii bunului în perioada de locaţie şi obţinerea unui profit.

Specificul acestei forme de leasing constă în faptul că societatea

de leasing de regulă nu alege, nu produce şi nici nu livrează bunul,

doar achiziţionează bunul sau dreptul de proprietate şi folosinţă de

la furnizor. Acesta urmează a fi livrat beneficiarului direct de către

furnizor. Leasingul financiar nu oferă mentenanţă, nu poate fi

reziliat şi este complet amortizat..

c) lease-back — reprezintă o formă mascată de finanţare a unei

societăţi comerciale fiind similar cu ipoteca. În acest caz,

beneficiarul vinde bunurile aflate în proprietatea sa finanţatorului,

care i le închiriază în baza unui contract de leasing. La finele

locaţiei, bunurile revin în proprietatea beneficiarului în urma

achitării valorii reziduale.9

În funcţie de părţile participante la contract, distingem:

a) leasing direct, în care finanţatorul este şi furnizorul

(producătorul)

b) leasing indirect, în care finanţarea îi revine unei societăţi

specializate (intermediare).

În funcţie de aspectul costurilor ratelor de leasing:

a) leasing brut (full service leasing) — în care ratele includ şi

cheltuielile de întreţinere şi reparaţii. Această formă de leasing

se foloseşte în scopul permanentizării relaţiilor dintre firme şi se

întâlneşte în general la instalaţiile complexe sau acolo unde se

doreşte cucerirea pieţei.

b) leasing net — ratele se calculează doar pe baza preţului net de

vânzare al obiectului contractului.

10

În funcţie de caracteristicile pieţei căreia i se adresează şi

de relaţiile stabilite cu clienţii, au apărut şi unele forme

109 M. Giovanoli, op. cit. p. 263

speciale de leasing, cum ar fi:

a) leasing experimental - presupune închirierea bunurilor pe

perioade scurte,urmate de vânzarea lor, în cazul în care

corespund exigenţelor beneficiarului;

b) time-sharing — se bazează pe o închiriere pe timpi partajaţi,

adică a mai multor clienţi simultan. Ratele plătite lunar la asemenea

contracte sunt de aproximativ 3-4 ori mai mici decât cele de

leasing. Se practică în special în turism prin închirierea bazei

materiale în cazul tehnicii de calcul său a unor mijloace de

transport

c) leasing de personal — de regulă, leasingul sau închirierea se

referă la o colaborare pe o perioadă de timp (1 sau câteva zile).

2.5. Participanţii la operaţiunea de leasing

Pornind de la definiţia leasingului care presupune transferul

dreptului de utilitate al unui bun sau utilaj de la o parte (finanţator) către

alta (utilizator), ne confruntăm cu aceşti termeni şi cu alţii, care vor fi

explicaţi în cele ce urmează.

Furnizorul - poate fi producătorul bunului său o societate

comercială care 1-a achiziţionat de la producător.

Finanţatorul (locatorul) - poate fi o companie financiară, un

holding, o bancă de investiţii sau comercială, societate de asigurare, o

societate de leasing sau chiar furnizorul.

Societatea de asigurare are următoarele atribuţii:

a) încheie contractul de asigurare cu proprietarul bunului;

b) emite poliţa de asigurare;

c) achită contravaloarea poliţei în caz de necesitate;

2.6. Scheme de derulare şi finanţare a operaţiunilor de leasing

Prezentăm în continuare câteva scheme de derulare şi finanţare a

operaţiunilor de leasing pentru evidenţierea situaţiilor posibile în

practică.

A. Schema clasică este aceea în care fînanţatorul dispune de

resurse fînanciare proprii, pe care le antrenează în finanţarea

achiziţiei bunului care va face obiectul contractului de leasing.

Schematic, acest lucru poate fi reprezentat astfel:

Finanţator: societatea de leasing

Furnizor Beneficiar

Achităbunul

Închiriazăbunul

Figura 1.1. Schema clasică a operaţiunilor de leasing

B. O altă schemă este aceea reprezentată în figura următoare, în

care societatea de leasing finanţează operaţiunile pe baza unor

surse fînanciare atrase (de regulă de la bănci).

Figura 1.2 Schema operaţiunilor de leasing cu finanţare externă

C. Există o formă de leasing denumită „leasing leveraj”, utilizată frecvent în tranzacţiile cu echipamente de mare valoare, cum ar fi avioanele, în care societatea de leasing finanţează doar o parte din valoarea bunului, restul fiind acoperită de diferiţi creditori (societăţi de

Banca

Finanţator: societatea de leasing

Furnizor Beneficiar

Achităbunul

Închiriazăbunul

finanţare) care, contra unei dobânzi, îşi vor recupera sumele avansate dîn ratele de leasing încasate de la beneficiari.

Figura 1.3 Schema operaţiunilor de leasing “leveraj”

D. Sunt situaţii în care furnizorul livrează bunul pe credit, urmând a

recupera contravaloarea lui pe măsura încasării ratelor de leasing de la

beneficiar.

Achită bunul

Societatea de finanţare Societatea de finanţare

Societatea de leasing

Furnizor Beneficiar

Participă la finanţareaoperaţiunii

Rambursează creditul

Închiriază bunul

Finanţator: societatea de leasing

Furnizor Beneficiar

Achită bunuleşalonat

Livrează bunul

Închiriază bunul

creditează

Figura 1.4 Schema leasingului cu credit furnizor

E. O altă situaţie posibilă este aceea în care furnizorul este producătorul bunului, efectuând operaţiunea de leasing. Lucrurile în acest caz se simplifică, întru-cât nu sunt necesare fonduri pentru achiziţia bunului de către societatea de leasing, care este aceeaşi cu cea a furnizorului.

Figura 1.5. Schema leasingului ,,furnizor”

F. În practică pot apărea situaţii în care beneficiarul să nu aibă

bonitatea solicitată de finanţator pentru a putea beneficia de facilităţile

contractării în leasing a unui bun. De aceea se poate apela la o altă

Societatea de leasing(furnizorul)

Beneficiarul Închiriază bunul

societate comercială care să devină titularul contractului de leasing şi cu

care să se asocieze în participaţiune pentru a derula contractul. În astfe1

de situaţii, beneficiarul poate juca rolul unui operator de leasing.

În acest caz, contractul de leasing va fi încheiat de societatea care

deţine garanţiile necesare derulării operaţiunii şi se va stipula

posibilitatea subînchirierii sau exploatării în comun cu alte societăţi

comerciale a bunului care face obiectul contractului.

Figura 1. 6 Schema leasingului cu operator întercalat

G. Există o schemă de derulare a operaţiunilor de leasing specifică lease-back-ului, în care întervin doar beneficiarul şi societatea de leasing (fînanţatorul). Relaţia dintre aceştia se reduce la următoarele: beneficiarul trimite scrisoare de intenţie societăţii de leasing în vederea solicitării unui credit. Societatea de leasing acceptă sau respinge solicitarea beneficiaruiui. În cazul acceptului beneficiarul vinde bunurile aflate în proprietatea finanţatorului care le închiriază în baza unui contract de leasing. La finele locaţiei bunurile revin în proprietatea beneficiarului în urma achitării valorii lor reziduale

Societatea de leasing

Furnizor AsociatBeneficiar

asocierelivrează bunul

închiriazăbunulachită

bunul

Beneficiarul Societatea de leasing

Vînde bunuri aflate în proprietate

Închiriază bunurile cumpărate

Figura 1.7 Schema operaţiunii de lease-back

H. Analog cu mecanismul de derulare a lease-back-ului este

cel al leasingului actionar. Deosebirea apare în faptul că beneficiarul nu

vinde bunuri, ci acţiuni ale societătii unui fond de investiţii care le va lua

în locaţie în schimbul unei chirii stipulate în contractul de locaţie.

Aşadar, în acest caz beneficiarul vinde acţiuni pe care le preia în locaţie

urmând a le răscumpăra la fînele perioadei de locaţie.

2.7 Avantajele finanţării în sistem de leasing la locator

Printre avantajele pe care finanţarea în sistem leasing le

presupune, se numară:

        Permite utilizatorului să folosească resursele proprii pentru

investiţii şi sporirea capitalului de lucru (active circulante),

evitând imobilizarea acestora în achizitionarea de utilaje sau

alte echipamente.

        Permite utilizatorului să folosească în permanenţă noile

tehnologii în domeni pentru a obtine cel mai bun randament.

        Permite utilizatorului să amâne plata taxelor vamale până la

fînalul contractului în cazul bunurilor din import.

        Rapiditate şi accesibilitate: în comparaţie cu obţinerea unui

credit bancar procedura de obtinere a unei finantări în sistem

leasing cât şi derularea unui asemenea contract sunt mult mai

facile.

        Serviciile incluse în operaţiunea de leasing – efectuarea de

către societatea de leasing a tuturor procedurilor ocazionate de

importul unor echipamente, utilaje, precum şi înmatricularea în

cazul autoturismelor.

        Flexibilitatea graficului de plati- pe parcursul unui contract

de leasing există posibilitatea negocierii graficului de plaţi în

funcţie de specificul activităţii firmei.

2.8. Contractul de leasing

         Tehnică de leasing apare ca un contract complex ce presupune ca

operaţii componete o vânzare - cumpărare , un mandat , o locaţie şi

o promisiune unilaterală de vânzare.

         Contractul de vânzare - cumpărare are loc între producătorul -

vânzător şi finantatorul - cumpărător , care negociază asupra bunului

ales. Finanţatorul - cumparător are obligaţia de a plăti preţul pe baza

procesului verbal de predare , încheiat între vânzător şi utilizator , iar

preluarea instalaţiei cade în sarcina şi cheltuiala utilizatorului.

         Contractul de mandat intervine între finantator ca mandant şi

utilizator ca mandatar , calitate în care negociază şi încheie cumpărarea

obiectivului de echipament , convenind cu vânzătorul asupra

parametrilor tehnici ai acestuia. Totodată, în baza acestui contract ,

finanţatorul - societatea de leasing , ii acordă utilizatorului dreptul de

acţiune directă asupra producătorului în privinţa reclamaţiilor cu privire

la calitate , asistenţă tehnică şi service .

         Contractul de locaţie intervine între finanţator (devenit locator) ,

proprietar al bunului şi utilizator (devenit locatar). Finanţatorul acceptă

contractul numai după ce a verificat solvabilitatea şi capacitatea

profesională a utilizatorului care nu-şi poate substitui un terţ în

executarea contractului de leasing şi nici nu poate subînchiria

echipamentul dat în folosinţă.

         Între finanţator şi utilizator se încheie încă de la începutul operaţiei

un contract prealabil cuprinzând o promisiune unilaterală

de vânzare prin care finanţatorul (cumpărător) se obligă să vândă

utilizatorului bunul respectiv la sfarşitul contractului de locatie, dacă

utilizatorul işi va manifesta dorinţa în acest sens. În acest sens se va

încheia un contract de vânzare al cărui preţ se va stabili în funcţie de

ratele de chirie platite şi , deci , de valoarea reziduală a bunului .

         Având în vedere toate aceste caracteristici , se poate trage

concluzia că leasingul este un contract complex , ale cărui elemente

crează un cadru distinct şi unitar .

2.8.1 Conţinutul contractului de leasing

         În practică întalnim o varietate de contracte de leasing care diferă

de la o operaţiune la alta , dar toate au în comun prevederi referitoare la

perioada de închiriere , modul de determinare a taxei de leasing , precum

şi obligaţiile şi drepturile părţilor.

         Un contract de leasing trebuie să prevadă:

 1. Materialul şi furnizorul ales ;

 2. Condiţiile de livrare şi instalare a bunului care rezultă că au fost

respectate de : documentele întocmite la livrare şi din documentele de

instalare , cu precizarea condiţiilor de suportare a cheltuielior şi

riscurilor pentru utilizator şi furnizor , ca şi implicaţiile în caz de

întarziere în livrare său instalare ;

 3. Condiţiile de utilizare , întreţinere şi control asupra bunului închiriat

cu detalierea obligaţiilor utilizatorului ;

 4. Garantarea bunului de către furnizor şi exonerarea societăţii de

leasing de orice responsabilitate ;

 5. Proprietatea bunului cu implicaţiile şi modul de exercitare a dreptului

de proprietate ;

 6. Responsabilitatea utilizatorului şi varianta de asigurare ;

 7. Rezilierea contractului pentru diferite cazuri şi implicaţiile pentru

chiriaş şi firmă ;

8. Expirarea contractului ;

 9. Starea bunului restituit ;

10. Modul de suportare a impozitelor şi taxelor ;

11. Modul de soluţionare a reclamaţiilor ;

12. Condiţii particulare pentru firma şi utilizator (cu precizarea datei de

plată a primei rate şi esalonarea anuală a celorlalte rate de redevente cu

precizarea modului de plată ), precum pentru banca finantatoare .

         Contractul de leasing  trebuie semnat de către cele trei părţi :

furnizor , utilizator şi societatea sau banca de leasing .

2.8.2 Drepturile şi obligaţiile păţilor contractuale

      Drepturile utilizatorului înscrise în contract sunt :

- dreptul de folosinţa asupra bunului închiriat , dreptul de proprietate

fiind conservat de către societatea de leasing ;

- autonomia tehnică şi de gestiune în utilizarea bunului închiriat ;

- să beneficieze de asistentă tehnică dun partea societăţii de leasing sau a

furnizorului ;

- să poată înlocui utilajele avariate, cu condiţia de a respecta

instrucţiunile de folosire, prin clauze ce pot fi stipulate în contractul de

leasing ;

- să poată înlocui utilajul uzat moral cu altul mai performant (atrăgând

însă majorari ale chiriei) ; acesta este unul din marile avantaje oferite de

mecanismul de leasing beneficiarilor ;

- să beneficieze, la sfarşitul contractului de leasing de triplă opţiune :

cumpărare, restituire sau reluarea locaţiei .

      Obligaţiile utilizatorului înscrise în contract sunt :10

- să exploateze masinile şi utilajele închiriate conform instrucţiunilor

tehnice ;

11

1110 Partea introductivă de la art. 10 este reprodusă astfel cum a fost modificată prin art. 1 pct.12 din Legea nr. 287/2006

- să se îngrijească de instruirea personalului destinat exploatării

maşinilor închiriate ;

- să nu aducă nici un fel de modificări în construcţia utilajelor fără

acordul societăţii de leasing ;

- să asigure utilajele închiriate în folosul societăţii de leasing ;

- să păstreze în condiţii corespunzatoare utilajele închiriate , pe toată

durata contractului , chiar şi în perioada cand nu se află în exploatare.

      Drepturile societăţii de leasing înscrise în contract sunt :

- să inspecteze periodic starea utilajului închiriat şi modul de exploatare ;

- să rezilieze contractul înainte de termen, dacă utilizatorul nu şi-a

îndeplinit obligaţiile contractuale, având ca efecte restituirea utilajului

închiriat, plata în continuare a chiriei, precum şi a unor eventuale daune ;

      Obligaţiile societăţii de leasing înscrise în contract sunt :

- să livreze utilizatorului echipamentul în bună stare de funcţionare ;

- să instruiască personalul destinat exploatării bunului ce face obiectul

locaţiei ;

- să efectueze reparaţia defecţiunilor care nu sunt rezultatul nerespectării

instrucţiunilor de exploatare ;

- să asigure piesele de schimb necesare reparaţiei sau să achite

contravaloarea acestora, dacă au fost procurate de utilizator.

2.8.3. Încetarea contractului de leasing

Contractul de leasing poate înceta fie la termenul convenit de părţi,

fie înainte de acel termen, datorită intervenţiei unor cauze ce ţin de

voinţa unei părţi sau datorită unui eveniment.

Încetarea contractului de leasing înainte de termen are loc prin

rezilierea acestuia:

- când utilizatorul refuză să primească bunul ;

- când utilizatorul nu-şi îndeplineşte obligaţia de plată a redevenţelor ;

- când utilizatorul se află în stare de reorganizare judiciară şi/sau

faliment;.

Încetarea contractului de leasing la termen are loc ca urmare a

manifestării dreptului de opţiune al utilizatorului, care are trei

posibilităţi: să cumpere bunul, să-l restituie, sau să încheie un nou

contract de leasing.

Dacă utilizatorul achiziţionează bunul, el va deveni proprietar al

acestuia ca urmare a promisiunii unilaterale de vânzare făcută de

societatea de leasing. Pentru ca societatea de leasing să îşi manifeste

dorinţa în acest sens, este necesar ca utilizatorul să-şi manifeste dorinţa

de a cumpăra.

Dacă optează pentru restituirea bunului, utilizatorul este obligat să

restituie bunul folosit la data expirării contractului sau la data

convenită.11

12

3. IMPORTANŢA OPERAŢIUNILOR DE LEASING RELIEFATĂ PRINTR-UN STUDIU DE CAZ AL

UNUI CONTRACT DE LEASING LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.

1211 Ion Turcu- Operaţiuni şi contacte bancare, Ed. Lumina Lex, Bucureşti, 1994

3.1. PREZENTARE GENERALĂ A SOCIETĂŢII

Unitatea S.C.Siletina Impex S.R.L îşi desfăşoară activitatea în

sectorul serviciilor de transport urban public de calatori.

Societatea comercială Siletina Impex S.R.L. a cunoscut de-a lungul

anilor o evoluţie remarcabilă. În condiţiile unei oferte limitate şi precare,

din punct de vedere cantitativ şi calitativ, a serviciilor locale de transport

public de persoane, administratorul societăţii comerciale a avut, mai

întâi iniţiativa demarării activităţii de transport urban de persoane cu

microbuse.

Competenţa şi consecvenţa cu care a acţionat firma, prin eforturi

susţinute şi bine orientate, au condus, în anul 2001, la asocierea cu S.C.

TRANSPORT LOCAL S.A., devenind astfel, lider necontestat al

serviciilor de transport public de persoane din municipiul Târgu-Mureş.

În prezent, societatea deţine un parc de 25 de autobuse proprii,

achiziţionate în sistem de leasing, şi 10 microbuse, la care se mai adaugă

45 de autobuse preluate în asociere de la Transport Local S.A. Societatea

mai are contracte de colaborare cu firme de maxi-taxi totalizând un

număr de peste 50 de microbuse care prestează servicii de transport în

municipiu.

3.2. PREZENTAREA UNUI CONTRACT DE LEASING FINANCIAR LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.

Această societate utilizează leasingul financiar ca modalitate de

finanţare, şi în principal achiziţionează autovehicule pentru activitatea

de transport public de călători, cu microbuse şi autobuse, dar şi

autovehicule pentru transport marfă. Societatea achiziţionează

autovehicule atât în lei cât şi în monedă străină ($ sau Euro). În cele ce

urmează este prezentata situaţia în care S.C. Siletina Impex S.R.L.,

doreşte să achiziţioneze un autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D şi

încheie un contract de leasing financiar cu S.C. RCI Leasing Romania

S.R.L. Exemplul este valabil şi se aplică pentru situaţia în care locatarul

şi locatorul sunt persoane juridice române.

ELEMENTE PRINCIPALE DIN CONTRACT

Elemente Valori exprimate în

EURO

Valoarea de intrare a bunului(preţ fără

TVA)

5.042

Valoarea totală a contractului 6.654

Durata contractului 36 luni

Avans (plătibil la semnarea

contractului)

504

Plata de leasing lunară (rata de leasing

şi Asigurarea

Full Casco)

156.83

Valoarea reziduală (plătibilă la sfârşitul

contractului)

504

4. R.C.I Leasing Romania

Groupe RCI Banque

Contract de leasing financiar

Părţile contractante:

1. S.C. RCI Leasing Romania S.R.L., persoană juridica română,

având sediu social in Bd. Aviatorilor, nr.41,Sector 1 ,Bucureşti

înregistrată la Registrul Comerţului sub nr J40-10.01.2002, Cod unic de

înregistrare 14378619, capital social subscris si vărsat de

165.804.000.000 lei, telefon 201.20.00, fax 201.20.99, reprezentată de

Gerard Pesson, în calitate de Administrator,

şi

2. S.C. SILETINA IMPEX S.R.L., persoană juridică-persoană fizică

autorizată română, având sediul social in Str. 1 Dec. 1918 Nr. 92-4 Tg.-

Mures,Mures, înregistrată la Registrul Comerţului sub nr J26-25-92, Cod

Fiscal-CNP-Cod unic de inregistrare R2532276 telefon 0265-26448, fax

0740-086403, reprezentată de Claudiu Maior, în calitate de Director

denumită in continuare „Utilizatorul”.

Locatorul si Utilizatorul fiind denumiţi în continuare individual „Partea”

si împreuna „Părţile” au hotărât încheierea prezentului contract de

leasing, denumit în continuare „Contractul”.

4.1) Obiectul contractului

1.1. Obiectul contractului îl constituie finanţarea în regim de leasing a

unui autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D cu specificaţiile tehnice

prevăzute în ”Anexa 2” corespunzând solicitării de finanţare formulată

de Utilizator ”Anexa 2” va fi remisă de către Locator Utilizatorului la

data livrării Autovehiculului.

1.2.Autovehiculul va fi achiziţionat de către Locator de la SC

AUTOMOBILE DACIA SA, denumită în continuare”Furnizorul”.

4.2) Intrarea in vigoare/Condiţii suspensive

Contractul intră în vigoare la data semnării sale de ambele parţi, sub

condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor condiţii suspensive:

aprobarea de către Locator a solicitării de finanţare făcută de

Utilizator, în temeiul documentaţiei cerute de Locator din care să

rezulte situaţia financiară a Utilizatorului. Locatorul are dreptul să

păstreze această documentaţie, obligîndu-se să păstreze

confidenţialitatea informaţilor deţinute;

prezentarea garanţiilor suplimentare solicitate de către Locator

plata Avansului (incluzând Valoarea reziduală în avans), prevăzute

la Art.5 al prezentului Contract;

plata contravalorii primelor de asigurare pe 12 luni pentru

asigurarea Full Casco a Autovehiculului, dacă această asigurare nu

este finanţată conform Art. 5 din prezentul Contract.

Prezentul Contract expiră la finalizarea Perioadei de leasing, astfel cum aceasta este definită la Art.3 al prezentului Contract.

4.3) Perioada de utilizare în sistem de leasing

Perioada de utilizare în sistem de leasing prevăzută de prezentul

Contract (denumită în continuare “Perioada de leasing”) este de 36 luni,

începând cu prima zi a lunii în care este scadentă prima rată de leasing

4.4)Condiţii de livrare

4.1.Autovehiculul va fi predat Utilizatorului la sediul Furnizorului sau al

unuia dintre agenţii Furnizorului. Furnizorul sau agentul Furnizorului îl

va informa pe Utilizator despre locul exact si data livrării.

4.2.Utilizatorul va recepţiona Autovehiculului la locul indicat de

Furnizor sau agentul Furnizorului în termen de maximul 3 zile lucrătoare

de la data informării făcute de Furnizor sau agentul Furnizorului şi va

semna Nota de livrare prevăzută în “Anexa 3”.

4.3.Refuzul Utilizatorului de a prelua Autovehiculul în termen de 3 zile

lucrătoare de la informarea făcută de Furnizor sau agentul Furnizorului

şi/sau refuzul de a semna Nota de Livrare în condiţiile prezentului

Contract,dau dreptul Locatorului de a rezilia unilateral Contractul, de

plin drept,fără punere în întârziere,somaţie,acţiune în justiţie sau alte

proceduri prealabile,cu daune interese care vor fi egale cu

contravaloarea Taxei administrative.

4.4.În cazul în care, ulterior semnării şi/sau intrării în vigoare a

Contractului,Locatorul intră în posesia unor informaţii sau înscrisuri care

conduc la concluzia că documentele puse la dispoziţie de Utilizator în

conformitate cu Art. 2(a)din Contract nu reflectă corect situaţia generală

a utilizatorului ,sau garanţiile furnizate în conformitate cu Art 2(b) din

Contract nu sunt reale, Locatorul are dreptul să adopte una dintre

următoarele măsuri:

- să amâne achiziţionarea şi/sau livrarea Autovehiculului către

Utilizator,solicitându-i acestuia să completeze garanţiile şi/sau

documentele necesare reevaluării situaţiei sale, stabilind un nou

termen de achiziţionare şi/sau livrare a Autovehiculului,sau

- să rezilieze unilateral Contractul,de plin drept,fără punere în

întârziere,somaţie,acţiune în justiţie sau alte proceduri prealabile

cu daune interese care vor fi egale cu contravaloarea Taxei

administrative.Daunele interese vor putea fi reţinute de către

Locator din sumele avansate de Utilizator.

4.5.Pentru reclamaţiile privind viciile aparente sau ascunse ale

Autovehiculului Utilizatorul este de acord ,în conformitate cu

prevederile Art. 1354 din Codul Civil,ca Locatorul să nu răspundă

pentru aceste vicii,remedierea şi răspunderea pentru acestea urmând a fi

reglementate direct între Utilizator şi Furnizor.

4.6.De asemenea ,Utilizatorul este de acord ,ca Locatorul să nu fie în

nici un fel răspunzător faţă de Utilizator în cea ce priveşte nerespectarea

termenilor stabiliţi în contractul de vânzare cumpărare a Autovehiculului

încheiat cu Furnizorul(caracteristici tehnice,livrare calitate ,asistenţa

tehnica,garanţie,service,etc).Pentru reclamaţiile privind aceste aspecte

Utilizatorul renunţă în mod expres la dreptul de a se îndrepta împotriva

Locatorului ,urmând a se folosi numai de dreptul la acţiune directă

împotriva Furnizorului potrivit legii.

4.5)Condiţii financiare

5.1.Valoare de intrare(preţul fără TVA a Autovehiculului): 5.042.00

EURO

5.2.Taxa administrativă(”TA”)-plătită la semnarea contractului:

101,00EUR Finanţată:

5.3.Prima de asigurare Full Casco(”AFC”):

173,00EUR Finanţată:

5.4.Avansul(”AV”)-plătibil la semnarea contractului:

504,00EUR

5.5.Rată de leasing lunară(”RL”):

5.6.Plată de leasing lunară(în cazul asigurării finanţate)(“”(RL+AFC):

D

D

156,83EUR

5.7.Numărul ratelor de leasing(“n”): 36

5.8.Valoarea reziduală totală(“VRT”):

1.008,00EUR

- Valoarea reziduală în avans(”VRA”)inclusă în avans:***

504,00EUR ,din care:

- Valoarea residuală plătibilă la sfârşitul contractului(”VRS”):

504,00EUR

5.9.Valoarea totală(AV+RL*n+VRS):

6.654,00EUR Sumele de mai sus nu include TVA.

***Valoarea reziduală în avans nu se cumulează cu Avansul(AV)ci este

inclusă în acesta.

4.6)Modalităţi şi termene de plată

6.1.Valoarea plăţilor pe care Utilizatorul le are de făcut în temeiul

prezentului Contract se stabileşte în EURO.Plăţile se vor efectua în lei,la

cursul de referinţă al BNR valabil la data emiterii facturii,majorat cu 1%.

6.2.Plăţile vor fi efectuate prin ordin de plată,în contul şi banca Locatorului precizate în facturile emise.

6.3.Avansul(incluzând şi valoarea reziduală în avans) ,Taxa

administrativă şi contravaloarea Primelor de asigurare pe 12 luni pentru

asigurarea Full Casco a Autovehiculului,în cazul în care această

asigurare nu este finanţată conform Art.5 din prezentul Contract,trebuie

plătite la data semnării Contractului,condiţionând intrarea în vigoare a

Contractului.

6.4.Locatorul va emite facturi pentru toate plăţile care trebuie efectuate

de către Utilizator, cu orice titlu, în temeiul prezentului Contract,în

valoarea acestora fiind inclus TVA-ul.Pentru plata ratelor de

leasing,facturile se vor emite în conformitate cu cele prevăzute de

Scadenţarul de plăţi şi se vor transmite ulterior Utilizatorului.

6.5.Data emiterii facturilor pentru ratele de Leasing va fi aceaşi în

fiecare lună .

6.6.Plăţile sunt considerate efectuate la momentul înregistrării sumelor

respective în contul Locatorului.Pentru întârzierea la plată a facturilor

emise de Locator în baza prezentului Contract, Utilizatorul va datora

Locatorului , începând cu a7-a zi lucrătoare,ulterioară emiterii facturilor,

penalităţi de întârziere de 0,5% pe zi de întârziere din suma scadentă

6.7.În cazul în care Utilizatorul îşi îndeplineşte toate obligaţiile de plată

în avans,dar nu mai devreme de 12 luni de la data scadenţei primei Rate

de leasing, Locatorul va proceda la recalcularea dobânzii avută în vedere

la semnarea Contractului şi cuprinsă în calculul Ratelor de leasing. În

acest caz, Utilizatorul va datora Locatorului un comision de plată

anticipată de 50 de EURO(TVA inclus).

4.7) Denunţarea Contractului

Utilizatorul poate denunta unilateral Contractul printr-o notificare scrisă

transmisă Locatorului înainte de efectuarea livrării.

În aces caz, dacă notificarea de denuntare unilaterală a Contractului a

avut loc după aprobarea solicitării de finanţare de către Locator şi după

plata Avansului şi/ sau Taxei administrative, Utilizatorul va plăti

Locatorului despăgubiri al căror cuantum echivalează cu valoarea Taxei

administrative. Aceste despăgubiri vor putea fi reţinute de către Locator

din sumele avansate de Utilizator.

4.8) Garanţii

Locatorul îşi rezervă dreptul să solicite garanţii suplimentare în urma

efectuării analizei documentaţiei financiare a Utilizatorului.

4. 9) Condiţii de asigurare

9.1.Locatorul va asigura Autovehiculul Casco,în condiţiile stabilite cu

una din societăţiile de asigurări agreate de Locator(în continuare

denumită “Asiguratorul”),pe toată durata Contractului.

9.2.În cazul autovehiculelor importante,încheierea asigurării Full Casco

se va face la valoarea incluzând toate taxele vamale(DDP).

9.3.În cazul daunelor sau al furtului , Utilizatorul este obligat să:

-ia imediat toate măsurile necesare pentru a limita daunele şi a proteja

Autovehiculul;

-efectueze toate procedurile pentru declararea evenimentului organelor

de poliţie;

-înştinţeze Asiguratorul despre producerea evenimentului în termenul

prevăzut în poliţa de asigurare.

9.4În cazul daunelor/furturilor parţiale-reparaţiile se vor executa prin

grija Utilizatorului acesta urmând să recupereze costurile de la

Asigurator,în baza unei împuterniciri emisă de Locator. Locatorul nu va

avea nici o obligaţie cu privire la plata costurilor pricinuite de reparaţiile

respective.

Utilizatorul are obligaţia de a plăti contravaloarea de reîntregire.

9.5.În cazul daunelor totale sau a furtului total Asiguratorul va

plăti Locatorului despăgubirile conform contractului de asigurare.După

încetarea Contractului,Locatorul va proceda la calcularea sumelor de

restituit sau de reţinut Utilizatorulu.Astfel,din contravaloarea părţii de

capital aferentă plăţiilor de efectuate de Utilizatorului se vor deduce

Contravaloarea uzurii Autovehiculului conform normelor Asiguratorului

4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului

10.1.La expirarea Contractului, dacă decide să nu îşi exercite opţiunea

pentru cumpărarea Autovehiculului, Utilizatorul va restitui

Autovehiculul în starea specificată în Contract, cu excepţia uzurii

rezultate din folosinţa normală, împreună cu toate accesorile,elementele

de securitate aflate în dotarea standard,toate actele şi documentele ,de

orice natură,privitoare la Autovehicul şi aflate în posesia sa.

10.2.Părţiile vor proceda la verificarea stării tehnice a

Autovehiculului.Utilizatorul are obligaţia de a achita Locatorului suma

determinată prin aplicarea asupra valorii devizului a unui procent

calculat astfel:60%+10% din procentul de depăşire a kilometrajului

anual stabilit conform paragrafului următor dar nu mai mult de

100%.Numărul de kilometri ce vor fi parcurşi anual este stabilit de

comun acord la 25000Km/an, Utilizatorul datorând Locatorului

despăgubiri de 0,1 EURO pentru fiecare km suplimentar.

De asemenea,în cazul în care Contractul este reziliat din vina Utilizatorului acesta va datora Locatorului şi sumele reprezentând diferenţa dintre valoare Autovehiculului determinată printr-un raport întocmit de un evaluator agreat de Locator şi suma cu care Locatorul a valorificat acest Autovehicul ulterior rezilierii.

Utilizatorul are obligaţia de a achita sumele mai sus menţionate în

termen de 7 zile lucrătoare de la data notificării de imputare efectuată de

către Locator.

4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opţiune, Condiţiile de

exercitare a dreptului de opţiune

11.1În condiţiile în care derularea Contractului în privinţa plăţilor şi a

celorlalte obligaţii ce revin Utilizatorului se face întocmai, la timp, şi cu

respectarea prevederilor prezentului Contract, la expirarea Perioadei de

leasing,Utilizatorul are dreptul să opteze pentru una dintre următoarele

soluţii:

- cumpărarea Autovehiculului;

- prelungirea Contractului;

- restituirea Autovehiculului.

4.12) Rezilierea Contractului

În oricare dintre Cazurile de Neexecutare a Contractului, Locatorul are

dreptul:

- să rezilieze unilateral Contractul de deplin drept

- să ceară restituirea Autovehiculului şi a tuturor actelor şi

documentelor , de orice natură , privitoare la Autovehicul şi aflate

în posesia Utilizatorului.

5. Concluzii privind importanţa leasingului

leasingul s-a dovedit a fi cel mai eficient mijloc de finanţare a

învestiţiilor productive, oferînd un plus de siguranţă deţînătorului

de capital;

unele proiecte ale statului pot fi fînanţate prin intermediul

leasingului public; investiţiile comunităţilor pot folosi leasingul

comunal;

leasingul combinat cu facilităţi fiscale poate fi un mijloc eficient de

dezvoltare a regiunilor subdezvoltate;

leasingul este o alternativă modernă la creditul clasic, dar poate fi

şi o metodă de remobilizare a capitalului imobilizat (lease-back);

prin utilizarea fondurilor pentru plata furnizorilor de bunuri, se

încurajează, îndirect, producţia de bunuri mobile şi construirea de

imobile. Fondurile sindicalizate din contractele de leasing cu

valoare mare pot atrage capitalul de pe piaţă şi direcţionarea lui

către investiţii; în acest fel leasingul se dovedeşte un mijloc de

vitalizare a unei economii decapitalizate;

leasingul poate fi un complement al sistemului bancar; prin

emiterea de acţiuni sau alte titluri de valoare se pot atrage fondurile

de la populaţie şi folosi de societăţile de leasing;

pe plan intemaţional, leasingul este un mijloc de sprijinire a

exportului, ori de finanţare a societăţilor cu proiecte de dezvoltare

şi, de asemenea, poate fi o cale credibilă de finanţare a investiţiilor

statelor în curs de dezvoltare;

În prezent, în ţările cu economie dezvoltată peste o treime din

investiţii este finanţată în sistem leasing. În România industria

leasingului este în plină dezvoltare dar expansiunea ei este limitată de

cadrul juridic existent.

Bibliografie1. Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes,

Editura Economica, 2005, Cluj Napoca

2. Constantinescu Coca Cornel (2006) Leasing financiar.

Realitate si perspectiva, Editura Economica, Cluj Napoca

3. D.Clocotici, Gh. Gheorghiu, (1998)  Operatiunile de leasing.

Editura Lumina Lex, Bucuresti

4. D.Clolotici, (2007) Contractul si operatiunile de leasing,

Editura Lumina Lex, Bucuresti

5. http://www.scrigroup.com/term/Monica-Achim-Violeta:-

Conceptul-de-leasing-%E2%80%93-o-realitate-a-zilelor-

noastre_s-5.php