Raport privind transparenta pentru exercițiul financiar al

anului 2018

CUPRINS

Cuprins

Introducere ________________________________________________________________ 1

1. Descrierea structurii juridice a Societății _______________________________________ 2

2 Conducerea societății _______________________________________________________ 3

3. Descrierea sistemului intern de control al calității ________________________________ 4

4. Ultima verificare independentă privind asigurarea calității _________________________ 7

5. Entitățile de interes public __________________________________________________ 8

6. Declarația politicilor firmei de audit privind independența _________________________ 9

7. Declarația privind politica de formare profesională continua a auditorilor ____________ 10

8. Informații financiare care indică importanța firmei de audit _______________________ 11

9. Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor __________________________ 12

Informații societate și raport __________________________________________________ 13

Introducere

Page 1

Introducere

S.C. Audit Consulting PMP S.R.L. Galați (denumită în continuare "Societatea") efectuează

misiuni de audit statutar pentru entități de interes public și își publică raportul anual de

transparență în conformitate cu Capitolul X, Articolul 46 al Ordonanței de Urgență nr. 90/2008

(din 24 iunie 2008), cu toate modificările și completarile ulterioare.

Informațiile prezentate în acest raport se referă la situația Societății la data de 31 decembrie

2018.

1. Descrierea structurii juridice a Societății

Page 2

1. Descrierea structurii juridice a Societății

S.C. Audit Consulting PMP Galați operează ca o societate cu răspundere limitată. Cotele

părților sociale deținute de asociații Societatii sunt:

50% Marinescu Viorica

50% Popescu Natalia

S.C. Audit Consulting PMP S.R.L. Galați este societate comercială cu capital privat romanesc

Societatea este înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului Galaţi sub nr J17/19/2002,

având sediul în Galați, Str. Brăilei nr. 80, bloc BR 4B, sc.1, etaj 1, ap.6, e-mail:

auditconsultingpmp@yahoo.com si auditconsultingpmp@gmail.com.

Societatea este membră a Camerei Auditorilor Financiari din România (C.A.F.R.), cu

Autorizația nr.136/22.01.2002

Societatea nu face parte dintr-o rețea, nu are acorduri legale și structurale cu nicio

firmă, nu deține filiale, sucursale sau puncte de lucru.

Societatea funcționează conform Legii nr.31/1990 privind societățile comerciale.

2 Conducerea societății

Page 3

2 Conducerea societății

Societatea este condusă de administratorul Societății Marinescu Viorica.

Administratorul are dreptul de a reprezenta și administra Societatea cu puteri depline în

conformitate cu Legea Societăților Comerciale nr. 31/1990 și cu actul constitutiv al Societății.

3. Descrierea sistemului intern de control al calității

Page 4

3. Descrierea sistemului intern de control al calității

În acest capitol vom face descrierea sistemului intern de control al calității existent

în firma de audit și o declarație a organului administrativ sau de conducere cu privire la

eficacitatea funcționării acestuia.

Societatea furnizează servicii de audit și servicii de asigurare aferente, prin misiunile

sale către clienți. În ansamblu, această descriere este un rezumat al politicilor și procedurilor de

control al calității și este organizată în următoarele secțiuni:

Responsabilitățile conducerii pentru sistemul de control al calității

Cerințe etice

Resurse umane

Proceduri de acceptare a clienților și de continuare a relațiilor cu aceștia

Efectuarea misiunilor

Monitorizare

Societatea aplică un sistem intern de control al calității care este în conformitate cu

Standardul Internațional privind Controlul calității (ISQC1) emis de către IFAC, care oferă

asigurare rezonabilă asupra faptului ca personalul profesional menține independentă în

conformitate cu standardele profesionale și își îndeplinește responsabilitățile profesionale cu

integritate și obiectivitate.

Firma a elaborat politici și proceduri pentru a oferi o asigurare rezonabilă cu privire la

faptul ca politicile și procedurile legate de sistemul de control al calității sunt relevante,

adecvate, funcționează eficient și sunt respectate în practică.

Societatea a elaborat politici și proceduri privind spălarea banilor. Responsabilitatea

pentru măsurile de prevenire și combatere a spălării banilor, precum și unele măsuri privind

prevenirea și combaterea finanțării terorismului, conform Legii nr.656/2022, revine

administratorului.

3. Descrierea sistemului intern de control al calității

Page 5

Independența, integritatea și obiectivitatea stau la baza politicilor stabilite de Societate.

Scopul nostru este de a oferi servicii de calitate clentilor nostri in conformitate cu standardele

profesiei de audit.

Fiecare responsabil de Audit coordonează echipa de audit în scopul atingerii

performanței cu respectarea standardelor care corespund obiectivelor profesionale ale firmei.

Managerii de Audit sunt responsabili pentru delegarea, supervizarea și revizuirea muncii

de audit realizată de personalul profesionist.

Înainte de acceptarea unui nou client de audit, firma noastră se asigură că nu exista

probleme de natură etică sau referitoare la independența ce ar putea intra în conflict cu

prevederile Codului etic.

Procedurile de acceptare pe care firma noastră le urmează în procesul de numire pe

poziția de auditori pentru un client nou sau de continuare a angajamentelor existente sunt

rezumate în pașii următori:

Luarea în considerare a informațiilor privind integritatea managementului companiei,

pentru a vedea dacă posibilul client este de bună credință;

Evaluarea problemelor legate de litigii aferente potențialului client;

Strângerea de informații relevante de la fostul auditor;

Evaluarea informațiilor referitoare la client: finanțarea clientului, performanța recentă

și cea pe termen lung, controlul intern, politicile contabile dezvoltate, competența și

onestitatea managementului sau a părților implicate, tranzacții neobișnuite;

Evaluarea abilității noastre de a servi clientul;

Politicile și procedurile de recrutare sunt stabilite pentru a oferi o asigurare rezonabilă

asupra faptului ca angajații respectivi posedă cunoștințele și abilitățile adecvate ce le permit să

își desfășoare activitatea în mod competent. Selectăm personalul pe baza unui test de natură

3. Descrierea sistemului intern de control al calității

Page 6

profesională. Viitorul angajat trebuie să fie inteligent, motivat, flexibil, onest, să învețe repede

și să fie orientat către munca în echipă.

Evaluarea performanței este evaluarea periodică a caracteristicilor specifice care ar

trebui demonstrate de fiecare individ în ducerea la bun sfârșit a sarcinilor și responsabilităților

care i-au fost încredințate. Cel mai important factor luat în calcul în momentul evaluării

personalului este calitatea muncii realizate.

Societatea aplică politici și proceduri de protejare a datelor clienților și foștilor clienți în

conformitate cu standardele legale, de reglementare și profesionale și în măsura cerută de lege.

Politicile firmei de păstrare a materialelor de lucru sunt în conformitate cu cerințele IFAC și

CAFR.

Sistemul de control intern existent în cadrul societății se revizuiește cel puțin o data la 3

ani, asigurându-se astfel garanția asigurării calității activităților desfășurate de firma.

Declarația conducerii

Conducerea este multumită de modul de desfășurare a sistemului de control al calității

la nivelul societății, oferind o asigurare rezonabilă ca firmă, partenerii și personalul au respectat

cerințele profesionale, de reglementare și legale aplicabile, că munca a fost prestată în mod

consecvent la standarde înalte și că au fost emise rapoartele adecvate. Conducerea firmei a avut

în vedere și rezultatele inspecțiilor realizate de CAFR în momentul formulării acestei opinii.

4. Ultima verificare independentă privind asigurarea

calității

Page 7

4. Ultima verificare independentă privind asigurarea calității

Indicarea datei la care a avut loc ultima verificare independentă privind asigurarea

calității

Camera Auditorilor Financiari din România a efectuat inspecția calității activității de

audit financiar și serviciilor conexe acestuia în perioada de 27-28.06.2017.

5. Entitățile de interes public

Page 8

5. Entitățile de interes public

În cursul anului 2018 Societatea a efectuat auditul statutar pentru :

S.C. ECOAQUA S.A. CĂLĂRAȘI

S.C. TRANSURB S.A. GALAȚI

6. Declarația politicilor firmei de audit privind

independența

Page 9

6. Declarația politicilor firmei de audit privind independența

Politicile și procedurile Societății cu privire la independență sunt în conformitate cu cele

prevăzute de Codul etic al profesioniștilor contabili emis de IFAC, adoptat de Camera

Auditorilor Financiari din România.

S.C. Audit Consulting PMP SRL aplică proceduri de respectare a independenței.

Societatea deține o evidență a tuturor clienților săi. Fiecare partener și angajat trebuie să

completeze o declarație de independență pentru fiecare client al său.

Independența față de client este analizată înainte de acceptarea acestuia.

În situația în care un membru al echipei de audit consideră că se află în situația de conflict

de interese încălcând principiul independenței, are obligația de a comunica acest lucru

coordonatorului de audit.

Conducerea Societății confirmă că politicile firmei de audit privind independența sunt

respectate cu strictețe fiind verificate permanent.

7. Declarația privind politica de formare

profesională continua a auditorilor

Page 10

7. Declarația privind politica de formare profesională continua a

auditorilor

Programul de pregătire profesională continuă se realizează atât prin intermediul cursurilor

obligatorii organizate de CAFR precum și al unor cursuri suplimentare organizate de formatori

acreditați și alte organisme profesionale.

Personalul angajat este instruit în mod continuu la locul de munca în legătura cu modificările

și actualizările de legislație contabilă și fiscală.

Angajații noștri sunt sprijiniți și încurajați să devină membri ai corpurilor profesionale

naționale și internaționale și să obțina calificări prestigioase relevante în domeniul auditului

financiar.

8. Informații financiare care indică importanța

firmei de audit

Page 11

8. Informații financiare care indică importanța firmei de audit

Cifra de afaceri obținută de S.C.Audit Consulting PMP SRL Galați în exercițiul financiar

2018 este în sumă de 152.500 lei, având următoarea componență:

I. Venitul din misiunile de audit statutar și financiar pentru care s-a emis opinie :

95.100 lei din care:

1. Audit statutar 32.000 lei, din care :

Pentru societăți comerciale de interes public 22.000 lei

Pentru societăți comerciale 10.000 lei

2. Audit financiar la cerere 63.100 lei

II. Venitul din misiunile de audit statutar și financiar contractate în anul raportat

(pentru care nu s-a emis raport de audit) și pentru care au fost emise facturi de

avans 57.400 lei din care:

1. Audit statutar 38.400 lei, din care :

Pentru societăți comerciale de interes public 24.400 lei

Pentru societăți comerciale 14.000 lei

2. Audit financiar la cerere 19.000 lei

Societatea a plătit la scadență toate obligațiile fiscale către bugetul consolidat al statului,

bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetul local, precum și cotizațiile către organismele

profesionale.

9. Informații privind baza pentru remunerarea

partenerilor

Page 12

9. Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor

Partenerii Societății obțin venituri cu titlu de salariu și dividende.

Informații societate și raport

Page 13

Informații societate și raport

Data raportului: 27 februarie 2019