Raport ImpoziteTaxe 2016

EXPUNERE DE MOTIVE

Nr. / RAPORT DE SPECIALITATE

la proiectul de hotrre privind stabilirea impozitelor i taxelor locale pentru anul 2016

Doamnelor si domnilor consilieri,

n conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, Consiliile locale adopt pentru anul fiscal urmtor, hotrri privind stabilirea impozitelor i taxelor locale referitoare la:

a) stabilirea cotei impozitelor sau taxelor locale, dup caz, cnd acestea se determin pe baz de cot procentual, iar prin Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, sunt prevzute limite minime i maxime;

b) stabilirea cuantumului impozitelor i taxelor locale, cnd acestea sunt prevzute n sum fix, n limitele prevzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

c) adoptarea taxelor speciale prevzute la art. 484 i instituirea altor taxe locale prevzute la art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

d) stabilirea nivelului bonificaiei de pn la 10%, conform prevederilor art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2) i art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

e) majorarea impozitelor i taxelor locale, conform art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Hotrrile privind stabilirea impozitelor, a taxelor locale i a taxelor speciale, inclusiv a celor prin care se aprob modificri sau completri la acestea, precum i hotrrile prin care se acord faciliti fiscale se public n monitoarele oficiale ale celorlalte uniti administrativ-teritoriale, acolo unde acestea se editeaz, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 75/2003 sau prin oricare alte modaliti prevzute de lege.

n anexele 1-9 la prezenta sunt enumerate categoriile de impozite i taxe ce urmeaz a fi stabilite, precum si modul lor de calcul si stabilire.

Anexa nr.1 impozitul si taxa pe cladiri persoane fizice

Anexa nr.2 impozitul si taxa pe cladiri persoane juridice

Anexa nr. 3 impozitul si taxe pe teren

Anexa nr. 4 - Impozitul pe mijloace de transport

Anexa nr. 5 - Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor, autorizatiilor

Anexa nr. 6 - Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate Anexa nr. 7 impozitul pe spectacole

Anexa nr. 8 - taxe speciale

Anexa nr. 9 alte taxe locale

Anexa 1

la raportul de specialitate

IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI PERSOANE FIZICE

Platitori ai impozitului pe cladiri: Orice persoana care detine in proprietate cladire;Platitori ai taxei pe cladiri: orice persoana care detine in concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta cladire proprietate publica ori privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale;Cota de impozitare - prevazuta de Legea 227/2015 este diferentiata functie de destinatia cladirii, fapt care duce la formule de calcul diferite.

Se identifica patru tipuri de folosinta a cladirilor:1. cladiri rezidentiale

2. cladiri nerezidentiale

3. cladiri nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol

4. cladiri mixte

Coeficientul de corectie este stabilit potrivit art.457 alin.6) din Codul Fiscal, iar stabilirea rangului localitatii se face potrivit Legii 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naional, modificata si completata, astfel:

rangul 0 - Capitala Romniei, municipiu de importan european;

rangul I - municipii de importan naional, cu influen potenial la nivel european;

rangul II - municipii de importan interjudeean, judeean sau cu rol de echilibru n reeaua de localiti;

rangul III - orae;

rangul IV - sate reedin de comun;

rangul V - sate componente ale comunelor i sate aparinnd municipiilor i oraelor.

Pentru categoria cladirilor rezidentiale cota de impozitare este stabilita de catre consiliul local intre 0,08% si 0,2% si se aplica asupra valorii impozabile a cladirii.

Formula de calcul al impozitului/taxei pe cladiri rezidentiale- conform art.457 din lege:

(Supraf. Construita x val. Impozabila x cota de impozitare x coef. Corectie ) * reducerea prevazuta la art.457 alin.(8) referitoare la vechimea cladirii, astfel: 50% pentru cladirile mai vechi de 100 ani

30 % pentru cladirile cu o vechime cuprinsa intre 50-100 ani

10% pentru cladirile cu o vechime cuprinsa intre 30-50 ani

Formula de calcul al impozitului/taxei pe cladiri nerezidentiale conform art.458:

Valoarea cladirii x cota procentuala stabilita de CL cuprinsa intre 0,2% si 1,3%Formula de calcul al impozitului/taxei pe cladiri nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol conform art.458 alin.3) :

Valoarea impozabila a cladirii x 0.4 % sau Valoarea cladirii x 2% asupra valorii impozabile determinate la art. 457 pentru cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata Formula de calcul al impozitului/taxei pe cladiri cu destinatie mixta conform art.459 In cazul in care la domiciliul fiscal nu se desfasoara o activitate economica calculul se face potrivit art.457

In cazul in care la domiciliul fiscal se desfasoara o activitate economica calculul se face potrivit art.458

VALORI IMPOZABILE A CLADIRII EXPRIMATA IN LEI/PE METRU PATRAT stabilite prin Lege______________________________________________________________________________

| Tipul cldirii | Valoarea impozabil |

| | - lei/m2 - |

| |____________________________|

| | Cu instalaii| Fr |

| | de ap, | instalaii |

| | canalizare, | de ap, |

| | electrice i | canalizare, |

| | nclzire | electrice |

| | (condiii | sau |

| | cumulative) | nclzire |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu | 1.000 | 600 |

| perei exteriori din crmid ars sau din | | |

| orice alte materiale rezultate n urma unui | | |

| tratament termic i/sau chimic | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din | 300 | 200 |

| piatr natural, din crmid nears, din | | |

| vltuci sau din orice alte materiale nesupuse | | |

| unui tratament termic i/sau chimic | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau | 200 | 175 |

| cu perei exteriori din crmid ars sau din | | |

| orice alte materiale rezultate n urma unui | | |

| tratament termic i/sau chimic | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, | 125 | 75 |

| din piatr natural, din crmid nears, din | | |

| vltuci sau din orice alte materiale nesupuse | | |

| unui tratament termic i/sau chimic | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| E. n cazul contribuabilului care deine la | 75% din suma | 75% din suma|

| aceeai adres ncperi amplasate la subsol, | care s-ar | care s-ar |

| demisol i/sau la mansard, utilizate ca | aplica | aplica |

| locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri | cldirii | cldirii |

| prevzute la lit. A - D | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

| F. n cazul contribuabilului care deine la | 50% din suma | 50% din suma|

| aceeai adres ncperi amplasate la subsol, la | care s-ar | care s-ar |

| demisol i/sau la mansard, utilizate n alte | aplica | aplica |

| scopuri dect cel de locuin, n oricare dintre| cldirii | cldirii |

| tipurile de cldiri prevzute la lit. A - D | | |

|_________________________________________________|______________|_____________|

Anexa 2


IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI PERSOANE JURIDICE

In cazul cladirilor rezidentiale impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,08% si 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii

In cazul cladirilor nerezidentiale impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2% si 1,3% asupra valorii impozabile a cladirii

In cazul cladirilor nerezidentiale utilizate pentru activitati in domeniul agricol impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii

Anexa 3


IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN

Platitori ai impozitului pe teren: Orice persoana care detine in proprietate teren;

Platitori ai taxei pe teren: - Orice persoana care detine in concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta teren proprietate publica ori privata a staului ori a unitatilor administrativ-teritoriale;

Calculul impozitului/taxei pe teren:

In cazul unui teren intravilan, categoria de folosinta curti constructii ori alta categorie de folosinta de pana la 400 mp, impozitul se calculeaza prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in ha cu suma stabilita de catre consiliul local in limita prevazuta intre 711-1788 pentru zona A a localitatii si 469-1422 pentru zona B a localitatii.

In cazul unui teren intravilan,alta categorie de folosinta decat curti constructii de peste 400 mp, impozitul se calculeaza prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in ha cu suma stabilita de catre consiliul local in limita prevazuta din urmatorul tabel la care se adauga coeficientul de corectie de 1,10:

_____________________________________________________________________|Nr. | Zona | A | B | C | D |

|crt.| Categoria de folosin | | | | |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 1 | Teren arabil | 28 | 21 | 19 | 15 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 2 | Pune | 21 | 19 | 15 | 13 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 3 | Fnea | 21 | 19 | 15 | 13 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 4 | Vie | 46 | 35 | 28 | 19 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 5 | Livad | 53 | 46 | 35 | 28 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 6 | Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier | 28 | 21 | 19 | 15 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 7 | Teren cu ape | 15 | 13 | 8 | 0 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 8 | Drumuri i ci ferate | 0 | 0 | 0 | 0 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

| 9 | Teren neproductiv | 0 | 0 | 0 | 0 |

|____|______________________________________________|____|____|____|____|

c) In cazul unui teren extravilan impozitul se calculeaza prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in ha cu suma stabilita de catre consiliul local in limita prevazuta din urmatorul tabel la care se adauga coeficientul de corectie de 1,10:

___________________________________________________________________________

|Nr. | Categoria de folosin | Impozit |

|crt.| | (lei) |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 1 | Teren cu construcii | 22 - 31 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 2 | Teren arabil | 42 - 50 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 3 | Pune | 20 - 28 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 4 | Fnea | 20 - 28 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 5 | Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.1 | 48 - 55 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 5.1| Vie pn la intrarea pe rod | 0 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 6 | Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.1 | 48 - 56 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 6.1| Livad pn la intrarea pe rod | 0 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 7 | Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu excepia | 8 - 16 |

| | celui prevzut la nr. crt. 7.1 | |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 7.1| Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure cu rol de | 0 |

| | protecie | |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 8 | Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole | 1 - 6 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 8.1| Teren cu amenajri piscicole | 26 - 34 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 9 | Drumuri i ci ferate | 0 |

|____|____________________________________________________________|_________|

| 10 | Teren neproductiv | 0 |

|____|____________________________________________________________|_________|

Anexa 4


IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Platitori ai impozitului pemijloc de transport: Orice persoana care detine in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat/inregistrat in Romania

Calculul impozitului asupra mijloacelor de transport se face in functie de tipul acestuia, Codul fiscal stabilind urmatoarele grupe :1. Mijloace de transport cu tractiune mecanica pentru care calculul impozitului se face pentru fiecare grupa de 200 cm3 potrivit art. 470 alin.2

2. Autovehicule de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone calculul facandu-se functie de categoria din care face parte potrivit art.470 alin.5

3. Combinatii de autovehicule , autovehicul articulat sau tren rutier, de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone - calculul facandu-se functie de categoria din care face parte potrivit art.470 alin.6

4. Remorci, semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazuta la art. 470 alin.6

5. Mijloace de tranport pe apa prevazute la art. 470 alin.8)

Anexa 5


TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZATIILOR

Nivelul taxei pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire si a altor avize si autorizatii sunt reglementate in cuprinsul art.474 din codul Fiscal.

Potrivit alin. 1 referitoare la eliberarea certificatului de urbanism Consiliul Local trebuie sa stabileasca limita minima ori maxima din cele prevazute in Codul Fiscal, astfel:

Suprafata pentru care se obtinelei

a) pn la 150 m2, inclusiv 5-6

b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv6-7

c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv 7-9

d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv 9-12

f) peste 1.000 m2 14 + 0,01 lei/m2, pentru fiecare m2 care depete 1.000 m2

Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati prevazuta la art. 475 acorda consiliilor locale dreptul de a stabili nivelul taxei pana la limita prevazuta de lege. a) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se stabilete de consiliul local i este de pn la 20 lei, inclusiv.

b) Taxele pentru eliberarea atestatului de productor, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol se stabilesc de ctre consiliile locale i sunt de pn la 80 lei, inclusiv.

c) Persoanele a cror activitate se ncadreaz n grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti recreative i distractive potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz, n a crui raz administrativ-teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public, n funcie de suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:

a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 m2, inclusiv;

b) ntre 4.000 i 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 m2.

Anexa 6


TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE

Capitolul VI din Codul Fiscal al Romaniei stabileste doua taxe distincte:Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate in baza unui contract sau unui alt fel de intelegere incheiata cu alta persoana Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate - in cazul utilizarii unui panou, afisaj sau o structura de afisaj

In primul caz, nivelul taxei se stabileste de catre consiliul local in cota

prevazuta intre 1% si 3%.

In al doilea caz, nivelul taxei se stabileste per metru patrat, astfel:

a) n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate economic, suma este de pn la 32 lei/mp/an, inclusiv;

b) n cazul oricrui altui panou, afiaj sau oricrei altei structuri de afiaj pentru reclam i publicitate, suma este de pn la 23 lei/mp/an, inclusiv.Anexa 7


IMPOZITUL PE SPECTACOLE

Impozitul pe spectacole se plateste pentru manifestari artistice, competitii sportive sau alta activitate distractiva. Impozitul pe spectacole se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si abonament, stabilita de consiliul local astfel:

a) pn la 2%, n cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional;

b) pn la 5% n cazul oricrei altei manifestri artistice dect cele enumerate la lit. a).

Anexa 8


TAXE SPECIALE

Pentru fnctionarea unor servicii publice locale create in interesul persoanelor fizice sau juridice, precum si pentru promovarea turistica a localitatii, consiliile locale adopta taxe speciale. Acestea se incaseaza numai de la persoanelor fizice sau juridice care beneficiaza de acestea, potrivit regulamentului de organizare si functionare adoptat, sau de la cele care sunt obligate sa efectueze prestatii ce intra in sfera de activitate a acestui grup, potrivit legii.

La nivelul comunei Pardina sunt identificate urmatoarele servicii publice: Serviciul Public de Gospodarire Comunala care include activitatile

alimentare cu apa

salubrizarea localitatii

intretinerea cimitirului

iluminatul public

prevenirea si stingerea incendiilor

agricultura, respectiv administrarea pasunii comunalecaminul Cultural

TAXA PENTRU FUNCTIONAREA STATIEI DE ALIMENTARE CU APA

Taxa pentru furnizarea apei potabile catre populatie 1,35 lei/metru cub

Taxa bransare la reteaua publica de apa potabila 1,35 lei/mc

Taxa rebransare la reteaua publica 100 lei

TAXA PENTRU SALUBRIZAREA LOCALITATII 2 LEI/PERS./ANPRETURILE LA INCHIRIEREA TRACTORULUI CU AGREGATE

Arat pana la 5000 mp30 lei

Arat peste 5000 mp cu adancimea pana la 20 cm250 lei/ha

Arat peste 5000 mp cu adancimea peste la 20 cm280 lei/ha

Discuit dupa aratura82 lei/ha

Discuit fara aratura prealabila100 lei/ha

Semanat si grapat cereale paioase si plante tehnice43 lei/ha

Cosit furaje76 lei/ha

Greblat fin (ravasit) 20 lei/ha

Strans furaje cosite in brazda20 lei/ha

Balotat paie cu sfoara1.05/balot

Transportat 50 lei/ora

Inchirierea tractorului fara agregate60 lei/ora

PRETURILE LA INCHIRIEREA BULDOEXCAVATORULUI

Sapat in intravilanul localitatii80 lei/ora

Nivelat in intravilanul localitatii80 lei/ora

Incarcat in intravilanul localitatii80 lei/ora

Sapat, nivelat sau incarcat in extravilanul localitatii100 lei/ora

III. TAXE PENTRU FUNCTIONAREA ACTIVITATII DE AGRICULTURA SI SILVICULTURA

I. TAXE OBOR COMUNAL

Bovine peste doi ani40 lei/cap/animal/zi

Cabaline peste doi ani25 lei/cap animal/zi

Bovine tineret25 lei/cap/animal/zi

Cabaline tineret15 lei/cap/animal/zi

Ovine si caprine10 lei/zi/cap

Porcine 15 lei/cap/zi

Anexa 9


ALTE TAXE LOCALE

Consiliile locale pot institui taxe pentru utilizarea temporara alocurilor publice, pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectura si arheologice si alte asemenea.

Deasemenea, pot institui taxe pentru detinerea sau utilizarea echipamentelor si utilajelor destinate obtinerii de venituri care folosesc infrastructura publica locala, precum si taxe pentru activitatile cu impact asupra mediului inconjurator.

Aceste taxe se stabilesc si se calculeaza potrivit procedurilor stabilite de autoritatile deliberative interesate.

16

Raport ImpoziteTaxe 2016

Documents

Transcript of Raport ImpoziteTaxe 2016