Raport Activitate SI2014 V2 30092014

RAPORT DE ACTIVITATE SEMESTRUL I 2014

www.anaf.ro

- Iulie 2014 -

Cuprins:

ANAF N CIFRE, SEMESTRUL I 2014

COLECTAREA VENITURILOR BUGETARE, SEMESTRUL I 2014

COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE

MBUNTIREA CONFORMRII VOLUNTARE

CRETEREA EFICIENEI COLECTRII

ANEXE

3

6

9

21

27

35

ANAF N CIFRE, SEMESTRUL I 2014:

Structura personalului ANAF

Numr total angajai 24.755

- Administrarea veniturilor bugetare 16.516

- Antifrauda fiscal 1.124

- Inspecia fiscal 4.712

- Vama 2.403

Structurile teritoriale ale ANAF

Administrarea fiscal 1 Direcie general de administrare a marilor contribuabili

8 Direcii generale regionale ale finanelor publice

41 Administraii judeene ale finanelor publice

6 Administraii ale finanelor publice de sector, o administraie fiscal pentru contribuabili mijlocii i o administraie fiscal pentru contribuabili nerezideni

162 Servicii fiscale municipale , oreneti i comunale

Antifrauda fiscal 8 Direcii regionale antifraud fiscal

Vama 8 Direcii regionale vamale

38 Birouri vamale de interior

50 Birouri vamale de frontier

3

REZULTATE OBINUTE

Venituri colectate total mil. lei 88.277,0

din care: prin executare silit - mil. lei 6.517,6

ncasri din arierate recuperabile (total) mil. lei 15.438,6

Costul colectrii

- lei cheltuii la un milion lei venituri bugetare (nete) 10.739,5

- cheltuieli cu personalul la un milion lei venituri bugetare (nete) 9.661,7

Grad de conformare voluntar %

- la declarare 93,7

- la plat valoric 83,5

Activitatea de asisten

Numr adrese soluionate 7.048

Numr rspunsuri prin e-mail 7.202

Numr rspunsuri la apeluri telefonice 413.176

Stoc de deconturi aflate n curs de soluionare la 30 iun. (nr.) 17.271

4

REZULTATE OBINUTE

Inspecia Fiscal

- numr inspecii/controale 38.034

- obligaii suplimentare stabilite mil. lei 5.029,2

- confiscri mil. lei 14,2

Antifrauda fiscal

- numr controale efectuate 15.253

- amenzi aplicate la contribuabili persoane juridice i fizice mil.lei 60,4

- amenzi ncasate de la contribuabili persoane juridice i fizice mil.lei 22,2


- numr acte de sesizare a organelor de urmrire penal 245

- valoare prejudicii evaluate/estimate mil. lei 941,1

- valoare msuri asigurtorii mil. lei 879,0

Vama

- numr inspecii/controale 9.769

- obligaii suplimentare stabilite mil.lei 67,2


5

COLECTAREA VENITURILOR BUGETARE, SEMESTRUL I 2014:

Activitatea de colectare

Veniturile colectate de ANAF n semestrul I al

anului 2014 au fost de 88.277,0 mil.lei, cu 3,8%

peste nivelul celor nregistrate n perioada similar a anului anterior (85.086,1 mil. lei). Programul de

ncasri venituri bugetare, comunicat de Ministerul Finanelor Publice (90.680,0 mil. lei) a fost realizat n proporie de 97,4%.

Analiznd n condiii de comparabilitate activitatea semestrului I 2014, fa de perioada similar a anului 2013 (excluznd ncasrile atipice de 1.834 mil. lei din anul 2013, respectiv de 751,4

mil. lei, taxa pe construcii speciale introdus n anul 2014 i adugnd viramentele la Pilonul II de pensii efectuate n perioadele analizate) rezult ncasri superioare cu 4.636,3 mil. lei (respectiv, +5,5% - indice nominal).

6

Contribuii

sociale

TVA

Accize

Impozit pe

venit

Impozit pe

profit

Altele

30 IUNIE

33%

28%

12%

13%

7%

7%

Structura veniturilor colectate de ANAF Sem. I 2014

Activitatea de executare silit

n semestrul I 2014, din executare silit s-au ncasat 6.517,6 mil. lei, cu 28,9% mai puin fa de aceeai perioad a anului 2013, respectiv:

- sume din somaii comunicate 4.940,7 mil. lei;

- sume din conturi bancare poprite 1.428,3 mil. lei;

- sume din popriri venituri teri 131,8 mil. lei;

- sume din valorificri sechestre bunuri mobile/imobile 16,8 mil. lei.

Cea mai eficient modalitate de executare silit s-a dovedit a fi comunicarea somaiei, care a condus la ncasri de 75,8% din totalul veniturilor din executare silit.

Din executare silit, la bugetul asigurrilor sociale de stat s-au ncasat 1.617,3 mil. lei,

reprezentnd 24,8% din totalul ncasarilor din

executare silit.

Din sumele ncasate la bugetul general

consolidat prin executare silit, de la debitori persoane juridice, un procent de 43,6%, respectiv

suma de 2.708,0 mil. lei, reprezint sumele ncasate de la debitorii mari contribuabili i un procent de 22,6%, respectiv suma de 1.407,5 mil.

lei, de la contribuabilii mijlocii.

n semestrul I 2014 au fost aprobate 3.428

cereri pentru ealonarea la plat a obligaiilor bugetare restante n sum de 638,0 mil. lei, cu 38,7% mai mult fa de anul 2013 (2.472 cereri pentru suma de 1.187,5 mil. lei). Sumele ncasate

din ratele ealonate la plat au crescut cu 69,0% n anul 2014 (475,7 mil. lei) fa de anul 2013 (281,5 mil. lei).

Arierate recuperabile

n semestrul I 2014, ncasrile din arieratele recuperabile la bugetele pe care ANAF le

administreaz au fost n sum total de 15.438,6 mil. lei (reprezentnd 45,3% din totalul arieratelor

recuperabile), din care 3.103,8 mil. lei au fost

ncasri din arieratele aflate n sold la 31 decembrie 2013 i 12.334,8 mil. lei au fost ncasri din arieratele constituite n cursul anului 2014.

Ponderea cea mai mare a ncasrilor din arierate recuperabile s-a nregistrat la bugetul de

stat, respectiv 60,9%, urmat de ncasrile din arierate recuperabile la bugetul asigurrilor sociale de stat de 27,8%.

Arieratele rmase de recuperat, la data de 30 iunie 2014, la bugetele administrate de ANAF au

fost de 15.178,7 mil. lei, din care arierate aflate n

sold la data de 31.12.2013 n sum de 9.935,3 mil. lei i arierate nregistrate n cursul anului curent n sum de 5.243,4 mil. lei.

Intensificarea aciunilor de mbuntire a colectrii creanelor bugetare prin aplicarea prghiilor de recuperare reglementate de actele

normative n domeniul administrrii fiscale au avut ca rezultat n semestrul I 2014 diminuarea

cuantumului arieratelor recuperabile cu 8,3%

comparativ cu perioada similar a anului 2013.

Raportat la Produsul Intern Brut, ponderea

arieratelor rmase de recuperat la bugetele administrate de ANAF a sczut de la 2,6% la 30 iunie 2013, la 2,3% la finele semestrului I 2014.

Evoluia pe perioada 30 iunie 2009 - 30 iunie 2014 se prezint astfel:

7

8

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

0,0

0,5

1,0

1,5

2,0

2,5

3,0

3,5

4,0

4,5

3,1% 3,6%

4,1%

3,3%

2,6% 2,3%

50

1.1

00

52

3.7

00

55

7.3

00

58

6.7

00

62

8.6

00

66

2.3

00

30.06.09 30.06.10 30.06.11 30.06.12 30.06.13 30.06.14

Produsul Intern Brut Pondere arierate recuperabile n PIB

mil. lei

Ponderea arieratelor recuperabile n PIB, iunie 2009 iunie 2014

%

Administrarea fiscal specializat a contribuabililor mari i mijlocii a necesitat i o monitorizare distinct a arieratelor bugetare pe aceste dou categorii de contribuabili.

Aplicarea cu 1 ianuarie 2014 a prevederilor

OPANAF nr. 3581/2013 privind organizarea

activitii de administrare a marilor contribuabili i OPANAF nr. 3582/2013 privind organizarea

activitii de administrare a contribuabililor mijlocii,

prin care au fost stabilite noi criterii de selecie a contribuabililor a determinat modificarea numrului contribuabililor mari i mijlocii administrai la nivelul unitilor fiscale specializate.

Din totalul arieratelor recuperabile de 15.178,7

mil. lei la 30 iunie 2014, 24,5% reprezint ponderea arieratelor deinute de contribuabilii mari, iar 17,8% reprezint ponderea arieratelor deinute de contribuabilii mijlocii.

Nr. contribuabili mari Nr. contribuabili mijlocii

1.937 2.500

22.799 26.000

Ponderea arieratelor recuperabile pe categorii de

contribuabili 2013 - 2014

- 2013

- 2014

Nr. contribuabili mari i mijlocii 2013 - 2014

17,7%

- % arierate contribuabili mari

- % arierate contribuabili mijlocii

18,2%

24,5%

17,8%

Activitatea de antifraud fiscal

Controalele efectuate de inspectorii antifraud s-au circumscris obiectivelor prioritare ale ANAF

cuprinse n Strategia pe termen mediu, respectiv

combaterea ferm a evaziunii fiscale, mbuntirea conformrii voluntare i creterea eficienei colectrii i se desprind din linia de aciune strategic privind prevenirea, descoperirea i instrumentarea faptelor de evaziune fiscal care se manifest n domeniile de activitate cu risc semnificativ de neconformare.

A) n consonan cu studiile de specialitate privind decalajul fiscal realizate la nivelul ANAF i al altor entiti naionale i internaionale de profil i pe baza analizelor proprii de risc, a investigaiilor i informaiilor fiscale, un prim obiectiv, cruia i s-a acordat o importan deosebit, a fost reprezentat de identificarea i instrumentarea, la nivelul structurilor specializate din cadrul ANAF, a unor

fenomene de fraud fiscal cu implicaii fiscale negative semnificative asupra bugetului general

consolidat al statului.

1) n acest sens, au fost demarate aciuni de investigare a unor lanuri tranzacionale organizate n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale, urmare crora au fost cuantificate prejudicii semnificative, urmrindu-se i asigurarea recuperrii acestora, identificarea persoanelor implicate i a mijloacelor de prob doveditoare. Este de evideniat faptul c ponderea prejudiciilor mai mari de 1 mil. euro este de circa 87% din

totalul prejudiciilor pentru care au fost ntocmite

acte de sesizare penal.

De asemenea, este de remarcat faptul c s-a acordat o importan deosebit, n aceeai msur, att domeniilor de activitate cu risc fiscal ridicat, ct

i profilelor de risc ale contribuabililor care i desfoar activitatea n aceste domenii i care sunt implicai n tranzacii fictive cu aceste produse. Astfel, prin aceast abordare complex sunt vizai att contribuabilii care prezint un risc fiscal ridicat, ct i modul de fraudare utilizat sau n care sunt implicai, precum i obligaiile fiscale sustrase de la plata ctre bugetul consolidat al statului, corespunztoare operaiunilor efectuate.

2) Un alt obiectiv al aciunilor organizate pentru prevenirea i descoperirea evaziunii fiscale l-a constituit creterea gradului de conformare al contribuabililor, att prin asigurarea prezenei inspectorilor antifraud n anumite zone, ct i prin monitorizarea unor activiti cu risc fiscal ridicat. Astfel, au fost organizate activiti de monitorizare permanent a transporturilor de bunuri provenite din achiziii intracomunitare n care au fost implicate mai multe structuri ale ANAF.

B) Decurgnd din cele de mai sus, activitatea

de identificare i sancionare a faptelor contravenionale corespunztoare unor activiti din domenii cu risc de evaziune fiscal ridicat a reprezentat de asemenea o alt linie de activitate semnificativ. n aceast categorie sunt cuprinse aciunile de control n zone comerciale care au vizat n principal legalitatea activitii desfurate, nregistrarea veniturilor realizate i justificarea provenienei legale a mrfurilor comercializate.

9

COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE

n aceast perioad au fost verificai 13.957 contribuabili, fiind stabilite i atrase la bugetul consolidat al statului sume n valoare total de 1.185,5 mil. lei, reprezentnd prejudicii, amenzi i confiscri.

Pe linia descoperirii i combaterii evaziunii fiscale, au fost naintate 245 acte de sesizare a

organelor de urmrire penal pentru un prejudiciu n valoare total de 941,1 mil. lei.

n vederea asigurrii recuperrii sumelor sustrase de la plata ctre bugetul consolidat al statului, au fost instituite 498 msuri asigurtorii pentru active patrimoniale, n valoare total de 879 mil. lei. Gradul de acoperire cu msuri asigurtorii a prejudiciilor constatate reprezint 93,40%.

Pe linia prevenirii evaziunii fiscale, urmare

aciunilor de control desfurate, au fost aplicate 12.560 amenzi contravenionale n valoare total de 60,4 mil. lei, n mare msur cu ocazia verificrilor privind autorizarea activitilor desfurate, proveniena legal a mrfurilor, dotarea i utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, respectarea disciplinei

financiare.

Totodat, au fost efectuate confiscri de bunuri, numerar i venituri din activiti ilicite, valoarea estimat a acestora fiind de 183,9 mil. lei, dup cum urmeaz:

- 134,1 mil. lei numerar i venituri obinute n mod ilicit, reprezentnd: 133,9 mil. lei, 26.976 euro,

4.193 USD, 338.570 alte valute-Forinti, 2.450 GBP;

- 49,8 mil. lei bunuri.

Pentru abaterile de la prevederile legale

privind dotarea i utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale i pentru nerespectarea normelor de comer s-a dispus suspendarea activitii unui numr de 960 ageni economici.

Activitatea de inspecie fiscal

Principalii indicatori de performan ai activitii de inspecie fiscal analizai n primul semestru al anului 2014, prin prisma sumelor

suplimentare stabilite pe luni, au artat o evoluie valoric progresiv ncepnd cu luna mai, cnd volumul acestora a crescut lunar cu cca 20%.

Per total activitate, principalii indicatori se

prezint dup cum urmeaz:

- numr inspecii fiscale (generale i pariale): 23.103 (din care: 15.552 la contribuabili persoane

juridice i 7.551 la contribuabili persoane fizice);

- numr controale (controale inopinate, controale ncruciate i cercetri la faa locului): 14.931 (din care: 12.684 la contribuabili persoane juridice i 2.247 la contribuabili persoane fizice);

- obligaii suplimentare stabilite: 5.029,2 mil. lei (din care: 4.847,6 mil. lei la contribuabili persoane

juridice i 181,6 mil. lei la contribuabili persoane fizice);

- diminuarea pierderii fiscale: 628,3 mil. lei la

contribuabili persoane juridice;

10

- numr msuri asigurtorii instituite: 1.210 (din care: 930 la contribuabili persoane juridice i 280 la contribuabili persoane fizice);

- valoare msuri asigurtorii instituite: 1.760,6 mil. lei (din care: 1.693,1 mil. lei la contribuabili

persoane juridice i 67.4 mil. lei la contribuabili persoane fizice);

- numr amenzi contravenionale aplicate: 6.531 (din care: 4.553 la contribuabili persoane

juridice i 1.978 la contribuabili persoane fizice);

- valoare amenzi contravenionale aplicate: 11,3 mil. lei (din care: 9,3 mil. lei la contribuabili

persoane juridice i 2,0 mil. lei la contribuabili persoane fizice);

- confiscri de bunuri i numerar: 14,2 mil. lei (din

care: 14,1 mil. lei la contribuabili persoane

juridice i 0,2 mil. lei la contribuabili persoane fizice);

- numr sesizri penale: 1.417 (din care: 1.319 la contribuabili persoane juridice i 98 la contribuabili persoane fizice);

- prejudiciul aferent sesizrilor penale naintate: 3.522,6 mil. lei (din care: 3.498,2 mil. lei la

contribuabili persoane juridice i 24,4 mil. lei la contribuabili persoane fizice).

Din analiza principalelor domenii de activitate

cu grad ridicat de risc la evaziunea fiscal, ordonate n funcie de valoarea sumelor suplimentare stabilite, se desprind urmtoarele informaii:

11

Principalele domenii de activitate

Sume suplimentare

stabilite

- mil. lei -

Producerea i comercializarea mrfurilor agroalimentare 702,8

Construcii i materiale de construcii 695,7

Producerea i comercializarea produselor energetice 365,3

Transporturi 261,5

Producerea i valorificarea alcoolului i buturilor alcoolice 116,1

Exploatarea i prelucrarea materialului lemnos 103,3

Activitatea n domeniul vamal

n semestrul I 2014, ncasrile realizate de serviciile vamale au ntregistrat o valoare total de 672,2 mil. lei, sumele constatate n urma

activitilor de control ulterior ridicndu-se la 51,4 mil. lei.

n domeniul vamal a fost aplicat o politica de management al riscurilor att n ceea ce privete riscurile de siguran i securitate stabilite la nivel comunitar, ct i n ceea ce privete riscurile financiare. Activitile de managementul riscului s-au concretizat, pe lng ncasrile mai sus menionate, i n recuperarea a peste 1,2 mil. lei creane bugetare i ncasarea sumei de 1,1 mil. lei reprezentnd garanii. De asemenea, s-au nregistrat 29 buletine de fraud/iregularitate pentru sume constatate ca resurse proprii tradiionale mai mari de 10.000 euro, reprezentnd 8,2 mil. lei.

Activitatea de supraveghere i control vamal a urmrit n principal, la nivel central, regional i local, prevenirea i combatearea traficului ilicit i a contrabandei cu mrfuri i bunuri avnd grad de risc ridicat, prin creterea numrului de aciuni n trafic ale echipelor mobile i echipelor canine.

Echipele de control vamal au ntocmit un

numr de 1884 procese verbale de control n semestrul I 2014, fiind aplicate amenzi

contravenionale n cuantum de 7,2 mil. lei, n timp ce valoarea bunurilor confiscate a fost de 17,3 mil.

lei. n total au fost confiscate urmtoarele cantiti de produse accizabile:

- 10.784 333 buc. igarete;

- 8.000 litri alcool;

- 21.011 tone produse energetice.

O activitate susinut s-a efectuat n domeniul supravegherii i controlului vamal nefiscal, respectiv:

- combaterea traficului ilicit de droguri;

- nclcarea regimului juridic al plantelor, substanelor i preparatelor stupefiante i psihotrope, regimului juridic al precursorilor

folosii la fabricarea drogurilor;

- activitatea n domeniul controlului sumelor n

numerar la trecerea peste frontiera comunitar, a traficului ilicit de produse cu regim special

(produse strategice, cu dubl utilizare, arme,

muniii, substane chimice periculoase, produse care afecteaz stratul de ozon, produse

radioactive, biologice, nucleare, organisme

modificate genetic, deseuri etc.), traficului de

mrfuri care ncalc un drept de proprietate

intelectual, traficului ilicit de bunuri culturale mobile, specii slbatice de flor i faun, metale preioase, aliaje ale acestora i pietre preioase, precum i a traficului de mrfuri cu risc pentru sntatea i sigurana consumatorului; alte prohibitii, restrictii.

Rezultatele obinute prin cele 197 de cazuri descoperite prin aciunile mai sus amintite s-au concretizat n reineri de mrfuri, valoarea estimativ a mrfurilor reinute fiind de 4 mil. euro.

12

Referitor la aciunile operaionale pe acest domeniu, menionm participarea personalului vamal la operaiuni vamale comune precum:

- JCO ERMIS referitoare la mrfurile contrafcute periculoase pentru sntatea public i sigurana consumatorului (trafic potal i curierat rapid);

- JCO REPLICA referitoare la mrfurile contrafcute containerizate (trafic maritim);

- JCO PANGEA VII referitoare la combaterea traficului ilegal cu medicamente, comandate prin

intermediul internet-ului, contrafcute sau

comercializate ilegal;

- JCO COSMO - privind marfurile cu dubl utilizare;

- JCO GLOBAL SHIELD - program global pe

termen lung, pn n luna decembrie 2014, prin care se urmrete contracararea diversiunilor ilicite i traficul de precursori chimici folosii la fabricarea dispozitivelor explozive;

- JCO GOODEYE III referitoare la mrfurile transportate pe cale aerian, n cooperare cu IGPF n domeniul cash-control;

- JCO FUELCO operaiune antidrog pe vector aerian;

- JCO ATHENA 4 operaiune ce vizeaz controlul numerarului la intrarea/ieirea din Comunitatea pe vector de transport aerian;

- JCO SNAKE operaiune n cadrul creia au

fost monitorizate importurile de textile i nclminte, expediate din China i sosite n Romnia i au fost selectate un numar de 12 operaiuni considerate ca fiind suspecte de subevaluare n vam.

Administrarea persoanelor fizice cu

averi/venituri mari

Din perspectiva acestui domeniu de activitate,

principalele obiective ale ANAF au n vedere:

- mbuntirea conformrii voluntare la declararea i plata impozitelor datorate bugetului de stat de ctre persoanele fizice cu averi/venituri mari (PFAM);

- verificarea din punct de vedere fiscal a

persoanelor fizice cu averi mari n integritatea

activitilor desfurate de acestea i stabilirea situaiei fiscale personale reale.

Obiectivele sunt asumate i duse la ndeplinire n conformitate cu Strategia Ageniei Naionale de Administrare Fiscal pe termen mediu 2013 2017, cu Strategia proprie, precum i cu angajamentele asumate de Romnia fa de Fondul Monetar Internaional, Banca Mondial i Comisia European. ANAF utilizeaz n acest sens o abordare bazat pe Modelul de risc la conformare (MRC) promovat de Uniunea

European i de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic (OECD) i utilizat de administraiile fiscale moderne din statele dezvoltate.

13

ndeplinirea acestor obiective presupune

identificarea riscurilor de neconformare pentru

segmentul de contribuabili cu averi/venituri mari i abordarea acestora prin aplicarea unei palete largi

de tratamente, ncepnd de la notificri, comunicri publice, acordarea de asisten, dezvoltarea unor programe specifice de mbuntire a conformrii, pn la efectuarea de aciuni de control.

Programul de verificare a PFAM a fost extins

i la alte persoane fizice care prezint riscuri de neconformare i care nu sunt ncadrate n aceast categorie, fiind elaborat Planul de aciune pentru extinderea verificrilor fiscale la persoane fizice la nivel naional, prin structurile teritoriale ale ANAF.

n acest sens, la nivelul aparatului central al

ANAF se asigur realizarea analizelor de risc i a selectrii persoanelor fizice care vor fi supuse verificrilor i sunt coordonate metodologic verificrile fiscale care vor fi efectuate de compartimentele de verificri fiscale constituite la nivel teritorial.

n luna mai au avut loc misiuni de instruire la

nivel teritorial cu scopul de a fi prezentate riscurile

fiscale ataabile persoanelor fizice, procedura de verificare fiscal i metodele indirecte de control.

n ceea ce privete activitatea de mbuntire a conformrii fiscale voluntare, a fost derulat Programul de notificare amiabil privind declararea veniturilor obinute din strintate n anul 2013. La data de 20 mai 2014 au fost expediate, prin

Unitatea de Imprimare Rapid a ANAF de la Rmnicu-Vlcea, un numr de 425 de notificri

ctre persoanele care alctuiesc grupul int, inclusiv ctre membrii de familie care figureaz cu venituri sau averi semnificative n sensul abordrii propuse, exceptndu-se persoanele care, potrivit

datelor deinute, au declarat reziden n afara teritoriului naional precum i cele care, cu ocazia programului derulat n decembrie 2013 au declarat

n scris, din proprie iniiativ, c nu au obinut venituri din strintate nici n anul 2012.

Prin acest program, ANAF urmrete s se asigure c a adus la cunotina contribuabililor obligaiile fiscale care le revin n eventualitatea n care au obinut venituri din strintate i le recomand s ntreprind toate demersurile necesare n vederea conformrii la declarare.

n acest privin, au fost actualizate i informaiile publice coninute pe portalul ANAF cu privire la Programul de conformare fiscal a persoanelor fizice cu averi/venituri mari, referitoare

la categoriile Legislaie i Evenimente.

n perioada de referin, dintre cele 30 de verificri fiscale declanate au fost finalizate 26 de verificri fiscale prealabile documentare, pentru care s-au ntocmit i aprobat rapoartele de verificare. Restul de 4 verificri fiscale prealabile documentare necesit/au necesitat schimburi de informaii cu administraii fiscale din alte state.

n cursul lunii iunie au fost emise 10 avize de

verificare fiscal persoanelor fizice la care s-au constatat diferene care depesc limitele prevzute de legislaia n vigoare.

14

Proiectul pilot viznd reducerea salariilor

subdeclarate

Munca la negru afecteaz sub diversele ei forme o parte important din totalul populaiei care presteaz activiti dependente i genereaz efecte negative considerabile asupra bugetului de

stat, bugetului asigurrilor sociale i bugetului asigurrilor de sntate.

n vederea prevenirii i combaterii muncii nedeclarate i/sau subdeclarate, precum i pentru sprijinirea concurenei loiale n mediul de afaceri, respectiv a protejrii angajailor prin creterea nivelului de securitate, ANAF a demarat la

nceputul anului 2014, un proiect subsecvent

prevederilor Strategiei de conformare fiscal pe baza evalurii riscurilor, n contextul asumrii angajamentelor convenite cu Uniunea European i Fondul Monetar Internaional.


subdeclarate se desfoar n perioada 01.01. 31.12.2014 i are n vedere un eantion de contribuabili din regiunile Ploieti i Braov.

ANAF a solicitat angajatorilor ca n termen de

90 de zile de la demararea proiectului s ia msuri n vederea conformrii voluntare la obligaiile ce le revin conform prevederilor Codului muncii, Codului

fiscal i Codului de procedur fiscal.

Printr-un comunicat de pres, din luna aprilie 2014 ANAF a informat publicul cu privire la proiect

i la scopul acestuia i a desfurat o campanie de

informare direct a contribuabililor vizai n proiect cu privire la efectele pe care le va avea

neconformarea. Informarea contribuabililor

selectai s-a realizat prin transmiterea de scrisori personalizate pentru fiecare contribuabil n parte. n

vederea asigurarrii asistenei contribuabililor, au fost deschise linii telefonice speciale i a fost asigurat instruirea prealabil a personalului implicat n aceast aciune.

Programul de pregtire a fost extins i asupra personalului implicat n aciunile de inspecie i control stabilite a se efectua la nivelul

contribuabililor care prezint risc n ceea ce privete evaziunea n domeniul contribuiilor sociale, de sntate i al impozitului pe venit.

Controalele antifraud i inspeciile iniiale, efectuate n prima jumtate a anului 2014, au determinat constatri precum: diferene semnificative de salarii (s-a procedat la stabilirea

prin estimare a bazei de impunere); angajai fr forme legale de munc; pli de drepturi salariale mascate sub form de diurn.

Pe baza rezultatelor finale generate de


subdeclarate, ANAF va proceda la proiectarea unui

model de conformare i la stabilirea unui program riguros de control i de inspecie axat pe identificarea muncii nedeclarate i subdeclarate, proiect ce va fi extins la nivel naional ncepnd cu 01.01.2015 i pe ntreaga perioad de prescripie a obligaiilor fiscale.

15

Proiectul pilot viznd recuperarea

arieratelor fiscale

n scopul mbuntirii permanente a sistemului de colectare a impozitelor i taxelor, Agenia Naional de Administrare Fiscal a iniiat derularea unui proiect pilot ce vizeaz recuperarea arieratelor fiscale nregistrate de contribuabilii

mijlocii din municipiul Bucureti i judeul Ilfov. Proiectul, stabilit a se desfura n perioada 01.01.2014 31.12.2014, are ca obiectiv general creterea conformrii la plat i ca obiective specifice:

- creterea nivelului de recuperare a arieratelor noi nregistrate de contribuabilii selectai n eantion;

- acumularea de informaii cu privire la prevederile legislative sau procedurale care

ngreuneaz ncasarea arieratelor bugetare sau care faciliteaz formarea de arierate;

- realizarea unor analize privind modificarea

comportamentului contribuabililor n urma

aplicrii acestui proiect pilot, cu scopul extinderii acestei experiene la nivelul ntregii ri.

Scopul derulrii proiectului este acela de a manifesta o deschidere mai mare ctre contribuabili, de a veni n sprijinul acestora prin

prezentarea i explicarea facilitilor legale la plata obligaiilor fiscale restante, n vederea diminurii permanente a volumului arieratelor, eliminrii

riscului de blocaj financiar al firmei (ce poate fi

determinat de aplicarea prevederilor Codului de

Procedur Fiscal referitoare la executarea silit), creterii gradului de conformare i mbuntirii civismului fiscal.

Printr-un comunicat de pres, ANAF a informat publicul cu privire la proiect i la scopul acestuia i a desfurat o campanie de informare direct a contribuabililor selectai n eantionul pilot. Acetia au primit scrisori personalizate, coninnd informaiile necesare solicitrii ealonrii la plat, precum i cele aferente facilitilor fiscale oferite. Pentru restul contribuabililor, condiiile necesare, precum i categoriile de ealonri fiscale permise de legislaia n domeniu au fost fcute publice att pe site-ul ANAF, ct i la sediile organelor fiscale teritoriale.

De asemenea, au fost deschise linii telefonice

dedicate asistenei contribuabililor care manifest intenia de a rspunde acestei oferte de conformare, desfurndu-se n prealabil un program de instruire a personalului stabilit s gestioneze comunicarea direct cu agenii economici. Pregtirea profesional desfurat n cadrul proiectului a cuprins i echipele implicate n analiza documentaiilor de acodare a ealonrilor la plat, dar i pe cele implicate n campania de publicitate. n plus, pentru derularea tuturor

etapelor programate n cadrul proiectului, ANAF a

beneficiat de asistena experilor FMI n Romnia.

16

Administrarea marilor contribuabili

n semestrul I 2014, efortul DGAMC de

colectare a veniturilor bugetare s-a concretizat n

ncasarea sumei de 44.645,0 mil. lei, cu 14,2% mai

mare dect n semestrul I 2013, cu meniunea c n semestrul I 2014, DGAMC administreaz un numr de 2.488 societi comerciale i un numr de 26.755 sedii secundare fa de semestrul I 2013 cnd administra un numr de 1.983.

17

Veniturile bugetului de stat (formate n

principal din taxa pe valoarea adaugat, accize, impozitul pe venit, impozitul pe profit) au fost de

30.638,4 mil. lei, cu 13,2% peste nivelul realizat n

semestrul I al anului 2013 (27.076,5 mil lei).

ncasrile din TVA au depit, n primul semestru al anului 2014, cu 1643,3 mil. lei pe cele

din aceeai perioad a anului 2013 (13,9%).

La impozitul pe profit, fa de perioada similar a anului 2013, s-a nregistrat o depire a ncasrilor cu 688,3 mil. lei (25,3%).

Comparativ cu semestrul I 2013, impozitul pe

venit a nregistrat n semestrul I 2014 o cretere cu 66,4 mil. lei (1,8%).

75% 17%

7%

13%

Bugetul de stat Bugetul asigurrilor sociale de stat

Bugetul Fondului naional unic de asigurri de sntate

Bugetul asigurrilor pentru omaj

Structura veniturilor realizate de DGAMC pe bugete Sem. I 2014

30 IUNIE

n domeniul accizelor, ncasrile realizate n semestrul I 2014 au fost cu 1.163,9 mil. lei mai

mari fa de perioada similar a anului 2013, nregistrnd o cretere de 13,2%.

Conform contului de execuie, activitatea de administrare a veniturilor statului a realizat ncasri nete totale n sum de 44.645,1 mil. lei i ncasri brute de 46.663,4 mil. lei, din care:

- 42.958,4 mil. lei, reprezentnd ncasri prin plat voluntar;

- 1.686,6 mil. lei, reprezentnd ncasri ca urmare a aciunilor specifice de executare silit efectuate;

- 2.005,5 mil. lei, reprezentnd restituiri de

tax pe valoarea adugat;

- 12,8 mil. lei restituiri accize.

Sumele compensate au fost:

2.268,1 mil. lei reprezentnd TVA compensat cu alte obligaii fiscale;

10,6 mil. lei compensri accize.

Rezultatele obinute n semestrul I 2014, urmare inspeciilor efectuate, reflect atragerea la bugetul general consolidat a unor venituri

suplimentare n sum de 1.058,8 mil. lei, principalele domenii de activitate verificate fiind :

18

Principalele domenii de activitate verificate

Obligaii suplimentare

stabilite

- mil. lei -

Numr

inspecii

fiscale

Sem. I 2014

Producerea i comercializarea produselor energetice 84,2 10

Producerea i valorificarea alcoolului i a buturilor

alcoolice 35,2 5

Producerea i comercializarea produselor din tutun 2,8 28

Producerea i comercializarea mrfurilor agroalimentare 4,5 57

Transporturi 102,5 26

Construcii i materiale de construcii 47,1 42

Exploatarea i prelucrarea materialului lemnos 27,1 18

Alte domenii 755,6 394

Activitatea n domeniul informaiilor fiscale

Creterea eficienei activitii de inspecie fiscal a fost susinut n primul semestru al anului 2014 i prin: extinderea sferei de cuprindere a protocoalelor de schimb de informaii ncheiate ntre ANAF i alte instituii care dein date privitoare la administrarea obligaiilor fiscale ale contribuabililor, veniturilor i bunurilor acestora; cooperarea administrativ pe linie de TVA cu statele membre; cooperarea administrativ pe linie de impozite directe.

Au fost finalizate, ncheiate sau extinse

protocoale de colaborare ntre Agenia Naional de Administrare Fiscal i diverse instituii publice, respectiv: Oficiul Naional pentru Jocuri de Noroc, Consiliul Naional al Audiovizualului, Casa de Pensii Sectorial a MApN, Asociaia Romn a Bncilor, Casa Naional de Pensii Publice.

n scopul combaterii evaziunii fiscale n

sectorul agricol/legume-fructe, s-a nceput

negocierea unui protocol de colaborare ntre

ANAF, Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Rurale i Ministerul Afacerilor Interne/Inspectoratul General

al Poliiei Romne.

De asemenea, la nivel naional, combaterea evaziunii fiscale s-a materializat n derularea

proiectului pilot ce vizeaz salariile subdeclarate.

Obiectivul strategic al ANAF de prevenire i combatere a evaziunii i fraudei fiscale, n domeniul tranzaciilor intracomunitare, a fost realizat prin iniierea de analize ale activitii contribuabililor romni, dar i prin cooperarea administrativ i schimbul de informaii cu statele membre n domeniul impozitelor directe i TVA.

Cooperarea administrativ pe linie de TVA cu statele membre s-a concretizat n aciuni precum: gestionarea unui numr de 2.392 solicitri de informaii fiscale, fie transmise ctre alte state, fie primite din partea acestora, att pe linie de TVA ct

i de impozite directe; i participarea la reuniunile Forumului Global OECD, n vederea integrrii standardelor internaionale de schimb de informaii n legislaia din ara noastr, respectiv pregtirea evalurii peer-to-peer la care Romnia va fi supus n semestrul II 2014.

Activitatea de soluionare a contestaiilor

ANAF soluioneaz contestaiile formulate mpotriva deciziilor de impunere, a actelor

administrative fiscale asimilate deciziilor de

impunere, deciziilor pentru regularizarea situaiei emise n conformitate cu legislaia n materie vamal, a msurii de diminuare a pierderii fiscale stabilite prin dispoziie de msuri, care au ca obiect impozite, taxe, contribuii, datorie vamal, accesoriile acestora, precum i contestaiile formulate mpotriva deciziilor de reverificare.

n primul semestru al anului 2014 au fost

nregistrate spre soluionare un numr de 4.972 dosare contestaii cuprinznd 8.840 capete de cerere privind actele administrative fiscale

ntocmite de organele ANAF cu sum total contestat de 2730,7mil. lei.

Au fost soluionate un numr de 4.153 dosare contestaii prin emiterea a 4.151 decizii cuprinznd 7.530 capete de cerere privind actele ntocmite de

organele ANAF cu suma total contestat de 4213,4 mil. lei, astfel c la data de 30.06.2014 se

19

aflau n curs de soluionare un numr de 3.184 dosare, contestaii cuprinznd 6.070 capete de cerere privind actele ntocmite de organele ANAF

cu suma contestat de 1822,3 mil. lei.

Procentual, soluiile emise de ANAF, pe sume, reprezint: 57,7% respingere, 3,5% desfiinare, 12,5% admitere i 26,3% alte soluii.

n vederea asigurrii transparenei decizionale a activitii de soluionare a contestaiilor i a manifestrii rolului activ n relaia cu contribuabilii, n vederea aplicrii prevederilor legislaiei fiscale n mod unitar, s-a efectuat publicarea pe site-ul ANAF

a coninutului depersonalizat al deciziilor de soluionare emise n procedura prealabil.

Totodat, au fost ntreprinse msuri n vederea mbuntirii cadrului legislativ fiscal i de soluionare a contestaiilor, msuri concretizate n:

- iniierea de propuneri pentru modificarea i completarea OG nr. 92/2003 privind Codul de

procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

- elaborarea proiectului OPANAF pentru

modificarea i completarea OPANAF nr. 450/2013 privind aprobarea Instruciunilor pentru aplicarea titlului IX din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal.

Din totalul sumelor contestate la instana de judecat au fost admise, n favoarea contribuabilului, 30,3%.

20

Servicii pentru contribuabili

n vederea mbuntirii conformrii voluntare i creterii volumului ncasrilor bugetare, n semestrul I 2014 s-a urmrit furnizarea n condiii de calitate a asistenei solicitate de ctre contribuabili, precum i adaptarea serviciilor oferite la cerinele acestora.

Activitatea de ndrumare i asisten a constat, n principal, n soluionarea solicitrilor transmise de contribuabili, att prin intermediul

corespondenei ct i telefonic.

La nivel central se nregistreaz o uoar cretere (cu 2%) a numrului de adrese soluionate, concomitent cu o diminuare considerabil a numrului de rspunsuri transmise prin e-mail (- 31%) i a numrului de rspunsuri la apelurile telefonice (- 25%), n semestrul I 2014,

comparativ cu aceeai perioad a anului 2013. n acest context, trebuie s menionm concentrarea activitii ANAF pe aspectele privind coordonarea i ndrumarea asistenei contribuabililor de la nivelul unitilor teritoriale i de furnizare a asistenei n situaii complexe, insuficient reglementate de legislaia fiscal.

La nivel teritorial, diminuarea cererilor de asisten n cadrul modalitilor utilizate n mod curent (scris, e-mail i telefonic) se explic i prin:

-reducerea contactului cu unitatea fiscal ca urmare a extinderii canalului depunerii on-line a

declaraiilor fiscale, pe baza consultrii instruciunilor postate pe portal;

-elaborarea/actualizarea de ghiduri fiscale

tematice, postate pe portal, care faciliteaz ndeplinirea obligaiilor fiscale;

- elaborarea i difuzarea de comunicate de pres privind obligaiile fiscale ale contribuabililor, care decurg din reglementrile n materie;

- cunoaterea mai bun i contientizarea mai clar a obligaiilor fiscale din partea contribuabililor, ca urmare a furnizrii asistenei de calitate;

- solicitarea asistenei n situaii insuficient reglementate de legislaia fiscal.

Potrivit Strategiei sectoriale privind serviciile

oferite contribuabililor 2013-2017, eforturile vor fi

ndreptate n direcia diversificrii canalelor de comunicare cu contribuabilii, pentru furnizarea de

servicii care s conduc la satisfacerea necesitilor acestora i de cretere a ponderii serviciilor electronice, concomitent cu asigurarea

unei asistene de specialitate corespunztoare.

n semestrul I 2014, ANAF a desfurat activiti n domeniul asistenei contribuabililor, pentru aducerea la ndeplinire a obiectivelor din

Programul de guvernare i Strategia ANAF 2013-2017:

Modulul ANAFI- baza de date cu ntrebri i rspunsuri privind problematica fiscal a fost actualizat cu ntrebrile i rspusurile aferente privind problematica fiscal.

A fost completat i actualizat coninutul paginilor de Asisten a contribuabililor de pe site-ul internet al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.

21

MBUNTIREA CONFORMRII VOLUNTARE

Textul mobil din cadrul paginii principale a Portalului a fost actualizat cu anunuri privind calendarul fiscal sau nouti n ceea ce privete reglementrile cu caracter fiscal i obligaiile contribuabililor care decurg din acestea.

Pe portalul ANAF a fost publicat un chestionar prin care este monitorizat gradul de satisfacie a contribuabililor cu privire la serviciile oferite de

ctre ANAF;

A fost elaborat produsul informatic Formular asisten, care va mbunti modul de acordare a asistenei prin e-mail, permind arondarea automat i gestionarea mai eficient a solicitrilor, produs deja funcionabil pe portalul ANAF.

Au fost desfurate o serie de activiti de informare a contribuabililor:

- elaborarea/ actualizarea/ mbuntirea coninutului urmtoarelor ghiduri:

Ghidul privind declararea i plata contribuiilor sociale de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti independente i alte venituri precum i de ctre persoanele fizice care nu realizeaz venituri;

Ghidul privind impozitarea veniturilor realizate din arendarea terenurilor;

Ghidul angajatorului (proiect);

- elaborarea i difuzarea de comunicate de pres privind obligaiile fiscale ale contribuabililor;

- elaborarea i difuzarea de circulare ctre unitile fiscale teritoriale privind modul de aplicare a prevederilor fiscale.

22

Nr. adrese soluionate

Sem. I

2013 11.262

7.078 Sem. I

2014

Nr. rspunsuri transmise prin e-mail

Sem. I

2013 9.766

7.202 Sem. I

2014

Nr. rspunsuri la apeluri telefonice

Sem. I

2013 522.197

413.176 Sem. I

2014

Activitatea legislativ

n domeniul administrrii impozitelor, taxelor i contribuiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs:

Prin OPANAF nr.123/2014, din Nomenclatorul

obligaiilor de plat la bugetul de stat a fost eliminat impozitul pe veniturile din arend (obligaie preluat n formularul 112) i a fost actualizat formularul 120 Decont privind accizele(au fost introduse noi produse supuse accizrii).

Prin OPANAF nr.1703/2014, a fost introdus n

Nomenclatorul privind obligaiile de plat la bugetul de stat, impozitul pe veniturile realizate din

transferul masei patrimoniale fiduciare de la

fiduciar la beneficiarul nerezident n cadrul

operaiunii de fiducie, impunndu-se, totodat i modificarea corespunztoare a Instruciunilor de completare a formularului 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat".

n domeniul administrrii impozitului pe venitul persoanelor fizice:

Pentru creterea operativitii procesului de administrare a impozitului pe venit, s-a dispus

tiprirea i comunicarea deciziilor de impunere privind plile anticipate cu titlu de impozit pe venit/contribuii de asigurri sociale de sntate, precum i privind obligaiile de plat cu titlu de contribuii de asigurri sociale (formular 260), centralizat, prin Unitatea de Imprimare Rapid, conform procedurii aprobate prin Ordinul

preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1359/2009.

n vederea mbuntirii serviciilor destinate contribuabililor persoane fizice, au fost introduse

informaiile privind contul bugetar i contul IBAN, precum i cele referitoare la modalitile de plat a obligaiilor bugetare datorate de persoanele fizice, n coninutul deciziilor de impunere privind impozitul pe venit i contribuiile sociale (formularele 250, 251, 260, 630, 650).

A fost adaptat modelul i coninutul formularului 630 Decizie de impunere anual pentru stabilirea contribuiei de asigurri sociale de sntate, pentru anul 2013, prin introducerea informaiilor referitoare la veniturile din silvicultur i piscicultur (prin OG nr. 8/2013, ncepnd cu data de 1 februarie 2013, n sfera contribuiilor sociale obligatorii au fost incluse veniturile din

silvicultur i din piscicultur).

n domeniul administrrii contribuiilor sociale:

Prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul

finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului sntii nr.1.977/2.757/1.580/2013 privind modificarea

Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului sntii nr. 1045/2084/793/2012 au fost actualizate:

Nomenclatorul Creane fiscale, instruciunile de completare a formularului 112 Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate, precum i Nomenclatorul Tip asigurat pentru alte entiti asimilat angajatorului.

23

Totodat, Anexa asigurat a fost modificat prin introducerea informaiilor referitoare la impozitul calculat i reinut, pe fiecare beneficiar de venit. Astfel, toate informaiile referitoare la calculul i reinerea obligaiilor aferente veniturilor de natur salarial au fost concentrate n formularul 112.

Prin OPANAF nr. 117/28.01.2014 pentru

aprobarea formularului Decizie de impunere privind plile anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor, contribuia de asigurri sociale de sntate se stabilete printr-un formular distinct (formular 650 Decizie de impunere privind plile anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor), care se utilizeaz pentru persoanele care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor, cu excepia persoanelor fizice care au realizat venituri din

derularea unui numr mai mare de 5 contracte de nchiriere la sfritul anului fiscal care calific aceste venituri n categoria venituri din activiti independente, sau a celor care realizeaz venituri din nchirierea camerelor, situate n locuine proprietate personal, n scop turistic.

n domeniul gestiunii taxei pe valoarea

adugat:

Modificrile legislative aduse Codului fiscal, Codului de procedur fiscal i Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, n

materia taxei pe valoarea adugat, au impus

adaptarea procedurilor precum i a formularelor n domeniul administrrii taxei pe valoarea adugat.

Modificrile vizeaz restructurarea etapelor de soluionare a deconturilor cu sume negative cu opiune de rambursare, astfel nct, n prezent, procedura de rambursare presupune parcurgerea

mai multor etape succesive:

etapa I verificarea situaiei n care persoana impozabil are fapte de natura infraciunilor nscrise n cazierul fiscal ncadrarea automat la risc fiscal mare, decontul fiind soluionat cu inspecie fiscal anticipat;

etapa II verificarea situaiei n care persoana impozabil prezint risc mare stabilit pe baza informaiilor primite de la organele fiscale ncadrarea automat la risc fiscal mare, decontul fiind soluionat cu inspecie fiscal anticipat;

etapa III sumele solicitate la rambursare sunt mai mici de 45.000 lei ncadrare automat la risc fiscal mic, se emite Decizia de rambursare;

etapa IV deconturile care nu au fost ncadrate la risc fiscal, potrivit etapelor succesive

menionate mai sus, sunt supuse analizei de risc, n vederea stabilirii riscului fiscal. Se

menine analiza de risc reglementat de Ordinul ministrului finanelor publice nr.263/2010.

Condiiile de stabilire a riscului fiscal se aplic tuturor categoriilor de contribuabili (mari, mijlocii i mici), inclusiv contribuabililor nou-nfiinai.

24

De asemenea, procedura a fost corelat cu dispoziiile introduse n Codul de procedur fiscal privind efectuarea unei analize de risc pentru

stabilirea listei contribuabililor cu risc fiscal care

urmeaz s fie selectai pentru efectuarea inspeciei fiscale ulterioare (art.100 din Codul de procedur fiscal, modificat prin OUG nr.8/2014).

Totodat, a fost reglementat posibilitatea organelor de inspecie fiscal de a selecta pentru efectuarea inspeciei fiscale ulterioare, n mod aleatoriu, i contribuabili fr risc fiscal.

Prin OPANAF nr. 59/20.01.2014 privind

modificarea OPANAF nr. 3/2010 pentru aprobarea

Procedurii de primire a cererilor de rambursare a

TVA achitate de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia pentru importuri i achiziii de bunuri/servicii efectuate n alt stat membru al

Uniunii Europene, ncepnd cu 1 ianuarie 2014,

persoanele impozabile stabilite n Romnia pot

beneficia de rambursarea TVA aferente

importurilor i achiziiilor de bunuri/servicii efectuate n alt stat membru, fr a fi obligate s prezinte dovada achitrii taxei pe valoarea adugat aferente acestor importuri i achiziiilor de bunuri/servicii.

ncepnd cu data de 1 ianuarie 2014, sistemul

TVA la ncasare a devenit opional, iar exigibilitatea taxei pe valoarea adugat se amn pn la data ncasrii contravalorii integrale sau pariale a livrrii de bunuri sau a prestrii de servicii, n condiiile prevzute de lege, n cazul persoanelor impozabile care opteaz pentru aplicarea acestui sistem.

De asemenea, au fost reglementate condiiile trecerii de la aplicarea obligatorie la aplicarea

opional a sistemului TVA la ncasare, pentru persoanele impozabile care la data de 1 ianuarie

2014 aplicau sistemul TVA la ncasare.

A fost elaborat, n acest sens, Ordinul

preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 235/13.02.2014 pentru modificarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a

vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului unor formulare.

A fost aprobat Procedura de selecie a contribuabililor care nu-i ndeplinesc obligaia de nregistrare n scopuri de TVA (OPANAF nr

266/2014 ordin intern). Pe baza procedurii elaborate pot fi identificate situaiile de nerespectare a obligaiei de nregistrare n scopuri de TVA de ctre persoanele impozabile, care au depit plafonul de 220.000 lei i care nu s-au nregistrat n scopuri de TVA.

Activitatea de reglementare a colectrii creanelor bugetare

n vederea aplicrii unitare a prevederilor legale cuprinse n Codul de procedur fiscal i n alte acte normative care au inciden n activitatea de colectare a impozitelor, taxelor, contribuiilor i altor sume datorate bugetului de stat sau bugetelor

administrate de ANAF, au fost elaborate un numr de 8 acte normative subsecvente.

25

De asemenea, au fost ntreprinse i msuri de mbuntire a colectrii creanelor fiscale, respectiv:

1. mbuntirea sistemului stabil de acordare a unor faciliti fiscale reprezentnd:

- ealonri la plat a obligaiilor fiscale administrate de ANAF, inclusiv a amenzilor de orice fel care se

fac venit la bugetul de stat,

- amnri la plat n vederea anulrii penalitilor de ntrziere aferente obligaiilor fiscale ealonate la plat, reglementate prin OUG nr. 29/2011, act normativ care a avut drept scop sprijinirea

contribuabililor aflai n dificultate generat de lipsa temporar a disponibilitilor bneti, prin emiterea, n colaborare cu MFP, a unui act normativ,

respectiv OUG nr. 40/2014 pentru modificarea i completarea unor acte normative, precum i pentru reglementarea unor msuri fiscale.

2. Reglementarea, prin dispoziiile OUG nr.25/2014 privind unele msuri pentru diminuarea arieratelor bugetare ale unor operatori economici

din industria de aprare i reglementarea altor msuri fiscal-bugetare, a stingerii, prin anulare, a obligaiilor fiscale principale i a accesoriilor acestora aferente produciei sau comerului cu armament, muniie i material de rzboi, n baza cererii depuse de operatorii economici la organul

fiscal competent.

26

Proiectul de modernizare a administraiei fiscale (RAMP)

Prima jumtate a anului 2014 a marcat, pentru Proiectul de Modernizare a Administraiei Fiscale (RAMP), continuarea activitilor de achiziii publice ncepute anterior i demararea de numeroase noi proceduri de achiziie, conform programrii realizate prin intermediul Planului de Achiziiii agreat mpreun cu echipa Bncii Mondiale.

Concomitent, au fost organizate primele

reuniuni ale Consiliului de Coordonare (n data de

24 aprilie 2014) i Panelului Tehnic Consultativ (n data de 27 februarie 2014) i a fost redactat Strategia de Managementul Schimbrii care va acompania implementarea Proiectului.

n ceea ce privete procedurile de achiziii derulate la nivelul ANAF, situaia celor 23 de contracte de achiziii de servicii de consultan se prezint, la finalul primului semestru al anului 2014, dup cum urmeaz:

- dou contracte au fost deja semnate;

- trei sunt n curs de semnare;

- nou dintre ele se afl n etapa de evaluare;

- pentru ase contracte au fost pregtite documentele de achiziie, urmnd s fie iniiat procesul de selecie;

- pentru trei contracte procedurile de achiziie urmeaz s fie demarate ncepnd cu anul 2015.

Dezvoltarea proiectelor ANAF

Colaborarea cu instituiile internaionale i dezvoltarea de proiecte de administrare fiscal, n prima parte a anului 2014, au fost marcate de o

intensificare deosebit, n sensul n care ANAF i-a asumat i a dus la ndeplinire o serie de angajamente n cadrul acordurilor de mprumut

ncheiate de Romnia cu Fondul Monetar

Internaional, Comisia European i Banca Mondial i a continuat dezvoltarea i implementarea proiectelor n domeniul fiscal i vamal.

Trebuie evideniate astfel misiunile Fondului Monetar Internaional i ale Bncii Mondiale care au sprijinit ANAF n abordarea unor noi arii ale

reformei administrrii fiscale n contextul angajamentelor Stand By de tip preventiv asumate

de Guvernul Romniei ncheiate cu FMI n

domeniul administrrii fiscale.

Referitor la dezvoltarea i implementarea proiectelor n domeniul fiscal trebuie evideniate urmtoarele progrese:

- n cadrul proiectului Dezvoltarea unui parteneriat viabil ntre ANAF i beneficiarii direci ai serviciilor furnizate de aceasta premis a eficientizrii sistemului de colectare a veniturilor publice - cod SMIS 31224, s-au organizat dou ateliere de lucru care s permit elaborarea procedurilor i instrumentelor adecvate de comunicare, precum i a unei proceduri interne referitoare la organizarea

de consultri publice periodice ANAF mediul de afaceri;

27

CRETEREA EFICIENEI COLECTRII

- n colaborare cu Direcia General Pregtire ECOFIN i Asisten Comunitar (MFP) s-a elaborat fia de proiect cu titlul Crearea unui sistem de management al documentelor n cadrul

ANAF n condiii de eficien, n vederea finanrii prin Programul de Cooperare Elveiano Romn, fi avizat de ctre finanator, urmnd etapa de evaluare final i aprobare la nivelul ANAF. Implementarea acestui proiect poate conduce la

asigurarea unui management eficient al

documentelor n cadrul ANAF i structurilor sale subordonate de la nivel central i teritorial, n conformitate cu cele mai bune practici i standarde utilizate n administraiile moderne;

- s-au fcut demersuri pentru accesarea fondurilor nerambursabile disponibile prin

intermediul Mecanismului Financiar Norvegian

2009 - 2014 i al Iniiativei Central - Europene, care s-au concretizat n elaborarea fiei de proiect mbuntirea integritii n cadrul ANAF prin consolidarea capacitii i cooperare instituional, care a fost aprobat de ctre finanator, urmnd etapa de semnare a Contractului de grant care va

permite nceperea efectiv a implementrii proiectului;

- n cadrul proiectului privind schema Mini One

Stop Shop a fost ncheiat contractul pentru

dezvoltarea sistemului informatic M1SS i s-au derulat primele etape ale implementrii, respectiv analiz, design i dezvoltare, astfel nct la data de 1 octombrie 2014 portalul aferent schemei s fie pus la dispoziia operatorilor economici pentru nregistrare;

- n cadrul proiectului mbuntirea proceselor de

activitate ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal" a fost introdus o nou activitate eligibil, a fost prelungit perioada de implementare i diminuat bugetul total aferent proiectului. n

prezent, contractul de prestri servicii de consultan i instruire se afl pe circuitul de avizare intern.

Resurse umane

n semestrul I al anului 2014, ANAF i-a adaptat politica de resurse umane astfel nct s ating un deziderat iniiat n anul 2013, acela de modernizare a administraiei fiscale, intind spre ndeplinirea obiectivelor ageniei ntr-o manier eficient i inovatoare.

Urmare analizrii activitii desfurate n cadrul structurilor teritoriale ale ANAF n perioada

ce s-a scurs de la 01 august 2013, respectiv de la

aprobarea modificrii structurii organizatorice a ageniei la nceputul anului n curs, s-a desprins necesitatea optimizrii raportului dintre volumul de activitate nregistrat n unele domenii de activitate

ori structuri i numrul de personal aferent. Se dorete s se realizeze un echilibru ntre cerine i disponibiliti, prin eliminarea deficitului de personal i relocarea acestuia din alte sectoare n care se nregistreaz un exces de personal.

Astfel, la propunerea direciilor generale regionale ale finanelor publice, a fost aprobat modificarea structurii organizatorice a acestora prin

organizarea unor activiti/structuri cu un numr mai mic de personal (cu excepia celor coordonate metodologic de MFP).

28

Astfel, structuri prevzute n prezent la nivel de serviciu sau birou au fost organizate i la nivelul unor structuri de rang inferior, respectiv la nivel de

birou sau compartiment.

Aceast modificare d posibilitatea flexibilizrii organizrii structurilor din diverse zone geografice i domenii de activitate, concomitent cu reducerea cheltuielilor de personal.

Au fost desfiinate 6 birouri fiscale comunale a caror activitate s-a dovedit a fi neeficient potrivit analizei efectuate de conducerea direciilor generale regionale ale finanelor publice.

La nivel central, ANAF a organizat concursuri

de ocupare a funciilor vacante din cadrul structurilor sale.

n domeniul formrii profesionale, ANAF urmrete aducerea la ndeplinire a obiectivului general n domeniul pregtirii profesionale prin identificarea nevoilor de formare ale personalului

ageniei, gestionarea programelor de formare si, nu n ultimul rnd, prin monitorizarea rezultatelor

formrii. n acest scop, n semestrul I al anului 2014, au fost ndeplinite sarcinile aferente

domeniului de formare profesional ntr-un mod care s asigure participarea ageniei la evoluia pe plan profesional a propriilor angajai, precum i dezvoltarea n acest sens a unui sistem de formare

profesional continuu, care s rspund cerinelor de perfecionare profesional a personalului ageniei i care s conduc la eficientizarea muncii acestuia.

Potrivit Planului anual privind pregtirea profesional a funcionarilor publici din Agenia Naional de Administrare Fiscal, pe anul 2014, n cursul semestrul I al anului 2014 s-au derulat:

organizarea unui numr de 35 de cursuri (pentru aparatul propriu) la care au fost 825

de participri (o persoan participnd la unul sau mai multe instruiri);

un numr de 2.356 participri la cursurile organizate prin Serviciul de formare

profesional i coala de Finane Publice i Vam pentru direciile generale regionale ale finanelor publice.

n prima parte a anului 2014, reprezentanii ANAF au participat la prima reuniune a

responsabililor cu trainingul din statele membre ale

Organizaiei Mondiale a Vmilor Regiunea Europa, organizat la Baku (Azerbaijan). Ca urmare a acestei participri, n luna iunie 2014 s-a semnat, de ctre conducerea ANAF i a OMV, un Acord de utilizare a cursurilor n format e-learning

realizate de ctre OMV. Aceste cursuri vor fi descrcate de pe platforma interactiva CLIKC a OMV i vor fi instalate pe platforma e-learning Moodle Vama a ANAF, pentru a putea fi accesate

de ctre ntregul personal vamal.

n perioada mai iunie 2014, ANAF a organizat o campanie de formare iniial a personalului din cadrul Direciei Generale Antifraud Fiscal, structur nou nfiinat, prin organizarea de cursuri cu durata a doua zile, n 6

locaii din ar, pe teme diverse cum ar fi:

29

- aplicaii informatice specifice, destinate personalului antifraud;

- platforma e-learning Moodle Vama, care va

putea fi utilizat i de ctre personalul antifraud, unde au participat un numr de 166 inspectori antifraud.

De asemenea, pe platform s-au implementat/actualizat i apoi s-au organizat sesiuni de pregtire pentru cursuri privind urmtoarele teme: Protecia drepturilor de proprietate intelectual, Frauda n domeniul TVA , Managementul ciclului de proiect, Lupta antidrog,

Accize prezentare general, Formarea iniial a personalului antifraud. Tot prin intermediul platformei e-learning Moodle Vama au avut loc instruiri specifice Sistemului Informatic Integrat

Vamal (SIIV) dedicate att personalului vamal ct

i personalului IT.

Integritate n cadrul ANAF

Pentru sprijinirea creterii calitii managementului instituiei, politica de integritate pentru semestrul I 2014 a avut ca principale

obiective: coordonarea monitorizrii modului de implementare a Strategiei Naionale Anticorupie 2012-2015 la nivelul ANAF i evaluarea gradului de cunoatere de ctre angajaii din structurile ANAF a legislaiei privind msurile preventive anticorupie.

Au fost derulate activiti de informare i instruire a personalului din cadrul structurilor

ANAF, n vederea consolidrii cunotinelor de etic i integritate profesional, n scopul prevenirii

svririi faptelor de nclcare a eticii i integritii profesionale i a faptelor de corupie. Astfel, au fost organizate i efectuate 38 de instruiri, cu 58,3% mai mult fa de perioada similar a anului trecut, la care au participat 1.527 funcionari publici, fa de 697 funcionari n semestrul I 2013. Din numrul total al participanilor, 156 au funcii de conducere (10,2%) i 1.371 au funcii de execuie (89,8%). Raportat la principalele domenii de activitate,

respectiv fiscal, antifraud fiscal i vamal, din cei 1.527 de participani, 47,6% sunt din domeniul antifraud fiscal, 46,5% din domeniul fiscal i 6% din domeniul vamal.

n vederea desfurrii activitilor de formare iniial a inspectorilor antifraud fiscal a fost elaborat suportul de curs Etica profesional a funcionarului public, urmnd s fie stabilit un calendar al aciunilor viitoare pentru implementarea Planului de desfurare a activitilor de formare iniial a personalului dedicat antifraudei fiscale.

Implementarea Strategiei Naionale Anticorupie la nivelul ANAF a avut drept scop determinarea gradului de cunoatere a normelor de ctre angajaii ANAF i a constat n evaluarea personalului din cadrul aparatului central al

Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, precum i a celor din cadrul Direciilor Generale Regionale ale Finanelor Publice Galai, Craiova i Braov.

Gradul de cunoatere a msurilor preventive anticorupie, exprimat ca o medie general a celor 5 msuri preventive evaluate prin aceast activitate, reflect un nivel ridicat de pregtire i cunoatere, n ansamblu, a msurilor preventive anticorupie.

30

n semestrul I 2014 au fost ntocmite un numr de 37 de acte de control (prin rapoartele de control

intern ntocmite fiind dispuse un numr de 148 msuri), comparativ cu semestrul I 2013 cnd s-au ncheiat 29 acte de control intern.

n data de 27.02.2014 a fost ncheiat

Protocolul de cooperare ntre Agenia Naional de Administrare Fiscal i Direcia General Anticorupie, pentru aplicarea msurii 1.1.3 din cadrul Planului Naional de Aciune pentru implementarea Strategiei Naionale Anticorupie 2012 - 2015.

n acelai timp, n semestrul I al anului 2014 a fost elaborat proiectul Protocolului de Cooperare

ntre ANAF i Serviciul Romn de Informaii i a avut loc participarea, n cadrul Grupului de Lucru,

la analize comune desfurate cu cadre ale Serviciului Romn de Informaii n vederea definitivrii protocolului menionat.

Aciuni de cooperare internaional

n semestrul I al anului 2014 funcionari din cadrul ageniei au participat la diferite conferine internaionale, seminarii, ateliere de lucru i cursuri n vederea dobndirii de cunotine cu privire la tendinele internaionale n domeniul administrrii fiscale i vamale. Astfel, reprezentanii ANAF au participat la evenimente organizate de Consiliul i Comisia European prin Programele FISCALIS 2020 i CUSTOMS 2020, de IOTA, Organizaia

Mondial a Vmilor, OCDE, CEF Slovenia i adminsitraii fiscale omoloage.

n perioada 15-16 mai 2014 ANAF a gzduit, la Bucureti, cea de-a 81-a Reuniune a conductorilor administraiilor vamale din statele membre ale Uniunii Europene i Turcia. Tema reuniunii din acest an a fost securizarea frontierei

externe i facilitarea traficului licit de mrfuri. Astfel, n cadrul celor dou zile de ntlniri, reprezentanii administraiilor vamale din cele 28 de state membre ale UE i Turcia au avut discuii deschise i productive despre cele mai importante provocri din domeniul vamal. A fost subliniat responsabilitatea enorm pe care Romnia o are n cadrul UE, aceea de a asigura, printr-un

management profesionist, securitatea celei de-a

doua frontiere vamale ca lungime a Uniunii, peste

2.070 de kilometri. Administraia vamal din Romnia a fcut i o demonstraie practic, prezentnd, n cadrul unor exerciii, echipamentele de control nedistructiv i echipele canine.

n perioada 4 - 6 iunie 2014, ANAF a

organizat, la Bucureti, n colaborare cu IOTA, forumul cu tema Marii contribuabili. La eveniment au participat 47 de delegai strini din cadrul autoritilor fiscale membre IOTA care au analizat practicile naionale referitoare la administrarea marilor contribuabili i au realizat un schimb de bune practici privind metodele utilizate, soluiile juridice aplicate i msurile folosite pentru mbuntirea conformrii voluntare n sectorul marilor contribuabili.

31

Tehnologia informaiei

ANAF dispune de propriul sistem de

tehnologia informaiilor i comunicaiilor, oferind servicii pentru toate funciile MFP. La nivelul semestrului I 2014:

a fost implementat subsistemul SAIVEN.GOTICA pentru urmrirea creanelor fiscale prin acte administrative fiscale;

s-a dezvoltat aplicaia de stocare a e-mailurilor ce sunt transmise ANAF prin intermediul

formularului de asisten la adresa [email protected], pentru a se gestiona

fluxul acestor solicitri i a putea extrage situaii statistice pe diverse criterii (problematica fiscal, numrul de solicitri transmise de un contribuabil, organul fiscal

cruia i aparin contribuabilii care au solicitat asisten prin e-mail);

a fost finalizat instalarea i configurarea Sistemului de monitorizare a securitii IT;

s-au finalizat livrabilele privind analiza sistemului informaional SIAC, depozitul de date i planul de instruire pentru personalul de implementare;

s-a finalizat contractul sistemului informatic FOREXEBUG;

s-a implementat semntura electronic la nivelul declaraiei sumare de intrare din ICS-RO;

a fost elaborat politica de securitate incluznd msurile de securitate.

n plus, s-a creat i este n stadiul pilot, serviciul SNP (Serviciul de pot) prin care se vor putea transmite prin internet mesaje securizate

contribuabililor care ader (serviciul odat implementat susine orice fel de comunicare).

S-au dezvoltat i exploatat aplicaii pentru schimbul de date cu Casa Naional de Pensii Publice, Casa Naional de Asigurri de Sntate, Institutul Naional de Statistic, Casa de Pensii Sectorial a Ministerului Aprrii Naionale, Administraia Fondului pentru Mediu, Consiliul Concurenei, etc.

Activitatea n domeniul tehnologia informaiei, comunicaii i statistic vamal s-a desfurat n baza proiectului Strategiei Tehnologia Informaiei i Comunicaiilor a ANAF n domeniul vamal pentru anul 2013 i a programului de activitate 2014. Programul pune accent pe continuarea dezvoltrii de sisteme informatice transeuropene,

interoperabile, care s susin funciile vamale n contextul programului Vama Electronic i s contribuie la armonizarea i automatizarea schimburilor de date dintre administraia vamal romn, Comisia European i autoritile vamale din statele membre, pe de o parte, i operatorii economici, pe de alt parte, cu respectarea Deciziei CE Nr.70/2008/CE i a prevederilor Planului Strategic Multianual al DG TAXUD

(MASP).

Ca realizri notabile n urma derulrii contractelor subsecvente, pot fi menionate:

alinierea sistemelor informatice transeuropene (ECS, ICS, NCTS) la ultima versiune a listei de

erori cunoscute (KEL v.26) elaborat de DG TAXUD;

32

migrarea tehnologic a serverelor de aplicaii ce deservesc aplicaiile informatice publice ale Sistemului Informatic Integral Vamal (SIIV);

asigurarea i managementul accesului operatorilor economici prin Internet la

componentele Sistemului Informatic Integral

Vamal (SIIV) cu baze de date centralizate.

ANAF asigur prin sistemul propriu de tehnologia informaiilor i comunicaiilor, funcionarea, administrarea i continuitatea sistemelor/aplicaiilor informatice transeuropene interoperabile cu sistemele Comisiei Europene i a celor naionale (aprox. 28 de componente), precum i administrarea i securitatea comunicaiilor SIIV.

Activitatea de audit public intern

Obiectivele activitii de audit public intern vizeaz evaluarea i mbuntirea proceselor de management al riscului, de control i de guvernan, precum i nivelurile de calitate atinse n ndeplinirea responsabilitilor, cu scopul de:

- a oferi o asigurare rezonabil c acestea funcioneaz cum s-a prevzut i c permit realizarea obiectivelor i scopurilor propuse;

- a formula recomandri pentru mbuntirea funcionrii activitilor entitii publice n ceea ce privete eficiena i eficacitatea.

Obiectul de activitate al auditului public intern

din cadrul ANAF const n auditarea tuturor activitilor desfurate la nivelul aparatului propriu

al ageniei i la nivelul structurilor teritoriale subordonate, precum i n realizarea activitilor de consiliere.

Printre activitile desfurate la nivelul ANAF n semestrul I 2014, regsim realizarea unui numr de ase misiuni de audit public intern i o aciune nonaudit de verificare specific privind transferul creanelor fiscale i monitorizarea stadiului progreselor nregistrate n implementarea

recomandrilor formulate prin rapoartele de audit public intern.

Principalele domenii spre care au fost

orientate misiunile de audit public intern, planificate

a se desfura n semestrul I 2014 au fost:

- activitatea de investiii i achiziii publice,

- activitatea de informaii fiscale,

- activitatea de buget i contabilitate i

- activitatea de supraveghere i control vamal.

Prin activitatea desfurat, auditul public intern din cadrul ANAF a acordat asigurare i consiliere conducerii instituiei pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, a adugat plusvaloare i a ajutat entitatea public n ndeplinirea obiectivelor, printr-o abordare

sistematic i metodic.

Impactul recomandrilor formulate prin rapoartele de audit public intern creeaz premisele diminurii disfuncionalitilor i iregularitilor constatate i crearea unui mediu de control intern corespunztor.

33

Comunicare i relaii publice

Prin intermediul aciunilor de informare a opiniei publice, prin soluionarea petiiilor adresate de ceteni, prin organizarea de ntlniri instituionale cu contribuabilii, dar i prin afiarea pe site-ul ANAF a anuurilor specifice activitii sale, structurile mass - media au asigurat

interfaa dintre administraia fiscal i publicul larg, urmrind s respecte ndeaproape dreptul constituional al cetenilor de a fi informai.

n semestrul I 2014 au fost redactate i difuzate ctre instituiile mass - media un numr total de 1.519 comunicate de pres i au fost gestionate un numr total de 4.709 petiii adresate ANAF (dintre acestea 2.302 petiii au fost adresate compartimentelor de comunicare ale direciilor generale regionale ale finanelor publice).

La nivel local, structurile de comunicare i relaii publice au emis un numr de 1.416 comunicate de pres, la care se adaug un numr de 17 comunicate privind activitatea de control

operativ i inopinat desfurat de Direcia General Antifraud Fiscal. Totodat, Directia General a Vmilor a redactat i difuzat n presa central un numr de 49 de comunicate de pres.

Prin intermediul Proiectului Dezvoltarea unui parteneriat viabil ntre Agenia Naional de Administrare Fiscal i beneficiarii direci ai serviciilor furnizate de aceasta premis a eficientizrii sistemului de colectare a veniturilor publice, finanat din Fondul Social European, Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative, au fost reconfigurate siglele ANAF,

DGAF, DGV, DGAMC i ale direciilor generale regionale ale finanelor publice. De asemenea,

site-ul ANAF a fost redesenat i este in faza de implementare. Au fost regndite i site-urile www. customs.ro si cel al Direciei Generale Antifraud Fiscal, care vor fi implementate n perioada urmtoare.

n perioada menionat, structurile de relaii publice i comunicare de la nivel central au fost implicate n 3 evenimente, iar structurile de relaii publice i comunicare de la nivelul structurilor regionale au participat la derularea a 412

evenimente (intlniri instituionale, seminarii, conferine, intlniri cu contribuabilii).

Activitatea de investiii, achiziii publice i servicii interne

n semestrul I 2014 au fost elaborate 13

documentaii de atribuire i au fost iniiate 13 proceduri de achiziii publice prin publicarea n SEAP, Jurnalul Oficial al UE i pe portalul ANAF. La data de 30.06.2014 se afl n derulare contracte i protocoale ncheiate cu operatori economici i/sau instituii publice (129/14 finalizate) i contracte subsecvente ncheiate n baza celor 13 acorduri cadru (167/144 finalizate).

Procese de activitate

La nivelul semestrului I al anului 2014,

activitatea de control intern/managerial a nregistrat

progrese semnificative, n sensul c au fost aprobate 7 proceduri interne de lucru la nivelul

aparatului central al ANAF i au fost verificate i prelucrate 26 de versiuni ale diverselor proceduri

operaionale i de sistem la nivelul ageniei.

34

ANEXE:

35

Realizarea veniturilor bugetare n semestrul I 2014 comparativ cu semestrul I 2013 n structur, pe bugete i pe principalele impozite i taxe

Denumire buget

Realizri sem. I Indici realizri

sem. I

Ponderea n PIB

sem. I

2013

mil. lei

2014

mil. lei

2014/2013

%

2013

%

2014

%

TOTAL VENITURI REALIZATE DE ANAF 85.086,1 88.277,0 103,8 13,6 13,4

Bugetul de stat 57.751,4 59.330,1 102,7 9,2 9,0

- Impozit pe profit 5.395,5 6.079,1 112,7 0,9 0,9

- Impozit pe venit (inclusiv restane aferente impozitului pe salarii datorate cf. L32/1991)

11.245,5 11.305,1 100,5 1,8 1,7

- TVA 24.215,8 24.675,1 101,9 3,9 3,8

- Accize (inclusiv taxa pe viciu) 9.925,7 11.010,1 110,9 1,6 1,7

- Taxe vamale 312,7 313,0 100,1 0,1 0,1

- Alte venituri 6.983,5 5.936,7 85,0 1,1 0,9

Cont 47.01, sume ncasate n cont unic n curs de

distribuire

-327,3 11,0 - - -

Bugetul asigurrilor sociale de stat (exclusiv venituri din subvenie)

18.592,7 19,108,7 102,8 3,0 2,9

Bugetul asigurrilor pentru omaj (exclusiv veniturile din subvenie)

709,8 731,2 103,0 0,1 0,1

Bugetul Fondului naional unic de asigurri de sntate (exclusiv venituri din subvenie)

8.032,2 9.107,0 113,4 1,3 1,4

36

Activitatea de asisten a contribuabililor, n semestrul I 2014

Denumire indicator Nivel central Nivel teritorial TOTAL

Numr adrese n scris soluionate 344 6.704 7.048

Numr rspunsuri transmise prin e-mail 2.972 4.230 7.202

Numr rspunsuri la apeluri telefonice 17.234 395.942 413.176

Denumire indicator Sem. I 2013 Sem. I 2014

Gradul de conformare voluntar la declarare 92,8 93,7

Gradul de conformare voluntar la plat (valoric) 80,4 83,5

Gradul de conformare voluntar(%)

Denumire indicator Sem. I 2013 Sem. I 2014

Lei cheltuii la un milion venituri bugetare (nete) 11.683,6 10.739,5

Cheltuieli cu personalul la un milion lei venituri bugetare (nete) 10.560,3 9.661,7

Costul colectrii

37

Nivelul indicatorilor de performan n perioada ianuarie iunie 2014 comparativ cu perioada ianuarie-iunie 2013

- prezentare selectiv-

Denumire indicatori de performan U.M.

Sem. I 2013 Sem. I 2014

Nivel

planificat

Grad de

realizare

Nivel

planificat

Grad de

realizare

Gradul de realizare a programului de ncasri venituri bugetare (valori brute)

% 100 97,2 100 97,4

Diminuarea arieratelor recuperabile aflate n sold la

finele anului precedent de raportare mil. lei 14.327,1 9.474,6 11.953,4 9.945,8

Gradul de ncasare /stingere a arieratelor din

executare silit la persoane juridice % 55,0 22,5 62,0 35,3

Gradul de conformare voluntar la plata obligaiilor fiscale (valoric)

% 85,0 80,4 88,0 83,5

Gradul de procesare n termen a declaraiilor fiscale % 100,0 100,0 100,0 100,0

Gradul de depunere voluntar a declaraiilor fiscale, pe tipuri de impozite

% 92,0 92,8 94,0 93,7

Numr inspecii efectuate de un inspector la contribuabili persoane juridice

nr. - 6,5 - 6,2

Numr inspecii efectuate de un inspector la contribuabili persoane fizice

nr. - 13,7 - 11,7

Sume atrase suplimentar (nete), pe un inspector

urmare inspeciilor fiscale la contribuabili persoane juridice

lei/

insp. - 2.117.558,0 - 1.895.083,0

Sume atrase suplimentar (nete), pe un inspector

urmare inspeciilor fiscale la contribuabili persoane fizice

lei/

insp. - 417.489,0 - 274.100,0

38

Evoluia arieratelor rmase de recuperat i a ponderii acestora n PIB

Tip buget Arierate rmase de recuperat (mil. lei)

Ritm sem. I 2013/sem. I

2014

30.06.2013 30.06.2014 (%)

Total, din care: 16.555,6 15.178,7 -8,3

Pondere n PIB (%) 2,6 2,3

Bugetul de stat 11.915,5 10.602,8 -11,0


Bugetul asigurrilor sociale de stat 3.336,6 3.294,9 -1,3


Bugetul asigurrilor pentru omaj 152,0 152,5 0,3


Bugetul Fondului Naional Unic de Sntate 1.151,5 1.128,5 -2,0


39

Contribuabili Arierate recuperabile (mil. lei)

Sem I 2014/

Sem I 2013

(%)

Cotribuabili persoane juridice

din care:

30.06.2013 30.06.2014

16.555,6

15.178,7

-8,3

Contribuabili mijlocii

pondere n total ar (%)

3.014,7 2.696,6 -10,6

18,2 17,8

Cotribuabili mari

pondere n total ar (%)

2.929,0 3.723,0 27,1

17,7 24,5

Evoluia arieratelor recuperabile pe categorii de contribuabili

40

ncasri ca urmare a aplicrii modalitilor de executare silit

Bugete Sem. I 2013 Sem. I 2014

Ritm

Sem. I 2014 /

Sem. I 2014

- mil. lei - -%-

Bugetul de stat 5.706,1 4.266,7 74,8

Bugetul asigurrilor sociale de stat 2.539,7 1.617,3 63,7

Bugetul asigurrilor pentru omaj 101,7 64,6 63,4

Bugetul Fondului naional unic de asigurri de sntate 817,2 569,0 69,6

Total 9.164,7 6.517,6 71,1

Modaliti de executare silit

Creane fiscale ncasate Ritm

Sem. I 2013 Sem. I 2014 Sem. I 2014 / Sem.

I 2013

- mil.lei - -%-

- ncasri din popriri asupra conturilor bancare 2.747,1 1.428,3 52,0

- popriri pe venituri (la ter) 205,8 131,8 64,0

- sechestre bunuri mobile 6,9 6,0 86,9

- indisponibilizri bunuri imobile 12,5 10,8 86,2

- ncasri din pli dup comunicarea somaiei 6.192,4 4.940,7 79,8

TOTAL 9.164,7 6.517,6 71,1

ncasri ca urmare aplicrii modalitilor de executare silit

41

n domeniul nregistrrii fiscale a contribuabililor

Ordinul viceprim-ministrului, ministrului finanelor publice nr. 35/14.01.2014 privind modificarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 262/2007 pentru aprobarea formularelor de nregistrare fiscal a contribuabililor, cu modificrile i completrile ulterioare;

OPANAF nr. 1847/01.07.2014 pentru aprobarea procedurilor de aplicare a art. 78^1 din Codul de procedur fiscal, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare.

n domeniul administrrii impozitelor, taxelor i contribuiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs

OPANAF nr. 23/29.01.2014 pentru modificarea OPANAF nr.1950/2012 privind aprobarea modelului i coninutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs;

OPANAF nr. 292/20.05.2014 pentru aprobarea modelului i coninutului formularului 106 Declaraie informativ privind dividendele cuvenite acionarilor;

OPANAF nr. 703/26.06.2014 pentru modificarea i completarea OPANAF nr. 950/2012 privind aprobarea modelului i coninutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs.

n domeniul administrrii impozitului pe venitul persoanelor fizice

OPANAF nr.530/2014 pentru modificarea OPANAF nr. 52/2012 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare prevzute la Titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile ulterioare;

OPANAF nr. 1672/19.06.2014 pentru modificarea unor formulare privind administrarea impozitului pe venit i contribuiilor sociale.

n domeniul administrrii contribuiilor sociale

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului sntii nr. 1.977/2.757/1.580/2013 privind modificarea Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului sntii nr.1045/2084/793/2012, pentru aprobarea modelului, coninutului, modalitii de depunere i de gestionare a Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate;

42

ACTIVITATEA LEGISLATIV:

OPANAF nr. 117/ 28.01.2014 pentru aprobarea formularului Decizie de impunere privind plile anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor.

Ordinul intern al preedintelui ANAF nr. 277/21.02.2014 pentru modificarea OPANAF nr. 937/2013 pentru aprobarea procedurii privind stabilirea plilor anticipate cu titlu de impozit, a plilor anticipate reprezentnd contribuii de asigurri sociale de sntate, precum i privind obligaiile de plat cu titlu de contribuii de asigurri sociale.

n domeniul gestiunii taxei pe valoarea adugat

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 491/28.03.2014 pentru modificarea i completarea Procedurii de soluionare a deconturilor cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.263/2010;

OPANAF nr. 59/20.01.2014 privind modificarea OPANAF nr. 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia pentru importuri i achiziii de bunuri/servicii efectuate n alt stat membru al Uniunii Europene;

OPANAF nr. 225/10.02.2014 privind modificarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 5/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adugat formulate de ctre persoane impozabile nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii;

OPANAF nr. 235/13.02.2014 pentru modificarea OPANAF nr. 3.331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului unor formulare;

OPANAF nr. 93/21.01.2014 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare de declaraii informative.

Ordinul intern al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 266/2014 pentru aprobarea Procedurii de selecie a contribuabililor care nu-i ndeplinesc obligaia de nregistrare n scopuri de TVA.

n domeniul reglementrii colectrii creanelor fiscale administrate de ANAF

OPANAF nr.127/2014 pentru aprobarea Instruciunilor privind aplicarea procedurii de angajare a rspunderii solidare reglementate de dispoziiile art. 27 i 28 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 23 din 11 ianuarie 2013;

43

OPANAF nr.1296/2014 privind modificarea i completarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2.605/2010 pentru aprobarea Procedurii de aplicare efectiv a msurilor asigurtorii prevzute de Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal;

OPANAF nr.1694/2014 privind legitimaiile eliberate executorilor fiscali care duc la ndeplinire msurile asigurtorii i efectueaz procedura de executare silit a creanelor fiscale;

OPANAF nr. 223/2014 pentru modificarea OPANAF nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuiile i alte sume reprezentnd creane fiscale, care se pltesc de contribuabili ntr-un cont unic;

OPANAF nr. 1.920/2014 de rectificare a OPANAF nr. 3.749/2013 pentru aprobarea Listei marilor contribuabili i a Listei contribuabililor mijlocii;

OPANAF nr.380/2014 privind modificarea OPANAF nr.2289/2010 pentru aprobarea Procedurii privind emiterea i comunicarea unor acte administrative pentru debitorii care nregistreaz obligaii fiscale restante sub o anumit limit;

OPANAF nr.173/2014 pentru aprobarea modelelor unor formulare emise n aplicarea prevederilor OUG nr.25/2014 privind unele msuri pentru diminuarea arieratelor bugetare ale unor operatori economici din industria de aprare i reglementarea altor msuri fiscal-bugetare;

Ordinul ministrului finanelor publice nr.665/2014 privind suspendarea prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr.1870/2004 pentru aprobarea Instruciunilor de completare a numrului de eviden a plii.

n domeniul reglementrilor vamale

OPANAF nr.230/12.02.2014 pentru aprobarea Instruciunilor privind asigurarea supravegherii vamale i gestionarea informaiilor referitoare la anumite categorii de bunuri introduse n Romnia de ctre cltori n bagajele personale;

OPANAF nr.1420/11.06.2014 pentru aprobarea Normelor tehnice de utilizare a regimului de tranzit sub acoperirea carnetelor TIR;

OPANAF nr.1421/11.06.2014 privind aprobarea Normelor tehnice pentru aplicarea regimului de tranzit comunitar/comun;

n domeniul integritii

OPANAF nr. 443/2014, pentru aprobarea Procedurii de control intern a activitii desfurate de structurile centrale i teritoriale ale ANAF.

44

Referitor la reorganizarea ANAF

OPANAF nr.

Raport Activitate SI2014 V2 30092014

Documents

Transcript of Raport Activitate SI2014 V2 30092014