PwC

Ionuț SasPartener Consultanță fiscală

PwC România prezintăScena fiscalității în România în

2018

“D’ale tehnologiei… fiscale”

PwC

O scurtă istorieO scurtă istorie

PwC

Unde suntem astăzi?

Realitate virtuală / augmentată

Inteligență artificială /

Robotică

Printare 3D / Drone /

Autoturisme autonome

Blockchain Internetul lucrurilor

Big data

PwC

Blockchain în taxe

4

Analiza locului unde s-a plătit TVA și reducerea fraudei de TVA

Sprijinirea companiilor multinaționale în a oferi seturi de date consistente multiplelor autorități fiscale

Rol important în comunicarea cu autoritățile fiscale prin oferirea de încredere cu privire la datele furnizate

Verificarea raționamentului în stabilirea profitului global realizat de o afacere în diverse jurisdicții

Oferirea de vizibilitate sporită asupra tranzacțiilor micro, precum cele realizate de persoane fizice ca parte a “sharing economy”

Reducerea poverii administrative și colectarea taxelor la un cost mai mic

Reduceri de costuri și valoarea adăugată în cadrul afacerii, între afaceri, între afaceri și clienți, dar și între afaceri și guverne

Este necesară experimentarea și curajul de a încerca aplicații diverse!

PwC

Ce se întâmplă la nivel global în privința criptomonedelor?

Forumul Economic Mondial de la Davos 2018Dilemă: condamnarea tehnologiei blockchain sau intrarea în rândul celor care investesc în aceasta?

Estonia Plănuiește emiterea propriei monede împreună cu reglementări specifice

FMI Susține că acțiunile de reglementare internațională a criptomonedelor sunt inevitabile

Summit G20Reglementarea criptomonedelor va fi pe agenda summit-ului din martie 2018, la solicitarea oficialităților germane și franceze

SUASusține că sistemele actuale de reglementare nu sunt capabile să cuprindă noua tehnologie

PwC

Evoluția inteligenței artificiale

Inteligență asistată

Inteligență augmentată

Inteligență autonomă

În curs de dezvoltare

• Schimbări fundamentale în natura muncii. Oamenii și mașinile colaborează și iau decizii.

• Caracteristici umane precum inteligență emoțională, persuasiune și inovație devin importante

În viitor

• Sisteme inteligente adaptate continuu preiau procesul de luare a deciziilor

• Viitorul oamenilor în muncă este sub semnul întrebării

În prezent

• Automatizarea acțiunilor repetitive, standardizate sau consumatoare de timp și oferirea de inteligență asistată

@

Cine va fi primul?!

PwC

Inteligența artificială în fiscalitate

Previziuni îmbunătățite

Analize avansate de

scenarii

Învățare adaptată pe

baza experiențelor

Automatizarea deciziilor de

rutină și de raportare

Îmbunătățire dashboard

PwC

Cum va arăta anul 2030?

Lumea albastră

• Corporațiile conduc lumea

• Performanțele angajaților maximizate prin folosirea noilor tehnologii, precum și tehnici medicale noi

• Datele generate de utilizatori vor sta în centrul noilor tehnologii și dezvoltări

Lumea galbenă

• Oamenii sunt pe primul loc

• Munca este un concept fluid, iar programul de la 9 la 5 devine raritate

• “Omenia” este apreciată

Lumea verde

• Responsabilitatea sociala un imperativ în afaceri

• Diversitatea, drepturile omului și impactul afacerii asupra planetei și vieții omului

Lumea roșie

• Inovația domină

• Platforme digitale favorizează un mediu inovativ

• Riscuri ridicate dacă reglementările nu țin pasul cu inovația

Scenarii posibile pentru viitor

PwC

Drumul deja a început…

PwC

Economia digitală

10

Economia digitală este rezultatul proceselor de transformare aduse de tehnologia informației și comunicării.

Magazine de aplicații

Servicii de plăți online

Comerț electronic

Publicitate online

Cloud computing

Modele de business în contextul

digitalizării

Economia digitală devine treptat economia însăși!

PwC

Taxarea economiei digitale în contextul BEPS

Alternativa pe termen lung

Menținerea sistemului actual de impozitare cu accent pe:

• Locul creării de valoare adăugată

• Prezență digitală semnificativă

• Identificare și evaluare intangibile

• Alocare corespunzătoare a profiturilor

Alternative pe termen scurt

Introducere noi metode de impozitare

• Impozitul armonizat pe cifra de afaceri a companiilor digitale;

• Impozitul cu reținere la sursa pentru tranzactiile digitale;

• Impozitul pe veniturile generate din prestarea de servicii digitale / servicii de publicitate.

Caracteristicile economiei digitale creează oportunități de BEPS adresate de OECD!

Perioada îndelungată ocazie pentru companiile digitale de a ieși din anumite teritorii

Impozitul pe cifra de afaceri• neaplicare CCCTB;• dublă impozitare• diferențe în determinarea CA

alocabile fiecărui stat (CCCTB vs. impozit pe CA)

• impozitare companii digitale nou înființate, fără a genera profit

PwC

Noutăți la nivel global

OCDE și UE au lansat invitații la consultări publice privind provocările fiscale create de digitalizare

UE a primit comentarii privind impozitarea echitabilă a companiilor digitale până la data de 3 ianuarie 2018. Este așteptat ca UE să emită în primul trimestru din 2018 un raport care sumarizează răspunsurile primite

OCDE a primit comentarii pe acest subiect până la data de 13 octombrie 2017 și a anunțat că va emite un raport preliminar cu privire la implicațiile digitalizării asupra impozitării în aprilie 2018

România și economia digitală

Scutiri de impozit pe

profit / venit pentru

activitățile de inovare

Deducere suplimentară

pentru cercetare / dezvoltare

Scutire de impozit pe salarii în domeniul

IT

Legislație privind drepturile de proprietate intelectuală

România se află pe ultimul loc în rândul statelor membre ale UE în privința gradului de digitalizare!

Administrații fiscale slab digitalizate

Lipsă soluții de e-Government

PwC

Ce este de făcut?

14

România trebuie să decidă dacă vrea să fie un jucător cu valoare adăugată în economia digitală!

Cadru legislativ

• Cadru fiscal transparent, predictibil, ușor de înțeles și aplicat

• Actualizarea legislației privind drepturile de proprietate intelectuală

• Reglementarea criptomonedelor

• Reglementări “sharing economy”

• Reglementări privind taxarea roboților

• Regim preferențial de impozitare a drepturilor de proprietate intelectuală

Infrastructură

Modernizarea infrastructurii / digitalizarea administrațiilor fiscale:

• Interacțiunea bazelor de date ale contribuabililor cu cele ale ANAF

• Infrastructură hardware

• Arhitectură software

PwC

Mulțumesc!

PwC România prezintăScena fiscalității în România în

2018