LISTA DE INVENTAR NR 1.

ACTIVE CIRCULANTE

Nr. crt

Denumirea materialelor, produselor si altor bunuri

UM Cantitatea constatata

Pretul (lei / UM)

Valoare (lei)

0 1 2 3 4 5=3x4

1 Faina Kg 20.000 1,5 30.000 2 Drojdie Kg 5.000 2,5 12.500

3 Ulei l 2.000 3 6.000 4 Sare kg 500 0,5 250

I. Total Materii Prime 48.750 5 Motorina l 300 4,5 1.350 6 Pungi impachetat buc 7.000 0,1 700

II. Total Materiale 2.050 7 Halate buc 20 20 400

III. Total Obiecte Inventar 400 8 Paine neagra Buc 100 2 200

9 Franzela Buc 200 1,5 300

IV. Total Produse finite 500 10 Cafea kg 100 30 3.000

11 Ciocolata Buc 1.500 2 3.000

IV. Total Marfuri 6.000

LISTA DE INVENTAR NR 2.

ACTIVE DE NATURA IMOBILIZARILOR

Nr. crt

Denumirea materialelor, produselor si altor bunuri

UM Cantitatea constatata

Pretul (lei / UM)

Valoare (lei)

0 1 2 3 4 5=3x4

1 Brevete si inventii nr 1 5.000 5.000 2 Licente nr 2 1.800 3.600

3 Program informatic nr 1 900 900

I. Total Imobilizari Necorporale 9.500 4 Cladire administrativa buc 1 100.000 100.000

5 Hala Industriala buc 1 135.000 135.000

II. Total Cladiri 235.000 6 Malaxor framantare buc 1 12.000 12.000

7 Cuptor coacere tip A buc 1 21.000 21.000

8 Cuptor coacere tip B buc 1 18.000 18.000

III. Total Masini si Utilaje 51.000 9 Dispozitiv dozare aluat Buc 1 13.000 13.000

IV. Total Aparate de Masura, Control si Reglare 13.000 10 Autoturism buc 2 25.000 50.000

11 Camion Buc 1 46.000 46.000

IV. Total Mijloace de transport 96.000 12 Actiuni detinute la societati Nr 500 200 10.000

IV. Total Titluri Financiare 10.000

LISTA DE INVENTAR NR 3.

Nr. crt Denumirea elementelor patrimoniale Valoare

1 Facturi emise 8.300

2 Debitori diversi 6.500

I. Total active circulante in decontare 14.800 3 Disponibil la banca in lei 20.280

4 Casa in lei 3.200

5 Timbre postale si fiscale 120

II. Total active circulante banesti 23.600 6 Capital social (40000 act x 10 lei / act) 400.000

7 Prime legate de capital 3.000

8 Rezerve 7.000

9 Rezultat reportat (profit) 3.800

Rezultatul exercitiului (profit) 50.000

III. Total capitaluri proprii 463.800 10 Credite bancare pe termen lung 15.000

11 Dobanzi aferente creditelor pe termen lung 1.500

IV. Total datorii financiare 16.500 12 Facturi primite 6.700

V. Total datorii comerciale 6.700 13 TVA de plata 3.200

VI. Total datorii fiscale 3.200 14 Drepturi de personal neridicate 1.200 15 Personal – asigurari si protectie sociala 300

VII.Total datorii salariale 1.500 16 Contributia unitatii la asigurari sociale 1.400

17 Contributia unitatii la fondul de somaj 500

18 Contributia unitatii la asigurari de sanatate 300

VIII. Total datorii sociale 2.200 19 Dividende de plata 3.400

IX. Total alte datorii 3.400 20 Amortizarea cladirilor 5.500

21 Amortizarea masinilor, instalatiilor si utilajelor 2.800 22 Amortizarea aparatelor de masura si control 1.500

23 Amortizarea mijloacelor de transport 1.200

X. Total amortizari imobilizari corporale 11.000 24 Amortizarea imobilizarilor necorporale 2.300

XI. Total amortizari imobilizari necorporale 2.300

BALANTA DE VERIFICARE – 31 DECEMBRIE 2013

Simbol cont

Denumire cont Solduri

Debitoare Creditoare

1012 Capital social subscris varsat 400.000

1041 Prime de emisiune

106 Rezerve

117 Rezultatul reportat

121 Profit si pierdere

1621 Credite bancare pe termen mediu si lung

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pt termen lung

2051 Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similare – brevete

2052 Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similare – licente

208 Alte imobilizari necorporale

2121 Constructii - cladire administrativa

2122 Constructii - hala industriala

21311 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) - malaxor

21312 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) - cuptor A

21313 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) - cuptor B

2132 Aparate și instalații de măsurare, control și reglare

21331 Mijloace de transport - autoturism

21332 Mijloace de transport - camion

263 Interese de participare

2805 Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licențelor, mărcilor comerciale, drepturilor și activelor similare

2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale

2812 Amortizarea constructiilor 28131 Amortizarea instalațiilor, mijloacelor de transport,

animalelor și plantatiilor - echipamente tehnologice

28132 Amortizarea instalațiilor, mijloacelor de transport, animalelor și plantatiilor - aparat masura control

28133 Amortizarea instalațiilor, mijloacelor de transport, animalelor și plantatiilor - mijloace transport

3011 Materii prime - faina

3012 Materii prime - drojdie

3013 Materii prime - ulei

3014 Materii prime - sare

3022 Combustibil

3023 Materiale pentru ambalat

303 Materiale de natura obiectelor de inventar

3411 Produse finite - paine neagra

3412 Produse finite - franzela

3711 Marfuri - cafea

3712 Marfuri - ciocolata

401 Furnizori

4111 Clienti

423 Personal - ajutoare materiale datorate

426 Drepturi de personal neridicate 4311 Contributia unitatii la asigurari sociale 4371 Contributia unitatii la fondul de somaj

4313 Contributia unitatii la asigurari de sanatate

4423 TVA de plata

457 Dividende de plata 461 Debitori diversi

5121 Disponibil la banci in lei

5311 Casa in lei

5321 Timbre postale si fiscale

Total

Nota: Valoarea de la „Amortizarea imobilizarilor necorporale” din bilant se imparte si inscrie in balanta

de verificare astfel:

- Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licențelor, mărcilor comerciale, drepturilor și activelor

similare = 2000 lei

- Amortizarea altor imobilizari necorporale = 300 lei

MONOGRAFIE CONTABILA

1. In baza extrasului de cont si a ordinului de plata nr. 1 / 02 dec 2009 se inregistreaza plata la

bugetul statului a TVA-ului datorat. (de completat OP)

2. Conform procesului verbal AGA nr. 15/ 03 dec 2009 se majorareaza capitalului social prin

emisiunea a 10.000 actiuni avand valoarea nominala de 10 lei/act si pretul de emisiune de 11

lei/act.

Conform documentelor justificative se inregistreaza aportul in natura si numerar astfel:

a. calculatoare portabile: 3 buc x 2000 lei/buc = 6000 lei

b. un teren de 400 mp in valoare de 80.000 lei

c. numerar in contul de disponibil bancar = 12.000 lei

d. numerar in casieria unitatii = 2.000 lei

Se vireaza capitalul social subscris nevarsat la categoria varsat

3. Se plateste in numerar o datorie fata de furnizori in valoare de 1700 lei

4. In baza extrasului de cont nr.2 / 4 dec 2009 se inregistreaza plata unei rate din creditul bancar si

a dobanzii aferente in valoare de 1500 lei (rata) si 300 lei (dobanda)

5. Se ridica de la banca suma de 1700 lei, reprezentand jumatate din dividendele datorate şi se

plătesc dividendele cuvenite acţionarilor

6. Se cumpara cu factura de la furnizor 2.000 kg. faina la cost de achizitie unitar 1,3 lei/kg., TVA

24% . Se plateste contravaloarea facturii cu OP din contul curent de la banca.

7. Conform bonurilor de consum se dau in consum următoarele cantităţi de materii prime:

Faina: 5.000 kg;

Drojdie: 100 kg;

Ulei: 50 l;

Sare: 2 kg.

8. Se cumpără cu factură de la un furnizor cantitatea de 200 kg. cafea la cost de achiziţie 28 lei/kg

şi cantitatea de 200 buc. ciocolată

9. Conform raportului de producţie se înregistrează obţinerea următoarelor contităţi de produse:

Paine neagra: 3.200 buc. la cost de productie standard 2 lei/buc.

Franzela: 2.200 buc. la cost de productie standard 1,5 lei/buc.

10. Se vând cu factură către un client următoarele cantităţi de produse:

Paine neagra 3.000 bucati la pret de vânzare 3 lei/buc.

Franzelă: 2000 bucati la preţ de vânzare 2,5 lei/buc.

TVA 24%.

Pe baza dispoziţiei de livrare se descarcă gestiunea de produse vândute la cost de producţie.

11. Se vând cu factură către clienţi 1.200 buc. ciocolată la preţ de vânzare 4 lei/buc. , TVA 24%. Pe

baza dispoziţiei de livrare se descarcă gestiunea de mărfuri la cost de achiziţie.

12. Pe baza planurilor de amortizare se înregistrează amortizarea imobilizărilor corporale şi

necorporale astfel:

Categorie imobilizări Amortizare lunara

Brevete si inventii 100

Licente 100

Program informatic 50

Cladire administrativa 800

Hala Industriala 700

Malaxor framantare 100

Cuptor coacere tip A 200

Cuptor coacere tip B 250

Dispozitiv dozare aluat 100

Autoturism 200

Camion 300

13. Se inregistreaza incasarea (pe baza extrasului de cont) in contul de disponibil la banca a 10000

lei reprezentand o parte din creanta constituite la punctul 13. Diferenta se incaseaza in casieria

unitatii pe baza de chitanta.

14. Se inregistreaza decontarea datoriei restante de la punctul 8. folosind un bilet la ordin acceptat

de furnizor.

15. Se vinde tertilor cu factura un autoturism la pret de vanzare 26000 lei, TVA 19%, valoarea de

intrare (inventar) 25000 lei si amortizare inregistrata pana in momentul vanzarii de 700 lei. Se

scoate din gestiune mijlocul fix stiind datele prezentate anterior.

16. Se inregistreaza incasarea creantei rezultate din vanzarea autoturismului pe baza extrasului de

cont.

17. Se consuma 50 litri de motorina conform bonului de consum.

18. Se inregistreaza fondul de salarii brut in valoare de 7.000 lei, conform statului de plata pe luna

decembrie.

19. În baza statului de plată a salariilor se înregistrează contribuţiile unităţii în legătură cu salariile:

CAS 20,8%, CFS 0,5%, CASS: 5,2%.

20. În baza statului de plată a salariilor se înregistrează contribuţiile salariaţilor în legătură cu

salariile: CAS 10,5%, CFS 0,5%, CASS 5,5%, impozit pe salarii 16%.

21. Se inregistreaza obligatia de plata a energiei electrice in valoare de 2.300 lei, a apei curente in

valoare de 1200 lei, a energiei electrice in valoare de 1.700 lei si a serviciilor de telefonie in

valoare de 500 lei.

22. Se cumpără cu facură de la furnizor un mijloc de transport la cost de achiziţie 30.000 lei, TVA

19%.

23. In baza notei contabile se inregistreaza inchiderea conturilor de TVA si se stabileste TVA-ul de

plata sau de recuperat (dupa caz).

24. Se inchid conturile de venituri in baza notei contabile nr.

25. Se inchid conturile de cheltuieli in baza notei contabile nr.

26. Se stabileste profitul brut si dacă este cazul se impozitează.

27. Se constituie rezerva legală şi se repartizează profitul net anual astfel:

- 1/3 pentru dividende de plată;

- 1/3 pentru alte rezerve; 1/3 pentru majorarea capitalului social.

Observatie: pentru înregistrarea operatiunilor 20, 21, 22 se va întocmi statul de salarii

cunoscând faptul că unitatea are un număr de 3 salariati cu următoarele salarii brute:

- salariat 1 (Antonescu Ion) 1.000 lei;

- salariat 2 (Barbulescu Stefan): 3.000 lei

- salariat 3 (Craciunescu Livia): 3.000 lei;

Nici unul din salariati nu are persoane în întreţinere, iar deducerea personală de bază este de

250 lei.

Se cere întocmirea documentelor justificative pentru operaţiunile: 9, 10, 11, 12, 13.

(Atentie la completarea facturilor primite. Acestea se completează de emitent).

Pentru punctul 24 completati fisa mijlocului fix.