PROCES-VERBAL*1) (ziua ______ luna ____________ anul _______) CAP. 1 Subsemnaii ____________________________________________________________*2), avnd funcia de __________________________________ n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal - Direcia General _________________/_________________, n baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, a legitimaiilor de inspecie fiscal nr. _______________ i a Ordinului de serviciu nr. ____/________ am efectuat, n perioada ___________________, un control inopinat/control ncruciat/o cercetare la faa locului, n vederea ___________________________________________________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ _____*3) la ___________________________________________________, cu domiciliul fiscal n localitatea ______________________ bd./str. ______________________ nr. ______, bl. ____, sc. ___, et. ___, ap. ___ jude/sector ____________________, codul de identificare fiscal ______________________ Contribuabilul are ca obiect principal de activitate ____________________*4) Controlul s-a desfurat __________________________________________*5), unde contribuabilul sus-menionat are ____________________________________________*6) Contribuabilul este reprezentat de _____________________________________*7), n calitate de ________________________________________________________________ CAP. 2 Constatri: Urmare controlului efectuat au rezultat urmtoarele: (constatri, consecine, responsabiliti, msuri dispuse): 1. Descrierea faptei _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________

_______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ 2. Prevederile legale nclcate: _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________

3. Consecine: _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ _______________________________________________________________________ ________ La terminarea controlului au fost restituite toate actele i documentele puse la dispoziia organelor de inspecie fiscal, cu excepia celor reinute pentru care s-a ntocmit proces-verbal de ridicare de nscrisuri. Prezentul proces-verbal s-a ntocmit n _________ exemplare, nregistrate n Registrul unic de control sub nr. ________________, din care un exemplar a fost lsat contribuabilului, iar _____ exemplare au fost luate de organele de inspecie fiscal. ORGANE ADMINISTRATOR Nume, (DIRECTOR GENERAL), Prenume, Semntur DE INSPECIE FISCAL,

Nume, Prenume, Semntur t ampila -----------*1) Se va ntocmi numai n cazul controlului inopinat, ncruciat i pentru constatarea unor situaii faptice existente la un moment dat (art. 55). Nu are ca rezultat ntocmirea deciziei de impunere. Se anexeaz la Raportul de inspecie fiscal. *2) Nume, prenume organe de inspecie fiscal *3) Denumirea exact a tematicii i perioada supus controlului *4) Denumire i clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfurat *5) Adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitii *6) Menionarea felului de sediu secundar (punct de lucru, sucursal, subunitate) *7) Nume, prenume, funcie, date identitate, CNP Cod 14.13.22.18/1 ANEXA 5.b Instruciuni de completare i utilizare a formularului "Proces-verbal" CAP. 1 1. Procesul-verbal reprezint actul de control care se ntocmete de ctre organele de inspecie fiscal numai n cazul controlului inopinat, ncruciat, n cazul efecturii, n condiiile legii, a unei cercetri la faa locului (art. 55 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat) sau pentru consemnarea unor fapte, n timpul inspeciei fiscale, care pot ntruni elementele constitutive ale unei infraciuni. Nu are ca rezultat ntocmirea unei decizii de impunere. 2. Cmpurile libere din cadrul formularului se vor completa dup cum urmeaz: 1. data (zi, lun, an) la care s-a ntocmit procesul-verbal; 2. numele i prenumele organelor de inspecie fiscal care efectueaz controlul; 3. se va preciza denumirea exact a obiectului controlului i perioada supus verificrii; 4. denumirea obiectului de activitate i clasificarea codul activitii conform clasificrii CAEN; 5. se va preciza adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitii la care s-a desfurat controlul, dac acesta a avut loc n alt loc dect domiciliul fiscal, precum i modul de deinere al spaiului unde se desfoar activitatea; 6. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursala, subunitate); 7. se va nscrie numele i prenumele, funcia, datele de identitate, CNP, precum i calitatea acestuia n cadrul societii. CAP. 2

1. Constatrile controlului vor fi prezentate clar i concis, fr detalieri inutile, astfel nct s rezulte motivul de fapt i temeiul de drept care au stat la baza fundamentrii fiecreia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele fcute responsabile de faptele constatate. De asemenea se vor nscrie msurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale n materie. n susinerea constatrilor se vor prezenta copii dup documente justificative; registre, balane de verificare, declaraii fiscale, situaii privind starea de fapt constatat i efectele juridice produse. n cazul n care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infraciuni prevzute de legea penal se va prezenta i punctul de vedere al persoanei fcut responsabil, care va fi anexat la procesul-verbal. Dac este cazul, n situaiile n care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infraciuni prevzute de legea penal, constatrile se vor consemna ntr-un proces-verbal separat. Se va prezenta n sintez i punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei mputernicit de acesta, fa de constatrile organului de inspecie, numai atunci cnd aceasta are o opinie contrar i o prezint n scris n timpul controlului. Organele de inspecie fiscal vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului i, n funcie de concluzii, vor nscrie n procesul-verbal argumentele cu care se combate fiecare din aspectele prezentate n scris de ctre contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspecie fiscal fa de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat cu precizarea prevederilor legale n domeniu i fundamentate pe analiza datelor nscrise n procesul-verbal. Pentru faptele care sunt sancionate contravenional organele de inspecie fiscal vor ntocmi, separat, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare, proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor. Punctul de vedere n scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei mputernicit de acesta se va anexa la procesul-verbal Constatrile organelor de inspecie fiscal rezultate n urma unei aciuni de control inopinat, ncruciat sau de cercetare la faa locului se pot finaliza cu propunerea de a se programa efectuarea unei inspecii fiscale pariale sau generale la contribuabilul care a fcut obiectul controlului. 3. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semneaz de ctre organele de inspecie fiscal, reprezentantul legal al contribuabilului, persoanele rspunztoare, funcia deinut, precum i de eventualii martori n prezena crora s-a efectuat controlul. Procesele-verbale se ncheie n cel puin trei exemplare, din care: - exemplarul unu rmne la organul de inspecie fiscal care a efectuat controlul; - exemplarul doi se transmite la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al contribuabilului; - exemplarul trei rmne la contribuabil. Procesele-verbale ncheiate ca urmare a unor solicitri fcute de organe abilitate ale statului, se vor ntocmi n patru exemplare, din care un exemplar, mpreun cu anexele, se va nainta instituiei care a solicitat verificarea. Procesele-verbale n care sunt consemnate constatri care ar putea ntruni elemente constitutive ale unei infraciuni, n condiiile prevzute de legea penal, vor fi semnate de

organele de inspecie i de ctre contribuabilul supus inspeciei, cu sau fr explicaii ori obieciuni din partea contribuabilului. n cazul n care cel supus controlului refuz s semneze procesul-verbal, organul de inspecie fiscal va consemna despre aceasta n procesul-verbal. n toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.

PROCES-VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE (ncheiat astzi _____________*1) n ______*2) Subsemnaii ______________________________________________________________, avnd funcia de ________________________________________ n cadrul Ministerului Finanelor Publice, Agenia Naional de Administrare Fiscal - Direcia General ________________________, n baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, a legitimaiilor de inspecie fiscal nr. ___________ i a Ordinului de serviciu nr. _____/________ astzi ___________________ n prezena _______________________________*3) avnd funcia de ________________________ la _________________________*4) posesor al B.I./C.I./Paaport seria ______, nr. ____________ eliberat de _______________ la data _____________ cu domiciliul n localitatea ________________________________ bd./str. _____________________ nr. ___, bloc ____, sc. ___, et. ___, ap. ____ jude/sector _____________________ am procedat la sigilarea urmtoarelor: _______________________________________________________________________ _________ _______________________________________________________________________ ______*5) Cele sigilate aparin ___________________________________________________*6) din _______________________________________________________________________ __*7) Sigilarea a fost determinat de ____________________________________________ _______________________________________________________________________ _________ _______________________________________________________________________ ______*8) _______________________________________________________________________ ______*9) A fost aplicat sigiliul ____________________________________________________ _______________________________________________________________________ _________ n conformitate cu prevederile art. 243 Cod penal, nlturarea sau distrugerea sigiliului constituie infraciune i se pedepsete conform legii.

Prezentul proces-verbal a fost ntocmit n dou exemplare din care un exemplar a fost predat _____________________________________________________*10) domiciliat() n ___________________________________________________________*11) posesor al B.I./C.I./Paaport seria ____ nr. _____________, avnd calitatea de __________ la _________________________. ORGANE DE REPREZENTANTUL INSPECIE FISCAL CONTRIBUABILULUI (nume, prenume, semntur) (nume, prenume, CNP, funcie, semntur) (B.I./C.I./Paaport seria _____ nr. _____, CNP _________ eliberat de ___________________, la data __________) Astzi ____________ ora __________ s-a procedat la desigilarea urmtoarelor: _______________________________________________________________________ _________ _______________________________________________________________________ _________ _______________________________________________________________________ _________ dup verificarea prealabil a sigiliului aplicat care a fost gsit intact. ( n orice alt situaie se va preciza starea sigiliului). ORGANE DE REPREZENTANTUL INSPECIE FISCAL CONTRIBUABILULUI (nume, prenume, semntur) (nume, prenume, CNP, funcie, semntur) -----------*1) ziua, luna, anul, ora *2) localitatea *3) nume i prenume *4) denumirea contribuabilului *5) spaii, imobile, bunuri, valori, mrfuri, documente etc. *6) denumirea contribuabilului MARTORI ASISTENI (nume, prenume, adres) MARTORI ASISTENI (nume, prenume, adres)

*7) adresa complet *8) se invoc motivul sigilrii *9) nr. i caracteristicile sigiliului aplicat *10) numele i prenumele *11) adresa complet Cod 14.13.22.18/3 ANEXA 7.b Instruciuni pentru completarea i utilizarea formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" Se ntocmete de ctre organele de inspecie fiscal n situaiile n care exist indicii c n locurile de producie, depozitare, comercializare se gsesc bunuri sau produse a cror provenien nu este legal sau a cror fabricaie este interzis de lege sau se produce fr autorizaie, iar aciunea de inspecie fiscal nu poate fi finalizat, urmnd a fi continuat n ziua lucrtoare urmtoare. Se poate utiliza i n situaia n care exist posibilitatea ca documentele i actele necesare inspeciei fiscale s fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al documentelor n vederea reinerii acestora. n situaia n care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului sigilarea/desigilarea se efectueaz n prezena unor martori asisteni. Se ntocmete n dou exemplare din care un exemplar se las reprezentantului legal al contribuabilului supus inspeciei fiscale sau deintorului spaiului sigilat, iar cellalt exemplar se reine de echipa de inspecie fiscal i se anexeaz la actul de inspecie fiscal. Desigilarea se consemneaz, n ambele exemplare, de regul de aceeai echip de inspecie fiscal care a aplicat sigiliul. ANEXA 7.c Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" cod 14.13.22.18/3 1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare; 2. Cod: 14.13.22.18/3; 3. Format: A4/t2; 4. Caracteristici de tiprire: - se tiprete fa/verso; - se poate edita i cu ajutorul tehnicii de calcul; 5. Se difuzeaz: gratuit; 6. Se utilizeaz: de ctre organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale contribuabilului supus inspeciei fiscale/controlului; 7. Se ntocmete: n 2 exemplare, de organul fiscal de inspecie fiscal; 8. Circul:

- exemplarul 1, la organul fiscal care efectueaz inspecia fiscal/controlul; - exemplarul 2, la contribuabilul supus inspeciei fiscale/controlului sau la deintorul legal al incintei sigilate; 9. Se arhiveaz la: - exemplarul 1, la Raportul de inspecie fiscal/procesul-verbal; - exemplarul 2, la contribuabil.