PrlegeCodfiscal_TitlulIX_18022015

CAPITOLUL I

PROIECT 17 FEBRUARIE 2015

TITLUL IX

Impozite i taxe localeCAPITOLUL IDispoziii generale

DefiniiiArt. 428 - n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:

a) activitate economic - orice activitate care const n furnizarea de bunuri, servicii i lucrri pe o pia;

b) cldire - orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi ce pot servi la adpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaii, echipamente i altele asemenea, iar elementele structurale de baz ale acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele din care sunt construite.

c) cldire-anex cldiri situate n afara cldirii de locuit, precum: buctrii, grajduri, pivnie, cmri, ptule, magazii, depozite, garaje i altele asemenea;

d) cldire cu destinaie mixt cldire folosit att n scop rezidenial, ct i nerezidenial;

e) cldire nerezidenial orice cldire care nu este rezidenial;

f) cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface cerinele de locuit ale unei persoane sau familii, conform prevederilor Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

g) comerciant - persoan fizic autorizat, ntreprindere individual, ntreprindere familial, societate comercial, companie naional, societate naional, regie autonom, grup de interes economic, societate cooperativ, organizaie cooperatist, societate european, societate cooperativ european sau grup european de interes economic cu sediul principal n Romnia, precum i orice alt persoan fizic sau juridic prevzut de lege, care au obligaia s cear nmatricularea sau, dup caz, nregistrarea n registrul comerului;

h) ncpere - spaiul din interiorul unei cldiri, delimitat prin perei despritori.

i) nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o unitate administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strad n parte, precum i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil; nomenclatura stradal se organizeaz pe fiecare localitate rural i urban i reprezint evidena primar unitar care servete la atribuirea adresei domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum i a fiecrui imobil, teren i/sau cldire;j) rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii;

k) zone din cadrul localitii - zone stabilite de consiliul local, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism, registrelor agricole, evidenelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidene agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.

Impozite i taxe localeArt. 429 - Impozitele i taxele locale sunt dup cum urmeaz:

a) impozitul pe cldiri i taxa pe cldiri;

b) impozitul pe teren i taxa pe teren;

c) impozitul pe mijloacele de transport;

d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor;

e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate;

f) impozitul pe spectacole;

g) taxe speciale;

h) alte taxe locale.

CAPITOLUL IIImpozitul pe cldiri i taxa pe cldiriReguli generaleArt. 430 - (1) Orice persoan care are n proprietate o cldire situat n Romnia datoreaz anual impozit pentru acea cldire, exceptnd cazul n care n prezentul titlu se prevede diferit.

(2) Pentru cldirile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, persoanelor juridice, altele dect cele de drept public, se stabilete taxa pe cldiri, care reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe cldiri.

(3) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe cldiri, precum i taxa pe cldiri prevzut la alin. (2) se datoreaz ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului n care este amplasat cldirea. n cazul municipiului Bucureti, impozitul i taxa pe cldiri se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat cldirea.(4) Taxa pe cldiri se stabilete proporional cu perioada de deinere a dreptului de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.

(5) Pe perioada n care pentru o cldire se pltete taxa pe cldiri, nu se datoreaz impozitul pe cldiri.(6) n cazul n care o cldire se afl n proprietatea comun a dou sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cldirii datoreaz impozitul pentru spaiile situate n partea din cldire aflat n proprietatea sa. n cazul n care nu se pot stabili prile individuale ale proprietarilor n comun, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru cldirea respectiv.Scutiri Art. 431 - (1) Cldirile scutite de impozit/tax pe cldiri, prin efectul legii, sunt, dup cum urmeaz:a) cldirile aflate n proprietatea public sau privat a statului sau a unitilor administrativ-teritoriale, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice sau agrement;b) cldirile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;c) cldirile aflate n proprietatea fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

d) cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, aparinnd cultelor i asociaiilor religioase recunoscute oficial n Romnia i componentelor locale ale acestora, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice;

e) cldirile funerare din cimitire i crematorii;

f) cldirile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat, confesional sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice care genereaz alte venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari, elevi sau studeni i cazarea acestora;

g) cldirile unei instituii sau uniti care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice Naionale sau a Ministerului Tineretului i Sportului;

h) cldirile unitilor sanitare publice, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice;

i) cldirile care sunt destinate producerii de energie electric i/sau termic, staiile i posturile de transformare, precum i staiile de conexiuni;

j) cldirile din parcurile industriale, tiinifice i tehnologice, cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;

k) cldirile care sunt afectate activitilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de mbuntiri funciare i de intervenii la aprarea mpotriva inundaiilor, precum i cldirile din porturi i cele afectate canalelor navigabile i staiilor de pompare aferente canalelor, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice;

l) cldirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje i tuneluri i care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcii, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice;

m) cldirile aferente infrastructurii feroviare publice; n) cldirile Academiei Romne i ale fundaiilor proprii nfiinate de Academia Romn, n calitate de fondator unic; o) cldirile aferente capacitilor de producie care sunt n sectorul pentru aprare cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;p) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 2 lit. a), c)-e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaterea meritelor personalului armatei participant la aciuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i urmailor celui decedat, cu modificrile i completrile ulterioare;

r) cldirile aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a vduvelor de rzboi i a vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

s) cldirea folosit ca domiciliu aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

t) cldirea folosit ca domiciliu aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul I de invaliditate.(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe cldiri datorate pentru urmtoarele cldiri:a) cldirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectur sau arheologice, muzee ori case memoriale;

b) cldirile utilizate exclusiv finanrii activitilor social-umanitare pentru activiti social-umanitare de ctre asociaii, fundaii i culte;

c) cldirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate n mod abuziv n perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

d) cldirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparinut cultelor religioase din Romnia, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

e) cldirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitilor cetenilor aparinnd minoritilor naionale din Romnia, republicat, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

f) cldirea nou cu destinaie de locuin, realizat n condiiile Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cldirea cu destinaie de locuin, realizat pe baz de credite, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiiilor pentru realizarea unor lucrri publice i construcii de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare. n cazul nstrinrii cldirii, scutirea de impozit nu se aplic noului proprietar al acesteia;

g) cldirile afectate de calamiti naturale;

h) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i fa de persoanele care i-au jertfit viaa sau au avut de suferit n urma revoltei muncitoreti anticomuniste de la Braov din noiembrie 1987, cu modificrile i completrile ulterioare;

i) cldirea folosit ca domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social;

j) cldirile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007, precum i a Legii nr. 186/2013 privind constituirea i funcionarea parcurilor industriale;

k) cldirile la care proprietarii au executat pe cheltuial proprie lucrri de intervenie pentru creterea performanei energetice, pe baza procesului-verbal de recepie la terminarea lucrrilor, ntocmit n condiiile legii, prin care se constat realizarea msurilor de intervenie recomandate de ctre auditorul energetic n certificatul de performan energetic sau, dup caz, n raportul de audit energetic, astfel cum este prevzut n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare;

l) cldirile unde au fost executate lucrri n condiiile Legii nr. 153/2011 privind msuri de cretere a calitii arhitectural-ambientale a cldirilor, cu modificrile i completrile ulterioare;

m) cldirile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare;

n) cldirile deinute de cooperaiile de consum sau meteugreti;o) cldirile deinute de asociaiile de dezvoltare intracomunitar.p) cldirile situate pe litoralul Mrii Negre deinute de persoane juridice i care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durat de minimum 6 luni n cursul unui an calendaristic;

(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilit conform alin. (2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune documentele justificative.Calculul impozitului pe cldirile rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fiziceArt. 432 (1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a cldirii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei construite desfurate a acesteia, exprimat n metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul urmtor:Tipul cldiriiValoarea impozabil

- lei/m2-

Cu instalaii de ap, canalizare, electrice i nclzire (condiii cumulative)Fr instalaii de ap, canalizare, electrice sau nclzire

A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic935555

B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic254159

C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic159143

D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic9563

E. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres ncperi amplasate la subsol, demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-D75% din suma care s-ar aplica cldirii

75% din suma care s-ar aplica cldirii

F. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres ncperi amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-D50% din suma care s-ar aplica cldirii

50% din suma care s-ar aplica cldirii

(3) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cldirii se identific n tabelul prevzut la alin. (2) valoarea impozabil cea mai mare corespunztoarematerialului cu ponderea cea mai mare

(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor neutilizate ca locuin, ale scrilor i teraselor neacoperite.

(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecie corespunztor, prevzut n tabelul urmtor:

Zona n cadrul localitiiRangul localitii

0IIIIIIIVV

A2,602,502,402,301,101,05

B2,502,402,302,201,051,00

C2,402,302,202,101,000,95

D2,302,202,102,000,950,90

(7) n cazul unui apartament amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente, coeficientul de corecie prevzut la alin. (5) se reduce cu 0,10.

(8) Valoarea impozabil a cldirii, determinat n urma aplicrii prevederilor alin. (1) - (7), se reduce n funcie de anul terminrii acesteia, dup cum urmeaz:

a) cu 20%, pentru cldirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin;

b) cu 10%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani i 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin.

(9) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de renovare major, din punct de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca fiind cel n care a fost efectuat recepia la terminarea lucrrilor. Renovarea major reprezint aciunea complex care cuprinde obligatoriu lucrri de intervenie la structura de rezisten a cldirii, pentru asigurarea cerinei fundamentale de rezisten mecanic i stabilitate, prin aciuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum i, dup caz, alte lucrri de intervenie pentru meninerea, pe ntreaga durat de exploatare a cldirii, a celorlalte cerine fundamentale aplicabile construciilor, conform legii, viznd, n principal, creterea performanei energetice i a calitii arhitectural-ambientale i funcionale a cldirii. Anul terminrii se actualizeaz n condiiile n care, la terminarea lucrrilor de renovare major, valoarea cldirii crete cu cel puin 50% fa de valoarea acesteia la data nceperii executrii lucrrilor.Calculul impozitului pe cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice

Art. 433 (1) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,2-1,3% asupra valorii rezultate dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(2) n cazul n care valoarea cldirii nu rezult dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 432.Calculul impozitului pe cldirile cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor fizice Art. 434 - (1) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaz prin nsumarea impozitului calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform art. 432 cu impozitul determinat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform art. 433.(2) Dac suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial nu pot fi evideniate distinct, se aplic urmtoarele reguli:a) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat sediul unui comerciant, la care nu se desfoar nicio activitate economic, impozitul se calculeaz conform art. 432;

b) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat sediul unui comerciant, la care se desfoar activitatea economic, iar cheltuielile aferente imobilului sunt nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, impozitul pe cldiri se calculeaz conform prevederilor de la art. 433.Calculul impozitului/taxei pe cldirile deinute de persoanele juridice Art. 435 - (1) Pentru cldirile rezideniale aflate n proprietatea sau deinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a cldirii.(2) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea sau deinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cldirii.(3) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determin prin nsumarea impozitului calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform alin. (2).(4) n cazul n care valoarea impozabil a cldirii nu a fost actualizat n ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referin, pe baza unui raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat conform standardelor de evaluare aflate in vigoare la data evalurii, cota este cuprins ntre 5% - 10%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cldirii, pe baza ultimului raport de evaluare depus la organul fiscal, care a fost ntocmit de un evaluator autorizat conform standardelor de evaluare aflate in vigoare la data evalurii.(5) Prevederile alin. (4) nu se aplic n cazul cldirilor care aparin persoanelor fa de care a fost pronunat o hotarre definitiv de declanare a procedurii falimentului.(6) Pentru stabilirea impozitului pe cldiri, valoarea impozabil a cldirilor aflate n proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaz impozitul i poate fi:

a) ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal;

b) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii;

c) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, n cazul cldirilor dobndite n cursul anului fiscal anterior;

e) valoarea din contractul de leasing financiar, exclusiv taxa pe valoarea adugat.(7) Pentru stabilirea taxei pe cldiri, valoarea impozabil este valoarea nscris n contabilitatea proprietarului cldirii i comunicat concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosin, dup caz.(8) Valoarea impozabil a cldirii prevzut la alin.(6) se actualizeaz o dat la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cldirii ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii;

(9) n cazul n care proprietarul cldirii nu a actualizat valoarea impozabil a cldirii n ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referin, cota taxei pe cldiri este cuprins ntre 5% - 10%, inclusiv, iar diferena de tax fa de cea stabilit conform alin. (1) sau (2) va fi datorat de proprietarul cldirii.(10) Cota impozitului/taxei pe cldiri de la alin. (1), (2), (4) i (9) se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.Declararea, dobndirea, nstrinarea i modificarea cldirilor

Art. 436 (1) Impozitul pe cldiri este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate cldirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) n cazul dobndirii sau construirii unei cldiri n cursul anului, proprietarul acesteia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe cldiri ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(3) Pentru cldirile nou construite, data dobndirii cldirii se consider dup cum urmeaz:

a) pentru cldirile executate integral nainte de expirarea termenului prevzut n autorizaia de construire, data ntocmirii procesului-verbal de recepie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data terminrii efective a lucrrilor;

b) pentru cldirile executate integral la termenul prevzut n autorizaia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea ntocmirii procesului-verbal de recepie n termenul prevzut de lege;

c) pentru cldirile ale cror lucrri de construcii nu au fost finalizate la termenul prevzut n autorizaia de construire i pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitii autorizaiei, n condiiile legii, la data expirrii acestui termen i numai pentru suprafaa construit desfurat care are elementele structurale de baz ale unei cldiri, n spe perei i acoperi. Procesul-verbal de recepie se ntocmete la data expirrii termenului prevzut n autorizaia de construire, consemnndu-se stadiul lucrrilor, precum i suprafaa construit desfurat n raport cu care se stabilete impozitul pe cldiri.

(4) Declararea cldirilor n vederea impunerii i nscrierea acestora n evidenele autoritilor administraiei publice locale reprezint o obligaie legal a contribuabililor care dein n proprietate aceste imobile, chiar dac ele au fost executate fr autorizaie de construire.

(5) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unei cldiri este transmis n cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deine dreptul de proprietate asupra cldirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului n care se nstrineaz.

(6) n cazul extinderii, mbuntirii, desfiinrii pariale sau al altor modificri aduse unei cldiri existente, inclusiv schimbarea integral sau parial a folosinei, care conduc la creterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data modificrii respective i datoreaz impozitul pe cldiri determinat n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(7) n cazul desfiinrii unei cldiri, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data demolrii sau distrugerii i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor, inclusiv n cazul cldirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaie de desfiinare.

(8) Dac ncadrarea cldirii n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe cldiri, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(9) n cazul cldirilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anex la declaraia fiscal.

(10) n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;

b) n cazul ncetrii contractului de leasing, impozitul pe cldiri se datoreaz de locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost reziliat contractul;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.(11) Taxa pe cldiri se datoreaz pe perioada valabilitii contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.

(12) Persoana care datoreaz taxa pe cldiri are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul prin care se acord dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin, la care anexeaz o copie a acestui contract.

(13) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe cldiri datorate, contribuabilul are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a nregistrat situaia respectiv.(14) Declararea cldirilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar.

(15) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe cldiri.Plata impozitului Art. 437 (1) Impozitul pe cldiri se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie, inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitul pe cldiri, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.

(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe cldiri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, prevederile alin. (3) i (4) se refer la impozitul pe cldiri cumulat.

(5) Taxa pe cldiri se pltete lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.CAPITOLUL IIIImpozitul pe teren i taxa pe terenReguli generale Art. 438 - (1) Orice persoan care are n proprietate teren situat n Romnia datoreaz pentru acesta un impozit anual, exceptnd cazurile n care n prezentul titlu se prevede altfel.

(2) Pentru terenurile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, se stabilete taxa pe teren care reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe teren.

(3) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe teren, precum i taxa pe teren prevzut la alin. (2) se datoreaz ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului n care este amplasat terenul. n cazul municipiului Bucureti, impozitul i taxa pe teren se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat terenul.(4) Taxa pe teren se stabilete proporional cu perioada de deinere a dreptului de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.

(5) Pe perioada n care pentru un teren se pltete taxa pe teren, nu se datoreaz impozitul pe teren.(6) n cazul terenului care este deinut n comun de dou sau mai multe persoane, fiecare proprietar datoreaz impozit pentru partea din teren aflat n proprietatea sa. n cazul n care nu se pot stabili prile individuale ale proprietarilor n comun, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru terenul respectiv.

(7) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe teren se datoreaz de locatar.(8) n cazul n care contractul de leasing nceteaz, altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe teren este datorat de locator.Scutiri Art. 439 (1) Terenurile scutite de impozit/tax pe teren sunt:

a) terenurile aflate n proprietatea public sau privat a statului sau a unitilor administrativ-teritoriale, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice sau agrement;b) terenurile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;

c) terenurile fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

d) terenurile aparinnd cultelor i asociaiilor religioase recunoscute oficial n Romnia i componentelor locale ale acestora, cu excepia suprafeelor care sunt folosite pentru activiti economice;

e) terenurile aparinnd cimitirelor i crematoriilor;

f) terenurile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat confesional sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia suprafeelor care sunt folosite pentru activiti economice ce genereaz alte venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari, elevi sau studeni i cazarea acestora;

g) terenurile unitilor sanitare publice, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice

h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosin a terenului, emis de oficiile de cadastru i publicitate imobiliar;

i) terenurile folosite pentru activitile de aprare mpotriva inundaiilor, gospodrirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de ap, cele folosite ca zone de protecie definite n lege, precum i terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol, ncadrate astfel printr-o hotrre a consiliului local, n msura n care nu afecteaz folosirea suprafeei solului;

j) terenurile degradate sau poluate, incluse n perimetrul de ameliorare, pentru perioada ct dureaz ameliorarea acestora;

k) terenurile care prin natura lor i nu prin destinaia dat sunt improprii pentru agricultur sau silvicultur;

l) terenurile ocupate de autostrzi, drumuri europene, drumuri naionale, drumuri principale administrate de Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia - S.A., zonele de siguran a acestora, precum i terenurile din jurul pistelor reprezentnd zone de siguran;

m) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice;

n) terenurile din parcurile industriale, tiinifice i tehnologice, cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;

o) terenurile aferente capacitilor de producie care sunt n sectorul pentru aprare cu respectarea legislaiei n materia ajutorului de stat;

p) terenurile Academiei Romne i ale fundaiilor proprii nfiinate de Academia Romn, n calitate de fondator unic;

q) terenurile instituiilor sau unitilor care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice Naionale sau a Ministerului Tineretului i Sportului;

r) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a vduvelor de rzboi i a vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

s) terenul aferent cldirii de domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

t) terenul aferent cldirii de domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul I de invaliditate;

u) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 2 lit. a), c)-e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaterea meritelor personalului armatei participant la aciuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i urmailor celui decedat, cu modificrile i completrile ulterioare; (2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe teren datorate pentru:a) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

b) terenul aferent cldirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (6) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

c) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

d) terenurile utilizate pentru activiti social-umanitare de ctre asociaii, fundaii i culte;

e) terenurile situate pe litoralul Mrii Negre deinute de persoane juridice i care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durat de minimum 6 luni n cursul unui an calendaristic;

f) terenurile afectate de calamiti naturale;g) terenurile aferente cldirii de domiciliu i/sau alte terenuri aflate aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i fa de persoanele care i-au jertfit viaa sau au avut de suferit n urma revoltei muncitoreti anticomuniste de la Braov din noiembrie 1987, cu modificrile i completrile ulterioare;

h) terenurile aflate n proprietatea persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social;

i) terenurile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007, precum i a Legii nr. 186/2013 privind constituirea i funcionarea parcurilor industriale;

j) terenurile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare.

k) proprietarii de terenuri extravilane situate n arii naturale protejate supuse unor restricii de utilizare.

l)terenul situat n extravilanul localitilor, pe o perioad de 5 ani ulteriori celui n care proprietarul efectueaz intabularea n cartea funciar pe cheltuial proprie.

(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilit conform alin. (2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune documentele justificative.Calculul impozitului/taxei pe teren

Art. 440 - (1) Impozitul/taxa pe teren se stabilete lund n calcul numrul de metri ptrai de teren, rangul localitii n care este amplasat terenul i zona i/sau categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de consiliul local.

(2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel:

Zona n cadrul localitiiNivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localiti

- lei/ha -

0IIIIIIIVV

A8282-207066878-171946042-151065236-13090711-1778569-1422

B6878-171945199-129984215-105383558-8894569-1422427-1068

C5199-129983558-88942668-66701690-4226427-1068284-710

D3558-88941690-42261410-3526984-2460278-696142-356

(3) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut la alin. (4), iar acest rezultat se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la alin. (5).

(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul urmtor:Nr. crt.Zona

Categoria de folosinABCD

1Teren arabil28211915

2Pune21191513

3Fnea21191513

4Vie46352819

5Livad53463528

6Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier28 211915

7Teren cu ape15138x

8Drumuri i ci feratexxxx

9Teren neproductivxxxx

(5) Suma stabilit conform alin. (4) se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut n urmtorul tabel:

Rangul localitiiCoeficientul de corecie

08,00

I5,00

II4,00

III3,00

IV1,10

V1,00

(6) Ca excepie de la prevederile alin. (2), n cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren se calculeaz conform prevederilor alin. (3) - (5) numai dac ndeplinesc, cumulativ, urmtoarele condiii:

a) au prevzut n statut, ca obiect de activitate, agricultur;

b) au nregistrate n evidena contabil venituri i cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate prevzut la lit. a).

(7) n caz contrar, impozitul/taxa pe terenul situat n intravilanul unitii administrativ-teritoriale, datorat de contribuabilii persoane juridice, se calculeaz conform alin. (2).

(8) n cazul unui teren amplasat n extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n ha, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel, nmulit cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la art. 432 alin. (6):Nr. crt.Categoria de folosinZona

ABCD

1Teren cu construcii31282622

2Teren arabil50484542

3Pune28262220

4Fnea28262220

5Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.155535048

5.1Vie pn la intrarea pe rodxxxx

6Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.156535048

6.1Livad pn la intrarea pe rodxxxx

7Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu excepia celui prevzut la nr. crt. 7.11614128

7.1Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure cu rol de proteciexxxx

8Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole6521

8.1Teren cu amenajri piscicole34312826

9Drumuri i ci feratexxxx

10Teren neproductivxxxx

(9) nregistrarea n registrul agricol a datelor privind cldirile i terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum i schimbarea categoriei de folosin se pot face numai pe baz de documente, anexate la declaraia fcut sub semntura proprie a capului de gospodrie sau, n lipsa acestuia, a unui membru major al gospodriei, potrivit normelor prevzute la art. 472, sub sanciunea nulitii.Declararea i datorarea impozitului pe teren Art. 441 (1) Impozitul pe teren este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) n cazul dobndirii unui teren n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe teren ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(3) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis n cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului n care se nstrineaz .

(4) Dac ncadrarea terenului n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(5) n cazul modificrii categoriei de folosin a terenului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data modificrii folosinei i datoreaz impozitul pe teren conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(6) n cazul terenurilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea respectiv, ca anex la declaraia fiscal.

(7) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe teren se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;

b) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe teren se datoreaz de locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost reziliat contractul;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.

(8) Taxa pe teren se datoreaz pe perioada valabilitii contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.

(9) Persoana care datoreaz taxa pe teren are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul prin care se acord dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin, la care anexeaz o copie a acestui contract.(10) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe teren datorate, contribuabilul are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a nregistrat situaia respectiv.(11) Declararea terenurilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar.

(12) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.Plata impozitului Art. 442 - (1) Impozitul pe teren se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitul pe teren, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.

(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) i (3) se refer la impozitul pe teren cumulat.

(5) Taxa pe teren se pltete lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.CAPITOLUL IVImpozitul pe mijloacele de transportReguli generale Art. 443 - (1) Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel.(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pe perioada ct mijlocul de transport este nmatriculat sau nregistrat n Romnia.

(3) Impozitul pe mijloacele de transport se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz.(4) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de locatar.

(5) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator.Scutiria) Art. 444 - (1) Sunt scutite de impozitul pe mijloacele de transport urmtoarele:

b) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, vduvelor de rzboi sau vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

c) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

d) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;e) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989 nr. 341/2004, pentru un singur autoturism hycomat sau hidramat (cutie de viteze automat) ori mototriciclu, la alegerea contribuabilului;f) navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei;

g) mijloacele de transport ale instituiilor publice;

h) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri n regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri n afara unei localiti, dac tariful de transport este stabilit n condiii de transport public;i) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale n vigoare;

j) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor n pastoral;

k) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenii n situaii de urgen;l) mijloacele de transport ale instituiilor sau unitilor care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului;m) mijloacele de transport ale fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

n) mijloacele de transport ale organizaiilor care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii.(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport agricole utilizate efectiv n domeniul agricol.(3) Impozitul pe mijloacele de transport se reduce cu 50%, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare, pentru persoanele fizice care domiciliaz n localitile precizate n:

a) Hotrrea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a unor localiti din Munii Apuseni, cu modificrile ulterioare;

b) Hotrrea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele msuri i aciuni pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a judeului Tulcea i a Rezervaiei Biosferei "Delta Dunrii", cu modificrile ulterioare.Calculul impozituluiArt. 445 - (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevzute n prezentul capitol.

(2) n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaz n funcie de capacitatea cilindric a acestuia, prin nmulirea fiecrei grupe de 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:Nr. crt.Mijloace de transport cu traciune mecanicLei/200 cm3 sau fraciune din aceasta -

I. Vehicule nmatriculate (lei/200 cm3 sau fraciune din aceasta)

1Motociclete, tricicluri, cvadricicluri i autoturisme cu capacitatea cilindric de pn la 1600 cm3, inclusiv8

2Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1601 cm3 i 2000 cm3 inclusiv18



5Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 3.001 cm3290

6Autobuze, autocare, microbuze24

7Alte vehicule cu traciune mecanic cu masa total maxim autorizat de pn la 12 tone, inclusiv30

8Tractoare nmatriculate18

I. Vehicule nregistrate

1Vehicule cu capacitate cilindric lei/200 cm3

1.1Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm32-4

1.2Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm34-6

2Vehicule fr capacitate cilindric evideniat 50 - 150 lei/an

(3) n cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%. (4) n cazul unui ata, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele, motoretele i scuterele respective.

(5) n cazul unui autovehicul de transport de marf cu masa total autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul

(lei/an)

Ax(e) motor (oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Idou axe

1Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 13 tone0133




5Masa de cel puin 18 tone5171169

II3 axe








III4 axe







(6) n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul

(n lei/an)

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I2+1 axe










II2+2 axe










III2+3 axe




IV3+2 axe





V3+3 axe





(7) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la alin. (7), taxa asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:Masa total maxim autorizatImpozit

- lei -

a. Pn la 1 ton, inclusiv9

b. Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone34

c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone52

d. Peste 5 tone64

(8) n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:Mijlocul de transport pe apImpozit

-lei/an-

1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz personal21

2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri56

3. Brci cu motor210

4. Nave de sport i agrementntre 0 i 1119

5. Scutere de ap210

6. Remorchere i mpingtoare:X

a) pn la 500 CP, inclusiv559

b) peste 500 CP i pn la 2000 CP, inclusiv909

c) peste 2000 CP i pn la 4000 CP, inclusiv1398

d) peste 4000 CP2237

7. Vapoare pentru fiecare 1000 tdw sau fraciune din acesta182

8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale:x

a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1500 de tone, inclusiv182

b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1500 de tone i pn la 3000 de tone, inclusiv280

c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3000 de tone490

(9) n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document similar.

Declararea i datorarea impozitului pe mijloacele de transport Art. 446 (1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana pe al crei nume este nmatriculat sau nregistrat mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.(2) n cazul nmatriculrii sau nregistrrii unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data nmatriculrii/nregistrrii i datoreaz impozit pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia, proprietarul datoreaz impozit ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau nregistrrii acestuia n Romnia.(4) n cazul radierii din circulaie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal n a crui raz teritorial de competen i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data radierii i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(5) n cazul oricrei situaii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaia depunerii declaraiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenit i datoreaz impozitul pe mijloacele de transport stabilit n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(6) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz de locatar ncepnd cu 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii contractului de leasing financiar;

b) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe mijloacele de transport este datorat de locator, ncepnd cu 1 ianuarie a anului urmtor rezilierii contractului de leasing financiar;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local competent, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.

(7) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport. Plata impozitului Art. 447 - (1) Impozitul pe mijlocul de transport se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de pn la 10% inclusiv, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Deintorii, persoane fizice sau juridice strine, care solicit nmatricularea temporar a mijloacelor de transport n Romnia, n condiiile legii, au obligaia s achite integral, la data solicitrii, impozitul datorat pentru perioada cuprins ntre data de nti a lunii urmtoare celei n care se nmatriculeaz i pn la sfritul anului fiscal respectiv.

(4) n situaia n care nmatricularea privete o perioad care depete data de 31 decembrie a anului fiscal n care s-a solicitat nmatricularea, deintorii prevzui la alin. (3) au obligaia s achite integral impozitul pe mijlocul de transport, pn la data de 31 ianuarie a fiecrui an, astfel:

a) n cazul n care nmatricularea privete un an fiscal, impozitul anual;

b) n cazul n care nmatricularea privete o perioad care se sfrete nainte de data de 1 decembrie a aceluiai an, impozitul aferent perioadei cuprinse ntre data de 1 ianuarie i data de nti a lunii urmtoare celei n care expir nmatricularea.

(5) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

CAPITOLUL VTaxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilorReguli generale Art. 448 - Orice persoan care trebuie s obin un certificat, aviz sau alt autorizaie prevzut n prezentul capitol trebuie s plteasc taxa menionat n acest capitol la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaia necesar

Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de construire i a altor avize i autorizaii

Art. 449 - (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit conform tabelului urmtor:Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism-lei -

a) pn la 150 m2, inclusiv5-6

b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv6-7

c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv7-9

d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv9-12

e) ntre 751 i 1000 m2, inclusiv12-14

f) peste 1000 m214 + 0,01 lei/ m2, pentru fiecare m2 care depete 1000 m2

(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1).

(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.

(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean se stabilete de consiliul local n sum de pn la 15 lei.

(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire rezidenial sau cldire-anex este egal cu 0,5% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcii.

(6) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru orice alt construcie dect cele prevzute n alt alineat al prezentului articol este egal cu 1% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie, inclusiv instalaiile aferente.

(7) Pentru taxele prevzute la alin.(5) i (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrrilor de construcie, se aplic urmtoarele reguli:

a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care solicit avizul i se pltete nainte de emiterea avizului;

b) pentru taxa prevzut la alin.(5), valoarea real a lucrrilor de construcie nu poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit conform art. 432.

c) n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv, persoana care a obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de construcie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale;

d) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care se depune situaia final privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe baza valorii reale a lucrrilor de construcie;

e) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale a emis valoarea stabilit pentru tax, trebuie pltit orice sum suplimentar datorat de ctre persoana care a primit autorizaia sau orice sum care trebuie rambursat de autoritatea administraiei publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaii de construire este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil a construciei, stabilit pentru determinarea impozitului pe cldiri. n cazul desfiinrii pariale a unei construcii, taxa pentru eliberarea autorizaiei se modific astfel nct s reflecte poriunea din construcie care urmeaz a fi demolat.

(10) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri necesar lucrrilor de cercetare i prospectare a terenurilor n etapa efecturii studiilor geotehnice i a studiilor privind: ridicrile topografice, sondele de gaze, petrol i alte excavri se datoreaz de ctre titularii drepturilor de prospeciune i explorare i se calculeaz prin nmulirea numrului de metri ptrai de teren ce vor fi efectiv afectai la suprafaa solului de foraje i excavri, cu o valoare cuprins ntre 0 i 15 lei.

(11) n termen de 30 zile de la finalizarea fazelor de cercetare i prospectare contribuabilii declar suprafaa efectiv afectat de foraje sau excavri, iar n cazul n care aceasta difer de cea pentru care a fost emis anterior o autorizaie, taxa aferent se regularizeaz astfel ncat s reflecte suprafaa efectiv afectat.

(12) Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt incluse n alt autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de organizare de antier.

(13) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie.

(14) Taxa pentru autorizarea amplasrii de chiocuri, tonete, cabine, spaii de expunere, corpuri i panouri de afiaj, firme i reclame situate pe cile i n spaiile publice este de pn la 8 lei pentru fiecare metru ptrat de suprafa ocupat de construcie.

(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se stabilete de consiliul local i este de pn la 13 lei pentru fiecare racord.

(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se stabilete de ctre consiliile locale n sum de pn la 9 lei.

Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unor activiti

Art. 450 (1) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se stabilete de consiliul local i este de pn la 20 lei.

(2) Taxa pentru eliberarea atestatului de productor se stabilete de ctre consiliile locale i este de pn la 80 lei.

(3) Persoanele a cror activitate se ncadreaz n grupele 561 Restaurante, 563 Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti recreative i distractive potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din economia naional, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz, n a crui raz administrativ teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public, n funcie de suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:

a) pn la 4000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 metri ptrai, inclusiv;

b) ntre 4000-8000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 metri ptrai.

(4) Nivelul taxei prevzute la alin. (3) se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax se stabilete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectorului n a crui raz teritorial se desfoar activitatea.

(5) Autorizaia privind desfurarea activitii de alimentaie public, n cazul n care comerciantul ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare.

ScutiriArt. 451 - Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor urmtoarele:

a) certificatele, avizele i autorizaiile ai cror beneficiari sunt veterani de rzboi, vduve de rzboi sau vduve nerecstorite ale veteranilor de rzboi;

b) certificatele, avizele i autorizaiile ai cror beneficiari sunt persoanele prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

c) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru lcauri de cult sau construcii anex;

d) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparin domeniului public al statului;

e) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire pentru lucrrile de interes public naional, judeean sau local;

f) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire, dac beneficiarul construciei este o instituie public;

g) autorizaiile de construire pentru autostrzile i cile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;

h) certificatele de urbanism i autorizaiile de construire, dac beneficiarul construciei este o instituie sau o unitate care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului;

i) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul construciei este o fundaie testamentar constituit conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

j) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul construciei este o organizaie care are ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii;

k) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, n cazul unei calamiti naturale.CAPITOLUL VI Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitateTaxa pentru serviciile de reclam i publicitate Art. 452 - (1) Orice persoan, care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere ncheiat cu alt persoan, datoreaz plata taxei prevzute n prezentul articol, cu excepia serviciilor de reclam i publicitate realizate prin mijloacele de informare n mas scrise i audiovizuale.

(2) Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor agenilor de publicitate potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio, televiziune i internet.(3) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru servicii de reclam i publicitate, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana presteaz serviciile de reclam i publicitate.

(4) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclam i publicitate.

(5) Cota taxei se stabilete de consiliul local, fiind cuprins ntre 1% i 3%.

(6) Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i publicitate, cu excepia taxei pe valoarea adugat.

(7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se vars la bugetul local, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.

Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate Art. 453 - (1) Orice persoan care utilizeaz un panou, afiaj sau o structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidena art. 452, datoreaz plata taxei anuale prevzute n prezentul articol ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n raza creia/cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax revine bugetului local al sectorului n raza cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.

(2) Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se calculeaz anual, prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a suprafeei afiajului pentru reclam sau publicitate cu suma stabilit de consiliul local, astfel:

a) n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate economic, suma este de pn la 32 lei;

b) n cazul oricrui alt panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i publicitate, suma este de pn la 23 lei.

(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se recalculeaz pentru a reflecta numrul de luni sau fraciunea din lun dintr-un an calendaristic n care se afieaz n scop de reclam i publicitate.

(4) Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.

(5) Consiliile locale pot impune persoanelor care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate s depun o declaraie anual la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale.

Scutiri

Art. 454 - (1) Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate i taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic instituiilor publice, cu excepia cazurilor cnd acestea fac reclam unor activiti economice.

(2) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, nu se aplic unei persoane care nchiriaz panoul, afiajul sau structura de afiaj unei alte persoane, n acest caz taxa prevzut la art. 452 fiind pltit de aceast ultim persoan.

(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se datoreaz pentru afiele, panourile sau alte mijloace de reclam i publicitate amplasate n interiorul cldirilor.

(4) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic pentru panourile de identificare a instalaiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaie, precum i alte informaii de utilitate public i educaionale.(5) Nu se datoreaz taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcia lor, realizrii de reclam i publicitate.CAPITOLUL VIIImpozitul pe spectacoleReguli generale Art. 455 - (1) Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole.

(2) Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv.Calculul impozitului Art. 456 - (1) Impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a abonamentelor.(2) Consiliile locale hotrasc cota de impozit dup cum urmeaz:

a) pn la 2 % n cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaionalb) pn la 5 % n cazul oricrei alte manifestri artistice dect cele enumerate la lit. a),(3) Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri caritabile, conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau a abonamentelor.

(4) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de:

a) a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;

b) a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare i/sau abonamente;

c) a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente;d) a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i plata impozitului pe spectacole;

f) a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor, care sunt precizate n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice, contrasemnate de Ministerul Culturii i Cultelor i Autoritatea Naional pentru Sport i Tineret.Scutiri Art. 457 - Spectacolele organizate n scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.Plata impozitului Art. 458 - (1) Impozitul pe spectacole se pltete lunar pn la data de 10, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul.

(2) Orice persoan care datoreaz impozitul pe spectacole are obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a impozitului pe spectacole. Formatul declaraiei se precizeaz n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.

(3) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiei i plata la timp a impozitului.CAPITOLUL VIIITaxe specialeTaxe speciale Art. 459 - (1) Pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul persoanelor fizice i juridice, consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale.(2) Domeniile n care consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum i cuantumul acestora se stabilesc n conformitate cu prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare.(3) Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care beneficiaz de serviciile oferite de instituia/ serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare i funcionare a acesteia/acestuia, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, s efectueze prestaii ce intr n sfera de activitate a acestui tip de serviciu.(4) Consiliile locale, judeene sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, nu pot institui taxe speciale concesionarilor din sectorul utilitilor publice (gaze naturale, ap, energie electric), pentru existena pe domeniul public/privat al unitilor administrativ-teritoriale a reelelor de ap, de transport i distribuie a energiei electrice i a gazelor naturale.

Scutiri Art. 460 - (1) Sunt scutite de la plata taxelor speciale instituite conform art. 459, urmtoarele persoane fizice sau juridice:

a) veteranii de rzboi, vduvele de rzboi i vduvele nerecstorite ale veteranilor de rzboi;

b) persoanele fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

c) instituiile sau unitile care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului, cu excepia incintelor folosite pentru activiti economice;

d) fundaiile testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

e) organizaiile care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii.

(2) Taxele speciale instituite conform art. 459 se reduc cu 50%, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare, pentru persoanele fizice care domiciliaz n localitile precizate n:

a) Hotrrea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a unor localiti din Munii Apuseni, cu modificrile ulterioare;

b) Hotrrea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele msuri i aciuni pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a judeului Tulcea i a Rezervaiei Biosferei "Delta Dunrii", cu modificrile ulterioare.CAPITOLUL IXAlte taxe localeAlte taxe locale Art. 461 (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporar a locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea.

(2) Consiliile locale pot institui taxe pentru deinerea sau utilizarea echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care folosesc infrastructura public local, pe raza localitii unde acestea sunt utilizate, precum i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului nconjurtor.

(3) Taxele prevzute la alin. (1) i (2) se calculeaz i se pltesc n conformitate cu procedurile aprobate de autoritile deliberative interesate.

(4) Taxa pentru ndeplinirea procedurii de divor pe cale administrativ este n cuantum de 500 lei i poate fi majorat prin hotrre a consiliului local, fr ca majorarea s poat depi 50% din aceast valoare. Taxa se face venit la bugetul local.(5) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deinute de consiliile locale, consiliul local stabilete o tax de pn la 35 lei.(6) Prin excepie de la prevederile alin. (1), consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile locale ale sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxa pentru reabilitare termic a blocurilor de locuine i locuinelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuie a proprietarilor, n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 158/2011, cu modificrile i completrile ulterioare.

Scutiri Art. 462 - Sunt scutite de la plata taxelor instituite conform art. 461, urmtoarele persoane:

a) veteranii de rzboi, vduvele de rzboi i vduvele nerecstorite ale veteranilor de rzboi;

b) persoanele fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

c) instituiile sau unitile care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice sau a Ministerului Tineretului i Sportului, cu excepia inc

PrlegeCodfiscal_TitlulIX_18022015

Documents

Transcript of PrlegeCodfiscal_TitlulIX_18022015