Universitatea Facultatea Specializarea Anul

Petru Maior tiine Economice Contabilitate si informatica de gestiune III

LUCRARE PRACTICA

SC SIMIMPEX SRL REGHIN

Student: Puscas Adrian

Prezentarea general a S.C.SIMIMPEX S.R.L.S.C. SIMIMPEX S.R.L. are sediul social n REGHIN, STR.SUSENII NOI, NR.16, a fost infinat n anul 1992, avnd ca obiect de activitate comercializarea i prelucrarea produselor de panificaie. S.C. SIMIMPEX S.R.L. este persoan juridic romn,constituit conform Legii 31/1990 ca societate comercial cu rspundere limitat. S.C.SIMIMPEX S.R.L. este nmatriculat la Oficiul Naional al Registrului Comerului, Camera de Comer i Industrie a Romniei la numarul de ordine J/26/53/1992, avnd Codul Unic de nregistrare 1234190 Durata de funcionare a societaii este nelimitat. Obiectul principal de activitate al societaii este fabricarea produselor de panificaie avnd COD CAEN 1071 (producie panificaie patiserie i cofetrie). Societatea i va realiza obiectul de activitate n ar,cu efectuarea ncasrilor i plilor n lei,n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare. Societatea va putea colabora,coopera cu orice persoan juridic din ar,acreditat potrivit legii,n scopul realizrii obiectului su de activitate. Societatea i propune ca pe parcursul desfurrii activitii i pe msura ctigrii de experien,s deschid i alte filiale sau sucursale i n alte localitii din ar.S.C. SIMIMPEX S.R.L. deine doar patru magazine cu produse de panificaie n Municipiul Reghin.Se livreaz pine i pe ruta Toplia,Deda,Tg.Mure i n Reghin. Desfurarea activitii se face pe baza autorizaiilor,avizelor,aprobrilor prevzute de lege cu ncadrarea n standardele de calitate impuse de Uniunea European,respectarea normelor igienico sanitare,de protecia muncii,paz contra incendiilor,pstrarea mediului nconjurtor i a normelor privind drepturile de proprietate industrial i a celorlalte prevederi legale. Sediul social al S.C. SIMIMPEX S.R.L. este n Municipiul Reghin.

Terenul situat sub imobil ct i terenul aferent imobilului nu a fcut obiectul contractului de vnzare cumprare.

Capitalul social al firmei este de 500 RON.

Conform balanei de verificare ncheiat la 31.01.2012,S.C. SIMIMPEX S.R.L. are un patrimoniu n valoare de 31071.98 lei grevat de datorii, reprezentnd: mprumuturi i datorii asimilate....................................647.31lei Furnizori i conturi asimilate........................................287.75lei Clieni creditori.............................................................478.06lei Alte datorii....................................................................29658.86lei

-

Capitalul propriu la data de 31.01.2012 este de 58.056lei i este compus din:

- Capital social.............................................................5.477lei - Rezerve......................................................................52.579lei - Profit..........................................................................1000 lei Obiectul principal de activitate conform statutului de funcionare const n: prelucrarea produselor de panificaie livrarea produselor de panificaie Pentru prelucrarea pinii se folosete manopera manual i nu cea tehnologic.Pinea se obine din fin alb produs de S.C. 7 SPICE S.R.L.,drojdie PAKMAYA de la NET DISTRIBUTION , sare i ap potabil.

Sortimentele principale de produse comercializate de S.C. SIMIMPEX S.R.L. sunt urmtoarele: pine alb 1200 gr pine alb 1000 gr pine alb 800 gr pine alb 700 gra pine alb 500 gr pine alb 400 gr pine alb 300 gr pine neagr 800 gr pine graham 400 gr pine multicereale 400 gr pine cu cartofi 800 gr pine cu cartofi 400 gr pine cu secar 400 gr pine cu mlai 400 gr pine bavarez 500 gr pine ndesat cu semine 500 gr pine toast 400 gr pine dmbovia 800 gr baghete 300 gr batoane 100 gr chifle 100 gr cozonac cu nuc 700 gr i 500 gr cozonac cu rahat i stafide 700 gr i 500 gr cozonac cu mac 700 gr i 500 gr cozonac asortat 700 gr i 500 gr cozonac cu cacao 700 gr i 500 gr cozonac simplu 700 gr i 500 gr

Evolutia Cifrei de afaceri (CA), a rezultatului netEvoluia cifrei de afaceri,a rezultatului brut i a rezultatului net n perioada 2010-2012 se prezint n continuare: Evoluia cifrei de afaceri,favorabil pe ansamblul perioadei,a condus la creterea corespunztoare a profiturilor, excepie fcnd anul 2010, n care, n condiiile creterii cifrei de afaceri profitul brut i net au nregistrat pierderi datorate n principal de: - modernizarea spaiului de lucru - dotarea societaii cu mijloace de transport - datorita conjuncturii economice care a existat.

Prezentarea formei de inregistrare contabila si modul de organizare a acesteiaContabilitatea ca instrument principal de cunoatere, gestiune i control al patrimoniului i al rezultatelor obinute trebuie s asigure: - nregistrarea cronologic i sistematic, prelucrarea i pstrarea informaiilor cu privire la situaia patrimonial i rezultatele obinute; - controlul operaiunilor patrimoniale efectuate i al procedeelor de prelucrare precum i exactitatea datelor furnizate. Modul de organizare a activitii financiar-contabile la SC SIMIMPEX SRL Reghin este centralizat, toate operaiunile financiar-contabile executndu-se n cadrul serviciilor financiar i contabilitate. n aceast situaie cele dou servicii furnizeaz informaii tuturor nivelelor ierarhice interesate (echipei manageriale, managerului general i A.G.A.) Forma de nregistrare contabil reprezint unul din instrumentele de baz ale contabilitii.Ea asigur nregistrarea documentelor primare i centralizatoare n ordinea cronologic (n ordinea datei documentului sau a ordinei de numere a acestora) i sistematic (dup natura lor), privitoare la toate operaiile economice ale societii comerciale. n prezent cele mai cunoscute forme de nregistrare contabil sunt: - forma de nregistrare Maestru ah - forma de nregistrare pe Jurnale - forma de nregistrare contabil adaptat la echipamentele moderne de prelucrare a datelor. SC SIMIMPEX SRL Reghin practic forma de nregistrare contabil adaptat la echipamentele moderne de prelucrare a datelor.

Contabilitatea operatiunilor de platilor si incasarilor Contabilitatea operatiunilor de plati si incasari in numerarContabilitatea operatiunilor de plati si incasari in numerar se evidentiaza cu ajutorul Registrului de Casa. Acesta poate fi de doua feluri: - pentru lei care evidentiaza operatiunile in lei - pentru valuta care evidentiaza operatiunile in valuta

Registrul de casa: document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin caseria unitatii pe baza actelor justificative; document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa; document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa. Se intocmeste zilnic in doua exemplare, de casierul societatii, pe baza actelor justificative. Soldul de casa al zilei precedente se raporteaza pe primul rand al registrului de casa pentru ziua in curs. Se semneaza de catre casier si de catre persoana din contabilitate care primeste exemplarul doi si toate actele justificative. Se arhiveaza exemplarul unu la caserie si exemplarul doi la departamentul financiar contabil.

Registrul de casa in valuta: serveste ca document de inregistrare a incasarilor si platilor in valuta, efectuate prin caseria unitatii pe baza actelor justificative; document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa; document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa in valuta. In antetul coloanelor se inscrie fiecare fel de valuta care se incaseaza sau se plateste. In coloanele formularului se inregistreaza sumele in valuta, iar in ultima coloana echivalentul acestora in lei, la cursul de schimb din data operatiunilor. Se

intocmeste zilnic, in doua exemplare, de catre casierul societatii, pe baza actelor justificative. Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza pe primul rand al registrului de casa pentru ziua in curs. Se semneaza de catre casier si de catre persoana din contabilitate care primeste exemplarul doi si toate actele justificative. Se arhiveaza exemplarul unu la casier si exemplarul doi la departamentul financiar contabil.

Continutul minimal obligatoriu de informatie al formularului este: - denumirea unitatii economice - denumirea si data intocmirii formularului - numarul curent; numarul actului de casa; explicatii; incasari; plati - report/ sold ziua precedenta - semnaturi: casier si compartimentul financiar contabil. Pentru reflectarea in contabilitate a ncasrilor in numerar se utilizeaz contul 5311 Casa n lei . Contul 5311 este un cont de activ care se debiteaz cu ncasrile n numerar.

REGISTRU DE CASA, data 1.05..2012 si 02.05.2012 (Anexele Nr.1. si 2) Operarea registrului de casa incepe prin contarea acestuia.

Ridicare numerar Banca: Aceasta operatiune se face pe baza unei foi de varsamant (Anexa Nr.3.). Formula contabila aferenta acestei operatiuni este urmatoarea: 5311 = 581 492 lei

Chitanta serveste ca document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la caseria unitatii; document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate. In conditiile in care sumele inscrise pe chitanta sunt aferente livrarilor de bunuri sau prestari de servicii scutite fara drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art 141 alin. (1) si (2) din Codul fiscal), formularul de chitanta este documentul justificativ care sta la baza inregistrarii veniturilor in contabilitate. Se intocmeste in doua exemplare, pentru fiecare suma incasata, de catre casierul unitatii si se semneaza de acesta pentru primirea sumei. Un exemplar circula la depunator, cu stampila unitatii, exemplarul doi ramane in carnet, fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor efectuate in registrul de casa. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului. Continutul minimal al formularului: - Denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitatea, str., numarul); judetul; - Denumirea, numarul si data (ziua,luna,anul) intocmirii formularului; - Numele si prenumele persoanei fizice care depne sume si ce reprezinta acestea sau, dupa caz, denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitatea, str., numarul); judetul persoanei juridice; - Suma in cifre si litere; - Semnatura casierului.

CHITANTA, data 18.05..2012 si 17.05.2012 (Anexele Nr.4. si 5)

Factura fiscala este un formular cu regim special de inscriere si de numerotare. Serveste ca document pe baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si marfurilor livrate, a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate; ca document de insotire a marfii pe timpul transportului; ca document de incasare in gestiunea primitorului; ca document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului. Se intocmeste manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, in trei exemplare, la livrarea produselor si a marfurilor, la executarea lucrariilor si la prestarea serviciilor, de catre compartimentul desfacere sau alt compartiment desemnat pe baza dispozitiei de livrere, a avizului de insotire a marfii sau a altor documente tipizate care atesta executarea lucrarilor si prestarea serviciilor si se semneaza de furnizor. Circula la furnizor la compartimentul in care se efectueaza operatiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (toate exemplarele); viza de control financiar preventiv se acorda numai pe exemplarul trei; la persoanele autorizate sa dispuna incasari in contul de la banca al unitatii (toate exemplarele); la compartimentul desfacere, in vederea inregistrarii in evidentele operative si pentru eventualele reclamatii ale clientilor (exemplarul 2 al facturii, la care se anexeaza dispozitia de livrare); la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate (exemplarul 3); la cumparator la compartimentul aprovizionare, pentru confirmarea operatiunii, avand atasat exemplarul din avizul de insotire a marfii care a insotit produsul sau marfa, daca este cazul, inclusiv nota de receptie si constatare de diferente, in cazul in care marfa nu a fost insotita de factura pe timpul transportului (exemplarul 1); la compartimentul care efectueaza operatiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (exemplarul 1, impreuna cu avizul de insotire a marfii, inclusiv nota de receptie si de constatare de

diferente, dupa caz); la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea platii, precum si pentru inregistrarea in contabilitate (exemplarul 1, impreuna cu avizul de insotire a marfii, inclusiv nota de receptie si de constatare de diferente, dupa caz). Se arhiveaza: la furnizor la compartimentul desfacere (exemplarul 2) si la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 3); iar la cumparator la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

FACTURA, data 19.05..2012 si 20.05.2012 (Anexele Nr.6. si 7)

Formula contabila aferenta acestei operatiuni este urmatoarea: 5311 = 4111 263,62 lei

Avizul de insotire a marfii este un document financiar-contabil cu o utilizare complex, care, contrar denumirii, nu se limiteaz la nsoirea mrfurilor n cadrul operaiunilor de vnzare, ci include, n anumite situaii, i nsoirea bunurilor expediate n diverse alte scopuri, pe timpul transportului acestora. Conform O.M.E.F. nr. 3.512/2008 i O.M.F.P. nr. 2.226/ 2006, care reglementeaz acest document contabil, avizul servete ca:-

-

-

-

document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz (ex. n cazul expedierii produselor pentru comercializare prin magazinele proprii; n cazul valorilor materiale trimise pentru prelucrare la teri i returnarea acestora dup procesare, caz n care este necesar pe aviz meniunea "Pentru prelucrare la terti") document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz (n cazul bunurilor livrate n cadrul unei operaiuni de vnzare cumprare, atunci cnd furnizorul nu are posibilitatea de a emite factura, aceasta urmnd s fie ntocmit ulterior); dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti (n cazul n care bunurile sunt transferate ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii, se ntocmete Bon de transfer, nu aviz) document de primire n gestiune, dup caz;

-

document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit (premii acordate n cadrul concursurilor organizate, distribuirea de materiale promoionale sau de mostre n cazul aciunilor de marketing i promovare, caz n care avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea Fr factur)

n toate situaiile, este necesar pe aviz meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura (cu excepia bunurilor cedate cu titlu gratuit, caz n care meniunea va fi "Fr factur". Avizul de nsoire a mrfii este reglementat ca document cu regim special intern de tiprire i numerotare, prin urmare fiecare firm trebuie s stabileasc o procedur intern privind numerotarea avizelor de nsoire a mrfii. Elementele obligatorii ale unui aviz de nsoire a mrfii: Ca i factura, un aviz de nsoire a mrfii ntocmit corect trebuie s cuprind cteva informaii obligatorii, dup cum urmeaz:-

seria i numrul avizului; data emiterii; datele de identificare ale furnizorului: denumire societate, adres, CIF; datele de identificare ale cumprtorului: denumire societate, adres, CIF; denumirea, cantitatea i preul bunurilor livrate, dup caz; date privind expediia: numele delegatului, serie i numr CI, mijloc de transport, ora efecturii expediiei; data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.

Facturarea avizului de nsoire a mrfii: Factura emis pe baza avizului sau avizelor de nsoire a mrfii (la baza emiterii unei facturi pot sta mai multe avize ntocmite pe parcursul unei luni calendaristice) va cuprinde o referire la numrul i data avizului / avizelor respectiv(e). Factura trebuie emis cel trziu la data de 15 a lunii urmtoare ntocmirii avizului.

AVIZ DE INSOTIRE A MARFII Nr. 36186 din data: 07.05.2012(Anexa Nr.14)

Extrasul de cont serveste la comunicarea si solicitarea de la debitor a sumelor pretinse ramase neachitate, provenite din relatii economico-financiare, precum si ca instrument de conciliere prealabila. Se intocmeste in trei exemplare, de catre compartimentul financiar-contabil al unitatii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitica. Merge la conducatorul compartimentului financiarcontabil si la conducatorul unitatii emitente, pentru semnare (toate exemplarele) si la unitatea debitoare (exemplarele 1 si 2), care restituie unitatii emitente exemplarul doi semnat pe verso de catre conducatorul unitatii si conducatorul compartimentului financiar contabil, pentru confirmarea debitului in vederea decontarii prin posta sau prin banca, atunci cand se depune ordinul de plata. Eventualele obiectii asupra sumelor prevazute in extrasul de cont se consemneaza intr-o nota explicativa semnata de catre conducatorul unitatii si conducatorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaza la exemplarul doi al extrasului de cont. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al unitatii emitente (exemplarul 3, precum si exemplarul 2) si la compartimentul financiarcontabil al unitatii debitoare (exemplarul 1). Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul: - Denumirea unitatii creditoare; - Codul de identificare fiscala; - Sediul (localitatea, strada, numarul); - Judetul; - Contul; - Banca; - Denumirea formularului; - Denumirea unitatii debitoare; - Felul, numarul si data documentului; - Explicatii;

- Suma; - Semnaturi: conducatorul unitatii, inclusiv stampila, conducatorul compartimentului financiar contabil.

EXTRAS DE CONT Nr. 39 din data: 02.03.2012 (Anexa Nr.8) si Nr. 41din data: 06.03.2012 (Anexa Nr.9)

Ordinul de plata reprezinta dispozitia data de o persoana, numita ordonator, unei banci, de a plati o suma determinata in favoarea unei alte persoane, numita beneficiar, in vederea stingerii unei obligatii banesti a ordonatorului fata de beneficiar. Partile implicate in derularea unui ordin de plata sunt: ordonatorul, cel care initiaza operatiunea, beneficiarul, cel in favoarea caruia se face plata si bancile care au rol de prestatoare de servicii.

Formula contabila aferenta acestei operatiuni este urmatoarea: 401 = 5121 2,50 lei

ORDIN DE PLATA, Nr. 67 din data: 22.05.2012 (Anexa Nr.3) si Nr. 69 din data: 25.05.2012 (Anexa Nr.10)

Nota de receptie si constatare de diferente se intocmeste de catre comisia de receptie si de catre gestionar cu ocazia receptionarii marfurilor sosite la depozit. Documentul cuprinde date privind actele insotitoare, denumirea materialelor, a ambalajelor si a materialelor refolosibile din dezambalare, codul, cantitatile si valoarea marfurilor selectionate, procentul si valoarea rabatului comercial.

a) Serveste ca: - document pentru receptia bunurilor aprovizionate; - document justificativ pentru incarcare in gestiune; - act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate la receptie; - document justificativ de inregistrare in contabilitate. b) Se foloseste ca document distinct de receptie in cazul: - bunurilor materiale cuprinse intr-o factura sau aviz de insotire a marfii, care fac parte din gestiuni diferite; - bunurilor materiale primite spre prelucrare, in custodie sau in pastrare; - bunurilor materiale procurate de la persoane fizice; - bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare; - bunurilor materiale care prezinta diferente la receptie; - marfurilor intrate in gestiunile la care evidenta se tine la pret de vanzare cu amanuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA). In alte cazuri decat cele mentionate la litera b), receptia si incarcarea in gestiune, dupa caz, si inregistrarea in contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care insoteste transportul (factura, avizul de insotire a marfii etc.). Se intocmeste in doua exemplare, la locul de depozitare sau in unitatea cu amanuntul, dupa caz, pe masura efectuarii receptiei. In situatia in care la receptie se constata diferente, Nota de receptie si constatare de diferente se intocmeste in trei exemplare de catre comisia de receptie legal constituita. In cazul in care bunurile materiale sosesc in transe, se intocmeste cate un formular pentru fiecare transa, care se anexeaza apoi la factura sau la avizul de insotire a marfii. Datele de pe verso formularului se completeaza numai atunci cand se constata diferente la receptie. Circula: - la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate (toate exemplarele); - la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate (toate exemplarele), precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica, atasata la documentele de livrare (factura sau avizul de insotire a marfii);

- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) si la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul: a) pentru formularul cod 14-3-1A - denumirea unitatii; - denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului; - numarul facturii/avizului de insotire al marfii; - numarul curent; denumirea bunurilor receptionate; U/M; cantitatea conform documentelor insotitoare; cantitatea receptionata, pretul unitar si valoarea; - numele, prenumele si semnatura membrilor comisiei de receptie; data primirii in gestiune si semnatura gestionarului; b) pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe langa informatiile de la lit. a) (mai putin pretul unitar si valoarea), sunt obligatorii si informatiile urmatoare: - pretul de achizitie al cantitatii receptionate; adaosul comercial unitar si total; - pretul de achizitie unitar plus adaosul comercial; - valoarea la pret de vanzare, inclusiv tva. NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE, Receptie:12, din data: 19.05.2012 (Anexa Nr.11) Nr.

Bon de consum 1. Servete ca:-

document de eliberare din magazie a materialelor; document justificativ de scdere din gestiune; document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.

Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul. Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum. n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:-

-

n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate; n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.

n bonul de consum, coloanele Unitatea de msur si Cantitatea necesar de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur. Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea predat n timpul inventarierii. 3. Circul:-

la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare); la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare; la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnnduse de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);

-

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. 5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:-

denumirea unitii; denumirea formularului; produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii; denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat; preul unitar; valoarea, dup caz; data i semntura gestionarului i a primitorului.

BON DE CONSUM (COLECTIV), din data: 19.05.2012 (Anexa Nr.12)

Calculul si contabilitatea salariilor La SC SIMIMPEX SRL contabilitatea salariilor se face pe baza statelor de salarii si a centralizatoarelor in conformitate cu contractual colectiv de munca semnat de toti muncitorii din intreprindere. Statul de salarii este un document pentru calculul drepturilor banesti

cuvenite salariatiilor, precum si al contribuiilor si al altor sume datorate; document justificativ de inregistrare in contabilitate. Se intocmeste in doua exemplare, lunar,

pe sectii, ateliere, etc, pe baza documentelor de evidenta a muncii si a timpului efectiv lucrat, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizati in acord, a evidentei si a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, a concediilor de odihna, certificatelor medicale. Circula la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar si sa aprobe plata; la caseria unitatii pentru efectuarea platilor, la compartimentul contabilitate pentru inregistrare, la compartimentul care a intocmit statele de salarii. Se arhiveaza la compartimentul financiar contabil, separat de celelalte acte justificative de plati si la compartimentul care a intocmit statele de salarii.

Contributiile angajatului : - CAS: 10,5%- conditiii normale de munca, 10,5%- conditii deosebite de munca, 10,5%- conditii speciale de munca. - CASS: 5,5% - Somajul: 0.5% - Impozitul pe profit: 16%, acesta se calculeaza astfel: - (Salar brut (CAS +CASS + Somaj)-Deduceri legale)* 16%

Contributiile angajatorului: - CAS: 20,8%- conditii normale de munca, 25,8%- conditii deosebite de munca, 30,8%- conditii speciale de munca. - CASS: - 5,2% - 0.85%= contributia aferenta concediilor si indemnizatiilor - Somajul: - 0.5% - 0.25% = fondul de garantare pentru plata creantelor salariale. Deoarece informatiile despre salarii au caracter confidential, voi prezenta o inregistrare fictiva a unui salar cu o valoare bruta de 10.000 lei:

1.Trecerea pe cheltuiala a salariilor retinute:

641

=

421

10.000 lei

2. Retinerea contributiilor din salarul angajatului:

421 Somaj: CASS: CAS Impozit pe venit:

=

% 4372 4314 4312 444

2.986 lei 50 (0,5%*10.000) 550 1.050 1.336 (5,5%*10.000)

(10,5%*10.000)

Impozitul pe venit din salarii se calculeaza conform formulei mai sus precizate: I= (10.000- 1.050 550 50 0)*16%= 1.336 In calculul impozitului nu s-a tinut cont de eventualele deduceri de care poate beneficia angajatul.

3. Contributiile angajatorului CASS: Somaj: CAS: 6453 = 6452 = 6451 = 4311 4313 4371 520 lei (5,2%*10.000) 50 lei (0,5%*10.000) 2.080 lei (20,8%-*10.000)

4.Plata cotributiilor % = 4311 5121 5.636 lei 2.080

4312 4313 4314 4371 4372 444

1.050 550 520 50 50 1.336

5. Plata salarului catre angajat

- prin banca: 421 - prin caserie:

=

5121 = 5311

7.014 lei 7.014 lei

421

6. In cazul avansurilor acordate la salariu:

- inregistrare avans: - plata avans: 425 =

421

=

425

7.014 lei 7.014 lei

5121 (sau 5311)

Dispozitie de incasare / plata catre casierie Dispozitie de plata/incasare catre caserie serveste ca: dispozitie pentru caserie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, pentru procurarea de materiale etc.; dispozitie pentru caserie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale; document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platiilor in numerar efectuate fara alte documente justificative. Se intocmeste in doua exemplare de

catre compartimentul financiar-contabil: in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu ezista alte documente prin care se dispune plata (ex: stat de salarii sau lista de avans cheninal, etc.); in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale, etc.; in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente justificative prin care se dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata, etc.). Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil. Circula: la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile prevazute de lege; la persoanele autorizate sa aprobe incasarea sau plata sumelor respective; la casierie, pentru efectuarea operatiunii de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de casier; in cazul platilor se semneaza si de catre persoana care a primit suma; la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitate (exemplarul 2); la platitor (exemplarul 1). Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa. Continutul minimal obligatoriu de informatie al formularului este urmatorul: - denumirea unitatii; - denumirea formular: plata/ incasare; - numarul si data (ziua,luna,anul) intocmirii formularului; - numele si prenumele, precum si functia (calitatea) persoanei care incaseaza/restituie suma - suma incasata/ restituita (in cifre si litere); scopul incasarii/platii; - semnaturi: conducatorul unitatii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil; - date suplimentare privind beneficiarul sumei; actul de identitate, suma primita, data si semnatura; - casier; suma platita/incasata; data si semnatura.

Aceasta operatiune se face in baza unei dispozitii de incasare/plata (Anexele Nr.12 si 13). Formula contabila aferenta acestei operatiuni este urmatoarea: 5311 = 461 370,00 lei

DISPOZITIE DE PLATA, din data: 15.05.2012 (Anexa Nr.12) si din data: 30.03.2012 (Anexa Nr.13)

Date juridice S.C. SIMIMPEX S.R.L.

Litigii S.C.SIMIMPEX S.R.L. nu are litigii pe rol n calitate de reclamant de natur a-I pune n pericol integritatea patrimonial,elementele constructive ale dreptului de proprietate evaluate nefiind gajate,ipotecate sau revendicate n instan.

Registrele societatii Evidena contabil este inuta conform Legii contabilitaii nr.82/1991,republicat i a Regulamentului de aplicare a legii contabilitaii aprobat prin H.G.704/1993 privind nregistrarea operaiunilor contabile n jurnale i situaii,folosind sistemul informaional. nregistrrile contabile au documente care au stat la baza nregistrrilor aa cum prevede art.6,alin.1 din legea 82/1991 si respectiv punctul 119 din Regulamentul de aplicare a legii contabilitii pentru a fi luate in considerare i a se evita unele nregistrri eronate. Balana se ntocmete lunar i preia in mod corect datele din conturile sintetice,existnd o deplin concordan ntre contabilitatea sintetica i cea analitic. Bilanul contabil se ntocmete pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice,cu respectarea normelor Ministerului Finanelor. Conturile anuale (total bilan, cifra de afaceri i rezultatul exerciiului) i contul de profit i pierdere au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii

societatii i dau o imagine fidela situaiei financiare a societii la finalele exerciiilor financiare, fiind conforme cu prevederile legale i statutare.

Concluzii: Situaia juridic a SC SIMIMPEX SRL este clar i lipsit de probleme n ceea ce privete : dreprul fiscal, dreptul social, dreptul societaii comerciale. SC SIMIMPEX SRL nu este implicat n litigii comerciale. Existena certificrii din punct de vedere al sistemului calitii conform standardului ISO 9001. Existena licenei de fabricaie.