Revizia 1 PO ALOP

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate

PROCEDURA OPERATIONALA

PRIVIND INTOCMIREA A.L.O.P.

REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-

Cod: P.O. ALOP Pagina 1 din 20

Exemplar nr.: 1

1

AVIZAT APROBAT

Şef BEARU Preşedinte

Vily BERCUŞ Daniel VASILE

AVIZAT

Nicoleta OLTEANU

Consilier juridic

Data intrării în vigoare: 04.08.2013

Întocmit

Mariea Ionescu – consilier/preşedintă CIM

Exemplar în regim controlat: DA NU

(Se încercuieşte varianta valabilă)

© Avertisment:

- Acest document este proprietatea intelectuală a Agenţiei Naţionale pentru Romi

- Orice utilizare sau multiplicare, parţială sau totală, fără acordul scris al proprietarului este interzisă.

Exemplar în regim controlat: DA NU

(Se încercuieşte varianta valabilă)

© Avertisment:

- Acest document este proprietatea intelectuală a Agenţiei Naţionale pentru Romi

- Orice utilizare sau multiplicare, parţială sau totală, fără acordul scris al proprietarului este interzisă.

Cuprins

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

2

Numarul

componentei

in cadrul

procedurii

operationale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina

Coperta

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea

editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii

operationale

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa,

caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

4. Scopul procedurii operationale

5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

6. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale

7. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura

operationala

8. Descrierea procedurii operationale

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

10. Anex 1. Ordin ANR nr. 130/02.09.2013 privind persoanele

desemnate pentru a aviza propunerea de angajare a unei plăţi,

angajamentul bugetar şi ordonanţarea de plată pentru

compartimentele de specialitate precum şi pentru a certifica

pentru regularitate şi conformitate.

1. Lista responsabililor cu elaborarea , verificarea si aprobarea editiei sau dupa

caz , a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si

prenumele

Functia

Data

Semnatura

1 2 3 4 5

1.1. Elaborat Mariea Ionescu Consilier, preş. CIM 04.09.2013

1.2. Verificat Vily Bercuş Şef BEARU 04.09.2013

1.3 Aprobat Daniel VASILE Preşedinte

04.09.2013

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

3

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia

in cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea

reviziei

Data de la care se

aplica

prevederile

reviziei editiei

1 2 3 4

2.1. Editia 1 04.09.2013

2.2. Revizia 1 - S-a introdus anexa 1,

Ordinul nr.

130/02/09/2013 privind

persoanele desemnate

pentru a aviza

propunerea de angajare

a unei plăţi,

angajamentul bugetar şi

ordonanţarea de plată

pentru compartimentele

de specialitate precum

şi pentru a certifica

pentru regularitate şi

conformitate.

- S-a modificat numele

SEARU în BEARU

- S-a modificat numele

şefului BEARU

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul

editiei procedurii operationale

Scopul

difuzarii

Exem-

plar

nr.

Compar-

timent

Functia Nume si

prenume

Data

primirii Semnatura

1 2 3 4 5 6 7

3.1

.

Aplicare 1 Contabilitate Expert Monica

Lauleanu

3.2

.

Aplicare 1 BEARU Şef birou Vily

Bercuş

3.3

.

Informare 1 Control

intern

Consilier-

Preş CIM

Mariea

Ionescu

3.4

.

Arhivare 1 Secretariat Expert Cristina

Dobre

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

4

4. SCOPUL PROCEDURII OPERAŢIONALE

Prezenta procedură are ca scop:

a) Stabilirea unui set unitar de reguli pentru reglementarea activităţii de angajare, lichidare,

ordonanţare şi plata cheltuielilor;

b) Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor

aferente acestei activităţi.

5. DOMENIUL DE APLICARE

5.1. Procedura se aplică în cadrul Agentiei Nationale pentru Romi şi nu face referire la

fondurile europene şi la împrumuturile externe.

5.2. Procedura se aplica de catre Serviciul SEARU - Contabilitate.

5.3. Procedura se aplică la toate Serviciile si Compartimentele Agenţiei Naţionale pentru

Romi

5.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaţiunile care vizează, în principal:

angajamentele legale şi angajamentele bugetare;

deschiderea şi repartizarea de credite bugetare;

modificarea repartizării pe trimestre şi pe subdiviziuni a clasificaţiei bugetare a creditelor

aprobate, inclusiv prin virări de credite;

ordonanţarea cheltuielilor;

constituirea veniturilor publice, în privinţa autorizării şi stabilirii titlurilor de încasare;

concesionarea sau închirierea de bunuri aparţinând domeniului public al statului.

vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri aparţinând domeniului privat al

statului.

alte categorii de operaţiuni stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ

Cadrul legal:

a) Legea nr.500/2002, privind finanţele publice;

b) Legea Contabilităţii nr.82/1991;

c) OMFP nr. 1792/2002, de aprobare a Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,

ordonanţareaşi plată a cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea angajamentelor

bugetare şi legale.

7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI AI TERMENILOR UTILIZAŢI ÎN CADRUL

PROCEDURII OPERAŢIONALE

7.1.1. An bugetar - anul financiar pentru care se aproba bugetul; anul bugetar este

Anul calendaristic care incepe la data de 1 ianuarie si se incheie la data de 31 decembrie;

7.1.2. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competenta, potrivit

legii,afecteaza fonduri publice unei anumite destinatii, in limita creditelor bugetare aprobate;

7.1.3. Angajament legal - faza in procesul executiei bugetare reprezentand orice act

juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe seama fondurilor publice;

7.1.4. Articol bugetar - subdiviziune a clasificatiei cheltuielilor bugetare, determinate in

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

5

functie de caracterul economic al operatiunilor in care acestea se concretizeaza si care

desemneaza natura unei cheltuieli, indiferent de actiunea la care se refera;

7.1.5. Balanta de verificare - procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau ori

de cate ori este nevoie, se grupeaza si se sistematizeaza informatiile in conturi,

urmarindu-se respectarea dublei inregistrari (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in

Cartea mare, in care sunt prezentate, in functie de forma, informatii privind soldurile,

rulajele si sumele conturilor);

7.1.6. Bilant - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul

propriu al unei Organizatii la incheierea exercitiului fmanciar, precum si in celelalte situatii

prevazute de lege;

7.1.7. Balanta - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care

Se compara si se raporteaza indicatorii care urmeaza a fi corelati, echilibrati, pe o anumita

perioada;

7.1.8. Buget - document prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile §i

cheltuielile sau, dupa. caz, numai cheltuielile, in functie de sistemul de fman|are a

institutiilor publice;

7.1.9. Clasificatie bugetara - gruparea veniturilor si cheltuielilor bugetare intr-o

ordine obligatorie si dupa criterii unitare;

7.1.10. Cereri de tragere - document pe care debitorul il prezinta bancii creditoare si

prin care se solicita virarea unor sume din creditul contractat;

7.1.11. Conformitate - caracteristica unei operatiuni, a unor acte sau fapte

administrative produse in cadrul unei entitati publice de a corespunde politicii asumate in

mod expres in domeniul respectiv de catre entitatea in cauza sau de catre o autoritate

superioara acesteia,potrivit legii;

7.1.12. Cont - procedeu contabil de urmarire permanenta si sistematica, intr -o

forma speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si miscarea mijloacelor

si a surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;

7.1.13. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verifica. legalitatea si

regularitatea operatiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,

inainte de aprobarea acestora.

7.1.14. Control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul Agenţiei Naţionale

pentru Romi, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in concordanta cu obiectivele

acesteia si reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod

economic, eficient si eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice,

metodele si procedurile;

7.1.15. Controlor delegat - functionarul public al Ministerului Finantelor Publice, care

exercita atributii de control financiar preventiv delegat, in mod independent, potrivit

prezentei ordonante;

7.1.16. Creante - valori avansate temporal" de o organizatie tertilor (persoane fizice sau

juridice) pentru care urmeaza sa primeasca un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);

7.1.17. Credit - partea dreapta a oricarui cont - relatie baneasca aparuta in legatura cu

acordarea de imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legatura cu

amanarea platii pentru merfurile/serviciile prestate;

7.1.18. Credit bugetar - suma aprobata prin buget, reprezentand limita maxima pana la care se

pot ordonanta si efectua plati in cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate in

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

6

cursul exercitiului bugetar si/sau din exercitii anterioare pentru actiuni multianuale,

respectiv se pot angaja, ordonanta si efectua plati din buget pentru celelalte actiuni;

7.1.19. Credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate, in timpul

exercitiului bugetar, in limitele aprobate;

7.1.20. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicata Trezoreriei Statului de catre

Ordonantatorul principal de credite in limita careia se pot efectua repartizari de credite

bugetare si plati de casa din bugetele locale;

7.1.21. Dobanda - suma de bani cu acest titlu, dar si alte prestatii sub orice titlu sau

denumire, la care debitorul se obliga drept echivalent al folosintei capitalului;

7.1.22. Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea

rezultatelor estimate ale unei activitati, cu men|inerea calitatii core spunzato are a acestor

rezultate;

7.1.23. Eficacitate - gradul de mdeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre

activitati si raportul dintre efectul proiectat §i rezultatul efectiv al activitatii respective;

7.1.24. Eficienta - maximizarea rezultatelor unei activitati in relatie cu resursele utilizate;

7.1.25. Entitate publica - autoritate publica, institute publica, companie/societate nationals,

regie autonoma, societate comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala

este actionar majoritar, cu personalitate juridica, care utilizeaza/administreaza fonduri

publice si/sau patrimoniu public;

7.1.26. Evidenta contabila - inregistrare sistematica a infonnatiilor privind situatia

patrimoniala si a rezultatelor obtinute de catre un agent economico-social, atat

pentrunecesitatile acestuia cat si pentru relatiile cu asociatii sau actionarii, clientii,

furnizorii, bancile, organele fiscale si altepersoane juridice sau fizice ;

7.1.27. Executie bugetara - activitatea de incasare a veniturilor bugetare si de efectuare a

platii cheltuielilor aprobate prin buget;

7.1.28. Exercitiu bugetar - perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaza, se

aproba, se executa si se raporteaza bugetul;

7.1.29. Extras de cont - document ce atesta tranzactiile cu disponibilitati;

7.1.30. Fise de cont - document contabil unde se inregistreaza in ordine cronologica toate

operatiile economice dupa documentele de evidenta si dupa articole contabile;

7.1.31. Fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul

asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei

statului,bugetele institutiilor publice autonome, bugetele institutiilor publice fmantate integral

sau partial din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor

speciale, dupa caz, bugetele institutiilor publice finance integral din venituri proprii,

bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat si a caror

rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri publice, bugetul fondurilor

exteme nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritatile

administratiei publice locale, imprumuturi interne contractate de autoritatile administratiei

publice locale, precum si din bugetele institutiilor publice finantate integral sau partial din

bugetele locale;

7.1.32. Furnizor - datorie a organizatiei echivalenta valorii bunurilor, lucrarilor si

serviciilor primite de la terti;

7.1.33. Garantie - ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin afectarea

unui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurarii executarii obligatiei

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

7

asumate;

7.1.34. Inspectie - verificarea efectuata la fata locului, in scopul constatarii unor eventuate

abated de la legalitate si al luarii de masuri pentru protejarea fondurilor publice si a

patrimoniului public si pentru repararea prejudiciului produs, dupa caz;

7.1.35. Institutie publica - Parlamentul, Administratia Prezidentiala, ministerele, celelalte

organe de specialitate ale administratiei publice, alte autoritati publice, institutiile publice

autonome, precum si institutiile din subordinea acestora, indiferent de modul de fmantare a

acestora;

7.1.36. Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operatiunile – miscarile

patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;

7.1.37. Legalitate - caracteristica unei operatiuni de a respecta toate prevederile legale care ii

sunt aplicabile, m vigoare la data efectuarii acesteia;

7.1.38. Lege bugetara anuala - lege care prevede si autorizeaza pentru fiecare an bugetar

veniturile si cheltuielile bugetare, precitm si reglementari specifice exercitiului bugetar;

7.1.39. Lege de rectificare - lege care modifica in cursul exercifiului bugetar legea bugetara

anuala;

7.1.40. Lichidarea cheltuielilor - faza in procesu! executiei bugetare in care se veriflca

existenta angajamentelor, se determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verifica

conditiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care sa

ateste operatiunile respective;

7.1.41. Nota contabila - document justificativ de inregistrare in contabilitatea sintetica si

analitica, de regula pentru operatiunile care nu au la baza docurnente justificative (stornari,

virari, etc.);

7.1.42. Obligatie de plata - raport juridic in virtutea caruia debitorul este tinut fata de

creditor la a da o anume suma sub sanctiunea constrangerii;

7.1.43. Operatiune - orice actiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a

patrimoniului public, indiferent de natura acesteia;

7.1.44. Oportunitate - caracteristica unei operatiuni de a servi, in mod adecvat, in

circumstante date, realizarii unor obiective ale politicilor asumate;

7.1.45. Ordonantarea cheltuielilor - faza in procesul executiei bugetare in care se confirma

ca livrarile de bunuri si de servicii au fost efectuate sau alte creante au fost verificate si ca

plata poate fi realizata;

7.1.46. Ordonator de credite - persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit

legii, sa dispuna si sa aprobe operatiuni;

7.1.47. Patrimoniu public - totalitatea drepturilor si obligafiilor statului, unitatilor

administrativ-teritoriale sau ale entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu

orice titlu. Drepturile si obligatiile statului si ale unitatilor administrativ-teritoriale se refera

atat la bunurile din domeniul public, cat si la cele din domeniul privat al statului si al

unitatilor administrativ-teritoriale;

7.1.48. Persoana desemnata cu exercitarea controlul financiar preventiv propriu – persoana

din cadrul compartimentelor de specialitate, numita de conducatorul entitatii publice pentru

exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care indeplineste aceasta

atributie pe baza de contract, in conditiile legii;

7.1.49. Plata cheltuielilor - faza in procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin

care institutia publica achita obligatiile sale fata de terti;

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

8

7.1.50. Plata - faza din procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin care

institutia publica achita obligatiile sale fata de tertii creditori (este eliberata de obligatiile sale

fata de tertii creditori);

7.1.51. Proiect de operatiune - orice document prin care se urmareste efectuarea unei

operatiuni, in forma pregatita in vederea aprobarii sale de catre autoritatea competenta,

potrivit legii;

7.1.52. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectueaza inregistrarea

cronologica a tuturor tranzactiilor, evenimentelor si a operatiilor, prezentand sumele

conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informatii legate de acestea;

7.1.53. Regularitate - caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele

ansamblul principiilor si regulilor procedural si metodologice care sunt aplicabile

categoriei de operatiuni din care face parte;

7.1.54. Scadentar - document de esalonare a cheltuielilor ce se efectueaza in perioada

curenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaza a se repartiza lunar asupra

cheltuielilor;

7.1.55. CFP – control financiar preventiv

8. DESCRRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE

Prezenta procedură operaţională stabileşte modalitatea şi etapele care trebuie parcurse în

vederea întocmirii documentelor eferente angajării cheltuielilor, lichidării, ordonanţării şi

plăţii în cadrul Agenţiei Naţionale pentru Romi.

(1) Execuţia bugetară se bazează pe principiul separării atribuţiilor persoanelor care au

calitatea de ordonator de credite de atribuţiile persoanelor care au calitatea de contabil.

1.1. Preşedintele Agenţiei Naţionale pentru Romi, în calitate de ordonator de credite este

autorizat să angajaze, să lichideze şi să ordonanţeze cheltuieli pe parcursul exerciţiului

bugetar, în limita creditelor bugetare aprobate.

1.2. Plata cheltuielilor se efectuează de persoanele autorizate care, potrivit legii, poartă

denumirea generică de contabil.

1.3. Operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor sunt în competenţa

preşedintelui ANR şi se efectuează pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate,

avizate de seful SEARU. În cazul în care preşedintele ANR nu este prezent în instituţie,

aflandu-se în deplasare, sau în alte situaţii, acesta poate delega prin ordin persoana

imputernicită să semneze pentru şi în numele acestuia.

1.4. Actul de delegare (ordinul) emis de preşedintele ANR trebuie să specifice limitele şi

condiţiile delegării, respectiv atribuţiile persoanelor delegate să semneze documente de

angajare, lichidare şi ordonanţare a cheltuielilor precum şi subdiviziunile clasificaţiei

bugetului aprobat pentru care au fost imputernicite să efectueze aceste operaţiuni şi termenul

de evalabilitate a imputernicirii.

Actul de delegare, însoţit de specimenele de semnături ale persoanele imputernicite, trebuie

comunicate:

- Persoanelor imputernicite;

- Conducătorului SEARU, care nu poate efectua nici o plată ordonanţată de o persoană care

nu a fost imputernicită în acest sens;

- Persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv (CFP).

De asemenea, actele de încetare a delegării se comunică persoanelor menţionate mai sus.

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

9

8.1.) ANGAJAREA CHELTUIELILOR.

Sumele aprobate, la capitolul cheltuieli din bugetul prevăzut şi aprobat pe anul în curs, din

cadrul căruia se angajează, se ordonanţează şi se efectuează plăţi, reprezintă limite maxime ce

nu pot fi depăşite.

8.1.1. Pentru acţiunile multianuale se înscriu distinct în buget creditele de angajament şi

creditele bugetare pentru care preşedintele ANR încheie angajamente legale în limita

creditelor de angajament aprobate în bugetul pentru exerciţiul bugetar respeciv. Cheltuielile

de investiţii se angajează individual în cadrul angajamentelor multianuale care reprezintă

limita seperioară de angajare. Toate angajamentele legale din care rezultă o cheltuială pentru

investiţii publice sau alte cheltuieli asimilate investiţiilor, cofinanţate de o instituţie

internaţională, se vor efectua în conformitate cu prevederile acordului de finanţare.

8.1.2. Angajarea cheltuielilor prevede utilizarea creditelor bugetare numai în limita

prevederilor şi potrivit destinaţiilor aprobate pentru cheltuieli strict legate de activitatea

Agenţiei Naţionale pentru Romi şi cu respectarea dispoziţiilor legale. Persoana care

întocmeşte şi tine evidenţa ALOP este nominalizată prin ordinul preşedintelui ANR.

Angajarea oricărei cheltuieli din fonduri publice îmbracă două forme de angajament:

a) angajamentul legal – orice act juridic din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe

seama fondurilor publice;

b) angajamentul bugetar – orice act prin care se rezervă fonduri publice unor anumite

destinaţi, în limita creditelor bugetare aprobate. Angajamentul bugetar îmbracă două forme:

1) angajamentul bugetar individual – este un angajament specific unei singure operaţiuni

noi care urmează să se efectueze;

2) angajamentul bugetar global – este un angajament bugetar aferent angajamentului legal

provizoriu.

Angajamentul bugetar precede angajamentul legal .

8.1.3. Documentele privind angajarea cheltuielilor, necesare unei evidenţe contabile

potrivit prevederilor legale sunt:

1 - proiectul de angajament legal individual ( proiect de contract de

achiziţie publică, comandă, contract de muncă, acord de împrumut).

2 - proiect de angajament legal provizoriu ( buget previzional)

3 - propunere de angajare a unei cheltuieli

4 - angajament bugetar individual global.

8.1.4. Proiectul de angajament legal individual – este întocmit de compartimentul de

specialitate din cadrul SEARU, cu respectarea prevederilor legale, în baza „Referatului de

necesitate” întocmit de compartimentele Agenţiei Naţionale pentru Romi prin care se solicită

angajarea cheltuielilor. Proiectul de angajament legal individual se întocmeşte în situaţia în

care cheltuiala propusă nu se regăseşte în bugetul previzional. Pe baza „proiectului de

angajament legal individual” se întocmesc formularele: „Propunere de angajare a unei

cheltuieli” (Anexa nr.1) şi de „Angajament Bugetar Individual” (Anexa nr.2) de către

compartimentul de specialitate din cadrul SEARU de către persoana nominalizată pentru

întocmirea şi evidenţa ALOP.

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

10

8.1.5. Propunerea de Angajare a unei Cheltuieli (Anexa nr. 1)

Însoţeşte proiectul angajamentului legal (contract de achiziţie publică, note de comandă,

referate de necesitate, convenţie, acte de control, acord de împrumut ). Se întocmeşte numai

dacă există credite bugetare disponibile şi numai pentru rezervarea acestora, de persoana

desemnată prin ordinul preşedintelui ANR cu atribuţii de evidenţă a angajamentelor bugetare

şi legale, care răspunde pentru realitatea datelor înscrise în document şi semnează la

compartimentul de contabilitate din cadrul SEARU.

Propunerea de angajare a unei cheltuieli se efectuează de persoana nominalizată prin ordinul

preşedintelui ANR pentru întocmirea şi evidenţa ALOP şi circulă la:

- compartimentul de specialitate pentru avizare;

- compartimentul de contabilitate pentru avizare;

- la persoana care acordă viza de control financiar preventiv propriu (CFP);

- la ordonatorul de credite spre aprobare.

8.1.6. Angajament bugetar individual / global (Anexa nr.2)

Angajamentul bugetar este documentul prin care se afectează fonduri publice unor anumite

destinaţii, în limita creditelor bugetare aprobate. Angajamentul bugetar individual însoţeşte şi

se supune avizării împreună cu proiectul angajamentului legal individual ( contract, comandă,

referat de necesitate, contract de muncă, acte de control, acord de împrumut, etc, ). Se

întocmeşte de persoana desemnată prin ordinul preşedintelui ANR cu atribuţii de a evidenţia

angajamentelor bugetare şi legale, care răspunde pentru realitatea datelor înscrise în document

şi semnează la compartimentul de contabilitate din cadrul SEARU.

Angajamentul bugetar circulă împreună cu propunerea de angajare a unei cheltuieli:

- la persoana care acordă viza de control financiar preventiv propriu ;

- la ordonatorul de credite spre aprobare;

8.1.7. Proiectul de angajament legal provizoriu – îmbracă forma unui buget previzional.

Bugetele previzionale se întocmesc potrivit clasificaţiei bugetare pe: titlu,capitol, subcapitol,

articol, alineat de cheltuială de către SEARU - Contabilitate, pe baza propunerilor

compartimentelor de specialiate din cadrul ANR. Bugetul previzional va fi însoţit de

„Angajamentul bugetar global” .Bugetul previzional va fi întocmit de şeful SEARU şi se

supune vizei controlului financiar preventiv şi aprobării ordonatorului de credite.

Angajamentele bugetare globale se întocmesc pentru cheltuielile curente, ce se efectuează în

mod repetat, pe parcursul aceluiaşi exerciţiu bugetar, cum ar fi:

- cheltuieli cu salariile pentru toate categoriile de personal;

- cheltuieli cu contribuţii pentru asigurări sociale de stat;

- cheltuieli cu contribuţii pentru ajutorul de şomaj;

- cheltuieli de deplasări, detaşări, transferuri;

- cheltuieli cu contribuţiile pentru constituirea fondului de asigurări sociale de sănătate;

- cheltuieli privind drepturile cu caracter social;

- cheltuieli cu chiriile.

Pe parcursul anului, pentru cheltuielile înscrise în bugetul previzional, se întocmeşte

„Propunerea de angajare a unei cheltuieli” pe baza solicitărilor compartimentelor de

specialitate din Agenţia Naţională pentru Romi. Angajamentele legale individuale aprobate

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

11

până la finele anului , acoperite de angajamentele legale provizorii nu se supun vizei de

control financiar preventiv . Angajamentele legale individuale care depăşesc valoarea

angajamentelor legale provizorii se supun vizei de control financiar preventiv.

8.2. LICHIDAREA CHELTUIELILOR:

Lichidarea cheltuielilor se efcetuează de către persoana nominalizată prin ordinul

preşedintelui ANR pentru întocmirea şi evidenţa ALOP. Este faza în procesul execuţiei

bugetare care are ca scop verificarea prin care se urmăreşte:

- existenţa angajamentelor;

- realitatea sumei datorate;

- condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative care să

ateste operaţiile respective.

8.2.1. Documentele justificative de lichidare a unei cheltuieli sunt acele documente

justificative care atestă realitatea bunurilor livrate, serviciului efectuat, lucrărilor executate,

urmărind:

- livrarea bunurilor ;

- prestarea serviciului;

- efectuarea lucrării;

- existenţa unui titlu executoriu;

- existenţa unui acord de împrumut, acord de grant, etc.

Salariile şi indemnizaţiile vor fi lichidate în baza statelor de plată colective, întocmite de

compartimentul de specialitate – salarizare din cadrul SEARU, cu excepţia cazurilor în care

este necesară lichidarea individuală.

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sunt factura

fiscală sau alte formulare ori documente cu regim special, aprobate potrivit legii, prezentate în

original şi completate cu toate datele cerute de formular.

Determinarea sau verificarea existenţei sumei datorate creditorului se efectuează de către

persoanele din compartimentele ANR care au solicitat angajarea cheltuielilor, pe baza datelor

înscrise în factură şi a documentelor întocmite de comisia de recepţie constituită potrivit legii

(Proces-verbal de recepţie, în cazul mijloacelor fixe, Nota de recepţie şi constatare de

diferenţe, în cazul bunurilor materiale, altele decât mijloacele fixe).

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sau din care

reies obligaţii de plată certe se vizează pentru "Bun de plată" de către ordonatorii de credite .

Condiţiile de exigibilitate a obligaţiei se verifică pe baza datelor cuprinse în angajamentele

legale, care trebuie să cuprindă şi date cu privire la termenele de plată a obligaţiei.

Documentele care atestă parcurgerea fazei de lichidare a cheltuielilor, stau la baza înregistrării

în contabilitatea patrimonială pentru reflectarea serviciului efectuat şi a obligaţiei de plată faţă

de terţii creditori.

8.3. ORDONANŢAREA CHELTUIELILOR

Ordonananţarea cheltuielilor se efectuează de către persoana nominalizată prin ordin de

preşedintele ANR pentru întocmirea şi evidenţa ALOP.

Ordonanţarea cheltuielilor – este faza în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că:

- livrările de bunuri au fost efectuate, serviciile prestate, lucrările executate;

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

12

- cheltuielile au fost lichidate prin aplicarea vizei de „Bun de plată” de către compartimentul

care a solicitat angajarea cheltuielilor;

- plata poate fi realizată.

8.3.1. Ordonanţarea de plată este documentul intern prin care ordonatorul de credite dă

dispoziţie conducătorului SEARU - Contabilitate să întocmească instrumentele de plată a

cheltuielilor. Modelul formularului "Ordonanţare de plată" este prezentat în Anexa nr. 4 la

prezenta procedură.

Ordonanţarea de plată se întocmeşte în cadrul SEARU - Contabilitate, de către persoana

desemnată cu atribuţii în evidenţa angajamentelor bugetare.

Ordonanţarea de plată va fi însoţită de documentele justificative în original. Facturile în

original sau alte documente întocmite în vederea plăţii cheltuielilor vor purta obligatoriu

numărul, data notei contabile şi semnătura persoanei care a înregistrat în contabilitate

lichidarea cheltuielilor. În cazuri excepţionale, când nu este posibilă prezentarea documentelor

justificative în original, vor fi acceptate şi copii ale documentelor justificative, certificate

pentru conformitatea cu originalul de persoana delegată cu aceste atribuţii privind evidenţa

angajamentelor bugetare.

În situaţia în care, în conformitate cu prevederile contractuale, urmează să se efectueze plata

în rate a bunurilor livrate, lucrărilor executate şi a serviciilor prestate, se vor avea în vedere

următoarele:

- prima ordonanţare de plată va fi însoţită de documentele justificative care dovedesc obligaţia

către creditor pentru plata ratei respective;

- ordonanţările de plată ulterioare vor face referire la documentele justificative deja transmise

conducătorului SEARU - Contabilitate.

La emiterea ordonanţării de plată finale persoana delegată cu atribuţii pe linia evidenţei

angajamentelor bugetare şi a întocmirii ordonanţărilor de plată consemnează, iar ordonatorul

de credite confirmă, că operaţiunea s-a finalizat.

După întocmire, „Ordonanţarea de Plată” circulă la:

- ordonatorul de credite pentru aprobare, cu aplicarea ştampilei „ bun de plată”;

- compartimentul contabilitate pentru obţinerea vizei, efectuarea plăţii şi pentru arhivare.

- compartimentul de specialitate care a solicitat angajarea cheltuielilor, (se aplică pe factura in

original viza cu aplicarea amprentei ştampilei „Certificat în privinţa regularităţii şi

conformităţii ” prin care se confirmă corectitudinea sumelor de plată, livrarea bunurilor,

executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor);

- persoana împuternicită cu exercitarea controlul financiar preventiv propriu prin aplicarea

semnăturii şi amprenta ştampilei;

8.3.2. În cazul în care ordonanţarea de plată nu se avizează, se aplică prevederile pct. 1

"Angajarea cheltuielilor". Persoana împuternicită să exercite controlul financiar preventiv se

asigură că ordonanţările supuse vizei se referă la angajamente de cheltuieli deja vizate şi că

sunt îndeplinite condiţiile de lichidare a angajamentelor. Ordonanţările de plată ce nu sunt

vizate de persoana împuternicită să exercite control financiar preventiv sunt nule şi fără

valoare pentru şeful SEARU şi pentru contabilitate, care urmează să facă plata, dacă nu sunt

autorizate în condiţiile prezentei proceduri .

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

13

După aprobare, ordonanţarea de plată împreună cu toate documentele justificative în original

se înaintează conducătorului Serviciului SEARU pentru plată.

Nici o ordonanţare de plată nu va fi semnată de ordonatorul de credite decât dacă:

- este completată cu toate datele cerute de formular;

- este însoţită de toate documentele justificative

- poartă semnătura compartimentului de specialitate şi a compartimentului

financiar contabil;

- poartă viza de control financiar preventiv propriu.

8.4. PLATA CHELTUIELILOR:

Plata cheltuielilor este faza finală a execuţiei bugetare prin care Agenţia Naţională pentru

Romi este eliberată de obligaţiile sale faţă de terţi creditori. Plata cheltuielilor este asigurată

de SEARU -Contabilitate, după ce au fost verificate următoarele aspecte:

- cheltuielile care urmează să fie plătite au fost angajate, lichidate şi ordonanţate;

- există credite bugetare deschise/repartizate şi disponibilităţi în conturi de disponibil;

- subdiviziunea bugetului aprobat de la care se efectuează plata este cea corectă şi corespunde

naturii cheltuielilor respective;

- există toate documentele justificative care să justifice plata;

- semnăturile de pe documentele justificative aparţin persoanelor desemnate să exercite

atribuţii ce decurg din procesul executării cheltuielilor bugetare, potrivit legii;

- beneficiarul sumelor este cel îndreptăţit potrivit documentelor care atestă serviciul efectuat;

- suma datorată beneficiarului este corectă;

- documentele de angajare şi ordonanţare au primit viza de control financiar preventiv;

- documentele sunt întocmite cu toate datele cerute de formular;

- alte condiţii prevăzute de lege.

Plata nu poate fi efectuată:

- în cazul în care nu există credite bugetare deschise şi/sau repartizate ori disponibilităţile sunt

insuficiente;

- când nu există confirmarea serviciului efectuat şi documentele nu sunt vizate pentru "Bun de

plată";

- când beneficiarul nu este cel faţă de care instituţia are obligaţii;

- când nu există viza de control financiar preventiv pe ordonanţarea de plată;

- când nu există aprobarea ordonatorului principal de credite.

În cazul constatării unei erori în legătură cu plata ce urmează să fie efectuată, persoana

împuternicită cu efectuarea acestei operaţiuni suspendă plata. Motivele deciziei de suspendare

a plăţii se prezintă într-o declaraţie scrisă care se trimite ordonatorului de credite şi, spre

informare, persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv.

Ordonatorul de credite poate solicita în scris şi pe propria răspundere efectuarea

plăţilor.

Având în vedere caracteristicile specifice ale unor cheltuieli globale, reglementate prin acte

normative în vigoare, lunar se va întocmi o singură „Ordonanţare de plată”, pentru:

- plata salariilor şi îndemnizaţiilor;

- plata compensării chiriei stabilită pentru locuinţele de serviciu şi chiria datorată pe baza unui

contract de închiriere;

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

14

- plata contravalorii transportului prevăzut în actele normative în vigoare.

8.5. Dispoziţii generale privind efectuarea plăţilor

Deschiderea conturilor de cheltuieli şi de disponibilităţi de către Agenţia Naţională pentru

Romi se efectuează potrivit normelor privind organizarea şi funcţionarea trezoreriilor statului.

În vederea efectuării cheltuielilor, persoana nominalizată pentru întocmirea şi evidenţa ALOP

din cadrul SEASRU - contabilitate a Agenţiei Naţionale pentru Romi are obligaţia de a

întocmi şi de a prezenta unităţii de trezorerie şi contabilitate publică la care instituţia are

conturile deschise:

- bugetul de venituri şi cheltuieli aprobat şi repartizat pe trimestre, pe modelele elaborate de

Ministerul Finanţelor Publice;

- programul de investiţii aprobat în condiţiile legii;

- lista cu specimenele de semnături ale persoanelor delegate cu atribuţii de ordonator de

credite, ale persoanelor împuternicite cu efectuarea plăţilor cât şi amprenta ştampilei.

Creditele bugetare aprobate în buget vor putea fi utilizate numai după deschiderea de credite

şi/sau alimentarea cu fonduri a conturilor deschise pe seama acestora.

8.5.1. Ordinele de plată se emit pe numele fiecărui creditor. Acestea vor fi datate şi vor avea

înscrise în spaţiul rezervat obiectul plăţii şi subdiviziunea bugetului aprobat de la care se face

plata.

Ordinele de plată se înscriu într-un registru distinct, vor purta un număr de ordine unic,

începând cu numărul 1 în ordine crescătoare pentru fiecare exerciţiu bugetar. Un ordin de

plată nu poate cuprinde plăţi referitoare la mai multe subdiviziuni ale bugetului aprobat.

Ordinele de plată se emit pe baza documentelor justificative din care să reiasă că urmează să

se achite integral sau parţial o datorie contractată şi justificată.

Se exceptează de la această regulă ordinele de plată ce se emit pentru plata de avansuri

efectuate în condiţiile legii.

8.5.2. Din conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, se poate ridica, pe

bază de cecuri pentru ridicare de numerar, numerarul pentru efectuarea plăţilor de salarii,

premii, deplasări, protocol precum şi pentru alte cheltuieli care nu se pot efectua prin

virament, cum ar fi:

- contravaloarea medicamentelor;

- contravaloarea transportului;

- contravaloarea chiriei;

- ajutoare etc.

În fila de cec se menţionează şi natura cheltuielilor care urmează să se efectueze din

numerarul ridicat.

8.5.3. În vederea efectuării de plăţi în numerar pentru deplasări sau achiziţionarea de bunuri,

executarea de lucrări sau prestarea de servicii se pot acorda avansuri în numerar persoanelor

desemnate pe baza "Dispoziţiei de plată / încasare către casierie", semnată de şeful SEARU şi

de persoana care acordă viza de control financiar preventiv.

AGENŢIA

NAŢIONALĂ

PENTRU ROMI

BEARU

Contabilitate



REVIZIA 1

Ediţia: 1

Nr.de ex.: 4

Revizia: - 1

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

15

8.5.4. Justificarea avansurilor în numerar se efectuează în baza documentelor justificative

eliberate de agenţii economici sau de persoane fizice autorizate, respectiv facturi fiscale,

chitanţe, sau alte formulare ori documente privind activitatea financiară şi contabilă cu regim

special, aprobate potrivit legii. Acordarea avansurilor se realizează cu respectarea actelor

normative în vigoare la data efectuării plăţii.

8.6. Organizarea evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale este ţinută în cadrul SEARU – Contabilitate de

către persoana nominalizată prin ordinul preşedintelui ANR pentru întocmirea şi evidenţa

ALOP.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor bugetare este de a furniza informaţii în orice

moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la alocaţiile bugetare consumate prin angajare şi prin comparaţie să se determine

alocaţiile bugetare disponibile care pot fi angajate în viitor.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor legale este de a furniza informaţii în orice

moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la angajamentele legale anuale sau multianuale aprobate de ordonatorul de credite.

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale se conduce utilizând metoda „partidă simplă”, de

către persoanele desemnate.

Evidenţa creditelor aprobate pentru efectuarea de cheltuieli stabilite prin buget se ţine cu

ajutorul contului 8060 "Credite bugetare aprobate".

Contabilitatea analitică a alocaţiilor aprobate se ţine pe titluri, articole şi alineate, în cadrul

fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.

Evidenţa angajamentelor bugetare, respectiv a sumelor rezervate în vederea efectuării unor

cheltuieli bugetare, în limita alocaţiilor bugetare aprobate, se ţine cu ajutorul contului 8066

"Angajamente bugetare". Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şialineate în cadrul


Evidenţa angajamentelor legale aprobate de ordonatorul de credite în limita alocaţiilor

bugetare aprobate se ţine cu ajutorul contului 8067 "Angajamente legale".

Contabilitatea analitică a angajamentelor legale se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul


Compararea datelor din conturile 8060 "Credite bugetare aprobate" şi 8066 "Angajamente

bugetare" este necesară pentru determinarea alocaţiilor

ANEXA 1. Ordin ANR nr. 130/02.09.2013 privind persoanele desemnate pentru a

aviza propunerea de angajare a unei plăţi, angajamentul bugetar şi ordonanţarea de

plată pentru compartimentele de specialitate precum şi pentru a certifica pentru

regularitate şi conformitate.

Revizia 1 PO ALOP

Documents

Transcript of Revizia 1 PO ALOP