PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂȚII S.C. …...In vederea realizării diagnosticului financiar -...

PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII

S.C. MIORIŢA S.R.L.

Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective

Plan de reorganizare - S.C. MIORITA S.R.L Pagina 0

PLAN DE REORGANIZARE

A ACTIVITĂȚII

S.C. MIORITA S.R.L.

Întocmit în conformitate cu prevederile Legii 85/2006 privind procedura insolvenței

Elaborat de

Administrator judiciar

CAPITAL INSOL SPRL FILIALA IASI

--NOIEMBRIE 2013--





NOTA DE PREZENTARE

Reglementarea legală care stă la baza întocmirii prezentului plan de reorganizare este Legea

85/2006 privind procedura insolvenței.

Planul de reorganizare al S.C. MIORIŢA S.R.L. este depus de către administratorul judiciar al

societății debitoare.

In vederea acoperirii într-o cat mai mare masura a pasivului societatii debitoare , se propune

implementarea planului de reorganizare pe durata maxima prevazuta la art 95 alin 3 din Legea 85/2006,

şi anume 3 (trei) ani de la data confirmarii acestuia de catre judecatorul sindic .

De asemenea , pe durata reorganizării , activitatea societăţii debitoare va fi condusa de catre

administratorul special al acesteia aşa cum va fi desemnat acesta de NOUA ADUNARE A

ASOCIAŢILOR REZULTATĂ ÎN URMA TRANSFORMĂRII CREANŢELOR

CHIROGRAFARE ÎN PĂRŢI SOCIALE, acesta păstrându-şi dreptul de administrare sub

supravegherea administratorului judiciar .

În situaţia in care nu se vor gasi conditii optime pentru derularea componentelor mecanismului

reorganizarii, se va analiza oportunitatea prelungirii planului cu inca 12 luni în conformitate cu

prevederile legale.

1. Iniţierea procedurii.

Prin Încheierea nr. 9/CC din data de 16.01.2013 pronunţată de Tribunalul IAŞI – Secţia a II a

Civilă-Faliment în dosarul 8644/99/2012(nr. vechi 593/2012), s-a deschis procedura generala a

insolventei, împotriva debitoarei SC MIORITA SRL; având J22/394/1991 şi CUI 1995787, cu sediul

în mun. Paşcani, str. N. Iorga, bl. Magazin, parter, jud. Iaşi fiind desemnat în calitate de administrator

judiciar, CAPITAL INSOL SPRL – FILIALA IASI cu sediul ales în mun. Iaşi, Str. Sf. Petru Movila nr.

52 et.1





2. Scurt istoric al societăţii în insolvenţă.

Societatea a fost înfiinţată în anul 1991 având ca asociati pe dl. BOBOC MIHAIL, d-na RIZNIC

MIHAELA MONICA si d-na BOBOC ELENA. În 02.10.2009 se retrage din societate d-na RIYNIC MIHAELA

MONICA prin transmierea partilor sociale către BOBOC ELENA şi BOBOC MIHAIL. În 25.06.2012 ca urmare

a decesului d-nei BOBOC ELENA dl. BOBOC MIHAI devine asociat unic. cu un aport de (total RON):19800 lei

şi procent beneficii si pierderi :100 %.

Până la data de 26.10.2011 societatea este reprezentată de d-na BOBOC ELENA. Ulterior acestei date, ca

urmare a decesului d-nei BOBOC ELENA administrator cu puteri depline este dl.BOBOC MIHAI

În ceea ce priveşte structura acţionariatului,este următoarea:

Asociat Valoare Parti

sociale-lei

Procent

BOBOC MIHAI 19800 RON 100%

TOTAL 19800 RON 100%

3. Situatia actuala

La această dată societatea nu mai desfăşoară nici un fel de activitate economică, activele acesteia

aflându-se în stare de conservare. Trebuie precizat faptul că baza materială care a servit scopului

activităţii economice ( în special clădirea restaurant şi dotarea tehnică a acesteia) poate fi utilizată în

orice moment pentru desfăşurarea activităţilor de alimentaţie publică, fireşte în prezenţa unui capital de

„start”.

Ca particularitate, acest plan de reorganizare prevede continuarea activitatii debitoarei SC

MIORITA SRL PASCANI cu o alta conducere si un alt actionariat. Practic, propunem ceeea ce este

definită ca o “ preluare ostila”.





Prin urmare eliminarea stării de insolvenţă nu se poate realiza fără sprijinul creditorilor prin

procedura colectiva instituita de Legea 85/2006.

4. Cauzele insolventei.

Cauzele care au condus la aparitia starii de insolventa, asa cum au fost ele identificate de catre

administratorul judiciar, sunt atat de natura interna cat si externa societatii:

Astfel se pot arata câteva din aspectele care au influenţat în mod negativ activitatea societăţii

1. impactul decesului administratorului asupra activităţii societăţii, coroborată în plus, cu scăderea

volumului afacerii pe fondul crizei financiare internaţionale.

2. societatea a acumulat numeroase datorii către instituţiile de credit, gradul de îndatorare crescând

de-a lungul perioadei analizate. Îndatorarea societăţii a dus la scăderea considerabilă a autonomiei şi a

stabilităţii financiare a acesteia, dar a constituit in acelasi timp un mod de obţinere a unei susţineri

financiare a procesului de producţie.

3. societatea a acumulat numeroase datorii către instituţiile statului, ceea ce a generat majorari,

penalităţi

5. Reorganizarea societatii. Perspective si masuri.

5.1. Prin prezentul PLAN DE REORGANIZARE debitorul propune în fapt creditorilor sai redresarea

economico-financiară a societăţii pe baza unei strategii coerente pe termen lung.

5.2. Pentru realizarea planului şi implicit redresarea societăţii, planul de reorganizare prevede, în

principal, următoarele MASURI:

Măsuri interne de restructurare respectiv:

Prin “preluarea ostila” a SC MIORITA SRL de catre creditorii chirografari în mod evident

aceştia în calitate de actionari “strategici” isi vor desemna propriul management la conducerea

afacerii. Acesta preluare se justifica intrucat valoarea firmei nu a scazut din cauza lipsei

perspectivelor, ci din cauza ineficientei managementului, caz în care este necesară o noua





conducere care sa readuca valoarea societatii la potentialul sau firesc. Dupa re-eficientizarea

firmei, partile sociale poat fi re-vândute, cu profit, evident.

administrarea societatii în insolvenţă va fi asigurată de către Noul Administrator special al

societăţii ce pastrează conducerea în tot a activităţii societăţii, inclusiv dreptul de dispozitie

asupra bunurilor din averea societatii debitoare, sub stricta supraveghere a administratorului

judiciar.

6. Efectele reorganizării

Aprobarea planului de reorganizare de catre creditorii S.C. MIORIŢA SRL, în detrimentul

falimentului, va avea urmatoarele EFECTE:

6.1. Efecte economico-sociale:

REORGANIZARE FALIMENT - LICHIDARE

Se vor crea locuri de munca pentru cel puţin 3

de persoane

Nu va fi creat nici un loc de muncă

6.2. Efecte asupra gradului de acoperire a creantelor

REORGANIZARE FALIMENT - LICHIDARE

Creditorii garantati primesc 40 % din

valoarea creantei

Creditorii bugetari primesc 0% din valoarea

creantei

Creditorii chirografari primesc 0% din

valoarea creantei

Creditorii garantati primesc 18% din valoarea

creantei

Creditorii bugetari nu primesc nimic

Creditorii chirografari nu primesc nimic





Se observă ca în cazul reorganizarii creditorii garantaţi vor fi îndestulaţi în proporţie de 40%.

Creditorii bugetari nu primesc nimic, creditorii chirografari nu primesc nimic în timpul perioadei

reorganizării.

Bineînţeles că în cazul falimentului condiţiile de piaţă la data scoaterii la vânzare a activelor pot

schimba semnificativ prognoza de faţă fie în sensul scăderii preţurilor şi deci a gradului de acoperire fie

în sensul amânării vânzării şi deci al creşterii cheltuielilor de procedură.

Practica arată că în majoritatea cazurilor de lichidare forţată ofertanţii mizează pe scăderea

preţurilor tinând cont de condiţiile speciale de vânzare.

Ca o concluzie generală, se poate afirma că S.C. MIORIŢA S.R.L. are capacitatea de a

surmonta situaţia dificilă în care se află prin implementarea şi punerea în aplicare a măsurilor

prevazute expres în planul de reorganizare propus.

Prezentul plan de reorganizare conţine toate informatiile necesare beneficiarilor, în conformitate cu

cerinţele Legii 85/2006, sectiunea 5, art. 94 - 96 .





CUPRINS

CAP I. PREZENTAREA SOCIETATII SI DESCRIEREA AFACERII

I.1.1. PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

1.1.2.DOMENIU DE ACTIVITATE

1.1.3.DATA INFIINTARII SI SCURT ISTORIC

I.1.4. CAPITALUL SOCIAL SI ASOCIATII

CAP II. ANALIZA SITUAŢIEI ECONOMICO – FINANCIARE IN PERIOADA 2011 – 2013

II.1. EVOLUTIA POSTURILOR BILANTIERE PE PERIOADA 2011-2013

II.2. DIAGNOSTICUL FINANCIAR PATRIMONIAL

11.2.1. DIAGNOSTICUL PATRIMONIULUI NET

II.2.2. DIAGNOSTICUL LICHIDITATII SI SOLVABILITATII

II.2.3. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII

II.2.3.1 DIAGNOSTICUL GENERAL AL PROFITULUI (REZULTATULUI)

II.3. CONCLUZII

CAP III. FACTORI INTERNI SI EXTERNI CARE AU DUS LA STAREA DE INSOLVENTA

III.1 FACTORII EXTERNI

III.2 FACTORII INTERNI

III.3. CONCLUZII

III.4. SITUATIA ACTUALA

CAP IV. REORGANIZAREA SOCIETATII. PERSPECTIVE SI MASURI

IV.1. PERSPECTIVE DE REDRESARE A SOCIETATII

IV.2 COMPARAŢIA AVANTAJELOR REORGANIZĂRII ÎN RAPORT CU VALOAREA DE

LICHIDARE A SOCIETĂŢII ÎN CAZ DE FALIMENT

IV.3. MASURI PENTRU REALIZAREA PROGRAMULUI DE REORGANIZARE

IV.4. PROGNOZA ACTIVITATII PE PERIOADA IMPLEMENTĂRII PLANULUI DE

REORGANIZARE

CAP V. TRATAMENTUL CREANTELOR. DISTRIBUIRI

V.1 TRATAMENTUL CREANŢELOR





V.1.1. CATEGORIILE DE CREANŢĂ CARE NU SUNT DEFAVORIZATE PRIN PLAN

V.1.2. CATEGORIILE DE CREANŢE DEFAVORIZATE PRIN PLAN SI TRATAMENTUL ACESTORA

(art 3 pct. 21 din Legea nr. 85/2006)

V.2.DISTRIBUIRI

V.2.1. PROGRAMUL DE PLATĂ AL CREANŢELOR

V.2.1.1. PLATA CREANŢELOR NĂSCUTE ÎN CURSUL PROCEDURII

V.2.1.2.PROGRAMUL DE PLATA AL CREANTELOR INSCRISE IN TABELUL DEFINITIV

V.3. PREZENTAREA COMPARATIVĂ A SUMELOR ESTIMATE CE AR FI OBŢINUTE ÎN IPOTEZA

FALIMENTULUI

V.4. PLATA RETRIBUŢIEI ADMINISTRATORULUI JUDICIAR

CAP. VI. MODIFICAREA ACTULUI CONSTITUTIV

CAP. VII. CONTROLUL APLICARII PLANULUI





CAP I. PREZENTAREA SOCIETATII SI DESCRIEREA AFACERII

I.1.1. PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

DATE DE IDENTIFICARE:

DENUMIRE: S.C. MIORITA SRL

ADRESA: Municipiul Paşcani, Str. NICOLAE IORGA, Bloc MAGAZIN, Etaj P, Judet Iaşi

NR. DE INMATRICULARE LA REGISTRUL COMERTULUI: J22/394/1991, atribuit in data de

27.03.1991

COD UNIC DE INREGISTRARE: 1995787

COD CAEN: CAEN 4711 - Comerţ cu amănuntul în magazine nespecializate, cu vânzare predominantă

de produse alimentare, băuturi şi tutun

1.1.2.DOMENIU DE ACTIVITATE

S.C. MIORIŢA S.R.L. activează în domeniul comerţului şi prestărilor de servicii.

1.1.3.DATA INFIINTARII SI SCURT ISTORIC

S.C. MIORIŢA S.R.L.. are statut de persoana juridica romana si a fost constituita ca societate

comerciala pe acţiuni in temeiul Legii nr. 31/1990, republicata. Societatea a fost infiintata la data de

27.03.1991

S.C. MIORIŢA S.R.L.. are sediul in Municipiul Paşcani, Str. NICOLAE IORGA, Bloc

MAGAZIN, Etaj P, Judet Iaşi. Conform actului constituiv al societatii, obiectul principal de activitate

este „ CAEN 4711 - Comerţ cu amănuntul în magazine nespecializate, cu vânzare predominantă de

produse alimentare, băuturi şi tutun





I.1.4. CAPITALUL SOCIAL SI ASOCIATII

În ceea ce priveşte structura acţionariatului,este următoarea:

Asociat Valoare Parti

sociale-lei

Procent

BOBOC MIHAI 19800 RON 100%

TOTAL 19800 RON 100%

CAP II. ANALIZA SITUAŢIEI ECONOMICO – FINANCIARE IN PERIOADA 2011 – 2013

II.1. EVOLUTIA POSTURILOR BILANTIERE PE PERIOADA 2010 -2012

In vederea realizării diagnosticului financiar - contabil, s-a procedat la consultarea situatiilor

financiare ale S.C. MIORIŢA S.R.L.

Pentru formarea unei imagini generale asupra patrimoniului societatii si a evoluţiei principalelor

elemente care il compun, se prezintă în cele ce urmează activul din bilanţul societăţii în perioada 2010-

2012.

DENUMIRE 2010 2011 2012

lei % lei % lei %

Imobilizari necorporale 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

Imobilizari corporale 764 0.02% 552 0.01% 83 0.00%





DENUMIRE 2010 2011 2012

Imobilizari financiare 3878119 78.86% 3878119 78.52% 3888269 81.93%

Active imobilizate 3878883 78.88% 3878671 78.54% 3888352 81.94%

Stocuri 0 0.00% 0 0.00% 639520 13.48%

Creante 1037839 21.10% 1059069 21.44% 217768 4.59%

Disponibilitati banesti 815 0.02% 1015 0.02% -23 0.00%

Investitii pe termen scurt 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

Active circulante 1038654 21.12% 1060084 21.46% 857265 18.06%

Cheltuieli in avans 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

TOTAL ACTIV 4917537 100.00% 4938755 100.00% 4745617 100.00%

Obiectivul principal urmărit la analiza diagnosticului financiar contabil al societatii S.C.

MIORIŢA SRL îl constituie evaluarea riscurilor ce îi însoţesc activitatea, dintre care, unele semnalează

viabilitatea, iar altele prefigureaza insolvenţa ce ameninţă supravieţuirea. Diagnosticul financiar contabil

are rolul de "centru de sinteză" în orientarea deciziilor manageriale fiind o etapa preliminară în

proiectarea procesului de restructurare a societăţilor aflate în dificultate.

II.2. DIAGNOSTICUL FINANCIAR PATRIMONIAL

11.2.1. DIAGNOSTICUL PATRIMONIULUI NET

Patrimoniu net se calculează ca diferenţa dintre activul total si datoriile totale, reflectând in

esenta activele firmei negrevate de datorii la un moment dat.





Prin urmare, patrimoniul net reflecta averea intreprinderii la o anumita data, sumele rămase din total

activ după scăderea datoriilor, dupa cum urmeaza:

DENUMIRE 2010 2011 2012

TOTAL ACTIV 611266 533671 210018

TOTAL DATORII 417048 383994 460743

Activ net contabil 194218 149677 -250725

Primul aspect care se constată din analiza patrimonială a societăţii este cel al deteriorării

activului net contabil, reflectând de fapt o stare de prefaliment, aceasta fiind consecinţa încheierii cu

pierderi a exercitiilor anterioare, pierderi care au epuizat integral capitalurile proprii.

Scaderea capitalurilor proprii, a marcat neatingerea obiectivului major al gestiunii financiare a

societatii anume acela de a-si maximiza capitalurile proprii.

II.2.2. DIAGNOSTICUL LICHIDITATII SI SOLVABILITATII

Lichiditatea globala (generala) reflecta posibilitatea componentelor patrimoniale curente de a se

transforma intr-un termen scurt in lichiditati pentru a satisface obligatiile de plata exigibile.

Solvabilitatea reprezinta capacitatea firmei de a face fata obligatiilor sale banesti, respectiv de asi onora

platile la termenele scadente.

Capacitatea de plata reflecta modul in care intreprinderea isi poate satisface la termen obligatiile de

plata cu mijloacele pe care le are.

Gradul de indatorare reflecta ponderea datoriilor financiare in pasivele totale ale societatii.

Acesti indicatori sunt utlizati in principal pentru a calcula bonitatea unei firme.

Rata lichiditatii generale = Active circulante / Obligatii curente





Rata lichiditatii reduse = (Active circulante - Stocuri) / Obligatii curente

Rata lichiditatii rapide = Disponibilitati / Obligatii curente

Solvabilitatea patrimoniala = Capitaluri proprii / Total pasiv

Capacitatea de plata = Disponibilitati - Obligatii curente

Gradul de indatorare = Obligatii pe termen mediu si lung / capital pr. X 100

Indicatori Formula 2010 2011 2012

Stocuri St 248358 198609 2595

Creante Cr 865 19973 0

Disponibilitati banesti Db 1615 156 3014

Investitii pe termen scurt Invts 0 0 0

Active Circulante Ac=St+cr+Db+Invts 250838 218738 5609

Datorii pe termen scurt Dts=Its+Fz+Ob 102407 103786 158064

Rata de lichiditate curenta Ac/Dts 2,45 2,11 0,04

Rata de lichiditate rapida (Cr+Db)/Dts 0,02 0,19 0,02

Rata de lichiditate imediata Db/Dts 0,02 0,00 0,02

Ratele de lichiditate, denumite si rate ale trezoreriei au rolul de a masura capacitatea de plata a

intreprinderii, respectiv capacitatea intreprinderii de a achita datoriile la scadenta sau mai degraba

garantia acoperirii datoriilor din capitalul circulant.

Se apreciaza ca favorabila o lichiditate generală avand valorile cuprinse in intervalul (1,2 -1,8).

Se observa ca in perioada 2010 - 2012, valorile indicatorilor de lichiditate generala, sunt sub limita

inferioara acceptata acest fapt fiind consecinta cresterii mai rapide a obligatiilor curente fata de activele

curente.





In ceea ce priveste rata lichiditatii reduse, valoarea orientativa a indicatorului este cuprinsa in

intervalul (0,8 - 1) si dupa cum se observa pastreaza acelasi trend ca si lichiditatea globala. Aceasta rata,

care in esenta poate fi considerata ca fiind un "test acid" pentru masurarea capacitatii firmei de a-si

onora obligatiile pe termen scurt reflecta o pozitie financiara precara si nesigura, societatea neavand

suficiente disponibilitati pentru a face fata scadentelor pe termen scurt.

Rata lichiditatii rapide, cunoscuta si sub denumirea de trezorerie la vedere sau rata solvabilitatii

imediate, prezinta marimi ce se apropie de 0, ceea ce semnifica faptul ca disponibilitatile banesti nu

acopera necesitatile existente pe termen scurt, societatea avand mari probleme cu disponibilitatile

banesti.

II.2.3. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII

Diagnosticul rentabilităţii oferă informaţii cheie despre situaţia prezentă şi trecută a societăţii, dând

posibilitatea de a previziona viitorul său.

Sursa principală de informare pentru diagnosticul rentabilităţii este "Contul de profit şi pierdere" în care

atât veniturile cât şi cheltuielile sunt structurate pe genuri de activităţi:

• activitatea de exploatare;

• activitatea financiară

• activitatea extraordinara

Profitul, ca indicator absolut (de marime) a rentabilitatii constituie premisa si consecinta unei afaceri. Ca

premisa se are in vedere faptul ca initierea unei afaceri implica o anumita investitie, iar consecinta o

constituie rezultatul asteptat de investitor. Profitul din exploatare exprimă mărimea absolută a

rentabilitătii activitătii de exploatare, prin deducerea tuturor cheltuielilor (plătibile) din veniturile

exploatării (încasabile). Scopul diagnosticului rentabilitatii il constituie stabilirea performantelor proprii

in ceea ce priveste capacitatea actuala si in perspectiva de a genera profit.





II.2.3.1 DIAGNOSTICUL GENERAL AL PROFITULUI (REZULTATULUI)

Prezentarea situaţiei generale a rezultatului vizează in special doua aspecte importante, respective

evoluţia profitului si modul de formare. Primul dintre aspecte este necesar pentru aprecierea "trendului",

iar al doilea, in formularea unor judecati de valoare asupra activitatilor desfasurate.

Analiza rentabilitatii societatii SC MIORIŢA SRL se realizează pe baza ratelor de rentabilitate

economică şi financiară, dar mai ales pe baza factorilor de influenţă cantitativi şi calitativi în care se

descompun aceste rate.

Rata rentabilităţii economice caracterizează eficienţa cu care au fost utilizate elemente ale

capitalului privit ca realitate (materiale, stocuri, creanţe) format din active fixe şi active circulante.

Rata rentabilitatii financiare reprezintă capacitatea societăţii de a degaja profit net din capitalurile

proprii sau permanente angajate în activitatea de exploatare şi comercializare, punând în lumină

interesele actionarului pe termen scurt - prin incasarea de dividend si pe termen lung – prin reinvestirea

profitului.

Atat valorile rentabilitatii economice cat si cele ale rentabilitatii financiare confirma riscul de capital in

care se situeaza societatea S.C. MIORIŢA SRL de natura sa pericliteze perenitatea societatii.

DENUMIRE DEC 2010 DEC 2011 DEC 2012

SUME % SUME % SUME %

VENITURI DIN

EXPLOATARE 710633 99.99% 414373 100.00% 122461 100.00%

.Venituri din vânzarea mărfurilor 230908 32.49% 141627 34.18% 79930 65.27%

.Productia vândută 478212 67.29% 262956 63.46% 36886 30.12%

.Venituri din subvenţii aferente

cifrei de afaceri 0 0.00% 0.00% 0 0.00%







.Reduceri comerciale acordate 0.00% 0.00% 0 0.00%

.Cifra de afaceri 709120 99.78% 404583 97.64% 116816 95.39%

.Variaţia stocurilor sold C 0.00% 0.00% 0 0.00%

.Variaţia stocurilor sold D

0.00% 0.00% 0 0.00%

.Producţia realizată de entitate

pentru scopurile sale proprii şi

capitalizată 0.00% 0.00% 0 0.00%

.Alte venituri din exploatare 1513 0.21% 9790 2.36% 5645 2.02%

CHELTUIELI PENTRU

EXPLOATARE 658762 93.08% 428290 93.33% 490376 95.59%

.Cheltuieli cu materii prime şi

materiale consumabile 250017 35.33% 115553 25.18% 64860 12.64%

.Alte cheltuieli materiale 73879 10.44% 36932 8.05% 32362 6.31%

.Alte cheltuieli externe (energia

şi apa) 11889 1.68% 17240 3.76% 7108 1.39%

.Cheltuieli privind mărfurile 211229 29.85% 137372 29.93% 199424 38.87%

.Cheltuieli cu personalul 30907 4.37% 27023 5.89% 19977 3.89%

. Salarii şi indemnizaţii 24190 3.42% 21091 4.60% 15595 3.04%

. Cheltuieli cu protecţia

si asigurările sociale 6717 0.95% 5932 1.29% 4382 0.85%

.Ajustări de valoare privind

imob.corporale şi necorporale 35642 5.04% 30436 6.63% 19008 3.71%







. Cheltuieli 35642 30436 19008

. Venituri 0 0 0

.Ajustări de valoare privind

activele circulante 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

. Cheltuieli 0

. Venituri 0 0 0

.Ajustări privind provizioanele 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

. Cheltuieli 0 0

. Venituri 0

Alte cheltuieli de exploatare 45199 6.39% 63734 13.89% 147637 28.78%

.Cheltuieli privind prestaţiile

externe 34088 4.82% 27382 5.97% 6628 1.29%

.Cheltuieli cu alte impozite, taxe

şi vărsăminte asimilate 3814 0.54% 9686 2.11% 35365 6.89%

.Alte cheltuieli 7297 1.03% 26666 5.81% 105644 20.59%

REZULTATUL DIN

EXPLOATARE profit

(+)/pierdere (-) 51871 - -13917 - -367915 -

Venituri financiare 40 0.01% 0 0.00% 5 0.00%

.Venituri din dobânzi 40 0.01% 0 0.00% 1 0.00%

.Alte venituri financiare 0.00% 0.00% 4 0.00%

Cheltuieli financiare 48978 6.92% 30624 6.67% 22632 4.41%







.Cheltuieli privind

dobânzile 48978 6.92% 30624 6.67% 22632 4.41%

.Alte cheltuieli

financiare 0.00% 0.00% 0.00%

REZULTATUL FINANCIAR

profit (+)/pierdere (-) -48938 - -30624 - -22627 -

REZULTATUL CURENT profit

(+)/pierdere (-) 2933 - -44541 - -390542 -

Venituri extraordinare 0 0.00% 0.00% 0.00%

Cheltuieli extraordinare 0.00% 0.00% 0.00%

REZULTATUL

EXTRAORDINAR profit

(+)/pierdere (-) 0 - 0 - 0 -

TOTAL VENITURI 710673 - 414373 - 122466 -

TOTAL CHELTUIELI 707740 - 458914 - 513008 -

REZULTATUL BRUT AL

EXERCIŢIULUI profit

(+)/pierdere (-) 2933 - -44541 - -390542 -

Impozit pe profit 7629 - - 9861 -

REZULTATUL NET AL

EXERCIŢIULUI profit

(+)/pierdere (-) -4696 - -44541 - -400403 -





S-a constatat, în perioada analizată, faptul că activitatea debitoarei a generat pierdere pe

ansamblul anilor 2010 şi 2011, de asemenea, în anul 2012 au existat pierderi.

Analizând cifra de afaceri în cazul SC MIORIŢA SRL, cifra de afaceri urmează un trend

decrescător, din anul 2010 până în anul 2012, de la 709120 lei în anul 2010 la 404583 lei în anul 2011,

ajungând la 116816 lei în 2012.

Veniturile din activitatea de exploatare au un trend asemănător cifrei de afaceri şi sunt reprezentate de

venituri din vânzarea mărfurilor, producţia vândută şi alte venituri din exploatare.

Ponderea cea mai mare în cadrul veniturilor din exploatare o deţin veniturile din producţia vândută în

anii 2010 şi 2011 iar în anul 2012 predomină veniturile din vânzarea mărfurilor. Veniturile din producţia

vândută au avut o evoluţie descrescătoare, pe parcursul anilor 2010-2011, asemănător cifrei de afaceri.

II.3. CONCLUZII

Concluziile diagosticului financiar contabil pot fi evidentiate sintetic prin urmatoarele puncte slabe:

• volumul redus al activelor de trezorerie;

• scaderea marjei comerciale în termeni reali;

• grad de îndatorare ridicat.

Analiza financiar contabilă a societăţii în perioada 2010- 2012, denotă starea de insolvenţă a societăţii:

gradul de îndatorare extrem de ridicat, solvabilitatea patrimonială foarte scazută, indicatori de activitate

(de gestiune) cu dinamica nefavorabila.

CAP III. FACTORI INTERNI SI EXTERNI CARE AU DUS LA STAREA DE INSOLVENTA

Actiunea de cercetare a imprejurarilor si cauzelor care au condus la aparitia, instalarea si

mentinerea starii de insolventa este orientata spre factorii cei mai influenti asupra rezultatelor economice

ale unei societati:





III.1 FACTORII EXTERNI

contextul economic nefavorabil existent pe pieţele pe care activează societatea debitoare. Dintre

principalele cauze ale reducerii vânzarilor este scãderea constantã a puterii de cumpãrare la nivelul

cumpărătorilor din România, ca efect al crizei economice

III.2 FACTORII INTERNI

In ceea ce priveste managementul aplicat resurselor disponibile ale societatii (resurse de natura

materiala-dotari, umana si financiara), din analiza efectuata, rezulta urmatorii factori care au condus la

declansarea starii de insolventa:

□ disponibilităţi băneşti reduse, insuficiente acoperirii obligaţiilor de plată acumulate de debitoare pe

parcursul perioadei, neachitarea acestora ducând la dificultăţi de ordin financiar şi agravând situaţia

financiară precară în care se afla debitoarea;

□ Neachitarea la timp a datoriilor catre bugetul de stat, fapt ce a dus la calcularea de dobanzi si majorari

penalizatoare;

□ lipsa unor masuri reale si eficiente de reducere a cheltuielilor totale ale societatii;

□ lipsa unei strategii pe termen mediu si lung de rentabilizare a activitatii societatii, prin luarea de

masuri reale la nivel de management, marketing, financiar si resurse umane, avand in vedere

conditiilede conjunctura ale pietei.

□ impactul decesului administratorului asupra activităţii societăţii, coroborată în plus, cu scăderea

volumului afacerii pe fondul crizei financiare internaţionale.

Toti acesti factori, interni si externi, au condus la agravarea permanenta a situatiei economico -financiare

a societatii.





III.3. CONCLUZII

Procedura de insolventa, a fost declansata in data 16.01.2013, pe fondul aparitiei unui volum din

ce in ce mai mare de datorii exigibile. Cauzele care au condus la aparitia starii de insolvenţă sunt atât de

natura interna cat si externa societatii:

> Piata societatii si mediul de afaceri: Societatea s-a confruntat cu o situatie nefavorabila pe mai multe

planuri, dintre care cel mai important a fost scăderea continuă a încasărilor din activitate;

Aceasta a dus la blocarea societăţii în ceea ce priveşte derularea curentă a activităţii, prin

imposibilitatea asigurării de resurse financiare pentru asigurarea capitalului de lucru, inclusiv

pentru acoperirea datoriilor curente ale societatii.

> Factori interni:

• Neachitarea la timp a datoriilor către creditorul bancar şi către bugetul de stat, fapt ce a dus la

calcularea de dobânzi şi majorări penalizatoare;

Lipsa unor masuri reale şi eficiente de reducere a cheltuielilor totale ale societăţii;

Lipsa unei strategii pe termen mediu si lung de rentabilizare a activităţii societăţii, prin

luarea de masuri reale la nivel de management, marketing, financiar şi resurse umane, având în

vedere condiţiile de conjunctură ale pieţei.

Cu privire la descărcarea de răspundere a administratorului şi acţionarilor societăţii (art. 95, alin

5, lit. c) se mentioneaza urmatoarele:

- Pe parcursul procedurii de reorganizare Administratorul special va conduce activitatea societăţii sub

supravegherea administratorului judiciar, răspunzând pentru actele de dispoziţie/gestiune întreprinse în

limitele activităţii curente şi ale planului de reorganizare confirmat de judecătorul sindic.

- Pentru activitatea derulata anterior şi în timpul reorganizării, descărcarea de răspundere faţă de

creditori, se va realiza la data închiderii procedurii de reorganizare ca urmare a îndeplinirii planului şi

acoperirii obligaţiilor societăţii în forma asumată prin acest plan.





III.4. SITUAŢIA ACTUALĂ

La această dată societatea nu mai desfăşoară nici un fel de activitate economică, activele acesteia

aflându-se în stare de conservare. Trebuie precizat faptul că baza materială care a servit scopului

activităţii economice ( în special clădirea restaurant şi dotarea tehnică a acesteia) poate fi utilizată în

orice moment pentru desfăşurarea activităţilor de alimentaţie publică, fireşte în prezenţa unui capital de

„start”.

Ca particularitate, acest plan de reorganizare prevede continuarea activitatii debitoarei SC

MIORITA SRL PASCANI cu o alta conducere si un alt acţionariat. Practic, propunem ceeea ce este

definită ca o “ preluare ostila”.

CAP IV. REORGANIZAREA SOCIETĂŢII. PERSPECTIVE ŞI MĂSURI

IV.1. PERSPECTIVE DE REDRESARE A SOCIETĂŢII

Odată cu identificarea aspectelor negative care au afectat desfăşurarea unei activitati eficiente a

societăţii şi în urma unei analize obiective şi realiste asupra ceea ce reprezinta piaţa pentru S.C.

MIORIŢA SRL s-a desprins concluzia că activitatea în viitor poate fi eficientă în condiţiile în care se

respecta Programul de reorganizare a societăţii.

În urma efectuării analizei diagnostic a societăţii au fost identificate primele aspecte negative, cu

efecte directe asupra activităţii, începând cu anul 2011 când societatea a început sa se confrunte cu o

acuta lipsa de lichiditati, ceea ce a dus la imposibilitatea îndeplinirii obligaţiilor ajunse la scadenţă.

Principala cauză a acestei deficienţe a fost criza economică în care s-a găsit şi încă se gaseşte şi România

şi care s-a propagat la nivelul întregii economii şi mai cu seamă asupra sectorului de activitate din care





face parte şi societatea S.C. MIORIŢA SRL şi care a influenţat negativ puterea de cumpărare a

populaţiei, a agenţilor economici şi nivelul investiţiilor.

Având în vedere faptul că o mare parte din ţările occidentale au reusit sa depaseasca criza

economica, influentele economice venite din exterior se vor rasfrange in mod pozitiv si direct asupra

economiei tarii noastre, urmând ca începand cu semestrul al doilea al anului 2014 să apară primele

semne de creştere economică.

Efectul cel mai nociv din punctul de vedere al societăţii, cel al blocajului instituţional, va fi

contracarat printr-o impunerea unei noi conduceri a unui nou acţionariat, cu o nouă viziune asupra

mediului economic şi de afaceri.

IV.2 COMPARAŢIA AVANTAJELOR REORGANIZĂRII ÎN RAPORT CU VALOAREA DE

LICHIDARE A SOCIETĂŢII ÎN CAZ DE FALIMENT

Raportându-ne, în estimarea valorii de lichidare a activului societăţii S.C. MIORIŢA S.R.L. la

valoarea a patrimoniului societătii debitoare se poate desprinde concluzia că implementarea cu succes a

planului de reorganizare a societătii debitoare va asigura acoperirea creantelor creditorilor într-o măsură

mai ridicată.

Valorificarea activelor societătii debitoare într-o procedură de faliment se realizează în conditii

speciale care nu permit obtinerea în schimbul activelor societătii debitoare a valorii de piată a acestora.

Valoarea de lichidare a activului societătii debitoare estimate se prezintă după cum urmează:

Valoarea de lichidare V. LICHIDARE = 142000 lei





DENUMIRE

Valoare contabila

30.04.2013

Valoare de

lichidare

lei lei

Imobilizari necorporale 0

0

Imobilizari corporale 271016

142000

Imobilizari financiare 0

0

Active imobilizate 271016

142000

Stocuri 219

0

Creante 0

0

Disponibilitati banesti 1662

0

Investitii pe termen scurt

Active circulante 1881

142000

Cheltuieli in avans

TOTAL ACTIV 272897

142000

Din valorificarea acestor active ar urma să se acopere mai întâi costurile legate de conservarea,

administrarea patrimoniului, expunerea pe piaţă a activelor ce urmează a fi valorificate şi cele

legate de retribuţia persoanelor angrenate în procedura insolvenţei, cheltuieli ce urmează a

diminua în mod corespunzător valoarea distribuirilor ce urmează a fi efectuate în ipoteza

falimentului.

Din această sumă, aproximativ 78.000 lei ar fi destinată acoperirii costurilor legate de

conservarea, administrarea, expunerea pe piaţă şi retribuţia persoanelor angrenate în procedură.

Astfel, în caz de faliment, putem prelimina o durată de 24 luni în care să se realizeze lichidarea

întregului patrimoniu al societății și încheierea misiunii lichidatorului judiciar.





Pe parcursul acestei perioade anticipăm că se vor efectua cel puțin următoarele cheltuieli cu

derularea procedurii și gestionarea patrimoniului :

- cheltuieli cu depozitarea, paza, protecția bunurilor ( inclusiv asigurările), arhivarea de documente,

contabilitate, etc - cca 300 lei/luna x 24 luni=7.200 lei;

- servicii de evaluare si publicitare pentru expunerea pe piață a bunurilor - cca. 4.000 lei ;

-onorarii lunare – 1860 lei/luna x 36 luni =67.000 lei

Se poate desprinde concluzia că în ipoteza deschiderii procedurii falimentului fată de societatea

debitoare valoarea pe care creditorii acesteia o vor obtine în urma lichidării patrimoniului acesteia este

de aproximativ 64000 lei.

Pentru eficientizarea şi rentabilizarea activitatii desfasurate de S.C. MIORIŢA S.R.L.., se va

întocmi un Program de măsuri care va fi implementat în perioada de reorganizare a societăţii. Aceste

măsuri vor fi elaborate împreună cu noii asociaţi ai societăţii –actualii creditori chirografari ai acesteia,

împreună cu creditorii garantaţi.

Pe perioada derulării planului de reorganizare nu se vor efectua investiţii în active de natura

construcţiilor şi se are în vedere instrainarea prin vânzare a activelor care nu afecteaza activitatea

comerciala a firmei.

Se are în vedere vânzarea corpului de cladire “GARAJ” aflat sub sechestrul DGFP IAŞI .

Estimăm că vânzarea acestuia se va face la preţul mediu de 6000 euro.

Având în vedere faptul că celelalte bunuri de natura mijloacelor fixe au o durată de viaţă

economică depăşită, în măsura în care noul administrator special va considera necesar, vor fi vândute.

Vânzarea se va face in conformitate cu prevederile legii 85/2006, respectiv prin licitaţie publica

organizata in conformitate cu regulile prevazute de Codul de procedura civila pentru vanzarea bunurilor

mobile/imobile. Vanzarea va fi organizata de administratorul special sub supravegherea

administratorului judiciar





IV.4. PROGNOZA ACTIVITĂŢII PE PERIOADA IMPLEMENTĂRII PLANULUI DE

REORGANIZARE

Având în vedere rezultatele analizei diagnostic, precum şi potenţialul de dezvoltare de care

dispune societatea, în vederea estimarii bugetului de venituri si cheltuieli şi a cash-flow-ului pe perioada

reorganizării s-au luat in considerare o serie de ipoteze. In cazul schimbarii majore a acestora, prognoza

realizată nu mai este concludenta.

Bugetele de venituri şi cheltuieli au fost previzionate pentru cei 3 ani ai planului de reorganizare

pornind de la rezultatele anului 2010 diminuate cu 50% şi prezintă urmatoarea configurație:

BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL I PLAN

Denumirea indicatorilor Nr.rd TOTAL

AN TRIM . I TRIM II

TRIM.

III

TRIM.

IV

Venituri din vânzarea mărfurilor 01 136.000 33.000 33.000 35.000 35.000

Producţia vândută 02 266.000 65.000 65.000 68.000 68.000

Cifra de afaceri (rd.01+02) 03 402.000 98.000 98.000 103.000 103.000

Venituri din producţia stocata 04 0

Alte venituri din exploatare 05 0 0 0 0 0

TOTAL VENITURI DIN

EXPLOATARE

(rd.03+04+05)

06 402.000 98.000 98.000 103.000 103.000

Cheltuieli privind mărfurile 07 114.000 28.000 28.000 29.000 29.000

Cheltuieli cu materii prime 08 134.000 33.000 33.000 34.000 34.000

Cheltuieli cu materiale

consumabile 09 36.000 9.000 9.000 9.000 9.000

Cheltuieli cu energie şi apă 10 6.200 1.500 1.500 1.600 1.600

Alte cheltuieli materiale 11 0 0 0

Total cheltuieli materiale

(rd.07-rd.11) 12 290.200 71.500 71.500 73.600 73.600

Cheltuieli cu lucrări şi servicii

executate de terţi 13 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000

Cheltuieli cu impozite şi taxe 14 4.000 1.000 1.000 1.000 1.000






AN TRIM . I TRIM II

TRIM.

III

TRIM.

IV

Cheltuieli cu personalul 15 40.000 10.000 10.000 10.000 10.000

Cheltuieli cu asigurări sociale 16 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000

Alte cheltuieli de exploatare 17 0 0 0 0 0

Cheltuieli cu amortizări şi

previzioane 18 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000

TOTAL

Cheltuieli pentru exploatare 19 382.200 94.500 94.500 96.600 96.600

Rezultat din exploatare

(Profit) 20 19.800 3.500 3.500 6.400 6.400

Venituri din dobanzi 21 0 0 0 0 0

Alte venituri financiare 22 0 0 0 0 0

Venituri din diferenţe de curs

valutar 23 0

0 0 0 0

Venituri din previzioane 24 0

Total venituri financiare

(rd.21-rd.24) 25

0 0 0 0 0

Cheltuieli din diferenţe de curs

valutar 26

0 0 0 0 0

Cheltuieli cu dobânzile 27 0 0 0 0 0

Total cheltuieli financiare

(rd.26+rd.27) 28 0 0 0 0 0

Rezultat financiar

(rd.25-rd.28) 29 0 0 0 0 0

Venituri excepţionale 30 0

Cheltuieli excepţionale 31 0

Rezultat excepţional

(rd.30+rd.31) 32 0 0 0 0 0

Venituri totale 33 402.000 98.000 98.000 103.000 103.000

Cheltuieli totale 34 382.200 94.500 94.500 96.600 96.600

Rezultatul brut 35 19.800 3.500 3.500 6.400 6.400

Impozit pe profit 36 0 0 0 0 0

REZULTATUL

EXERCIŢIULUI

(Profit/Pierdere)

37 19.800 3.500 3.500 6.400 6.400





BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL II PLAN


AN TRIM . I TRIM II TRIM. III TRIM. IV

Venituri din vânzarea mărfurilor 01 149.000 35.000 37.000 37.000 40.000



Venituri din producţia stocata 04 0

Alte venituri din exploatare 05 27.000 0 0 27.000 0

TOTAL VENITURI DIN

EXPLOATARE

(rd.03+04+05)

06 454.000 103.000 107.000 134.000 110.000




consumabile 09 39.000 9.000 10.000 10.000 10.000


Alte cheltuieli materiale 11 0 0


(rd.07-rd.11) 12 305.900 73.600 76.700 76.800 78.800

Cheltuieli cu lucrări şi servicii

executate de terţi 13 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000



Cheltuieli cu asigurări sociale 16 18.000 4.000 4.000 5.000 5.000



previzioane 18 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000

TOTAL

Cheltuieli pentru exploatare 19 403.900 96.600 99.700 102.800 104.800


(Profit) 20 50.100 6.400 7.300 31.200 5.200



Venituri din diferenţe de curs

valutar 23 0

0 0 0 0

Venituri din previzioane

24 0






AN TRIM . I TRIM II TRIM. III TRIM. IV


(rd.21-rd.24) 25

0 0 0 0 0

Cheltuieli din diferenţe de curs

valutar 26

0 0 0 0 0


Total cheltuieli financiare (rd.26+rd.27)

28 0 0 0 0 0

Rezultat financiar

(rd.25-rd.28) 29 0 0 0 0 0




(rd.30+rd.31) 32 0 0 0 0 0

Venituri totale 33 454.000 103.000 107.000 134.000 110.000


Rezultatul brut 35 50.100 6.400 7.300 31.200 5.200

Impozit pe profit 36 0 0 0 0 0

REZULTATUL

EXERCIŢIULUI

(Profit/Pierdere)

37 50.100 6.400 7.300 31.200 5.200

BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL III PLAN

RON


AN TRIM . I TRIM II TRIM. III

TRIM.

IV

Venituri din vânzarea

mărfurilor 01 160.000 40.000 40.000 40.000 40.000



Venituri din producţia

stocata 04 0

Alte venituri din exploatare 05 0 0 0 0 0

TOTAL VENITURI DIN

EXPLOATARE

(rd.03+04+05)

06 455.000 110.000 115.000 115.000 115.000









TRIM.

IV


consumabile 09 43.000 10.000 11.000 11.000 11.000


Alte cheltuieli materiale 11 0 0


(rd.07-rd.11) 12 321.500 78.800 80.900 80.900 80.900

Cheltuieli cu lucrări şi

servicii executate de terţi 13 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000



Cheltuieli cu asigurări

sociale 16 20.000 5.000 5.000 5.000 5.000



previzioane 18 16.000 4.000 4.000 4.000 4.000

TOTAL

Cheltuieli pentru

exploatare

19 425.500 104.800 106.900 106.900 106.900


(Profit) 20 29.500 5.200 8.100 8.100 8.100



Venituri din diferenţe de

curs

valutar

23 0

0 0 0 0

Venituri din previzioane 24 0


(rd.21-rd.24) 25

0 0 0 0 0

Cheltuieli din diferenţe de

curs valutar 26

0 0 0 0 0


Total cheltuieli financiare (rd.26+rd.27)

28 0 0 0 0 0

Rezultat financiar

(rd.25-rd.28) 29 0 0 0 0 0




(rd.30+rd.31) 32 0 0 0 0 0

Venituri totale

33 455.000 110.000 115.000 115.000 115.000







TRIM.

IV


Rezultatul brut 35 29.500 5.200 8.100 8.100 8.100

Impozit pe profit

36

0 0 0 0 0

REZULTATUL

EXERCIŢIULUI

(Profit/Pierdere)

37 29.500 5.200 8.100 8.100 8.100

Concomitent, a fost previzionat fluxul de numerar pentru perioada de reorganizare, astfel





PROIECTIA FLUXULUI DE NUMERAR

Tr.1

an1plan

Tr.2

an1plan

Tr.3

an1plan

Tr.4

an1plan

Tr.1

an2plan

Tr.2

an2plan

Tr.3

an2plan

Tr.4

an2plan

Tr.1

an3plan

Tr.2

an3plan

Tr.3

an3plan

Tr.4

an3plan

Specificare 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

A. INCASARI ( intrari de numerar)

din :

1. Disponibilitati in cont 0 7.500 15.000 13.900 12.800 11.700 11.500 8.200 5.900 3.600 4.200 4.800

3. Activitatea curenta 98.000 98.000 103.000 103.000 103.000 107.000 107.000 110.000 110.000 115.000 115.000 115.000

4. Alte surse -vanzarea de active,etc. 0 27.000

I. TOTAL INCASARI

( 1 + 2 + 3 + 4+5+6 +7) 98.000 105.500 118.000 116.900 115.800 118.700 145.500 118.200 115.900 118.600 119.200 119.800

B. PLATI ( Iesiri de numerar)

1. Plati aferente activitatii de

productie 90.500 90.500 92.600 92.600 92.600 95.700 98.800 100.800 100.800 102.900 102.900 102.900

din care aferente:

- marfurilor 28.000 28.000 29.000 29.000 29.000 30.000 30.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000

- materiilor prime si materialelor 42.000 42.000 43.000 43.000 43.000 45.000 45.000 45.000 45.000 47.000 47.000 47.000

- energie si apa 1.500 1.500 1.600 1.600 1.600 1.700 1.800 1.800 1.800 1.900 1.900 1.900

- salarii si asimilate 14.000 14.000 14.000 14.000 14.000 14.000 17.000 17.000 17.000 17.000 17.000 17.000

- lucrarilor executate de terti 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000

- taxelor , impozitelor 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

- altor platii de exploatare 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Plati creante masa credala 0,00 0,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 38500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00

II. TOTAL PLATI ( 1 + 2 + 3 + 4+5

) 90.500 90.500 104.100 104.100 104.100 107.200 137.300 112.300 112.300 114.400 114.400 114.400

C. FLUX DE INCASARI SI PLATI (

I - II) 7.500 15.000 13.900 12.800 11.700 11.500 8.200 5.900 3.600 4.200 4.800 5.400





Ipoteze folosite:

SE PREVEDE TRANSFORMAREA A 100% DIN CREANŢELE CHIROGRAFARE ÎN PĂRŢI SOCIALE.

Nu se intrevad evolutii pesimiste ale ratei inflatiei sau ale riscului;

In estimarea veniturilor si cheltuielilor s-a utilizat nivelul cursului de schimb € / lei de 1 € =

4,50 lei si nu s-a estimat aprecieri sau deprecieri ale monedei nationale in raport cu aceasta

moneda;

-lui s-a avut in vedere urmatoarele:

Platile salariale s-au stabilit presupunând 3 contracte de muncă cu 1000 lei/lună/persoană;

Pentru estimarea cheltulielilor cu energia electrica, apa, carburanti, combustibil si in general al

utilitatilor s-a avut in vedere nivelul mediu al costurilor realizate pe anul 2010, diminuat cu 50%;

estimarea cheltuielilor privind impozitele si taxele locale s-a bazat pe cotele de impozitare utilizate de

catre Primaria aplicate asupra valorii de impozitare a bunurilor;

Retributia administratorului judiciar a fost calculata pornind de la onorariul fix lunar de 1500 lei fără

TVA si cota de succes de 4% (din distribuirile de sume efectuate catre creditori prin programul de plati

cuprins în planul de reorganizare) conform procesului verbal al adunarii creditorilor din data de

29.03.2013;

Plata creantelor se va efectua astfel: creanţa creditorilor garantaţi va fi achitată începând cu trimestrul

II al primului an din plan. Pentru platile curente s-a avut in vedere achitarea la termenul scadent,

conform contractelor cu furnizorii aflate in derulare;

Nu s-au prevazut contractarea de credite pentru investiţii sau pentru acoperirea deficitelor de

trezorerie, însă rămâne în atenţie posibilitatea contractării unui credit de finanţare a capitalului de lucru,

în cazul în care într-o luna în perioada reorganizării societatea nu încasează la termen creanţele şi deci se

află în imposibilitatea achitării tuturor datoriilor conform planului;

Nu s-a prevazut acordarea de dividende;

Nu s-a prevazut încasarea de venituri financiare de natura dividendelor.

S-a prevăzut achitarea creditorilor garantaţi în pondere de 40% din valoarea creanţelor înscrise în

Tabelul definitiv de creanţe





Se prevede modificarea acţionariatului astfel:

- Boboc Mihai - 10% din părţile sociale

- Creditorii chirografari - 90% din părţile sociale

CAP V. TRATAMENTUL CREANTELOR. DISTRIBUIRI

V.1 TRATAMENTUL CREANŢELOR

Aşa cum prevede Legea 85 / 2006, planul va indica “perspectivele de redresare” ale debitoarei,

“măsurile concordante” propuse în acest sens, “tratamentul creanţelor” şi “măsurile adecvate” pentru

aplicarea planului.

La acest capitol vom insista asupra “tratamentului creanţelor” în cadrul procedurii reorganizării

SC MIORIŢA SRL

În conformitate cu acest articol, planul de reorganizare va menţiona categoriile de creanţe care

nu sunt defavorizate, tratamentul categoriilor de creanţe defavorizate, ce despăgubiri urmează a fi oferite

titularilor tuturor categoriilor de creanţe, în comparaţie cu valoarea ce ar fi primită prin distribuire în caz

de faliment.

În acest sens, menţionăm categoriile de creanţă propuse spre votarea planului în conformitate

cu art. 100 alin 3 din Legea nr. 85/2006 :

1. Creanţele garantate – Administratia Finantelor Publice a Mun . Iasi, BANCA ROMANEASCA SA

2. Creanţele bugetare: Primaria Municipiului Pascani, Inspectoratul Teritorial de Muncă Iaşi

3.Creantele chirografare: RAGCL PASCANI, SC ALIMENCO SA, SC INDUSTRIALIZAREA CARNII

KOSAROM SA, SC AVI-TOP SA, SC E.ON ENERGIE ROMANIA SA, SC CLP ECO-SALUBRITATE SA,

SC PREST SERV APA SA

Programul de distribuiri se va desfaşura astfel creanţa creditorilor garantaţi va fi achitată

începând cu trimestrul II al primului an din plan.





V.1.1. CATEGORIILE DE CREANŢĂ CARE SUNT DEFAVORIZATE PRIN PLAN

Având în vedere faptul că derularea activitătii societătii debitoare în conformitate cu planul de

reorganizare propus va permite generarea unui flux de lichidităti care să poată acoperi parţial creantele

înscrise la masa credală, prin programul de plăti se propune acoperirea parţială a creanţelor garantate.

Creditorii bugetari şi creditorii chirografari, nu vor primi nimic prin planul de reorganizare.

Categoriile de creante care sunt defavorizate prin planul de reorganizare, în întelesul Legii

85/2006 sunt: creanţele garantate, creanţele chirografare si creanţele bugetare.

V.1.2. CATEGORIILE DE CREANŢĂ CARE NU SUNT DEFAVORIZATE PRIN PLAN

Nu sunt creanţe care nu sunt defavorizate prin plan. Toate creanţele sunt defavorizate prin plan

V.2.DISTRIBUIRI

Programul de distribuiri se va desfaşura astfel : creanţa creditorilor garantaţi va fi achitată

începând cu trimestrul II al primului an din plan.

V.2.1. PROGRAMUL DE PLATĂ AL CREANŢELOR

V.2.1.1. PLATA CREANŢELOR NĂSCUTE ÎN CURSUL PROCEDURII

Prin programul de plăti se prevede stingerea integrală a acestor creante conform scadentelor acestora





V.2.1.2.PROGRAMUL DE PLATA AL CREANTELOR INSCRISE IN TABELUL DEFINITIV

Tabelul următor prezintă situaţia centralizatoare a distribuirilor ce urmează a fi efectuate de societate în

perioada de reorganizare.





Creditor

Creanta

admisa- lei

Tr.1

an1plan

Tr.2

an1plan

Tr.3

an1plan

Tr.4

an1plan

Tr.1

an2plan

Tr.2

an2plan

Tr.3

an2plan

Tr.4

an2plan

Tr.1

an3plan

Tr.2

an3plan

Tr.3

an3plan

Tr.4

an3plan

Categoria I Creanţa garantata conf art. 121 alin. 1 pct. 2 din L.85/2006

Directia Generala a

Finantelor Publice a Judetului

Iasi 94610,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

BANCA ROMANEASCA

SA 260991,05 0,00 0,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00

TOTAL CATEGORIE 355601,05 0,00 0,00 11.500,00 11.500,00 11.500,00 11.500,00 38.500,00 11.500,00 11.500,00 11.500,00 11.500,00 11.500,00

CategoriaII :Bugetare conform art. 123 pct 4din L. 85/2006

Primaria Municipiului

Pascani 1603,34 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Inspectoratul Territorial de

Munca Iasi 123,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL CATEGORIE 1726,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Chirografar conform art. 123 pct 7dinL.85/2006

RAGCL PASCANI 5386,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC ALIMENCO SA 44477,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC

INDUSTRIALIZAREA

CARNII KOSAROM SA 3668,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC AVI-TOP SA 1039,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC E.ON ENERGIE

ROMANIA SA 1190,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC CLP ECO-

SALUBRITATE SA 844,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SC PREST SERV APA

SA 11.057,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

RÎZNIC MIHAELA

MONICA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL CATEGORIE 67664,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL CREANTE 424991,89 0,00 0,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 38500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00 11500,00





V.3. PREZENTAREA COMPARATIVĂ A SUMELOR ESTIMATE CE AR FI OBŢINUTE ÎN

IPOTEZA FALIMENTULUI

În ipoteza în care faţă de societatea debitoare se va deschide procedura falimentului, urmează ca

activele societăţii debitoare să fie valorificate. Valoarea de lichidare a patrimoniului societăţii debitoare

este în sumă de 142.000 Lei .

Din această sumă, aproximativ 78.000 lei ar fi destinată acoperirii costurilor legate de

conservarea, administrarea, expunerea pe piaţă şi retribuţia persoanelor angrenate în procedura

Menţionăm faptul că la prezenta previziune a sumelor ce urmează a fi distribuite în ipoteza

falimentului, au fost avute în vedere valorile de lichidare estimate în acest sens.

Trebuie avute în vedere însă costurile legate de conservarea, administrarea patrimoniului

debitoarei, expunerea pe piaţă a bunurilor ce urmează a fi valorificate şi cele legate de retribuţia

persoanelor angrenate în procedura insolvenţei, cheltuieli ce urmează a diminua în mod

corespunzător valoarea distribuirilor ce urmează a fi efectuate în ipoteza falimentului.

Opinia noastră este că reusita unei astfel de proceduri generează costuri, costuri ce urmează

să diminueze corelativ valoarea sumelor distribuite creditorilor în ipoteza falimentului.

Situatia distribuirilor ce urmează a fi efectuate în caz de faliment si prezentarea comparativă a

procentului ce urmează a fi acoperit în ipoteza aprobării planului de reorganizare este prezentată mai jos.

Creditor

Creanta admisa-

lei

Distribuiri de sume

REORGANIZARE FALIMENT

TOTAL GRUPE creante

garantate 355.601,05 lei 142.000 lei

64.000 lei

TOTAL GRUPA creante

bugetare 1726,34 lei

0 lei 0 lei

TOTAL GRUPA creante

chirografare 67.664,50 lei

0 lei 0 lei

TOTAL CREANTE 424.991,89 lei 142.000 lei

64.000 lei





V.4. PLATA RETRIBUŢIEI ADMINISTRATORULUI JUDICIAR

Retributia administratorului judiciar în perioada reorganizării a fost stabilită în cadrul Adunării

Creditorilor din data de de 29.03.2013 în cuantum de 1500 lei/lună fară TVA şi 4% cota de succes.

Plata acesteia se va suporta din patrimoniul debitoarei, fiind prevăzută la plată în cuprinsul

fluxului de numerar previzionat pe perioada reorganizării

CAP. VI. MODIFICAREA ACTULUI CONSTITUTIV

Modificarea actului constitutiv se face prin aprobarea Adunarii Generale a Actionarilor.

Administratorului Judiciar vă înregistra la Registrul Comerţului mentiunea , pe cheltuiala debitorului, pe

baza hotararii de confirmare a Planului de Reorganizare.

Prin planul de reorganizare se prevede o creştere a capitalului social ca urmare a conversiei

crenţelor chirografare în părţi sociale. În urma acestei operatiuni, creditorii vor deveni asociaţi, alaturi de

fostul asociat, la societatea debitoare.

Pentru înscrierea în Planul de Reorganizare a conversiei creanţelor în părţi sociale, trebuie acordul

expres, in scris, al creditorilor care urmeaza sa primeasca părţile sociale, acord ce se va da înainte de

admiterea planului de catre Judecatorul Sindic.

Nu se prevede conversia creantelor bugetare in titluri de valoare.

CAP. VII. CONTROLUL APLICARII PLANULUI

Controlul aplicării planului se face de către administratorul judiciar prin:

Supravegherea tuturor actelor, operaţiunilor şi plăţilor efectuate de debitoare,

Informări şi rapoarte periodice din partea debitoarei către administratorul judiciar;

Întocmirea şi prezentarea săptămânală de către conducerea debitoarei a previziunilor de încasări şi

plăţi pentru următoarea săptămână;





Sistemul de comunicare cu debitoarea prin intermediul notelor interne, şi prin prezenţa unui

reprezentant al administratorului judiciar la sediul acesteia ori de câte ori acest lucru este necesar.

Rapoartele financiare trimestriale, prezentate de către administratorul special

Ca o concluzie generală, se poate afirma că S.C. MIORIŢA SRL. are capacitatea de a

surmonta situaţia dificilă în care se află prin implementarea şi punerea în aplicarea a măsurilor

prevăzute expres în planul de reorganizare propus.

Prezentul PLAN DE REORGANIZARE este întocmit în conformitate cu cerinţele Legii

85/2006, secţiunea 5, art. 94 -96.

Administrator judiciar

CAPITAL INSOL SPRL FILIALA IASI

PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂȚII S.C. …...In vederea realizării diagnosticului financiar -...

Documents

Transcript of PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂȚII S.C. …...In vederea realizării diagnosticului financiar -...