2. Realizati o misiune de audit intern cu privire la ciclul Vinzari-Incasari pina la nivelul intocmirii matricei riscurilor si a raportului intermediar, inclusiv

  Auditul intern este o activitate independenta si obiectiva care da unei intreprinderi asigurarea inceea ce priveste gradul de control asupra operatiunilor, o indruma pt a-i imbunatati operatiuniles i contr ibuie la adaugarea unui p lus de valoare. Aceasta operat iune este efectuata de un  profesionist contabil din cadrul intreprinderii si are ca obiectiv verificarea eficacitatii sistemelor contabile si de control internObiectivul misiunii de audit:♦Verificarea ciclului de Vinzari-IncasariO m i s i u n e d e a u d i t p r e s u p u n e p a r c u r g e r e a m a i m u l t o r e t a p e I n a c e s t s e n s , s e f u l compart imentulu i de audi t in tern in tocmeste un Plan de audi t in tern, respectand cer inte le standardelor de audit intern.Etapele misiunii:I. PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDITActivitati:1. Tipărirea şi procesarea Ordinului de serviciu2. Tiparirea şi procesarea Declaraţiei de independenţă3. Pregătirea şi transmiterea Notificării privind declanşarea misiunii de audit intern către părţileinteresate4. Colectarea şi prelucrarea informaţiilor - Identificarea legilor şi regulamentelor aplicabile structurii auditate- Obţinerea organigramei- Obţinerea Regulamentului de organizare şi funcţionare- Obţinerea procedurilor scrise- Identificarea personalului responsabil- Obţinerea exemplarului de Raport de audit intern anterior 5. Întocmirea Chestionarului de control intern- exista contracte cu furnizorii?;- exista comenzi catre furnizori?;- se verifica daca achizitiile efectuate sunt conform cu comenzile facute- exista contracte cu clientii?;- exista comenzi de la clienti?;

- se verifica daca vanzarile efectuate sunt conform cu comenzile primite- verificarea registrului de casa si a extrasului de cont;- se verifica daca achitiile nu sunt prea mari in raport cu comenzile clientilor - verificarea stocurilor;- se verifica daca stocurile nu sunt prea mari, acest lucru demonstrand faptul ca nu se faccomenzi conform cererii clientilor si se blocheaza banii in stocuri- verificarea respectarii termenelor scadente la facturi;. Întocmirea Listelor centralizatoare a obiectelor auditabileConducerea contabilitatii - obiecte auditabile:- Contabilitatea datoriilor si creanţelor- Contabilitatea trezorerieiConducerea activităţii financiare - obiecte auditabile:- Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv creanţelor 7. Elaborarea Tabelului puncte tari şi puncte slabe8. Întocmirea Programului de audit intern9. Intocmirea Notei şi a Programului preliminar al intervenţiei la faţa locului10.Obţinerea aprobării Notei şi a anexelor acesteia: Colectarea şi prelucrarea datelor, Tabelul puncte tari şi puncte slabe şi Programul intervenţiei la faţa locului.11. Planificarea şi organizarea Şedinţei de deschidere12. Redactarea Minutei şedinţei de deschidere. Obţinerea numelui persoanelor de contact şistabilirea unui loc pentru desfăşurarea activităţii de auditII. INTERVENTIA LA FATA LOCULUIObiectiv: Verificarea ciclului de Vinzari-IncasariActivitati:1. Efectuarea testărilor, detaliate Programul intervenţiei la faţa locului2. Discutarea constatărilor cu şeful de serviciu3. Elaborarea F.I.A.P. – urilor 4. Colectarea dovezilor 5. Revizui rea documentelor de lucru d in punct de vedere a l conţ inutu lu i ş i a l formei ş i întocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucruAnaliza riscurilor:MATRICEA RISCURILOR 1. Exista contracte cu furnizorii?2. Achizitiile corespund cu comenzile?

3. Exista contracte cu clientii?4. Exista comenzi de la clienti?5. Achizitiile se fac tinand seama de comenzile clientilor?6. Platile numerar sunt toate trecute in registrul de casa?7. Stocurile sunt prea mari in raport cu ritmul de vanzare?8. S-au respectat termenele scadente la plati?9. Exista penalitati de intarziere?10. Exista neconcordante intre situatia platilor din evidentele societatii si evidentele furnizorilor?Obiective auditabile: Contabilitatea datoriilor si creanţelor Risc semnificativ:- Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor - Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor nu este cunoscutăde personaluldesemnat în conducerea acesteia- Neactualizarea sumelor datorate sau de încasat- Î n r e g i s t r a r e a e r o n a t ă î n a l t e c o n t u r i d e c â t c e l e a f e r e n t e natur i i acestor operaţ iuni Obiective auditabile:Contabilitatea trezorerieiRisc semnificativ:- Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare şi funcţionare acasieriei- Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casăşi de bancă- Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă nu estecunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia- Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei contabile a operaţiunilor decasă şi de bancă- Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bănci sau casierie- Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de casă- Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic alactivităţii de casierieObiective auditabile: Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv creanţelor Risc semnificativ:

- Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor - Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărirea operativă a datoriilor şi creanţelor - Situaţia analitică a creditorilor şi debitorilor nu concordă cu cea sintetică a acestoraNetransmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privind sumele datorate în vederea evitării prescrierii sumelor- Inexis tenţa unui s is tem de valor i f icare operat ivă a

s i tuaţ i i lor rezul tate d in act iv i ta tea de  plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor 

Riscul reprezinta orice eveniment, actiune, situatie sau comportament cu impact nefavorabilasupra capacitatii entitatii publice de a-si realize obiectivele.