MQcap5 Licenta BT
description
Transcript of MQcap5 Licenta BT
Capitolul 5
AUDITUL CALITĂŢII
1. Conceptul de audit al calităţii
2. Obiectivele generale şi importanţa auditului
calităţii
3. Tipuri de audituri ale calităţii
4. Auditul calităţii produsului
5. Auditul calităţii procesului
6. Auditul sistemului de management al calităţii
7. Studii de caz
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
2
1. Conceptul de audit al calităţii
“audio”( în limba latină) =“a asculta”.
În evul mediu acest termen era utilizat în sensul de a asculta părţile implicate într-un
proces. Ulterior a căpătat o largă extindere, în ţările anglosaxone şi în Franţa, în domeniul
reviziilor contabile, inclusiv al Curţii de Conturi.
Potrivit Webster’s Encyclopedic, prin audit se înţelege “examinarea oficială sau
verificarea conturilor şi înregistrărilor, în special a conturilor financiare”. Un sens mai larg
dau acestui termen enciclopediile britanice, potrivit cărora prin audit se înţelege “o examinare”
a unei situaţii, într-un anumit sector.
Auditul calităţii (SR EN ISO 9000:2006)
un proces sistematic, independent şi documentat în scopul
obţinerii dovezilor de audit şi pentru evaluare obiectivă a
acestora pentru a determina în ce măsură sunt îndeplinite
criteriile de audit prestabilite
examinări “sistematice” ale activităţilor şi rezultatele acestora, referitoare la
calitate, fiind planificate şi programate în funcţie de natura şi importanţa
activităţilor respective
examinări “independente”, în sensul că trebuie conduse de persoane care nu
au responsabilităţi directe în domeniile auditate
Dovezile de audit (SR EN ISO 9000:2006)
înregistrări, declaraţii privind faptele sau alte informaţii
relevante în raport cu criteriile de audit stabilite şi care
sunt verificabile
• pe bază de interviuri cu persoanele implicate în domeniul auditat
• prin examinarea documentelor ref. la calitatea produselor sau proceselor
• prin observarea directă a activităţilor
• luând în considerare rezultatele unor inspecţii
Criteriile de audit
• ansamblu de politici, proceduri sau cerinţe
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
3
• Nu trebuie confundat auditul cu activităţile de supraveghere a calităţii, sau
cu cele de inspecţie, care au ca scop ţinerea sub control a unui proces,
respectiv acceptarea unui anumit produs
Auditor
(în domeniul
calităţii)
persoană care are aptitudini demonstrate şi competenţa
demonstrată de a efectua audituri ale calităţii. El trebuie
să fie autorizat pentru efectuarea un audit
2. Obiectivele generale şi importanţa auditului calităţii
Obiectivele generale
ale auditului
calităţii
evaluarea conformităţii proceselor şi rezultatelor
acestor procese (produse, servicii) cu un anumit
standard sau cu un alt document normativ
evaluarea conformităţii sistemului de management al
calităţii cu cerinţele specificate
evaluarea eficacităţii sistemului de management al
calităţii organizaţiei privind realizarea obiectivelor
identificarea punctelor critice, surse ale deficienţelor,
în desfăşurarea activităţilor organizaţiei
iniţierea măsurilor corective şi de îmbunătăţire
necesare, privind procesele şi rezultatele acestor
procese (produse, servicii);
urmărirea aplicării măsurilor corective şi de
îmbunătăţire stabilite
Importanţa
auditului calităţii
• definirea acţiunilor corective necesare, care au în
vedere identificarea şi eliminarea cauzelor neconfor-
mităţilor constatate, în scopul prevenirii lor
• pot fi mai bine fundamentate acţiunile de îmbunătăţire
a calităţii proceselor, produselor/ serviciilor şi a
sistemului de management al calităţii organizaţiei
• se poate ajunge la reducerea continuă a abaterilor şi
implicit la creşterea gradului de satisfacere a cerinţelor
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
4
3. Tipuri de audit
Audit intern a
calităţii
• are ca scop evaluarea acţiunilor corective sau de
îmbunătăţire necesare, în cadrul propriei organizaţii.
Ele sunt efectuate de întreprinderea însăşi, fiind de-
numite audituri “prima parte”
Audit extern al
calităţii
• are ca scop principal obţinerea unei dovezi privind
capacitatea furnizorului de a asigura obţinerea
calităţii cerute
Auditul calităţii
Audituri interne(“prima parte”)
Audituri externe
Audituri“a doua parte”
Audituri“terţă parte”
Fig. 1 Tipuri de audituri ale calităţii, în funcţie de scopul lor
Auditul calităţii
Auditul calităţii
produsului/
serviciului
Auditul calităţii
procesului
Auditul sistemului
de management al
calităţii
Fig. 2 Tipuri de audituri ale calităţii, în funcţie de obiectul lor
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
5
Audit “a doua
parte”
• audit efectuat de către o parte interesată de
activităţile organizaţiei, cum ar clienţii sau alte
persoane care acţionează în numele clienţilor
Audit “terţă parte”
• audit efectuat de către organizaţii de auditare externe
şi independente, cum sunt cele care asigură
certificarea conformităţii sistemelor de management
cu cerinţele standardului ISO 9001 sau ISO 14001
• audit de certificare
• audit de supraveghere
4. Auditul calităţii produsului
Auditul calităţii
produsului
• evaluarea conformităţii unui produs finit/semifinit
(componente, părţi constructive) cu cerinţele clientu-
lui sau cu cerinţele specificate în documentele de
referinţă (standarde, documente de fabricaţie etc).
Nu se rezumă la o simplă examinare a produsului, ci are în vedere:
• verificarea documentelor de referinţă, pentru a se stabili dacă sunt
corespunzătoare pentru realizarea obiectivelor privind calitatea produselor
• evaluarea eficacităţii măsurilor de asigurare a calităţii referitoare la produsul
respectiv, stabilindu-se măsurile corective sau de îmbunătăţire necesare
Documente de referinţă: proceduri ref. la sistemul de management al
calităţii, specificaţia produsului, caietul de sarcini, documentele de fabricaţie,
documente de inspecţie.
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
6
Se recomandă ca:
• necesitatea şi frecvenţa auditurilor calităţii produselor să fie menţionată în
planul calităţii
• programarea lor efectivă pe tipuri de produse să fie făcută de compartimentul
calitate din întreprindere
• posibilitatea efectuării unor audituri sa fie asigurată ori de câte ori este
necesar (de exemplu, în cazul unor produse reclamate de beneficiari sau care
prezintă neconformităţi majore sau repetate)
Raportul de audit al
calităţii produsului
• rezultatele inspecţiilor şi încercărilor efectuate
• neconformităţile şi cauzele acestora
• concluziile trebuie aduse la cunoştinţă şefilor com-
partimentelor ale căror procese au fost auditate,
pentru a fi luate măsurile corective sau de
îmbunătăţire necesare
Auditul calităţii produsului
Examinarea pro-
dusului în raport cu:
Caietul de sarcini Specificaţia produsului
Examinarea pro-
dusului în relaţie cu:
Mediul Materialele prelucrate
Analiza cauzelor
neconformităţilor
Elaborare
Raport de
examinare
Analiza
neconformităţilor
Stabilire
Supravegherea aplicării
măsurilor corective
Măsuri corective
Fig. 3 Metodologia generală a auditului calităţii produsului.
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
7
5. Auditul calităţii procesului
Auditul calităţii
procesului
• evaluarea conformităţii unui proces (de proiectare,
producţie, administrativ etc.) cu cerinţele clientului
sau cu cerinţele specificate în documentele de
referinţă (proceduri şi instrucţiuni de lucru, reţete,
specificaţiile tehnice ale produselor realizate prin
procesul respectiv etc.)
Nu se rezumă la o simplă examinare a procesului, ci are în vedere:
• verificarea documentelor de referinţă, pentru a stabili dacă sunt co-
respunzătoare pentru realizarea obiectivelor referitoare la procesul auditat
• evaluarea eficacitatea măsurilor de asigurare a calităţii referitoare la
procesul respectiv, stabilindu-se măsurile corective/ de îmbunătăţire necesare.
Documente de referinţă: proceduri ref. la sistemul de management al
calităţii, documentele ref. la desfăşurarea, supravegherea şi inspecţia procesului
respectiv, documente ref.la calificarea personalului implicat în procesul auditat.
Se recomandă ca:
auditurile să fie programate şi efectuate în mod sistematic, cel puţin o dată pe
an, pentru toate procesele întreprinderii, acordându-se prioritate proceselor
complexe, celor cu număr mare de componente intermediare realizate, sau
având anumite particularităţi tehnologice.
Raportul de audit al
calităţii procesului
• rezultatele inspecţiilor şi încercărilor efectuate
• neconformităţile şi cauzele acestora
• concluziile trebuie aduse la cunoştinţă şefilor com-
partimentelor ale căror procese au fost auditate,
pentru a fi luate măsurile corective sau de
îmbunătăţire necesare
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
8
Auditul calităţii proceselor
ExaminareDocumente de referinţă
Echipamente (maşini,instalaţii)
Echipamente de inspecţie
Materii prime, materiale
Produse ( componente)
Elaborare Date referitoare la calitate
Liste de verificare
Raport de examinare
Raport de audit
Analize
Stabilire măsuri
corective pentru:
Dezvoltarea produsului
Echipamente
Planificarea fabricaţiei
Desfăşurarea procesului
Aprovizionare
Supraveghere Măsuri corective
Fig. 4 Metodologia generală a auditului calităţii procesului.
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
9
5. Auditul sistemului de management al calităţii
Auditul sistemului de
management al
calităţii
determinarea conformităţii sistemului de management
al calităţii cu cerinţele specificate în documentele de
referinţă (standarde sau alte documente normative
aplicabile);
evaluarea eficacităţii sistemului de management al
calităţii privind realizarea obiectivelor stabilite în
domeniul calităţii;
îmbunătăţirea sistemului de management al calităţii
organizaţiei auditate;
certificarea conformităţii sistemului de management al
calităţii întreprinderii auditate.
Nr.
crt.
Elementele sistemului
de management al
calităţii
Punctaj
maxim
Punctaj
obţinut Gradul de îndeplinire a
cerinţelor
20 40 60 80 100 1. Răspunderea conducerii 40 35 88
2. Sistemul de management al
calităţii
60 50 83
3. Managementul resurselor 40 35 88
..............................................
.
18 Realizarea produsului 70 60 86
19 Monitorizare şi măsurare 50 65 70
20 Îmbunătăţire 50 50 100
Auditul sistemului de management al calităţii
(fişă de evaluare)
Pag.
1/1
Intreprindere:
Auditor: Data:
Evoluţia gradului de îndeplinire a cerinţelor 100%
1/08 2/08 1/09 2/09 1/10
Fig. 4 Auditul sistemului de management al calităţii (evaluarea gradului de
îndeplinire a cerinţelor).
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
10
Documente de referinţă: standardele referitoare la sistemul de management
al calităţii, manualul calităţii, proceduri, instrucţiuni de lucru, documentele de
inspecţie etc.
Standardul SR EN ISO 19011:2003 furnizează îndrumări referitoare la
principiile de auditare, managementul programelor de audit, efectuarea
auditurilor sistemelor de management al calităţii şi/sau de management de
mediu, precum şi îndrumări privind competenţa şi evaluarea auditorilor.
Standardul SR EN ISO 19011:2011 Furnizează îndrumări pentru toţi
utilizatorii, inclusiv organizaţiile mici şi mijlocii şi se concentrează pe ceea ce în
mod normal numim „audituri interne” (de primă parte) şi „audituri efectuate de
clienţi la furnizorii lor” (de secundă parte). Acest standard nu stabileşte cerinţe,
dar furnizează îndrumări pentru managementul unui program de audit, pentru
planificarea şi efectuarea unui audit al unui sistem de management, precum şi
pentru competenţa şi evaluarea unui auditor şi a unei echipe de audit.
Principiile auditului
comportament etic;
prezentare corectă;
responsabilitate profesională;
independenţa;
abordare bazată pe dovezi.
Managementul programului de audit
Stabilirea
programului de audit
obictive şi amploare;
responsabilităţi;
resurse;
proceduri;
Implementarea
programului de audit
programarea auditurilor;
evaluarea auditorilor;
selectarea echipei de audit;
conducerea activitătilor de audit;
menţinerea înregistrărilor
Monitorizarea şi
analiza programului
monitorizare şi analiză;
identificarea acţiunilor corective şi preventive necesare;
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
11
de audit
identificarea oportunităţilor de îmbunătăţire.
Îmbunătătirea programului de audit
Planificarea şi desfăşurarea activităţilor de audit
Iniţierea auditului
numirea conducătorului echipei de audit;
definirea obiectivelor, domeniului şi a criteriilor de
audit;
selectarea echipei de audit;
stabilirea contactului inţtial cu auditatul.
Analiza documentelor
analiza documentelor relevante ale sistemului de
management, inclusiv a înregistrărilor;
determinarea conformitătii documentelor cu criteriile
de audit.
Pregătirea
activităţilor de audit
la faţa locului
pregătirea planului de audit;
alocarea activitătilor în cadrul echipei de audit;
pregătirea documentelor de lucru.
Desfăşurarea
auditului
desfăşurarea şedinţei de deschidere;
comunicare pe parcursul auditului;
rolul si responsabilitătile însoţitorilor şi observatorilor;
colectarea şi verificarea observaţiilor;
generarea constatărilor de audit;
pregătirea concluziilor auditului;
desfăşurarea şedinţei de închidere..
Pregătirea, aprobarea
si difuzarea raportului
de audit
pregătirea raportului de audit;
aprobarea şi difuzarea raportului de audit.
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
12
Încheierea auditului
Desfăşurarea auditului de urmăririe
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
13
Conţinutul planului de audit
Auditul sistemelor de
management al calităţii
Iniţierea auditului
Desfăşurarea
auditului la faţa
locului
Pregătirea
activitătilor de
audit
Analiza
documentelor
Pregătirea/
aprobarea/difuzarea
raportului de audit
Încheierea auditului
Desfăşurarea
auditului de
urmărire
Desemnarea conducătorului de audit/
stabilirea echipei de audit
Obiective/ domeniu/ criterii de audit/
determinarea fezabilităţii auditului
Contactul iniţial cu auditatul
Sedinţa de deschidere
Colectare/ verificare informaţii/ generare
constatări audit/ pregătirea concluziilor
Sedinţa de închidere
Pregătirea planului de audit
Alocarea activitătilor în echipa de audit
Pregătirea documentelor de lucru
Analiza documentelor sistemului de
management
Determinarea conformităţii documentelor
cu criteriile de audit
Pregătirea raportului de audit
Aprobarea/ difuzarea raportului de audit
Metodologia genrală a auditului sistemelor de management al calităţii
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
14
Nr.
crt.
Elementele planului de audit
1. Obiectivele auditului
2. Crieriile de audit şi documente de referinţă
3. Domeniul auditului, inclusiv identificarea entitătilor funcţionale şi
organizaţionale precum şi a proceselor care urmează să fie auditate
4. Datele şi locaţiile unde se vor desfăşura activităţile de audit la faţa locului
5. Perioada şi durata estimată pentru desfăşurarea activităţilor de audit la faţa
locului
6. Rolurile şi responsabilitătile membrilor echipei de audit şi a personaelor care îi
însoţesc
7. Alocarea resurselor corespunzătoare pentru zonele critice ale auditului
8. Identificarea reprezentantului pentru audit din partea auditatului
9. Limba utilizată în timpul auditului şi cea în care se redactează raportul de audit
10. Elementele raportului de audit
11. Aspecte de natură logistică
12. Acţiuni de urmărire a auditului
Neconformităţile
majore
• se referă la nesatisfarea cerinţelor standardului de
referinţă, care afectează într-o măsură importantă
implementarea sau menţinerea conformitătii
sistemului de management al calităţii.
definirea şi documentarea necorespunzătoare a politicii organizaţiei
referitoare la calitate/ a procedurilor sistemului de management al calităţii;
cerinţele prevăzute în procedurile sistemului de management al calităţii nu au
fost documentate într-o măsură semnificativă;
o cerinţă specificată de standardul de referinţă, relevantă pentru o anumită
activtate, nu a fost menţionată;
înregistrările referitoare la calitate nu demonstreză funcţionarea eficientă a
sistemului de management al calităţii.
• În cazul constatării unor neconformităţi majore, echipa de audit nu
recomandă certificarea conformităţii sistemului de management al calităţii
organizaţiei auditate.
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
15
Neconformităţile
minore
• neconformităţi izolate sau sporadice, care nu
afectează în mod semnificativ implementarea sau
menţinerea conformităţii sistemului de management
al calităţii.
existenţa unor abateri minore în implementarea procedurilor documentate ale
sistemului de management al calităţii;
unele înregistrări referitoare la calitate sunt incomplete, astfel încât nu pot
servi la demonstrarea funcţionării corespunzătoare a sistemului;
stadiul confirmării metrologice a unor echipamente de încercări nu este
identificat;
unele documente referitoare la sistemul de management al calităţii nu sunt
semnate sau nu există alte dovezi privind aprobarea lor.
În cazul constatării unor neconformităţi minore, echipa de audit recomandă
certificarea conformităţii sistemului de management al calităţii organizaţiei
auditate, urmând ca verificarea implementării actiunilor corective necesare să se
facă, de regulă, cu prilejul auditului de supraveghere.
Conţinutul raportului de audit
Nr
crt
Elementele raportului de audit
1. Obiectivele auditului
2. Domeniul auditului (identificarea entităţilor funcţionale şi organizaţionale sau a
proceselor auditate şi a perioadei în care s-a desfăşurat auditul)
3. Identificarea clientului auditului
4. Identitatea membrilor echipei de audit şi a conducătorului echipei
5. Identificarea criteriilor de audit şi a documentelor de referinţă
6. Neconformităţile constatate
7. Aprecierile echipei de audit privind conformitatea sistemului de management al
calităţii cu referenţialul stabilit
8. Lista de difuzare a raportului de audit
Capitolul 5 – Auditul calităţii
Prof. dr. Marieta Olaru, prof. dr. Vasile Dinu, lect. dr. Mihaela Maftei, lect. dr. Irina
Maiorescu, Academia de Studii Economice din Bucureşti
16
• Rezultatele auditurilor interne sunt luate în considerare în cadrul “analizei
sistemului de management al calităţii” efectuate de conducerea organizaţiei şi
pot servi ca bază pentru declaraţia pe proprie răspundere a conformităţii.
Programarea auditurilor interne ale sistemului de management al calităţii
Com-
parti-
ment
ian feb mar
-tie
apr mai iun iulie aug sept oct nov dec
vânzări
admin.
tehnic
plani-
ficare
aprov.
Neconformităţi susţinute a fi rezolvate
Verificarea şi închiderea problemei Neconformităţi agreate
Audituri efectuate şi înregistrate
Audituri planificate