Monografie - Cursul de Contabilitate Avansata
-
Upload
marcut-ecaterina -
Category
Documents
-
view
12 -
download
4
Transcript of Monografie - Cursul de Contabilitate Avansata
Monografie - Cursul de Contabilitate Avansata
MONOGRAFIE PENTRU CURSUL DEContabilitate avansata1.PREZENTAREA AGENTULUI ECONOMICDenumirea societatii si sediul: SC ANDO SA, Str. Tacerii, nr. 2, sector 1, Bucuresti
Forme de organizare: societate pe actiuni; Numar asociati permanenti: 5 persoane; Obiectul de activitate: productie, comert, servicii; Date de identificare:
Registrul Comertului: J40/371/2002 Cod fiscal: R 521459 Cont bancar: 22.16.57.300 - BCR - sector 1, Bucuresti
2.Societatea functioneaza incepand cu 01 luna curenta, iar in cursul acesteia, in activitatea economico-financiara a societatii se produc urmatoarele operatiuni:- Capital social subscris 10.500 RON conform procesului verbal nr. 1/01 luna curenta care se raporteaza astfel:- in ziua de 02: 1.200 RON c/v mijloc fix - o constructie 150 RON - materiale consumabile 200 RON - c/v brevet 700 RON - fond comercial 500 RON - numerar- in ziua de 05: 450 RON - marfuri depuse in natura diferenta depus in numerarTot in ziua de 01 se primeste o sponsorizare in acte de valori pentru care s-a emis chitanta nr.1, reprezentand : 500 RON valoarea bonurilor de benzina;
400 RON c/v timbre fiscale si postale;
80 lei alte valori. in ziua de 06:- se achizitioneaza un mijloc de transport in comun in valoare de 700 RON (inclusiv TVA) cu factura 132/06, amortizabil liniar in 4 ani. Se achita prin ordin de plata nr. 1.
se aprovizioneaza si se platesc prin cont materiale consumabile in suma de 50 RON (inclusiv TVA) si marfuri in valoare de 200 RON (exclusiv TVA), care se inregistreaza in contabilitate la pret cu amanuntul de 317 lei, cu factura nr. 133. se elibereaza din magazie si se dau in consum materiale consumabile aprovizionate pe baza de bonuri de consum.
in ziua de 11: se incaseaza venituri din vanzarea marfurilor in suma de 350 RON conform chitantei nr. 15 (cu TVA inclus in pret)
din extrasul de cont rezulta ca a fost creditat contul de disponibil cu suma de 30 RON -suma neidentificata
se achita chenzina 1 personalului permanent, in suma de 375 RON.
in ziua de 18: se achita stat colaboratori in suma de 180 RON in cota egala se incaseaza suma de 800.000 lei din vanzarea marfurilor in regim de consignatie in ziua precedenta, cu comision de 10%. Se efectueaza plati catre deponent si descarcarea gestiunii.
se inregistreaza statul de plata a salariilor pentru personalul propriu, in suma de 17.500.000 lei. Se inregistreaza obligatiunile unitatii si ale personalului tinand cont ca salariile sunt negociabile in parti egale pentru cei 5 salariati, care nu au persoane in intretinere, dar primul trecut pe statul de salarii are 500.000 lei rata constructie locuinta. se stabileste numerarul de ridicat din cont si se intocmeste CEC-ul. Salariile se platesc in ziua urmatoare, cand se vireaza si retinerile pe destinatii.
De retinut:Limita soldului in casa negociat cu banca 5.000.000 lei. Unitatea este platitoare de TVA prin obtiune. Operatiunile se limiteaza strict la datele din tema.Se cere: intocmirea registrelor de casa si a statelor de salarii;
efectuarea operatiunilor contabile in registrul jurnal, in fisele conturilor 371, 5311, 5121 si 121, iar restul fiselor sub forma de T-uri;
intocmirea balantei de verificare la finele lunii;
intocmirea decontului de TVA;
eventuale explicatii si calcule suplimentare se vor realiza pe coli de hartie anexate.
REZOLVARE APLICATIE06.10.2003 achizitionat mijloc transport cu TVA inclus 7.000.000 lei
valoare TVA (7.000.000 x 19%):1,19 = 1.117.647 lei
valoare mijloc transport 7.000.000 - 1.117.647 = 5.882.353 lei.
achizitionat stocuri materiale consumabile cu TVA inclus = 500.000 lei
valoare TVA (500.000 x 19%):1,19 = 79.832 lei
valoare materiale cons. 500.000 - 79.832 = 420.168 lei
marfuri in valoare de 2.000.000 lei exclusiv TVA care se vor contabiliza la suma de 3.170.000 lei
. pentru contabilizare realizam urmatoarea schema:Valoare neta TVA Total deductibilaPret cu Adaos TVA amanuntul comercial neexigibila
2.000.000 380.000 2.380.0003.170.000 663.866 506.134
TVA = 2.000.000 x 19% = 380.000 leiDiferenta pret = 3.170.000 2.380.000 = 790.000 lei suma ce reprezinta adaoscomercial si TVA la adaos comercialTVA la adaos comercial = (790.000 x 19%):1,19 = 126.134 leiAdaos comercial = 790.000-126.134=663.866 leiTVA neexigibila=380.000x126.134=506.134 lei11.10.2003- incasat c/v marfuri cu TVA inclus 3.500.000 leival. TVA = (3.500.000 x 19%):1,19 = 558.824 lei val. Marfii = 3.500.000 - 558.824 = 2.941.176 lei. pentru descarcarea gestiunii stabilim adaosul comercial aferent marfurilorvandute cu formula:K = Si ct. 378 + Rul. cr. ct. 378x = 100 deci,Si. ct. 371+Rul.deb.ct.371-TVAneexig.663.866x 100 = 663.866 x 100 = 9,2669%4.500.000+3.170.000-506.1347.163.866adaos comercial = 3.500.000 x 9,2669% = 324.342 lei18.10.2003a) - intocmim STAT salarii colaboratori.Nr. crt Numele si prenumele Salarii brute ImpozitRamas de plata Semnatura
1. Pandele Ion 1.800.000 324.0001.476.000
-calc. impozit 1.800.000 x 18% = 324.000 leiintocmitcontabil IOSEF BINICA FL.b)inregistram marfa in consignatievaloare marfa 800.000 leicomision 800.000 x 10% = 15.200 leiTVA la comision 80.000 x 19% = 15.200 leiSuma de platit deponentului 800.000 - 80.000 = 720.000 leic)intocmim STAT salariati angajati permanent31.10.2003-inchidem conturile de TVA % = 4426 1.577.479 TVA deductibila 4427 574.024 lei TVA colectata 4424 1.003.455 lei TVA de recuperat-inreg. Cota de amortizare a mijlocului fix.Calc. cota de amortizare:7.000.000 lei = 1.750.000 lei/an : 12 luni = 145.833 lei/luna4 ani-inchis conturile de venituri si cheltuieliRegistru jurnalUnitatea ..Nr. crt.01Data inreg.01.10.2003Documentul (felul, nr., data)proces verbal nr.1Explicatii DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare DebitoareSumaCreditoaresubscriere capital social 456 1011 105.000.000 105.000.000
02.01.10.2003Chit. nr. 1Primit acte valori 532 771 10.300.000 10.300.000
03.02.10.2003Borderou chitantecapital social varsat % c/v constructii 212 c/v materiale consumabile 302456 --12.000.000-1.500.00027.500.000--
c/v brevet 205- 2.000.000-
c/v fond comercial 207 numerar 5311 Capital subscris si varsat 1011-7.000.000-5.000.0001012 27.500.000--27.500.000
04.05.10.2003Borderou chitanteCapital social varsat % 456 - 77.500.000
Marfuri in natura 371 numerar 5311 Capital subcris si varsat 1011-4.500.000-73.000.0001012 77.500.000--77.500.000
05.06.10.2003Foaie vars. nr. 1Depus numerar in cont 581 5311 73.000.000 73.000.000
De reportatPrin virament intern 5121 581 73.000.000 73.000.000471.300.000 471.300.000
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.Data inreg.Documentul (felul, nr., data)Explicatii DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare DebitoareSumaCreditoare
REPORTAT 471.300.000 471.300.000
06.06.10.2003Fact. nr. 132Achizitionat mijloc de % transport404 - 7.000.000
07. 08.06.10.2003 06.10.2003O.P. nr. 1 Fact. nr. 133c/v mijloc de transport 2133TVA deductibila 4426Platit furnizor de 404imobilizariAchizitionat stocuri %-5.882.353 --1.117.6475121 7.000.000 7.000.000401 - 2.880.000
Materiale consumabile 302- 420.168 -
TVA deductibila 4426 marfuri 371 TVA deductibila 4426-79.832-2.000.000-380.000 -
Diferenta pret la marfuri 371 378 663.866 663.866
09. 10.06.10.2003 06.10.2003O.P. nr. 2 B.C. nr. 1TVA neexigibilaPlatit furnizori stocuri 401 5121 2.880.000 2.880.000Distribuit materiale 602 302 420.168 420.168consumabile
11.De re11.10.2003portat:Chit. nr. 15Incasat c/v marfuri 5311 % 3.500.000 -496.150.168 492.650.168
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.12.Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data)REPORTATc oCnrtuedriitoareDebitoareSumaCreditoare496.150.168 492.650.168
c/v marfuri -707- 2.941.176
TVA colectata -11.10.2003 N.C. nr. 1 Descarcat gestiunea %Cheltuieli cu marfurile 6074427371--558.824-3.500.0002.669.524 -
Adaos comercial 378-324.342
13.14. 15. 16.17. 18.TVA neexigibila 4428 11.10.2003 F.V. nr. 2 Depus numerar in cont 581-5311506.1343.500.000 3.500.000
Prin viramente interne 5121 11.10.2003 Extras cont Inregistrat suma eronata 5121 11.10.2003 STAT nominal Platit avans 425 18.10.2003 N.I.R. nr. 10 Primit marfa in 8038consignatie 18.10.2003 STAT plata Inregistrat STAT 621colaboratoriInregistrat impozit 401 18.10.2003 CEC nr. 1 Ridicat numerar 581581 473 5311 -401444 51213.500.000 3.500.000 300.000 300.000 3.750.000 3.750.000 --1.800.000 1.800.000324.000 324.000 5.000.000 5.000.000
De reportat:517.824.168 517.824.168
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.19. 20. 21.Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data)REPORTATc oCnrtuedriitoareDebitoareSumaCreditoare517.824.168 517.824.168
Prin viramente interne 5311 18.10.2003 STAT plata Platit STAT colaboratori 401 18.10.2003 Disp. plata nr. 5 Virat impozite 444 18.10.2003 Chit. nr. 16 Incasat c/v marfuri 5311581 5311 5121 %5.000.000 5.000.000 1.476.000 1.476.000 324.000 324.000 815.200 -
c/v marfuri in consignatie -TVA colectata -Incarcat gestiunea 371 Creditori diversi -707 4427 % 462-800.000-15.200815.200 --720.000
comision -378- 80.000
De reTVA neexigibila Platit deponent-4624428 5311-720.00015.200 720.000
portat:Descarcat gestiunea Cheltuieli cu marfurile comision%607378371---720.000 80.000 527.774.568815.2000--527.789.768
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.22.23. 24.Data inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data)REPORTAT TVA neexigibilaDebitSoiamr eb4428ol coCnrtuedriitoare-DebitoareSumaCreditoare527.774.568 527.789.768 15.200 -
Inchis cont in afara bilantului-8038-
18.10.2003 STAT salarii Inregistrat STAT angajati64142117.500.000 17.500.000
Retineri din salarii C.A.S. 9,5% Somaj 1%%431243727.976.500 --1.662.500-175.000
C.A.S.S. 6,5%-4314- 1.137.500
Impozit/salarii Avans chenzinal Retineri diverse444 425 427-751.500-3.750.000-500.000
19.10.2003 CEC nr. 46 Ridicare numerar581512110.000.000 10.000.000
Prin virament intern 19.10.2003 Platit salarii nete5311 421581 531110.000.000 10.000.000 9.523.500 9.523.500
25. 19.10.2003 STAT plata Inregistrat obligatiileunitatii
De reportat:582.789.768 582.789.768
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.26.Data inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data)DebitSoiamr ebol coCnrtuedriitoareDebitoareSumaCreditoare
REPORTAT CAS 25% Somaj 3,5%6451 64524311 4371582.789.7684.375.000612.500582.789.7684.375.000612.500
CASS 7%645343131.225.0001.225.000
Comision ITM 19.10.2003 Borderou dispozitii Virat retineri plata658 %401 5121131.250 -131.250 10.570.250
CAS angajator4311-4.375.000-
CAS angajati CASS angajator CASS angajati4312 4313 4314---1.662.500 1.225.000 1.137.500---
Somaj angajator4371-612.500-
Somaj angajati Impozit/salarii Diverse retineri4372444427---175.000 751.500 500.000---
Comision ITM401-131.250-
De reportat599.703.768599.703.768
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.27.28. 29.De reData inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data)REPORTATDebiStoimarbeo l coCnretudriitoare DebitoareSumaCreditoare599.703.768 599.703.768
31.10.2003 Inchis conturi TVA% 4426 - 1.577.479
TVA colectata TVA de recuperat 31.10.2003 Nota contab. nr. 3 Inregistrat cota amortizare4427 - 574.024 -4424 - 1.003.455 -681 281 145.833 145.833
31.10.2003 Nota contab. nr. 4 Inchis conturi de chelt.121 % 29.599.275 -
Chelt. cu materiale consumabile- 602 - 420.168
Chelt. privind marfurile Chelt. cu colaboratorii Chelt. cu salariile personalului-607 - 3.389.524-621 - 1.800.000-641 - 17.500.000
Contrib. unitatii la asigurarile sociale- 6451 - 4.375.000
Contrib. unitatii privindfondul de somajContrib. unitatii pt. asig. soc.de sanatateAlte cheltuieli de exploatare-6452 - 612.500-6453 - 1.225.000-658 - 131.250
Chelt. de exploatare privind amortizareaportat:- 681 - 145.833631.026.355 631.026.355
Intocmit,Verificat,Registru jurnalUnitatea ..Nr. crt.30.Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data)c oCnrtuedriitoareDebitoareSumaCreditoare
REPORTAT631.026.355 631.026.355
31.10.2003 N.C. nr. 5 Inchis conturile de venituri %Venituri din vanzarea 707 marfurilor Venituri din subventii 771121 --- 14.041.176 3.741.176 -10.300.000 -
SOLD LA 31.10.2003645.067.531 645.067.531
Intocmit,Verificat,UNITATOEPA. 1PADNr. crt. Nr. act casa 892ZILDUANTAA ANCONT CASANR. POZ.
Nr. anexa 10REGISTRU DE CASA 3EXPLICATIA INCASARI PLATI11 1245 6 7 SIMBOL CONT CORESPONDENT 13 14 15 16 17 18 19
SOLD ZIUA PRECEDENTA 5.000.000
01 Bord. nr. 10Incasat depuneri de fond social 73.000.000-
02 Foaie vars. 1Depus numerar in cont -TOTAL 78.000.00073.000.000 73.000.000
Se deduc platile 73.000.000
Sold ziua curenta 5.000.000
Raport acte valori
-bonuri de benzina 5.000.000
-bilete tratament si odihna 4.000.000 -timbre fiscale si postale 500.000
-alte valori 800.000
Sold acte valori 10.300.000
CASIER,REPORT PAGINA TOTALCOMPARTIMENT FINANCIAR CONTABIL,
FISELE DE CONTPentru ct. 121, 371, 5121, 5311 se vor intocmi formulare tipD456C
105.000.00027.500.000 77.500.000
R 105.000.000105.000.000
Sld.D 1011 27.500.000 77.500.000C105.000.000SD 2.000.000D 207 R 7.000.000 SD 7.000.000D 1012D 581 73.000.0003.500.0005.000.000 10.000.000 R 91.500.000 Sld.D 404 R 7.000.000CC CC
R 105.000.000 Sld.D 532C C105.000.000
R 10.300.000 S.D. 10.300.000D 77127.500.000 77.500.000 R 105.000.000sc73.000.0003.500.0005.000.00010.000.00091.500.000
R 10.300.00010.300.000
Sld.D 212 R 12.000.000C420.168 420.168
SD 12.000.000D 302 1.500.000 420.168 R 1.920.168C
SD 1.500.000
C7.000.000
D 205Sld.
R 2.000.000
D R 5.882.353 SD 5.882.353D2133 4426C C324.34280.000404.3424428C663.866 80.000 743.866 R 339.524 SC
1.117.647 79.8321.577479D
380.000506.134506.134
R 1.577.4791.577.47915.20015.200
sld401CR 521.334521.334
Sld.D R 420.168602C420.168
Sld.D 3.741.176707C2.941.176 800.000
R 3.741.176 Sld.D4427C3.741.176
D574.024558.824
2.880.0002.880.0001.800.000131.2504.811.250574.024574.024
324.000 1.476.000131.250 R 4.811.250
Sld. D378C2.669.524 720.0003.389.524
3.389.5243.389.524
473CSld. D421C
105.000.00027.500.000 77.500.000
DR 105.000.000 4312C105.000.000
D R 3.750.000 Sld.D425 621C C300.000 R 300.000 SC3.750.000Sld. D
R 1.662.500 Sld.4372C1.662.500
R 1.800.000 sldD444C1.800.000D
R 175.000 Sld.4314C175.000
324.000 751.500 R 1.075.500 sld462C324.000 751.500 1.075.500720.000D
D R 720.000R 1.137.500 Sld.427C1.137.500
Sld.641C17.500.000D
D R 17.500.000R 500.000 Sld.500.000
D R 4.375.0006451C4.375.000D 658C
Sld.R 131.250 Sld.131.250
D4311CD 4424C
R 4.375.000 Sld.4.375.000R 1.003.455 SD 1.003.455
D R 612.500 Sld.6452C612.500D 681 R 145.833 Sld.C145.833
D R 612.5004371C612.500D 281C
Sld.145.833 R 145.833 SC
D R 1.225.0006453C1.225.000
Sld.D R 1.225.0004313C1.225.000
Sld.
unitateaserviciulSTAT DE SALARII pe luna anul Nr. crt. Numele si Salariul de prenumele baza (marca)Altedrep-turiimp.Venit brutAsig. sociale PCrotnetcri.butie 9,5% som.Asigurari Chelt. Venitul net sanatate 6,5% prof. 15%PersonDaEleDUCE de bazaSRuIpli Venit de baza Impozit Sala-riul net RAvaatansconstr. men-tare de calcul calculat si retinutRest de plata Sem-na-tura
01 2345(4x9,5%) 6(2x1%)7(4x6,5%)8(15%x10) 9(4-5-6-7-8)101112(9-10-11)13 14(8+9-13) 1516(14-15)17
1. STOIAN 3.500.000 MARIA-3.500.000332.500 35.000227.500270.00 2.635.0001.800.000-835.000150.300 2.754.7001.504.700
2.MARIN 3.500.000ION3.IORDAN 3.500.000LIVIA4.POPA 3.500.000EUGEN5.ANDREI 3.500.000MARIAN6.TOTAL----3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 17.500.000332.500 35.000 332.500 35.000 332.500 35.000 332.500 35.000 1.662.500 175.000227.500 227.500 227.500 227.500 1.137.500270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 1.350.000 13.175.0001.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 9.000.000-----835.000 835.000 835.000 835.000 4.175.000150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 751.500 13.773.500 4.250.0002.004.700 2.004.700 2.004.700 2.004.700 9.523.500
7. OBLIGATIILE UNITATII PRIVIND SALARIILE:
8.- CAS (24,5% + 0,5%) 25% X 17.500.000 = 4.375.000 lei- CASS 7% x 17.500.000 = 1.225.000 lei9.- somaj 3,5 % x 17.500.000 = 612.500 lei-comision ITM 0,75% x 17.500.000 = 131.250 lei10.
TOTALConducatorul unitatiiConducatorul compartimentuluiIntocmitFinanciar-contabil132UnitateaBalanta de verificarela . 20.
Simbolul cont.Denumirea conturilor debTiOtoTaAreLSUMcrEe dDitIoNare dReUbiLtoAaJr eLUNA CUcrReEdiNt oTaAr edebitoaTrOe TAL SUcMreEditoar105.000.000 105.000.000 14.041.176 ----145.833e debitoareSOLDURcIreditoare
1011 1012 121Capital subscris nevarsat -Capital subscris varsat varsat -Profit si pierderi --105.000.000---29.599.275105.000.000 105.000.000 14.041.176 --105.000.000 -29.599.275 2.000.0007.000.000 12.000.000 5.882.353 ---15.558.0992.000.0007.000.000 12.000.000 5.882.353 --105.000.000-
205 207Concesiuni, brevete, licente, marci -com. Si alte drepturi etcFond comercial --2.000.000-7.000.000--
212constructii -- 12.000.000--
2133 281Mijloace transport -Amortizari privind imobilizari -necorporale- 5.882.353 ---145.833-145.833
302 371 378Materiale consumabile -Marfuri -Diferente pret la marfuri --1.920.168-8.485.200-404.342420.1684.315.200743.8664.811.2507.000.00017.500.0003.750.000500.0004.375.0001.662.5001.225.0001.137.5001.920.1688.485.200404.3424.811.2507.000.00017.500.0003.750.000500.0004.375.0001.662.5001.225.0001.137.500420.1684.315.200743.8664.811.2507.000.00017.500.0003.750.000500.0004.375.0001.662.5001.225.0001.137.5001.500.0004.170.000------------339.524
401 404Furnizori -Furnizori de imobilizari --4.811.250-7.000.000--
421Personal-salarii datorate -- 17.500.000-
425 427 4311Avansuri acordate personal -Retineri din salarii datorate tertilor -Contrib. unit. la asig. soc. --3.750.000-500.000-4.375.000---
4312Contrib. pers. la asig. soc. -- 1.662.500-
4313 4314Contrib. unit. pt. asig. soc. de san. -Contrib. sal. pt. asig. soc. de -sanatate-1.225.000-1.137.500--
4371437244444244426Contrib. unit. la f. somaj -Contrib. pers. la f . somaj -Imp. pe venituri de natura salariilor -TVA de recuperat -TVA deductibila --612.500-175.000-1.075.500-1.003.455-1.577.479612.500175.0001.075.500-1.577.479574.024521.334276.163.330612.500175.001.075.5001.003.4551.577.479574.024521.334219.791.880612.500175.0001.075.000-1.577.479574.024521.334276.163.330---1.003.455---49.113.907-----
4427TVA colectata -- 574.024-
4428TVA neexigibila -REPORT --521.334-219.791.880-49.113.9007
UnitateaBalanta de verificare
la . 20.
Simbolul cont.456Denumirea conturilorREPORTDecontari cu actionarii/asociatii privind capitaluldebTiOtoTaAreL S--UMcrEe dDitIoNare dReUbiLtoAaJr eLUNA CUcrReEdiNt oTaAre debitoaTrOe T-219.791.880 276.163.330 219.791.880-105.000.000 105.000.000 105.000.000AL SUcMreEditoare debitoareSOLDURcIreditoare276.163.330 49.113.907 49.113.907 105.000.000 - -
133462 4735121 5311Creditosi diversi -Decontari din operatii in curs de -clarificareConturi la banci in lei -Casa in lei --720.000---76.800.000-97.315.200720.000 300.00035.774.25091.969.500-91.500.000.420.1683.3895241.800.00017.500.0004.375.000612.5001.225.000720.000 -76.800.0097.315.20010.300.00091.500.000420.1683.389.5241.800.00017.500.0004.375.000612.5001.225.000720.000 300.00035.774.25091.969.500-91.500.000420.1683.389.5241.800.00017.500.0004.375.000612.5001.225.000--- 300.00041.025.750 -5.345.700 -
532 581Alte valori -Viramente interne --10.300.000-91.500.00010.300.000 ---
602Chelt. cu mat. consumabile -- 420.168-
607 621 641Chelt. privind marfurile -Cheltuieli cu colaboratorii -Chelt. cu salariile personalului --3.389.524-1.800.000-17.500.000-
6451Contrib. unit. la asig. soc -- 4.375.000-
6452 6453Contrib. unit. pt. aj. de somaj -Contrib. angajatorului pt. asig. soc. -de sanatate-612.500-1.225.000- -
658 681707 771Alte chelt. de exploatare -Chelt. de exploatare privind -amortizarile si provizioanele Venituri din vanzarea marf. -Venituri din subventii --131.250-145.833-3.741.176-10.300.000131.250 145.8333.741.176 10.300.000645.067.531131.250 145.8333.741.176 10.300.000645.067.531131.250 145.8333.741.176 10.300.000645.067.531- -
SOLD LA 31.10.2003 -- 645.067.531105.785.357 105.785.357
INTOCMITCONTABIL IOSEF BINICA
134