PowerPoint Presentation

STUDIU PRIVIND OPTIMIZAREA OPERAIUNILOR DE TREZORERIE LA NIVEL MICROECONOMIC

Coord.tiinific: Absolvent: Prof.univ.dr.Sichigea Nicolae Cerg Mihaela VasilicaCuprinsINTRODUCERECAPITOLUL IPREZENTAREA GENERAL A SOCIETII1.1.Scurt istoric1.2.Obiectul de activitate1.3.Concurena, clienii, furnizorii1.4.Principalii indicatori economico-financiariCAPITOLUL IISTUDIU PRIVIND OPTIMIZAREA OPERAIUNILOR DE TREZORERIE LA NIVEL MICROECONOMIC2.1.Natura i coninutul trezoreriei2.2.Definirea trezoreriei2.3.Analiza principalilor indicatori economico-financiari2.4.Managementul riscurilor financiare2.4.1.Tipuri de riscuri2.5.Studiu privind optimizarea operaiunilor de trezorerie la nivel microeconomic2.5.1.Indicatorii fondului de rulment2.4.2.Analiza situaiei fluxurilor de trezorerie n perioada 2011-2013 la S.C.RETEX S.R.LCONCLUZIIBIBLIOGRAFIENecesitatea trezoreriei n activitatea economicTermenul de trezorerie provine din limba latin unde ,,thesaurus nsemna comoar sau ,,depozitul obiectelor de valoare.Prezenta lucrare se numete ,,Studiu privind optimizarea operaiunilor de trezorerie la nivel microeconomic.Am ales aceast tem deoarece n condiiile mediului concurenial actual, firmelor le este din ce n ce mai greu s supravieuiasc n economia de pia i de aceea trebuie s gseasc modaliti prin care s-i optimizeze fluxurile de trezorerie,Subiectul lucrrii este modalitatea prin care se optimizeaz operaiunile de trezorerie la nivel microeconomic, oferindu-se informaii despre capacitatea ntreprinderii de a face fa plilor n urma ncasrilor.

Capitolul IPrezentarea societiiSocietatea la care am efectuat stagiul de practic se numete S.C.RETEX S.R.L, persoan juridic romn, ce i desfoar activitatea n conformitate cu prevederile legii nr.31/1990.Sediul societii este n Calafat, pe strada Tudor Vladimirescu, bloc A6, Scara 1, Apartament 7 , judeul DoljObiectul de activitate al societii S.C.RETEX SRL este de activiti de consultan pentru afaceri i managementDat fiind faptul c oraul Calafat este mic, concurena n acest domeniu este aproape inexistent, ceea ce face ca firma s aib puterea n ora. Furnizorii sunt inexisteni, iar clientela este reprezentat de diverse persoane fizice i juridice care apeleaz la serviciile sale.Dup cum tim, indicatorii economico-financiari caracterizeaz activitatea ntreprinderii, precum i performanele obinute de ctre aceasta. Voi analiza principalele cifre i posturi din bilan i contul de profit i pierdere, precum o serie de indicatori precum:-Evoluia veniturilor, cheltuielilor i a rezultatului exerciiului;-Productivitatea muncii;-Structura activului ntreprinderii;-Diverse rate de rentabilitate

Din graficul de mai sus, observm c societatea, dei are doar un singur angajat, are o productivitate ridicat de la an la an. Pentru mersul activitii sale, acest aspect este foarte bun.

Din datele analizate anterior, observm c societatea analizat se situeaz foarte bine din punct de vedere al rentabilitii, nregistrnd valori din ce n ce mai ridicate.n condiiile economiei actuale, acest aspect este foarte bine, mai ales datorit faptului c n ultimii trei ani, a ncheiat rezultatele financiare cu profit.

CapitolulIISTUDIU PRIVIND OPTIMIZAREA OPERAIUNILOR DE TREZORERIE LA NIVEL MICROECONOMIC Trezoreria ntreprinderii este rezultatul unui ansamblu de ncasri i pli, determinate de totalitatea ciclurilor de operaini de exploatare i din afara exploatrii. n cadrul operaiunilor care privesc ntreprinderea, activitatea de investiii este desfurat conform unor decizii strategice, care presupun sume importante, la intervale mari de timp.Coninutul trezoreriei poate fi definit prin mai multe abordri i anume:Totalul valorilor de cas;Active lichide;Trezorerie net;Trezorerie potenial.n definirea conceptului de trezorerie exist numeroase abordri, ceea ce presupune o analiz din dou puncte de vedere:Din punct de vedere organizatoric, trezoreria este un serviciu care reprezint o parte din componena unei organigrame la o entitate ecoomic, avnd sarcini i atribuiuni, personal de specialitate i funcioneaz dup reguli bine stabilite;Din punct de vedere structural, trezoreria este definit n funcie de elementele sale componente.Analiza economico-financiar este o activitate practic ce are caracter permanent., indiferent de subiectul care o efectueaz. Prin intermediul informaiilor furnizate i prin sistemul de politici contabile furnizate, se pot efectua concluzii asupra ansamblului de activiti.

Pentru a efectua o analiz economico-financiar eficient la S.C.RETEX S.R.L , am calculat urmtorii indicatori:-Indicatori de lichiditate;-Indicatori de echilibru financiar;-Indicatori de gestiune;-Indicatori de structurIndicatorii de lichiditate arat capacitatea societii de a-i onora obligaiile pe termen scurt. n realizarea calculelor se utilizeaz activele circulante i datoriile pe termen scurt.n structura indicatorilor de lichiditate intr:-Lichiditatea general;-Lichiditatea imediat;-Rata solvabilitii generale.

Lichiditatea general are valori foarte bune, firma reuind s i onoreze toate obligaiile pe termen scurt.Lichiditatea imediat a nregistrat valori foarte bune, ceea ce caracterizeaz activitatea ca fiind una foarte satisfctoare. Chiar dac a sczut considerabil, valori nregistrate sunt bune, iar ntreprinderea i onoreaz obligaiile.Rata solvabilitii generale are i ea, la rndul su valori foarte bune i se constat c firma este foarte solvabil.La S.C.RETEX S.R.L, indicatorii de echilibru financiar cuprind dou rate, i anume:Rata autonomiei financiare;Rata datoriilor.Rata autonomiei financiare arat msura n care sursele de finanare sunt proprietatea proprietaruluiRata datoriilor este indicator al ndatorrii , care se calculeaz ca raport ntre total datorii i total datorii.Indicatorii de gestiune Caracterizeaz gestiunea sau rotaia elementelor de activ i de pasiv, i totodat, msoar viteaza de transformare a activelor n lichiditi, precum i viteza de rennoire a datoriilor.La S.C.RETEX S.R.L, indicatorii de gestiune calculai sunt:-Rotaia activelor circulante;-Rotaia activului total.

Indicatorii fondului de rulment Fondul de rulment este un indicator care arat echilibrul sau dezechilibrul ntreprinderii i este definit ca fiind diferena dintre pasivele permanente ale ntreprinderii , i activele care sunt n ntreprindere pe o perioad mai mare de un an.FRF=PASIVE PE TERMEN LUNG-ACTIVE PE TERMEN LUNG

Fondul de rulment287024417146861Indicatorii fondului de rulment---Fondul de rulment total287024417146861Fond de rulment permanent275563849141789Fond de rulment propriu275563849141789Gradul de acoperire a activelor circulante cu capital propriu00Necesarul de fond de rulment000Fond de rulment net global275563849141789Trezoreria net275563849141789n anii 2011 i 2012, fondul de rulment i cel propriu au nregistrat, la S.C.RETEX S.R.L, valori pozitive , ceea ce denot faptul c firma nu a utilizat resursele pe durat tamporar pentru a finana anumite nevoi permanente, lucru bunV mulumesc pentru atenie!

Analiza situaiei fluxurilor de trezorerie n perioada 2011-2013 la S.C.RETEX S.R.LElement/Anul201120122012Trezoreria net din activiti de exploatare275563849141789Trezoreria net din activiti de investiii000Trezoreria net din activiti de finanare000Creterea(Descreterea)net a trezoreriei i echivalenelor de numerar la nceputul exerciiului financiar275563849141789Trezorerie i echivalene de trezorerie la nceputul exerciiului financiar02755638491Efectul variaiei cursului de schimb---Trezorerie i echivalene de trezorerie la sfritul exerciiului financiar275563849141789