Lucrare stagiu an II Sem IV an 2013

LUCRAREA, CU REZOLVARILE LA STUDIILE DE CAZ, VA FI PREDATA LA FILIALA PANA CEL MAI TARZIU DATA 15.11.2013. REZOLVARILE VOR FI PREDATE IN ORDINEA GRUPELOR SI CATEGORIILOR DE EXERCITII PREZENTATE IN LUCRARE. LUCRARILE, PREDATE CU REZOLVARI INTR-O ALTA ORDINE DECAT CEA DIN LUCRAREA PREDATA DE FILIALA, NU VOR FI LUATE IN CONSIDERARE. FIECARE CATEGORIE DE LUCRARI VA INCEPE PE PAGINA NOUA.PE LUCRAREA PREDATA LA FILIALA SE VA INSCRIE, OBLIGATORIU, NUMELE SI PRENUMELE SUB CARE S-A SUSTINUT EXAMENUL DE ACCES LA PROFESIE, ANUL DE STAGIU SI GRUPA (INSCRISE IN LUCRAREA PREDATA DE FILIALA)

CECCAR – Filiala Constanta

LUCRARE DE STAGIU – ANUL II (acces 2011)Semestrul IV de stagiu

GRUPA I - Categoria I – Elaborarea situatiilor financiare anuale

1. (11.) Care dintre modalitatile de mai jos nu poate fi folosita de societatea A (furnizor) pentru incasarea unei creante de la societatea B (cumparator):

a) Primirea unei cambii acceptate trasa de A asupra lui B; b) Incasarea de catre A a creantei in contul de la banca prin virament bancar; c) Vanzarea de catre A lui B a unor titluri de plasament;

d) Primirea unei cambii andosate de catre B in beneficiul lui A.

2. (20.) O societate comercială achiziţionează un mijloc fix în următoarele condiţii: valoarea avansului acordat 2.000 lei; preţ de cumpărare al mijlocului fix 14.000 lei; cheltuieli de transport 1.000 lei, TVA 24%. Sa se inregistreze avansul acordat, achizitia si plata furnizorului.

3. (31.) Se constituie o societate comerciala in urmatoarele conditii: capital subscris 40.000 actiuni * 1.000 lei valoare nominala; capitalul este varsat la constituire; aportul este constituit din numerar 20.000.000 lei, mijloace de transport 10.000.000 lei şi materii prime 10.000.000 lei. Cheltuielile ocazionate de constituire sunt de 1.000.000 lei, platibile in numerar de catre asociati. Sa efectueze toate operatiile contabile aferente acestei situatii.

4. (39.) Întreprinderea Alfa schimbă un teren situat în Timişoara cu un alt teren al societăţii Beta situat în Bucureşti. Valoarea justă a terenului cedat de Alfa este de 120.000 lei, costul de achiziţie fiind de 100.000 lei. Valoarea justă a terenului primit este de 150.000. Schimbul se face cu o sultă de 30.000. TVA 24%. Schimbul presupune schimb de facturi. Să se contabilizeze schimbul de active conform OMFP 3055/2009.

5. (61.) O societate achizitioneaza pe 22 decembrie N-1 un utilaj in valoare de 30.000 lei. Activul are o durata de viata de 4 ani si o valoare reziduala nula. Societatea utilizeaza metoda amortizarii liniare pentru determinarea rezultatului contabil si metoda amortizarii accelerate pentru determinarea rezultatului fiscal. Presupunem ca societatea Alfa obtine un rezultat contabil de 20.000 lei pentru fiecare din urmatorii 4 ani. Cum se inregistreaza in contabilitate impozitele curente si amanate urmare a utilizarii de metode diferite de amortizare din punct de vedere contabil si fiscal?


GRUPA I – Categoria XI – Tinerea contabilitatii unei entitati

1. (173.) Un furnizor livrează mărfuri la preţ de vânzare de 500.000 u.m.n şi preţ de înregistrare 400.000 u.m.n, împreună cu ambalajele aferente care circulă în sistem prin decontare, în valoare de 25.000 u.m.n, TVA 24%. Ulterior, pot interveni 2 cazuri:

A) se restituie ambalajele; B) nu se restituie ambalajele. Să se efectueze înregistrările contabile, atât în contabilitatea furnizorului cât şi a clientului.

2. (197.) In luna X a exercitiului N, societatea A primeste materii prime de la un furnizor fara factura, evaluate la pretul de 1.000 lei, TVA 24%. In luna Y se primeste factura: pretul de cumparare 1.200 lei, TVA 24%. Care sunt inregistrarile contabile?

3. (188.) O societate comerciala este subventionata, pentru o investitie cu caracter social, de la bugetul statului, in baza unui contract de 3.000 um. Suma primita este folosita integral pt. achizitia unui utilaj in anul curent in valoare de 5.000 um, TVA 24%. Sa se inregistreze primirea subventiei, achizitia utilajului si amortizarea lui in primul an de functionare, stiind ca durata de functionare este de 5 ani, amortizabil liniar.

4. (201.) Efectuati inregistrarile contabile aferentei situatiei de mai jos: Capitalul social este de 2.000.000 Rezultat brut profit: 1.000.000 Cotă impozit pe profit: 16%.

Profitul se repartizează astfel: la rezerve legale; 1% la rezerve statutare; 10.000 la alte rezerve. Restul se reportează în exerciţiul următor, fiind utilizat pentru distribuirea dividendelor.

5. (209.) In cursul exerciţiului N o întreprindere a angajat un proces juridic împotriva unui client în valoare de 10.234 lei, TVA 24% inclus. Ea estimează că pentru a face faţă acestui proces trebuie constituit un provizion, probabilitatea de pierdere a procesului 75%. Care sunt înregistrarile în contabilitate?

GRUPA II – Categoria II – Auditul statutar al situatiilor financiare 1. (1.) Care sunt elementele fundamentale ale conceptului de audit statutar?

2. (8.) Explicati conceptul de imagine fidela prin prisma regularitatii si sinceritatii contabilitatii.

3. (17.) Definiti termenul de prag de semnificatie.

4. (52.) Simulati o misiune de examen limitat asupra conturilor de trezorerie.


GRUPA II – Categoria IV – Evaluarea intreprinderilor

1. (156.) Se dau urmãtoarele informatii: imobilizãri corporale 29.000; fond de comert 1.000; stocuri 20.000; creante 50.000; disponibilitãti 5.000; capitaluri proprii 50.000; diferente din reevaluare 25.000; obligatii nefinanciare 25.000 si împrumuturi bancare 5.000; rata de remunerare a valorii substantiale brute este de 15%; capacitatea beneficiarã exprimatã prin profitul previzional net 1.000/an; rata de actualizare este de 12%.

Se cere sã evaluati întreprinderea calculând o rentã a goodwillului redusã la 5 ani.

2. (197.) Sã se determine activul net contabil corectat pe baza urmãtoarelor informatii: – capital social: 10.000 u.m.; – rezerve: 3.000; – rezultat reportat: 5.000; – cheltuieli de constituire: 2.000; – cheltuieli de cercetare: 10.000, din care 4.000 destinate creãrii unui produs pentru înlocuirea altuia care va iesi de pe piatã anul urmãtor; – cheltuieli în avans pentru abonamente la reviste de specialitate: 1.000.

3. (208.) Care sunt premisele aplicãrii metodei rentei goodwill-ului?

GRUPA II – Categoria V – Fuziuni si divizari de intreprinderi 1. (182.) Societatea A deţine 60% din capitalul societãţii B pe care o controleazã exclusiv. La rândul sãu

societatea B deţine urmãtoarele investiţii: – 70% din capitalul social al filialei C, 50% din acţiunile societãţii D pe care o controleazã în comun cu

un alt acţionar, – 30% din acţiunile societãţii E asupra cãreia exercitã o influenţã semnificativã.

Identificaţi pãrţile legate ale societãţii A.

2. (196.) Pe 30 iunie N, societatea M achiziţioneazã 80% din acţiunile societãţii F. Cu ocazia achiziţiei s-a identificat un plus de valoare la o clãdire de 10.000 u.m. care a generat o datorie de impozit amânat de 1.600 u.m. Dupã data achiziţiei societatea F a obţinut un rezultat de 40.000 u.m. În anul N, societatea M a obţinut un rezultat de 70.000 u.m. Durata de viaţã utilã rãmasã a clãdirii este de 20 de ani (metoda liniarã de amortizare). Rezultatul consolidat al grupului format din societãţile M şi F este de:

(a) 32.000 u.m.; (b) 31.832 u.m.; (c) 101.832 u.m.; (d) 100.000 u.m.; (e) 110.000 u.m.


GRUPA II – Categoria X – Organizarea auditului si controlul intern al intreprinderii

1. (15.) Activitatea de vinzare , la nivelul unei entitati, presupune: a) Implementarea strategiilor de marketing; b) Atingerea sau depasirea vinzarilor intr-o maniera eficienta; c) Predarea in timp util a comenzilor de la clienti departamentului care se ocupa cu prelucrarea lor.Identificati si enumerati riscurile posibile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective.

GRUPA III – Categoria III – Expertize contabile

1. (4.) Ce înţelegeţi prin calitatea expertizelor contabile?

2. (7.) Ce conţine dosarul expertului contabil privind documentarea în expertiza contabilă?

3. (21.) Ce fapte pot atrage răspunderea disciplinară a experţilor contabili?

GRUPA III – Categoria VII – Studii de fezabilitate

1. (13.) Potrivit legislației autohtone, care sunt principalele părți ale unui studiu de fezabilitate, piese scrise?

GRUPA III – Categoria VIII – Analiza diagnostic a intreprinderii

1. (7.) Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care prezintă următoarea situație financiară:

Indicator 31.12.n Imobilizări 2000 Stocuri 1000 Creante 20000 Disponibilități 300


Capitaluri proprii 20000 Datorii mai mari de un an 2000 Datorii de exploatare 1300 Datorii bancare pe termen foarte scurt 0

GRUPA IV – Categoria VI – Administrarea si lichidarea intreprinderii

1. (4.) Situaţia elementelor de activ şi pasiv la societatea „X” conform bilaţului întocmit pe baza datelor din contabilitate, date care au fost puse de acord cu rezultatele inventarierii, se prezintă astfel: Clădiri 20.000.000 lei Amortizarea clădirilor 12.000.000 lei Materii prime 2.000.000 lei Ajustări pentru deprecierea materiilor prime 400.000 lei Clienţi 2.500.000 lei Clienţi incerţi 500.000 lei Ajustări pentru deprecierea creanţelor clienţi 200.000 lei Conturi la bănci 600.000 lei Furnizori de imobilizări 6.000.000 lei Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 1.000.000 lei Capital subscris vărsat 5.000.000 lei Rezerve 1.000.000 lei Operaţiunile de lichidare efectuate de lichidator se prezintă dupa cum urmează: a) Clădirile au fost vândute cu 9.000.000 lei; b) Materiile prime au fost vândute cu 1.440.000 lei; c) Clienţii incerţi sunt în sumă de 500.000 lei, din care se încasează 240.000 lei, iar pentru încasarea înainte de termen a clienţilor cerţi s-au acordat sconturi în sumă de 50.000 lei; d) Pentru plata înainte de termen a datoriilor către furnizori, aceştia au acordat sconturi în sumă de 200.000 lei; e) Cheltuielile efectuate cu lichidarea societăţii sunt în sumă de 520.000 lei;

Sa se întocmească bilanţul înainte de efectuarea partajului.

2. (14.) În ce ordine vor fi plătite creanţele în cazul falimentului?


GRUPA V – Categoria IX – Consultanta fiscala acordata contribuabililor

1. (Problema 1.) O entitate de distribuţie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o lună calendaristică, energie electrică, iar factura fiscală conţine următoarele informaţii: consum 90 Kwh, preţ unitar fără TVA 0,3840, accize aferente consumului necomercial 0,2 lei. Să se determine taxa pe valoarea adăugată menţionată în factura fiscală.

2. (Problema 3.) În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC. MEDIAS sunt trei secţii care produc condensat de gaz natural: Roman, Filitelnic şi Daneş. La sfârşitul fiecărei perioade contabile, şefii celor 3 secţii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Mediaş situaţia condensului captat în acea lună.

Secţia de Producţie Gaze Roman este singura secţie care a vândut condens în luna martie 2007. Pe baza celor 2 avize de însoţire a mărfii constatăm că au fost efectuate două vânzări, astfel: 35.500 l cu o densitate de 0.741 şi respectiv, 35.500 l cu o densitate de 0.740.

Să se determine impozitul pe ţiţei suportat de către entitate.

3. (Problema 6.) Hotelul „Palace” a realizat într-o perioadă de pe urma activităţii de cazare un venit de 700 mil. lei. În preţul de cazare este inclus şi costul micului dejun, acesta reprezentând 12,5%.

Să se calculeze TVA aferentă venitului obţinut.

Lucrare stagiu an II Sem IV an 2013

Documents

Transcript of Lucrare stagiu an II Sem IV an 2013