Ionescu_MandruLidia

download Ionescu_MandruLidia

If you can't read please download the document

Transcript of Ionescu_MandruLidia

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC I MANAGEMENT INDUSTRIAL

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

CERCETRI PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE - RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE

REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT

CONDUCTOR TIIN IFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU

BRAOV 2010

MINISTERUL EDUCA IEI, CERCETRII, TINERETULUI I SPORTULUI UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV RECTORATBdul Eroilor nr.29, Braov, 500036, tel.+40268413000, Fax +40268410525 ww.unitbv.ro

COMPONEN A COMISIEI DE DOCTORAT Numit prin Ordinul Rectorului Universit ii Transilvania din Braov Nr. 4298 / 15.10.2010

PREEDINTE:

- Prof.univ.dr.ing. Noura Barbu LUPULESCU DECAN Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Ion POPESCU Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Constantin OPREAN Universitatea Lucian Blaga din Sibiu - Prof.univ.dr.ing.ec. Constantin MILITARU Universitatea Politehnica din Bucureti - Prof.univ.dr.ing. Valentin DI U Universitatea Transilvania din Braov

CONDUCTOR TIIN IFIC:

REFEREN I:

Data, ora i locul sus inerii publice a tezei de doctorat: 25 noiembrie 2010, ora 11, Corpul V, Universitatea Transilvania din Braov, Sala III 6, Str. Mihai Viteazul nr.5.

Eventualele aprecieri sau observa ii asupra con inutului lucrrii v rugm s le transmite i n timp util pe adresa Universit ii Transilvania din Braov, Secretariat, Serviciul Doctorat.

TRANSILVANIA UNIVERSITY OF BRAOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING AND INDUSTRIAL MANAGEMENT

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

RESEARCH ON RISK ASSESSMENT IN A QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES

SUMMARY OF PHD THESIS

SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU

BRAOV 2010

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

PREFA Calitatea reprezint o parte integrant a competitivit ii iar extinderea pie ei europene a facut ca rile n dezvoltare sau cu economii n tranzi ie s se confrunte cu dificult i n creterea calit ii bunurilor i serviciilor oferite. Cu ajutorul sistemelor de management al calit ii organiza iile i pot atinge obiectivele cu privire la calitate cel mai important fiind acela de a satisface necesit ile i ateptrile explicite i implicite ale clien ilor. Activit ile care se desfoar n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial sunt supuse riscurilor, acestea din urm fiind mai mult sau mai pu in cunoscute, mai uor sau mai greu de evitat i putnd avea consecin e mai mult sau mai pu in grave. Un management proactiv al riscurilor permite luarea de decizii optime n condi ii de risc i incertitudine iar insuficienta cunoatere a riscurilor, evaluarea lor greit va afecta n mod direct rezultatul final al activit ilor desfurate. Un management integrat calitate-risc va permite simplificarea sistemelor de management deja existente n cadrul unei firme, va contribui la creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte, va facilita optimizarea consumului de resurse utilizate i totodat va face posibil reducerea costurilor de men inere a mai multor sisteme de management. n concluzie este imperios necesar ca n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial (i nu numai) s se pun accent pe contientizarea faptului c un management integrat calitate-risc eficient va contribui la fructificarea la maxim a poten ialului real al organiza iilor, permi nd integrarea ct mai rapid a acestora n mediul de afaceri. * * * Doresc s adresez, pe aceast cale, mul umiri domnului Prof.univ.Dr.Ing Ion Popescu, n calitate de conductor de doctorat, pentru ndrumarea tiin ific de-a lungul perioadei de elaborare i finalizare a prezentei lucrri. Recunotin a autorului se ndreapt i spre conducerea Universit ii Transilvania din Braov, Facultatea de Inginerie Tehnologic precum i corpului profesoral de la catedra T.C.M., pentru sprijinul acordat pe ntregul parcurs al realizrii tezei de doctorat. Aduc de asemenea mul umiri tuturor celor care, direct sau indirect m-au ajutat, ncurajat i stimulat pentru finalizarea acestei lucrri. Nu n ultimul rnd mul umesc familiei pentru dragostea, sprijinul, rbdarea i ncrederea acordat. Braov, noiembrie 2010 Autorul.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

3

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

CUPRINSPrefa ................................................................................................................................ Cuprins............................................................................................................................... Introducere......................................................................................................................... 1. CONSIDERA II ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE.......................................................................................................... 1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii..................................... 1.1.1 Evolu ia n timp a conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calit ii ....................................................................................................... 1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calit ii............................................. 1.1.3 Sistemul de management al calit ii conform ISO 9000............................... 1.1.4 Documenta ia sistemului de management al calit ii.................................... 1.1.5 Auditul calit ii............................................................................................. 1.1.6 Certificarea i acreditarea sistemului de management al calit ii................. 1.2 Aspecte privind managementul riscului............................................................ 1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a riscului....................................... 1.2.2 Factorii determinan i ai riscului.................................................................... 1.2.3 Structura procesului de management al riscului........................................... 1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial............................... 1.3.1 Definirea no iunii de societate comercial cu profil industrial..................... 1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem.................................................. 1.3.3 Func iile societ ilor comerciale cu profil industrial.................................... 1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale................. 1.4.1 Definirea corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale........... 1.4.2 Modalit i de evaluare a incertitudinii.......................................................... 1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc........................................... 1.5 Concluzii............................................................................................................... 2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT.............................................................. 2.1 Tendin e actuale ale cercetrilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-risc............................................................... 2.2 Delimitarea domeniului de cercetare................................................................. 2.3 Obiectivele tezei de doctorat............................................................................... 3 STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL..................................................................................... 3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale industriale.... 3.1.1 Calitatea produselor industriale.................................................................... 3.1.2 Metode i tehnici de mbunt ire continu a calit ii.................................. 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor industriale...... 3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial..................................... 3.2.2 Sistemul decizional al organiza iei............................................................... 3.2.3 Optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine............................. 3.2.4 Strategii de prevenire a riscurilor................................................................. 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial......................................................... 3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial................................ 3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii.......Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

3/3 4/4 8/6

11/9 11/9 11/9 14/10 20/30/32/36/40/11 40/11 43/45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/102/27 105/106/28 106/28 110/29 4

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

3.3.3 Managementul riscului n calitate. 3.4 Concluzii... 4 STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIET ILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................................................................................ 4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale cu profil industrial.......................... 4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic.................................................. 4.1.2Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor industriale................ 4.2 Conceptul i evaluarea riscului la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societ ilor industriale............................. 4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic...................................................................................................... 4.2.1.1 Defini ia riscului economic, factori de influen , tipologie ............. 4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic. 4.2.2 Evaluarea riscului financiar........................................................................... 4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie............................................... 4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar......................................... 4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiar....................................................................................................... 4.2.4 Evaluarea riscului de faliment....................................................................... 4.2.4.1 Defini ie, considera ii generale cu privire la riscul de faliment........ 4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment..................................... 4.2.5 Evaluarea riscurilor juridice contractuale..................................................... 4.2.5.1 Riscuri legate de nerespectarea obliga iilor contractuale.................. 4.2.5.2 Riscul n contractul de vnzare-cumprare....................................... 4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.5 Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale....................... 4.6 Concluzii............................................................................................................... 5 STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................ 5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societ i comerciale industriale aflate n dificultate............................................................................ 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.................................................................... 5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A..................................................................... 5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil S.C. Beta S.A. ................................................................ 6 CONCLUZII GENERALE, CONTRIBU II PERSONALE, DEZVOLTRI VIITOARE I MODALIT I DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETRII............................................................................................................ 6.1 Concluzii generale................................................................................................ 6.2 Contribu ii personale........................................................................................... 6.3 Dezvoltri viitoare n domeniul abordat............................................................ 6.4 Modalit i de valorificare a rezultatelor cercetrii........................................... BIBLIOGRAFIE............................................................................................................. ANEXE CU REGIM RESTRICTIV LIMITAT..........................................................Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

115/29 134/135/33 135/33 136/33 140/141/33 141/33 141/33 144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/166/166/168/37 168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/5

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

INTRODUCEREDe-a lungul timpului, riscul a reprezentat una dintre cele mai fascinante teme de investigare i cercetare. Secolul XX s-a caracterizat printr-o cretere considerabil a componentei interna ionale a afacerilor, multitudinea de factori ce intervin n rela iile economice globale fcnd ca mul i specialiti s afirme c, n prezent, afacerile tind s devin din ce n ce mai riscante. n contextul mediului de afaceri actual marcat de globalizarea fenomenelor, de criza economico-financiar ce s-a extins la nivel mondial, tot mai multe firme se confrunt cu necesitatea unui management cat mai eficient al riscului prin care s prentmpine sau s reduc gradul de apari ie al unor evenimente imprevizibile ce le-ar putea afecta negativ competitivitatea. nainte de ncepe orice activitate se impune identificarea, evaluarea i eliminarea/reducerea riscurilor pe ct posibil, acceptndu-se doar acele riscuri care nu afecteaz dect n mic msur activitatea firmei. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei protec ii adecvate va afecta n mod negativ rezultatul final al activit ii desfurate. Unul din domeniile n care riscul poate avea influen e majore dar mai ales consecin e grave este reprezentat de sistemul de management al calit ii. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corela ie reciproc permanent. Atingerea i men inerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calit ii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic. Noile metode de planificare sistematic a calit ii au aprut ca rspuns la noile cerin e cu privire la asigurarea calit ii. Aceste metode trebuie s permit analiza i eliminarea defectelor poten iale nc din stadiul de proiectare a produsului astfel nct s nu se ajung la identificarea defectelor abia n faza de produc ie sau mai trziu. Teza de doctorat este structurat n ase capitole, desfurndu-se pe parcursul a 339 pagini, ce cuprind 118 figuri, 23 tabele, 94 ecua ii de calcul, 202 referin e bibliografice i 21 de anexe cu regim restrictiv limitat. n capitolul 1, intitulat Considera ii asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale este realizat, pe baza materialului bibliografic studiat, o trecere n revist a rezultatelor i tendin elor actuale ale cercetrilor referitoare la sistemele de management al riscului,

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

6

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

al calit ii precum i a sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale. Capitolul 1 este structurat n cinci subcapitole dup cum urmeaz: Subcapitolul 1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii red n ase subsubcapitole aspecte privind orientrile actuale n definirea calit ii, principiile, cerin ele, documenta ia sistemului de management al calit ii, auditul calit ii, certificarea i acreditarea sistemului de management al calit ii. Subcapitolul 1.2 Aspecte privind managementul riscului red n trei sub-subcapitole concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului. Subcapitolul 1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial red n trei subsubcapitole aspecte privind definirea i func iile societ ilor comerciale cu profil industrial tratnd totodat acest tip de societate ca sistem. Subcapitolul 1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale red n trei subcapitole definirea corela iei calitate-risc n procesele economice-industriale, modalit ile de evaluare a incertitudinii precum i conceptul de management integrat calitate-risc. Trecerea n revist a principalelor aspecte privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial precum i analiza stadiului actual al cercetrilor n acest domeniu au permis formularea mai multor concluzii ce sunt prezentate n subcapitolul 1.5 Concluzii. n urma studiului asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial, n capitolul 2 Obiectivele tezei de doctorat s-au eviden iat tendin ele actuale de cercetare abordate n cadrul tezei, obiectivele propuse precum i delimitrile domeniului de cercetare. Capitolul 3 Studii i contribu ii teoretice privind managementul integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial este focalizat asupra studiilor i contribu iilor n domeniul abordat fiind structurat astfel: n subcapitolul 3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial sunt descrise caracteristicile de calitate, factorii de influen precum i indicatorii de apreciere a calit ii produselor industriale de asemenea fiind detaliate i metodele i tehnicile de mbunt ire continu a calit ii. n subcapitolul 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial sunt prezentate o serie de concepte privind managementul riscului industrial,

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

7

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

corela ia ntre atitudinea fa de risc i func ia de utilitate, sistemul decizional al organiza iei, optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine precum i strategii de prevenire a riscurilor. n subcapitolul 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial sunt specificate etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii precum i procesul de management al riscului n calitate. n Capitolul 4 Studii i contribu ii teoretice privind evaluarea riscului n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial sunt abordate aspecte privind dimensionarea riscului la nivel macroeconomic i microeconomic, fiind totodat expuse metodele de evaluare a riscurilor ce apar n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial. n continuarea capitolului este prezentat regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrial. Totodat este prezentat o aplica ie soft utilizat n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial. Scopul capitolelor 3 i 4 este de pregti baza teoretic necesar pentru realizarea studiilor de caz prezentate n capitolul 5. Capitolul 5 Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrialcuprinde trei studii de caz: dou studii de caz se refer la societ i comerciale cu profil industrial aflate n dificultate, cellalt studiu, la o societate comercial cu profil industrial profitabil. n Capitolul 6 Concluzii generale, contribu ii personale, dezvoltri viitoare i modalit i de valorificare a rezultatelor cercetriisunt prezentate concluziile generale formulate pe baza studiilor elaborate, elementele de originalitate ale tezei de doctorat, direc iile de dezvoltare ale cercetrilor viitoare precum i o sintez a modalit ilor de valorificare a rezultatelor cercetrii. Teza de doctorat se ncheie cu prezentarea referin elor bibliografice ale materialelor consultate n vederea elaborrii prezentei lucrri.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

8

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

1. CONSIDERA II ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii1.1.1 Evolu ia conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calit iiUn moment important n evolu ia conceptului de calitate l reprezint nceputul anilor 1900 cnd firma Ford Motor Company introduce pentru prima dat asamblarea pe band rulant, trecndu-se astfel la produc ia de mas i la standardizarea componentelor automobilului. Aceasta a determinat asocierea conceptului de calitate cu conformitatea cu specifica iile [MOR06]. n 1914, Departamentul Inspec iei Aeronautice din cadrul Royal Flying Corps (Anglia) introduce i aplic pentru prima dat conceptul de sistem de calitate stabilind astfel cerin ele de baz privind asigurarea calit ii produselor. n 1920, Western Electric Co., pune pentru prima dat bazele unui compartiment de calitate subordonat directorului general [STA00]. Pentru a reduce costurile foarte mari pe care inspec ia 100% a produselor le presupunea, compania a recurs la aplicarea teoriei probabilit ilor n verificarea loturilor de produse pe baz de eantioane baznd-se pe teoria matematicianului W. Shewhart care a asociat conceptul de calitate cu variabilitatea proceselor de fabrica ie. n 1974 Joseph Juran a emis o defini ie celebr a calit ii i anume fitness for use adic adecvat scopurilor de utilizare. n lucrarea sa Total Quality Control , A. Feigenbaum a considerat ca termenul calitate reprezint ansamblul caracteristicilor dobndite n urma marketingului, proiectrii, fabrica iei i mentenan ei, care determin gradul n care produsul n func ionare sau serviciul va satisface ateptrile clientului. Astfel clientul mpreun cu necesit ile i ateptrile sale este plasat n centrul no iunii de calitate. Prima defini ie standardizat a calit ii a fost dat n 1987 de ctre ISO (prin familia de standarde ISO 9000), calitatea fiind definit astfel: ansamblu de caracteristici ale unei entit i care i confer acesteia aptitudinea de a satisface necesit i exprimate sau implicite. A doua revizie, din anul 2000, a familiei de standarde ISO 9000 a condus la o defini ie mai complet a calit ii i anume: calitatea reprezint msura n care un ansamblu de caracteristici intrinseci ndeplinesc cerin ele.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

9

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calit ii 1.1.2.1 Inspec ia calit iiConform [***00], inspec ia reprezint o evaluare a conformit ii prin observare i judecare nso ite dup caz de msurare, ncercare sau comparare cu un calibru.

1.1.2.2 Controlul calit iiConform [***00], controlul calit ii reprezint o parte a managementului calit ii concentrat pe ndeplinirea cerin elor referitoare la calitate. Acest concept are la baz acceptarea ideii lui W. Shewhart conform careia exist o variabilitate natural a rezultatelor unui proces. Varia ia este determinat de ac iunea factorilor reprezenta i n figura 1.3 [VAC90], [MAN08]. CAUZELE VARIABILIT II PROCESELOR Variabilitate natural Factori aleatorii: -Masin-unealt -Metod -Materie prim -Mn de lucru -Mediu de lucru Variabilitate accidental Factori speciali: -dereglarea, uzura mainiiunelte -neconformitatea materiei prime -modificri excep ionale ale mediului de lucru: varia ii brute de temperatur, etc. Pot fi elimina i

Nu pot fi elimina i n totalitate

Figura 1.3 Cauzele variabilit ii proceselor

1.1.2.3 Asigurarea calit iiAsigurarea calit ii reprezint o parte a managementului calit ii concentrat pe furnizarea ncrederii c cerin ele referitoare la calitate vor fi ndeplinite [***00].

1.1.2.4 Managementul calit iiManagementul calit ii const din activit i coordonate pentru a orienta i controla o organiza ie n ceea ce privete calitatea [***00]. Conform [MOR06], acest sistem de management are patru elemente componente redate n figura 1.4:

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

10

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Managementul calit ii:

Planificarea calit ii:parte a managementului calit ii concentrat pe stabilirea obiectivelor calit ii i care specific procesele opera ionale necesare i resursele aferente pentru a ndeplini obiectivele calit ii

Controlul calit ii:parte a managementului calit ii, concentrat pe ndeplinirea cerin elor calit ii

Asigurarea calit ii:parte a managementului calit ii, concentrat pe furnizarea ncrederii c cerin ele referitoare la calitate vor fi ndeplinite

mbunt irea calit ii:parte a managementului calit ii, concentrat pe creterea abilit ii de a ndeplini cerin ele calit ii

Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calit ii

1.1.2.5 Managementul calit ii totaleManagementul calit ii totale (T.Q.M. Total Quality Management) reprezint un mod de management al unei organiza ii, concentrat asupra calit ii, bazat pe participarea tuturor membrilor acesteia i care vizeaz un succes pe termen lung prin satisfacerea clientului precum i avantaje pentru to i membrii organiza iei i pentru societate[***94]. Calitatea total presupune satisfacerea continu a cerin elor clien ilor n condi iile unor costuri ct mai mici [PRU00].

1.2 Aspecte privind managementul riscului1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a risculuiUna dintre cele mai complete defini ii ale riscului o gsim n Dic ionarul Merriam-Webster's Collegiate Dictionary, Eleventh Edition [MWD03] unde riscul este definit dup cum urmeaz: 1: posibilitatea de a pierde sau de a suferi un prejudiciu; 2: cineva sau ceva care creaz sau sugereaz un pericol (hazard); 3: ans de pierdere sau de pericol pentru obiectul unui contract de asigurare; de asemenea, gradul de probabilitate al unei astfel de pierderi; 4: posibilitatea ca o investi ie (stoc sau marf) s i piard din valoare. Managementul riscului reprezint procesul prin care o organiza ie abordeaz riscul n mod sistematic printr-o serie de metode i proceduri ce au drept scop identificarea, analiza i tratarea riscurilor.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

11

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

1.2.3 Structura procesului de management al risculuiStructura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii poate fi reprezentat n mod schematic conform figurii 1.17: Stabilirea obiectivelor

Identificarea riscului

Monitorizarea i controlul riscului

Evaluarea riscului

Planificarea rspunsului la risc Figura 1.17 Structura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii

1.2.3.1 Stabilirea obiectivelorStabilirea obiectivelor reprezint o precondi ie pentru identificarea, evaluarea i planificarea rspunsului la risc, fiind structurat conform figurii 1.18: Obiective strategice Obiective opera ionale Risc acceptat

- obiective la nivel nalt; - obiective suport pentru misiunea firmei

- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare i conformare cu legisla ia n vigoare

- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc

Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor n managementul riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

12

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

1.2.3.2 Identificarea risculuin aceast etap sunt identificate evenimentele care ar putea s afecteze n mod negativ capacitatea organiza iei de a atinge obiectivele propuse, organiza ia trebuind s ia n considerare att riscurile interne (pe care le poate controla i influen a) ct i riscurile externe (care nu se afl sub controlul organiza iei).

1.2.3.3 Evaluarea risculuiA) Analiza calitativ a riscului a) Probabilitatea i impactul riscului Probabilitatea riscului reprezint posibilitatea ca acel risc s apar [BAP03]. Conform teoriei probabilit ilor, se numete probabilitate a evenimentului A (notat cu P(A)) raportul dintre numrul m de rezultate favorabile producerii evenimentului A i numrul total de n rezultate ale experimentului, considerate egal posibile (toate rezultatele sunt posibile) [CEN99].

P ( A) =acesta se manifest.

m n

(1.1)

Impactul riscului indic efectul pe care l are riscul asupra obiectivelor organiza iei dac Probabilitatea i impactul riscului sunt apreciate ca fiind foarte ridicate, ridicate, moderate, sczute sau foarte sczute. a) Matricea scorului riscului Scorul riscului se calculeaz dup formula: Scorul riscului = Probabilitatea x Impactul (1.3)

Pentru a determina scorurile corespunztoare fiecrui risc se ntocmete matricea scorului riscului conform tabelului 1.3 [BAP03]: Tabelul 1.3 Matricea scorului riscului Probabilitatea 0,90 0,70 0,50 0,30 0,10 Impactul riscului 0,05 0,05 0,04 0,03 0,02 0,01 0,10 0,09 0,07 0,05 0,03 0,01 0,20 0,18 0,14 0,10 0,06 0,02 0,40 0,36 0,28 0,20 0,12 0,04 0,80 0,72 0,56 0,40 0,24 0,08

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

13

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Scor < 0,05 impact sczut (culoarea verde) 0,05 Scor < 0,15 impact moderat (culoarea galben) Scor 0,15 impact ridicat (culoarea roie). B) Analiza cantitativ a riscului Prin analiza cantitativ se urmrete evaluarea numeric a probabilit ii i impactului fiecrui risc asupra obiectivelor organiza iei. n acest scop sunt utilizate mai multe tehnici cantitative cum sunt metoda arborilor de decizie i simularea Monte Carlo [BAP03]. a) Metoda arborilor de decizie Cu ajutorul aceste metode sunt reprezentate deciziile i evenimentele aleatoare aa cum sunt ele percepute de ctre deciden i, conform figurii 1.19 [NIV99], [MAN09e]. Pentru fiecare eveniment viitor probabil (reprezentat sub form de cerc) este prevzut ac iunea (reprezentat sub form de ptrat) ce poate fi adoptat de ctre decident, rezultnd o structur arborescent. Realizarea unui eveniment viitor poate implica adoptarea uneia sau mai multor ci de urmat, suma probabilit ilor aferente acestor posibile evolu ii fiind egal cu 1 [DRA03]. Momente 1 2 3 d2 P(a) E d1

4 E d d2 2 p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1 , b, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1 , b, d2 , t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1, b, d2 , t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1, b, d2, t)

D

E P(b) D d2 P(a) d 1 E D d2 D d2 E

E d2 E

D

E d2 E

P(b)

E

Figura 1.19 Arborele decizional

D punctul de decizie E evenimentul probabil U profitul corespunztor diferitelor grade de incertitudineEc. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

14

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Deciziile d 1 i d1 sunt luate n condi ii de incertitudine ntruct consecin ele op iunii fcute depind de evenimentele probabile E din momentul 2, evenimente a crui apari ie exact nu este cunoscut n momentul 1. Studiile efectuate prevd probabilit ile P(a) i P(b) ca evenimentele E (cu variantele a i b) din momentul 2 s apar. Indiferent de alegerea din acest moment, managementul organiza iei va trebui s decid a doua oar n momentul 3 cnd va trebui s opteze pentru deciziile d 2 i d2. Rezultatul acestei a doua decizii depinde de evenimentul din momentul 4, eveniment a crui apari ie este incert n momentul 3. Cele trei consecin e finale le vom nota cu r,s i t. n cazul n care n momentul 2 a avut loc evenimentul a, probabilit ile de a se produce consecin ele r, s i t sunt p(r/a), p(s/a) i p(t/a). Dac se va produce evenimentul b, probabilit ile vor fi p(r/b), p(s/b) i p(t/b) [NIV99].

1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea i controlul risculuiA) Planificarea rspunsului la risc Exist mai multe strategii de rspunsuri la risc, pentru fiecare risc trebuind selectat strategia care are cele mai mari anse s fie eficace. Se recomand selectarea unei strategii principale i a unei strategii de rezerv din urmtoarele alternative: evitarea riscului, transferul riscului, diminuarea riscului, acceptarea riscului. B) Monitorizarea i controlul riscului Monitorizarea are n vedere starea riscurilor i ac iunile adoptate pentru atenuarea lor. Controlul riscului presupune corectarea abaterilor de la ac iunile de rspuns la risc planificate i mbunt irea proceselor de management al riscului.

1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial1.3.1 Definirea no iunii de societate comercial cu profil industrialSocietatea comercial reprezint veriga organizatoric unde are loc fuziunea ntre factorii de produc ie cu scopul de a produce i desface bunuri economice (produse, servicii, informa ii, etc) n structura, cantitatea i calitatea impuse de cererea de pe pia i ob inerea unui profit [BAD06].

1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistemReprezentarea schematic a ntreprinderii ca sistem pune n eviden existen a conexiunii inverse (feedback) prin care este posibil autoreglarea activit ii ca rspuns la ac iunea unor factori perturbatori interni sau externi aa cum este reprezentat n figura 1.20 [PDA04], [MAN08]:

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

15

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

INTRRIResurse umane Materiale Disponibilit i bneti Informa ii, Energie

TRANSFORMARE

IEIRI Produse

PROCESE INTERNE

Servicii Informa ii Energie

Feedback Figura 1.20 Societatea comercial industrial ca sistem

1.3.3 Func iile societ ilor comerciale cu profil industrialn mod obinuit, societatea comercial industrial prezint cinci func ii de baz [PDA04]: cercetare-dezvoltare, produc ie, comercial, financiar-contabil, resurse umane. Exist ns i o a asea func ie, calitatea, rela ia dintre aceasta i celelalte func ii ale ntreprinderii fiind reprezentat n figura 1.22 [KEL90]: Conducerea organiza iei

Comercial

CercetareDezvoltare

Produc ie Calitate

FinanciarContabil

Resurse umane

Figura 1.22 Rela ia dintre func ia calitate i celelalte func ii ale ntreprinderii

1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale1.4.1 Definirea corela iei calitate-risc n procesele economico-industrialeCorela ia calitate-risc reprezint acea legtur reciproc ce se manifest ntre calitate i risc, dou no iuni fundamentale n procesele de produc ie care nu pot exista una fr cealalalt astfel nct ntre schimbrile, respectiv varia iile de mrime ale acestora exist o dependen reciproc [OPV06], [MAN10a]. Pentru o bun gestionare a corela iei calitate risc este necesar antrenarea tuturor factorilor din ntreprindere. Aceasta va influen a n mod favorabil evolu ia managementului organiza iei la nivel global ca urmare a ntreptrunderii principiilor managementului calit ii totale i ale riscului total aa cum este reprezentat n figura 1.25 [MAN09a].Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

16

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale Considerarea simultan a componentelor calit ii produselor sau serviciilor oferite: costtermen-performan e Calitatea total i riscul total Armonizarea influen elor tuturor stakeholderilor: furnizori, clien i, etc

Stpnirea ansamblului costurilor i pierderilor poten iale acceptate

Atitudine preventiv, preferen ial fa de atitudinile corective

Asocierea armonioas a managementului directiv cu managementul participativ Corela ia permanent ntre calitate i risc

Dezvoltarea unui sistem informa ional adecvat

Figura 1.25 Principiile calit ii totale i ale riscului total Corela ia calitate-risc presupune abordarea ntr-un model holistic a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor n condi ii de incertitudine, conform figurii 1.27 [MAN09a].

Dezvoltare produse/servicii Furnizor Qproiectare Rproiectare Cexploatare R I S C Cdocumenta ietehnic

Aprovizionare

Qfabrica ie Rfabrica ie

Exploatare

Qdinamic Rdinamic

Fabrica ie

CLIENT Cclient Qde baz Rde baz Cfabrica ie

Desfacere / prestare Figura 1.27 Abordarea sistemic a riscului i a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor unde: Cdocumenta ie tehnic - caracteristicile de calitate specificate n documenta ia tehnic Cfabrica ie - caracteristicile de calitate ale procesului de fabrica ieEc. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

17

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Cclient - caracteristicile de calitate cerute i ateptate de client Cexploatare- caracteristicile de calitate n exploatare (fiabilitate, disponibilitate, mentenan , etc). Q calitate R risc.

1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-riscUn sistem integrat de management reprezint o abordare managerial sistematic ce permite luarea de decizii strategice i opera ionale optime, prin punerea n eviden a tuturor aspectele esen iale ce conduc la desfurarea eficient a activit ilor desfurate n cadrul unei organiza ii. Managementul integrat calitate-risc are la baz ntreptrunderea a dou sisteme de management: managementul calit ii i managementul riscului ale cror evolu ii sunt relativ convergente n timp, ambele ndreptndu-se ctre Managementul Calit ii Totale (TQM Total Quality Management) respectiv Managementul Riscului Total (TRM Total Risk Management) (vezi subcapitolul 3.3.3). Integrarea a dou sau mai multe sisteme de management ntr-un sistem de management integrat prezint urmatoarele avantaje [www.b, accesat 22.04.2010]: simplificarea sistemelor de management deja existente; creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte; optimizarea consumului de resurselor utilizate; reducerea costurilor de men inere a mai multor sisteme de management.

1.5 Concluziin urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntrun sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale se desprind urmtoarele concluzii: n economia de pia , orice afacere prezint riscuri mai mari sau mai mici fiind necesar ca o parte din acestea s fie asumate de cei n cauz, n caz contrar diminundu-se posibilit ile de a ob ine profit; ns, n asumarea riscurilor trebuie avut n vedere respectarea unei condi ii esen iale i anume aceea c riscurile specifice afacerii trebuie s fie cunoscute, respectiv identificate, analizate i evaluate, elaborndu-se apoi strategii de prevenire a consecin elor nefaste ale acestora [MAN08h]. Lipsa unui sistem de msurare a calit ii face imposibil coordonarea i orientarea proceselor n vederea satisfacerii cerin elor clientului, fiind deosebit de important s se cunoasc nivelul calitativ real al unui produs pentru ca apoi acesta s poat fi comparat cu valoarea int [MAN09b].Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

18

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Informa iile ob inute cu ajutorul indicatorilor de msurare a calit ii vor fi temeinic analizate, pe baza lor, managementul stabilind msurile care trebuie luate pentru mbunt irea calit ii. Implementarea tardiv a acestor msuri va genera pierderi n lan , a cror acoperire va necesita eforturi suplimentare din partea organiza iei [MAN09b]. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corela ie reciproc permanent. Atingerea i men inerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calit ii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic [MAN10a].

2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT2.1 Tendin e actuale ale cercetrilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-riscLuarea deciziilor manageriale este supus unui numr mare de influen e pe care decidentul nu le poate controla n totalitate. De aceea este important ca n procesul de luare a deciziei, decidentul s ia n calcul riscul producerii unor evenimente ce pot avea efecte nefavorabile asupra obiectivelor sale. n general, indivizii ncearc s evite riscul sau, dac nu pot, acetia ncearc s-l minimizeze sau s l transfere. Cu toate acestea, ei sunt dispui s i asume anumite riscuri dac exist o ans de ctig, ns acest ctig trebuie corelat cu gradul de risc acceptat de persoana n cauz [MAN09e]. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei strategii adecvate de prevenire a riscurilor poate afecta n mod negativ rezultatul final al activit ii desfurate.

2.2 Delimitarea domeniului de cercetarePrezenta tez de doctorat se va axa asupra urmtoarelor domenii de cercetare: abordri privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial; evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale industriale; elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale; cercetri experimentale i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale.

2.3 Obiectivele tezei de doctoratPremisa de la care pornete prezenta tez de doctorat este aceea a corela iei calitaterisc, urmrindu-se msura n care mbinarea managementului calit ii cu managementul riscului poateEc. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

19

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

conduce la gestionarea cu succes a activit ilor desfurate de societ ile comerciale cu profil industrial, accentul fiind pus pe evaluarea riscurilor cu care se pot confrunta acest tip de societ i. Ca urmare a concluziilor rezultate n urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale, n prezenta tez de doctorat sunt propuse urmtoarele obiective: 1. Aspecte privind stadiul actual actual al cercetrilor n domeniile abordate, cu accent pe: Fundamente teoretice ale managementului calit ii i al riscului: orientri actuale n definirea calit ii, evolu ia sistemelor de calitate, documenta ia sistemului de management al calit ii, auditul calit ii, certificarea i acreditarea, concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului; No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial: definirea no iunii de societate comercial cu profil industrial, societatea comercial industrial ca sistem, func iile societ ilor comerciale cu profil industrial; Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale: definirea corela iei calitaterisc n procesele economico-industriale, modalit i de evaluare a incertitudinii, conceptul de management integrat calitate-risc. 2. Studiu privind managementul integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial cu referire la: Managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial: considera ii generale, factori de influen ai calit ii, indicatori de apreciere a calit ii, metode i tehnici de mbunt ire continu a calit ii; Managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial: tipologia riscului industrial, gradul de manifestare a riscului industrial, corela ia ntre atitudinea fa de risc i func ia de utilitate, optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine, strategii de prevenire a riscurilor; Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial: etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii, etapele procesului de management al riscului n calitate, analiza previzional a riscurilor n calitate. 3. Evaluarea riscului n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial, cu referire la: Dimensionarea riscurilor la nivel macroeconomic: evaluarea riscului de ar ce poate interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial, influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale industriale;Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

20

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Dimensionarea riscurilor la nivel microeconomic: evaluarea riscului economic, a riscului financiar, de faliment, global precum i a riscurilor juridice contractuale ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial; Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial. 4. Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial: Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil; Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial aflat n dificultate.

3. STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial3.1.1 Calitatea produselor industriale 3.1.1.1 Considera ii generaleCalitatea produselor este expresia final a calit ii proceselor de produc ie, ea fiind dat de performan ele tehnice, economice, psihosenzoriale, etc ale produselor. Calitatea industrial se refer la conformitatea produsului cu documentele tehnice normative (standarde, fie tehnice, etc).

3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industrialePentru ca un produs s corespund cerin elor clientului el trebuie s aib anumite caracteristici de calitate ce pot fi mpr ite n mai multe categorii aa cum este reprezentat n figura 3.2 [MAN09a]:

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

21

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

a) Caracteristici tehnice b) Caracteristici economice Caracteristicile de calitate ale produselor industriale c) Caracteristici psiho-senzoriale d) Caracteristici de ordin social e) Caracteristici de disponibilitate Figura 3.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale

3.1.1.3 Factorii ce influen eaz calitatea produselor industrialeCalitatea produselor industriale depinde de numeroi factori a cror influen este dat de condi iile n care se desfoar procesul de produc ie. Aceti factori se clasific conform criteriilor redate n figura 3.3 [MAN09a]: Factorii care influen eaz calitatea procesului de produc ie

Dup natura influen ei asupra calit ii produc iei

Dup gradul de obiectivitate al factorului

Dup nivelul de dezvoltare al for elor de produc ie i caracterul acestora Factori care depind de nivelul de dezvoltare a for elor de produc ie: tehnica i tehnologiile utilizate, nivelul de pregtire al personalului, etc. Factori care depind de caracterul for elor de produc ie:sistemul de management, sistemul motiva ionl, etc.

Factori cu ac iune pozitiv: perfec ionarea tehnologiilor, a utilajelor, instala iilor Factori cu ac iune negativ: multiple schimbri n procesul tehnologic, dezvoltarea rapid a fabrica iei.

Factori obiectivi: sunt dependen i de natur i tehnic Factori subiectivi: sunt dependen i de executant

Figura 3.3 Factorii care influen eaz calitatea procesului de produc ie

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

22

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

3.1.1.4 Indicatori de apreciere a calit ii produselor industrialePentru aprecierea calit ii se poate folosi un sistem de indicatori dintre care cei mai importan i sunt [MAN09b]: a) indicatorii par iali ai calit ii produselor b) indicatorii claselor de calitate c) indicatorii rebuturilor d) indicatorii reclama iilor clien ilor a) Indicatorii par iali ai calit ii produselor reflect o serie de caracteristici msurabile ale produselor, con inutul acestora referindu-se o nsuire, trstur sau proprietate care corespunde anumitor cerin e. b) Indicatorii claselor de calitate se se mpart n dou categorii: 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie omogen 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie eterogen 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie omogen Coeficientul mediu de calitate are urmtoarea formul de calcul:n

c qi

i

Kc =

i= o n

(3.1)i

qi =o

unde:

i - numrul claselor de calitate c cifra corespunztoare clasei de calitate i; c = 0,1,2,...,i q produc ia fizic corespunztoare clasei de calitate i.

Pre ul mediu de vnzare al produsului se determin dup cum urmeaz:n

q pi

i

p =

i =1 n

(3.4)

qii =1

Unde: p pre ul corespunztor clasei de calitate i. 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie eterogen Coeficientul mediu generalizat are urmtoarea formul de calcul:n

KKG =i =1 n i =1

i

qi pi(3.5)i i

q pUnde: i tipul de produs fabricat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

23

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

K i - coeficientul mediu de calitateq volumul fizic al produc iei p pre ul. Cheltuieli la 100 RON cifr de afaceri datorat calit ii necorespunztoare (ChCA100)C pn 100 CA Unde: Cpn cheltuieli cu produc ia necorespunztoare

Acest indicator se determin astfel: ChCA100 = (3.8)

CA cifra de afaceri. b) Indicatorii rebuturilor Valoarea produc iei rebutate se determin conform rela iei:n n

Rv = Unde: i - tipul de produs

qrd i crd i +i =1

qi =1

rr i

crr i

(3.9)

qrd cantitatea de rebuturi definitive crd costul unitar al unui rebut definitiv qrr cantitatea de rebuturi recuperabile crr costul unitar al remedierii unui rebut recuperabil. Procentul de produc ie rebutat Formula de calcul este: Ppr =

RVn

100i

(3.10)

q ci i =1

Unde: Rv valoarea produc iei rebutaten

q c - valoarea produc iei exprimat n costuri.i i i =1

(3.11)

Pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produc iei se determin astfel:

Pr = Rv - Srec unde: Rv valoarea produc iei rebutate

(3.12)

Srec sumele recuperate de firm prin valorificarea rebuturilor, sumele re inute de la persoanele n culp precum i desp gubirile primite de la furnizorii care au livrat materiale necorespunztoare ce au generat apari ia acestor rebuturi. Procentul de pierderi din produc ia rebutat se calculeaz dup urmtoarea formul:

Pr % =

Prn

100i

(3.13)

q ci i =1

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

24

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Unde: Pr - pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produc iein

q c - valoarea produc iei exprimat n costuri.i i i =1

(3.14)

c) Indicatorii reclama iilor clien ilor

Aceti indicatori reflect noncalitatea i se refer la: Cantitatea de produse refuzate la recep ie sau reclamate n perioada de garan ie i valoarea acestora; Ponderea cantitativ i valoaric produselor refuzate sau reclamate n totalul produc iei; Cheltuielile cu remedierea produselor refuzate sau reclamate; Numrul de cereri de repara ii la 1000 buc i expediate.

3.1.2 Metode i tehnici de mbunt ire continu a calit iimbunt irea continu reprezint mbunt irea treptat, continu a calit ii produselor i

serviciilor, a productivit ii i competitivit ii, cu participarea ntregului personal al ntreprinderii respective. Acest mod de mbunt ire a calit ii a nregistrat o dezvoltare deosebit n Japonia unde este cunoscut sub denumirea de Kaizen ( n limba japonez kai=schimbare, zen=spre mai bine). Kaizen se deosebete de metodele pentru mbunt irea calit ii practicate de managerii europeni i americani, care pun accentul pe inova ii; superioritatea conceptului japonez rezult din faptul c, pentru aplicarea strategiei pailor mici resursele necesare sunt nesemnificative n timp ce strategiile bazate pe inovare necesit investi ii foarte mari, schimbarea fiind radical n raport cu situa ia ini ial. Ambele strategii sunt redate n figurile 3.4 i 3.5 [MAN09c], [MAN09d]. Performan e Performan e

p6 p5 p4 p3 p2 p1

p1 Kaizen Inovare

t1 t2 t3 t4 t5 t6

Timp

t1

Timp

Figura 3.4 mbunt irea calit ii prin strategia Kaizen (strategia pailor mici)

Figura 3.5 mbunt irea calit ii prin inovare (strategia pailor mari)

Exist mai multe aspecte ce fac o diferen iere net ntre strategia Kaizen i strategia de mbunt ire a calit ii prin inovare, dup cum reiese din tabelul 3.1 [MAN09c].

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

25

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Tabelul 3.1 Principalele elemente de diferen iere a strategiei Kaizen de strategia inovrii Criterii Strategia Kaizen Strategia inovrii Complexitatea schimbrii mic mare, radical Frecven a schimb rii mare mic Delimitare n timp continu n salturi Gradul de risc mic mare Participan i fiecare angajat al persoanele alese pentru ntreprinderii inovare Deviza men inere i mbunt ire renun are la situa ia anterioar i reconstruire Tehnologii utilizate know-how conven ional i modificare tehnologic nivelul existent al tehnicii important, solu ii noi investi ii importante, Efort investi ii mici, mobilizare puternic mobilizare slab Factorul principal de succes Factorul uman factorul tehnic Efect cretere economic lent cretere economic rapid

3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial 3.2.1.1 Tipologia riscului industrialRiscurile industriale (reprezentate schematic n figura 3.9) pot fi [FPO04], [MAN09a]: statistice, de conjunctur, impredictibile, de accidente, de fabrica ie.Statistice: sunt o consecin a imperfec iunii mijloacelor de produc ie, societatea acoperindu-le din punct de vedere financiar prin intermediul provizioanelor constituite. De fabrica ie: au la baz folosirea de utilaje dereglate, mn de lucru insuficient calificat, defec iuni n sistemul informa ional, etc. De conjunctur: sunt legate de modificrile de mediu asupra crora organiza ia are o influen redus (cursul de schimb, strategia concuren ilor,etc).

Riscuri industriale

De accidente: accidente de munc care constituie att obiectul asigurrilor ct i al msurilor de prevenire.

Impredictibile: sunt legate de dificultatea de aprevedea viitorul, previziunea avnd rolul de a reduce incertitudinle.

Figura 3.9 Tipologia riscurilor industriale

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

26

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

3.2.1.2 Gradul de manifestare a riscului industrialCu ct frecven a de manifestare a riscului este mai mare cu att consecin ele riscului sunt mai mici ca intensitate. Rela ia dintre gradul de acceptabilitate a riscului i magnitudinea riscului este prezentat n figura 3.12 [FPO04]:GRADUL DE ACCEPTABILITATE

Risc inacceptabilMAGNITUDINEA RISCULUI

Nivel foarte ridicat al riscului

Nivel de ac iune Nivel ridicat al riscului Alternative strategice de diminuare Nivel de inac iune Nivel normal al riscului Risc acceptabil

Figura 3.12 Rela ia ntre magnitudinea riscului i gradul de acceptabilitate

3.2.3 Optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine [MAN09e]a) Optimizarea deciziilor n condi ii de risc

Pentru alegerea variantei optime se va calcula valoarea ateptat VA pentru fiecare alternativ luat n considerare: VA =n

p xi i , j =1

j

(3.17)

unde: pi probabilit ile de apari ie ale evenimentelor xj valorile previzionate ale rezultatelor evenimentelor. Decidentul va alege alternativa cu valoarea cea mai mare.b) Optimizarea deciziilor n condi ii de incertitudine

Poate fi realizat prin mai multe metode i tehnici cum sunt: tehnica pesimist, tehnica optimist (Abraham Wald), tehnica de optimalitate (Leonid Hurwicz), a propor ionalit ii (BayesLaplace), a minimizrii regretelor (Leonard I.Savage).

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

27

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrialEtapele principale care trebuie parcurse n vederea implementrii unui sistem de

management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale industriale sunt redate n figura 3.17 [MAN09a]:

Figura 3.17 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale industriale

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

28

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit iiFactorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii sunt reprezenta i schematic n figura 3.18 [FPO04], [MAN09i]: 1. definirea clar a politicii calit ii de ctre conducerea de vrf 2. determinarea riguroas a obiectivelor cu privire la calitate 3. definirea strategiilor i a tacticilor pentru atingerea obiectivelor propuse 4. asigurarea unei organizri adecvate TQM Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii 5. mbunt irea continu a calit ii, preocuparea permanent pentru inovare 6. antrenarea ntregului personal 7. inerea sub control a tuturor proceselor 8. asigurarea calit ii prin ac iuni preventive 9. utilizarea de metode, tehnici i instrumente adecvateFigura 3.18 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii

3.3.3 Managementul riscului n calitate 3.3.3.1 Etapele procesului de management al riscului n calitateManagementul riscului n calitate reprezint un proces sistematic de evaluare, control, comunicare i revizuire a riscurilor privind calitatea produselor/serviciilor pe toat durata lor de via . Un model pentru managementul riscului n calitate este prezentat n figura 3.19, ns se pot utiliza i alte modele, accentul pe fiecare component putnd fi diferit de la caz la caz [MAN09a].Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

29

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Ini ierea procesului de management al riscului n calitate Evaluarea riscului Identificarea riscului

Analiza riscului

Evaluarea riscului Risc inacceptabil Controlul riscului Reducerea riscului

Acceptarea riscului

Rezultatele procesului de management al riscului n calitate Revizuirea riscului Activit i de revizuireFigura 3.19 Etapele procesului de management al de riscului n calitate

3.3.3.4 Analiza previzional a riscurilor n calitateA) Concepte i criterii de clasificare privind analiza modului de defectare i a efectelor (FMEA)

Analiza modurilor de defectare i a efectelor acestora este o metod de analiz a probabilit ii de defectare a unui produs, proces sau sistem tehnologic n scopul planificrii ac iunilor corective i a msurilor ce se impun pentru prevenirea apari iei acestora.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

30

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

A1) Tipuri de FMEA

Exist trei tipuri de FMEA aplicabile pentru: proiectare, proces i sistem.A2) Etapele implementrii i documenta ia FMEA

Etapele implementrii FMEA sunt prezentate n figura 3.23 [OLA00]:Planificare i pregtire

Analiza riscului

Evaluarea riscului Nu Risc?

Evaluarea riscului: - ac iuni de minimizare - reverificare Da Risc?

Sfrit

Figura 3.23 Etapele implementrii FMEA 1. Planificare i pregtire

n aceast etap este esen ial s se defineasc corect obiectivele int ntruct acest demers este costisitor. Dac obiectivele nu sunt clar definite activitatea desfurat poate depi limite rezonabile, putndu-se ivi situa ii n care probleme referitoare la calitate s fie omise.2. Analiza riscului

Se completeaz formularul n zona rezervat pentru aceast analiz. Exist trei modalit i de completare n func ie de coloana care se completeaz prima: Se ncepe cu coloana efectelor, se trec posibilele disfunc ionalit i dup care se identific defectele i cauzele. Aceast variant de completare este relativ simpl dar pot fi omise anumite cauze.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

31

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Se ncepe cu coloana defectelor pentru componente ale produsului sau etape ale proceselor. Produsul/procesul este divizat n componente/procese par iale iar defectele sunt trecute n coloana din formular. Aceasta este metoda clasic de operare ce ofer un compromis acceptabil ntre activitatea desfurat i corectitudinea rezultatelor analizei. Se ncepe cu coloana cauzelor defectelor; astfel componentele sau procesele par iale sunt analizate lund n considerare atribute/func ionalit i sau parametrii de proces care se trec n coloana surse ale defectelor. Aceast variant este cea mai detaliat i implicit cea mai costisitoare, ea aplicndu-se de obicei pentru procese sau sisteme cu componente critice.3. Evaluarea riscului

Cauzele, efectele i verificrile curente pentru toate defectele poten iale vor fi evaluate din punct de vedere al probabilit ii de apari ie a efectelor asupra clien ilor i al probabilit ii de detectare. Metodologia de evaluare a riscului este prezentat n figura 3.24 [FMP04]: PRESUPUNERE Defectul nu va fi detectat la productor PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la client PRESUPUNERE Defectul apare la client PRESUPUNERE Defectul apare la productor

PRESUPUNERE Efectul defectului pentru client

PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la productorProbabilitatea detectrii defectelor D

Probabilitatea apari iei defectelor A

Severitatea defectelor S

Se evalueaz pe o scar de la 1...10

Se evalueaz pe o scar de la 1...10

Se evalueaz pe o scar de la 1...10

Coeficientul de risc RPN 1...1000Figura 3.24 Metodologia de evaluare a coeficientului de risc RPN 4. Minimizarea riscului

Subetapele aplicrii ac iunilor de minimizare a riscului constau n: - stabilirea ac iunilor de ntreprins (prevenire, limitare a defectelor, detectare) - stabilirea departamentului responsabil - fixarea datei de implementare a ac iunilor.Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

32

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

4. STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIET ILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale cu profil industrialRiscul de ar exprim probabilitatea de apari ie a unor pierderi financiare n afacerile

interna ionale, pierderi generate de manifestarea unor evenimente la nivel macroeconomic n ara analizat.

4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomicAgen iile de rating clasific rile pe categorii de risc n func ie de posibilitatea acestora de

a nregistra dificult i n rambursarea la timp a obliga iilor financiare. Cele mai cunoscute agen ii de rating la nivel interna ional sunt Standard&Poors, Moodys, Euromoney, Economist Intelligence Unit, International Country Risk Guide, etc.

4.2 Conceptul i evaluarea riscului la la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic4.2.1.1 Defini ia riscului economic, factori de influen , tipologie Riscul economic (de exploatare) reprezint incapacitatea firmei de a se adapta la timp i cu

cel mai mic cost la varia iile mediului n care aceasta i desfoar activitatea.4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic A) Pragul de rentabilitate economic Pragul de rentabilitate economic reprezint acel punct (punct critic) sau nivel de

activitate n care cifra de afaceri acoper cheltuielile de exploatare iar rezultatul economic este nul. Dup acest prag, activitatea firmei devine rentabil genernd profit.Pragul de rentabilitate n unit i fizice (qpr)

q pr =Unde: ChFT - cheltuieli fixe totale

Ch FT mv

(4.5)

mv - marja unitar a cheltuielilor variabile.Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

33

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Pragul de rentabilitate n unit i valorice (CApr)

CA pr =

Ch FT R MV(4.12)

R MV - rata medie a marjei cheltuielilor variabile.B) Indicatori de evaluare a riscului economic a) Indicele de securitate (IS)

Acest indice pune n eviden marja de securitate de care dispune firma i se calculeaz astfel [GOR06], [BAL92]:

IS =

CA real - CA pr CA real (4.16)

unde: CAreal = cifra de afaceri la nivel de activitate CApr = cifra de afaceri aferent pragului de rentabilitate.b) Rata pragului de risc (Rpr)

Aceasta exprim direct riscul de exploatare i se calculeaz dup formula:

R pr =

CA pr CA real

100(4.17)

c) Indicatorul de pozi ie a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate

Se poate exprima n mrime absolut ( ) sau relativ ().n mrime absolut:

= CA real CA pr(4.18)n mrime relativ

'=

CA real 100 CA pr

(4.19) d) Coeficientul de elasticitate (denumit i coeficientul efectului de prghie a exploatrii)Ke Formula de calcul este urmtoarea [ISM03]:

Ke =

CA CA CA pr(4.21)

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

34

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

4.2.2 Evaluarea riscului financiar4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie Riscul financiar reflect sensibilitatea rezultatului ob inut de agen ii economici la

modificarea condi iilor de finan are a activit ii firmei.4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar a) Pragul de rentabilitate financiar

Formula de calcul a pragului de rentabilitate financiar este urmtoarea:

PMF =

F + Dob 1- v(4.22)

unde: PMF = pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar F = cheltuieli fixe de exploatare (exclusiv dobnda) Dob = dobnda ca o cheltuial financiar fix de exploatare v = coeficient privind ponderea cheltuielilor variabile n cifra de afacerib) Prghia financiar

Conform [DRA03], prghia financiar se calculeaz astfel:

Pf =

Dat fin Cap proprii(4.24)

unde: Datfin = datorii financiare (sau capitaluri mprumutate) Capproprii = capitalurile proprii ale firmeic) Rentabilitatea financiar a capitalului propriu se poate calcula i astfel:

R fin =

R net Cap proprii(4.28)

unde: Rnet = rezultatul net al exerci iului Cap proprii = valoarea total a capitalurilor proprii .d) Rentabilitatea economic Rec se calculeaz astfel:

R ec =unde: RE = rezultatul din exploatare AT = activele totale ale firmei. T = rata de impozitare a profitului.

RE (1 - T) AT(4.30)

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

35

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiarRiscul global al firmei este acel risc generat de sensibilitatea rezultatului net n raport cu

cifra de afaceri, el fiind asumat de ac ionari. Acest risc se msoar cu ajutorul coeficientului de elasticitate global (eg) care se calculeaz dup urmtoarea formul:

eg =unde:

MCV RE Ch fin(4.31)

MCV = marja asupra cheltuielilor variabile RE = rezultatul exploatrii Chfin = cheltuieli financiare (dobnzi).

4.2.4 Evaluarea riscului de faliment4.2.4.1 Defini ie, considera ii generale cu privire la riscul de faliment Riscul de faliment (de insolvabilitate) reprezint posibilitatea de apari ie a incapacit ii de

onorare a obliga iilor scadente ale firmei care rezult din angajamente contractate anterior, opera iuni curente sau prelevri obligatorii.4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment A) Analiza static patrimonial a riscului de faliment Principalele instrumente opera ionale utilizate n analiza static patrimonial a riscului de

faliment sunt:fondul de rulment ratele de lichiditate. Fondul de rulment FR se determin astfel: FR = AC - DTS

(4.36)

Unde: AC = Active circulante DTS = Datorii pe termen scurt.Ratele de lichiditate cel mai des utilizate n analiza riscului de faliment sunt: a) Rata lichidit ii (solvabilit ii) generale RLG

- se calculeaz dup formula:

R LG =b) Rata lichidit ii (solvabilit ii) par iale RLP

AC D TS

(4.37)

Se determin folosind urmtoarea formul de calcul:Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

36

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

R LP =Unde: S = stocuri.

AC S D TS

(4.38)

c) Rata lichidit ii (solvabilit ii) imediate (rata capacit ii de plat imediat) RLI

- se calculeaz ca raport ntre elementele cu cel mai mare grad de lichiditate ale activului i obliga iile firmei pe termen scurt.

R LI =

Disp D TS

(4.39)

unde: Disp = disponibil n numerar (cas, banc, cecuri, etc.)B) Metoda scorurilor b1) Modelul Altman

Func ia scor elaborat de Altman are urmtoarea form [ALT68]:z = 3,3 x r1+ 1,4 x r2 +1,2 x r3+ 0,9 x r4 + 0,6 x r5

(4.41)

unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Activ total r2 = Rezerve / Activ total r3 = Active circulante nete / Activ total r4 = Cifra de afaceri / Activ total r5 = Capitaluri proprii / Datorii.b2) Modelul Conan i Holder Pentru firmele din domeniul industrial, func ia z se prezint astfel: z = 0,24 x r1+0,22 x r2+ 0,16 x r3 - 0,87 x r4 - 0,10 x r5

(4.42)

unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Datorii totale r2 = Capitaluri proprii / Total pasiv r3 = (Active circulante Stocuri) / Activ total r4 = Cheltuieli financiare / Cifra de afaceri r5 = Cheltuieli cu personalul / Cifra de afaceri

4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrialPentru realizarea unei evaluri eficiente i obiective a riscurilor ce pot interveni n activitatea unei societ i comerciale cu profil industrial facem propunerea ca aceast evaluare s nu fie realizat doar de o singur persoan fiind necesar constituirea unei echipe format din minim trei persoane, att din interiorul ct i din afara firmei, conform reprezentrii din figura 4.10:Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

37

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Echipa de evaluare a riscului

Persoane din interiorul firmei

Persoane din afara firmei

Managerul firmei / ef Departament

Economist (evaluarea riscurilor din punct de vedere economic)

Inginer (evaluarea riscurilor din punct de vedere tehnic)

Figura 4.10 Componen a echipei de evaluare a riscurilor

4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrialAa cum a fost prezentat n capitolul 1, conform [PDA04], societatea comercial industrial prezint cinci func ii de baz: a) Cercetare-dezvoltare b) Produc ie c) Comercial d) Financiar-contabil e) Resurse umane. La acestea, conform [KEL90], [CIU02], [MOR06] se adaug func ia calitate. n continuare vom considera c acestor func ii enumerate mai sus li se adaug i func ia de mentenan precum i func ia ecologic astfel nct vom regrupa categoriile de risc dup cele opt func ii reprezentate n figura 4.11. Produc ie Financiar-contabil Comercial Studiul pie ei Aprovizionare Resurse umane Cercetare-dezvoltare Calitate Mentenan EcologieFigura 4.11 Succesiunea func iilor n cadrul unei ntreprinderiEc. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Comercial Desfacere

38

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

4.5 Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrialn figura 4.18 este prezentat logigrama aplica iei soft creeat n scopul evalu rii riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial.

Figura 4.18 Logigrama aplica iei soft pt evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrialEc. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

39

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

4.6 ConcluziiRiscurile cu care se poate confrunta o organiza ie n activitatea desfurat trebuie abordate ntr-o manier holistic, nglobate ntr-un sistem de management al riscurilor mai degrab dect ca riscuri independente. Tratarea riscurilor trebuie realizat de o echip managerial cu competen e n diferite domenii de activitate ale firmei (strategic, financiar, opera ional, informatic) avnd obliga ia de a identifica i evalua riscurile precum i de a ntreprinde acele ac iuni care s plaseze i s men in riscurile n limite acceptabile din punct de vedere al raportului cost / profit pe care le implic astfel de ac iuni. Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale industriale permite managerilor urmtoarele: identificarea diferitelor tipuri de risc identificarea celor mai bune oportunit i de dezvoltare identificarea factorilor suscceptibili de a crea valoare la termen elaborarea strategiei de prevenire/minimizare/transfer a riscului.

5. STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societ i comerciale industriale aflate n dificultate 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.Pentru realizarea acestui studiu de caz am considerat o societate comercial real, cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Alpha SA n scopul p strrii confiden ialit ii datelor. Societatea are peste 80 de ani de experien industrial, sistemul de management al calit ii este certificat nc din 1998 n conformitate cu standardul SR EN ISO 9001:1995, recertificat conform standardului ISO 9001: 2001 i ncepnd cu anul 2008 dup standardul ISO 9001: 2008. Din 2009 sistemul este dublat de o certificare ISO 9001: 2008 emis de DQS Germania.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

40

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

n ceea ce privete cifra de afaceri, evolu ia n timp a acesteia este prezentat n figura 5.3:45.000.000

Cifra de afaceri (RO N)

40.000.000 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Anii

Figura 5.3 Evolu ia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009

n figura 5.4 este prezentat evolu ia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:2.000.000

Rezultatul net (RON)

0 -2.000.000 -4.000.000 -6.000.000 -8.000.000 -10.000.000 -12.000.00019 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09

Anii

Figura 5.4 Evolu ia rezultatului net al exerci iului n perioada 1999-2009

Evolu ia numrului mediu de salaria i n perioada 1999-2009 este redat n figura 5.5:1.400 Numr mediu salaria i 1.200 1.000 800 600 400 200 019 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09

Anii

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

41

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea desfaurat de SC ALPHA SA 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic

Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.f]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apari iei de dificult i, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agen ia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va men ine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societ ile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp.2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic A) Evaluarea riscului economic (de exploatare)

Cifra de afaceri realizat de SC Alpha SA n 2009 se situeaz sub pragul de rentabilitateeconomic (CApr - cifra de afaceri prag). Valoarea indicelui de securitate (Is) este destul de mic pentru anul 2008 i 2009 ceea ce indic

faptul c marja de securitate a firmei este foarte de mic, apropiat de zero.Valoarea indicatorului de pozi ie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate

pentru anul 2009 indic faptul c flexibilitatea firmei este destul de mic.Indicatorul de pozi ie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate arta o

situa ie relativ stabil n 2008 ceea ce indica faptul c firma se afl ntr-o situa ie relativ stabil, pentru ca n 2009 valoarea indicatorului s scad cu circa 11%, situa ia companiei fiind instabil.Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploatrii) Ke indic faptul c,

n 2009 riscul de exploatare este ridicat dei n 2008 ntreprinderea este generatoare de profit ca urmare a creterii cifrei de afaceri.B) Evaluarea riscului financiar

n anul 2008, cifra de afaceri a depit pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) ns n 2009 cifra de afaceri s-a situat sub pragul de rentabilitate financiar.Valoarea prghiei financiare (Pf)

Pentru anul 2008 raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indic faptul c rata autonomiei financiare a ntreprinderii este ridicat, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii. Pentru anul 2009 valoarea prghiei financiare (Pf) este de 0,00 ntruct firma nu nregistreaz datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confrunt cu riscul financiar ns nici nu beneficiaz de efectul de prghie financiar al ndatorrii, valoarea firmei neputnd fi crescut pe aceast cale.Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

42

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) pentru anii 2008 i 2009 indic faptul c

firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate n activit ile sale.Valoarea rentabilit ii economice (Rec ) pentru anii 2008 i 2009 se situeaz sub rata infla iei;

pentru ca firma s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilit ii economice s fie superioar ratei infla iei .Efectul de prghie financiar a ndatorrii (Epf) (eficien a ndatorrii asupra rentabilit ii financiare) este de negativ n 2008. n acest caz, rentabilitatea financiar este o func ie

descresctoare de gradul de ndatorare iar ndatorarea firmei deterioreaz performan ele acesteia fiind necesar minimizarea raportului DatA) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de falimentfin

/ Cap

proprii.

Pentru anul 2009, efectul de prghie

financiar a ndatorrii (Epf) este 0,00 ntruct compania nu are datorii financiare.

Valorile fondului de rulment (FR) pentru 2008 i 2009 indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichidit i poten iale pe termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt. Att pentru 2008 ct i pentru 2009, rata lichidit ii (solvabilit ii) generale (RLG) este supraunitar (RLG > 1) ceea arat c cel pu in pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.Rata lichidit ii (solvabilit ii) par iale (RLP) reflect o situa ie favorabil n ceea ce privete

solvabilitatea, firma putndu-i onora datoriile pe termen scurt din crean e i disponibilit i.Rata lichidit ii (solvabilit ii) imediate (rata capacit ii de plat imediat) (RLI) are o valoare

ridicat, ns aceasta, dei teoretic indic o lichiditate foarte bun totu i, ea poate indica i o folosire ineficient a resurselor financiare disponibile.C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder

Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder indic faptul c se

impune gsirea unei strategii de redresare a firmei.4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului ctre o parte ter

n 2009, criza economic global a afectat negativ evolu ia cifrei de afaceri a societ ii, mai ales n prima parte a anului. Astfel, pentru a asigura un cash-flow stabil, managementul societ ii urmrete lrgirea portofoliului de clien i din domeniul auto, n special pentru prima dotare (Dacia, Ford). Vor fi promovate acele proiecte ce pot fi dezvoltate utiliznd baza tehnologic actual a societ ii (fr a implica investi ii suplimentare semnificative) i care pot genera o marj de profit rezonabil.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

43

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Totodat, au fost luate o serie de msuri de reducere a costurilor i anume: scderea numrului de salaria i cu 33% ncepnd cu ianuarie 2009; scderea sptmnii de lucru de la 5 la 4 zile lucrtoare n func ie de volumul comenzilor; trimiterea n omaj tehnic a personalului de produc ie n func ie de volumul comenzilor; redistribuirea personalului pentru execu ia investi iilor i amenajrilor n regie proprie; renegocierea contractelor de achizi ie a materiilor prime i materialelor; implementare unor inova ii de proces pentru a reduce consumurile de materii prime, materiale i utilit i. ns, simpla reducere a cheltuielilor de operare nu poate fi sustenabil fr conceperea unei strategii menit s relanseze activitatea societ ii i care s asigure o cretere pe termen lung a cifrei de afaceri i a profitului. n acest sens, Consiliul de Administra ie mpreun cu conducerea executiv a societ ii au demarat un amplu proces de analiz a pie ei i de identificare a oportunit ilor i strategiilor de dezvoltare a afacerilor. n mai 2009, managementul SC Alpha SA a decis demararea unui proiect de repozi ionarestrategic a societ ii i de generare a unei strategii unitare de dezvoltare a afacerilor care s

asigure o rat a profitului la nivelul ateptrilor ac ionarilor si, n vederea listrii companiei la Bursa de Valori Bucureti 2011-2012. Pentru atingerea obiectiv de implementare a noii strategii, au fost identificate o serie de msuri pe termen scurt i mediu i anume: 1. Eficien i informare corect; 2. Creterea calit ii produselor; 3. Orientarea ctre pia ; 4. Dezvoltarea competen elor tehnice; 5. Managementul performan ei.

5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A.Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercial real cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Delta SA n scopul p strrii confiden ialit ii datelor. Societatea a fost nfiin at n anul 1997, sistemul de management al calit ii este certificat din anul 2005, de ctre DQS Romnia, n conformitate cu standardul ISO 9001: 2000, ob inndu-se certificatele DQS i IQNeT DQS.

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

44

Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale

Evolu ia n timp a cifrei de afaceri realizat de SC DELTA SRL este prezentat n figura 5.17:Cifra de afaceri (RON)2.500.000

2.000.000

1.500.000

1.000.000

500.000

0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Anii

Figura 5.17 Evolu ia cifrei de afaceri in perioada 199