ProblemăÎn baza informaţiei cu privire la soldurile initiale a întreprinderii S.A.”Steaua Reds” şi conţinutul operaţiunilor economice a entităţii se cere:

1. de deschis conturile contabile;

2. de stabilit corespondenţa conturilor în baza operaţiile economico-financiare ce au avut loc în perioada de gestiune;

3. de calculat rulajele şi soldurile finale ale conturilor contabile;

4. de întocmit balanţa de verificare a conturilor contabile;

5. la fiecare sumă a operaţiunei economice se adună numarul „n”, unde n – nr. din registru al studentului

n=25

Soldurile conturilor Cărţii Mari la 01.10.2012 S.A. „Steaua Reds”(Lei)

Nr. Cont.

Denumirea contului Suma

112 Imobilizări necorporale 13 000113 Amortizarea imobilizărilor necorporale (750)123 Mijloace fixe 339 950124 Amortizarea mijloacelor fixe (50 050)161 Creanţe pe termen lung 30 500162 Avansuri pe termen lung acordate 25 000211 Materiale 6 000213 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 3 170214 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920)215 Producţie în curs de execuţie 9 150216 Produse finite 5 450221 Creanţe comerciale 58 750224 Avansuri acordate curente 4 750225 Creanţe cu bugetul 4 735226 Creanţe ale personalului 2 500251 Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 11 200241 Casa 850242 Conturi curente în valută naţională 9 705243 Conturi curente în valută străină 9 100261 Cheltuieli anticipate curente 12 000311 Capital social 236 900312 Capital suplimentar 4 386322 Rezerve statutare 15 642323 Alte rezerve 51 450332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 5 240423 Avansuri pe termen lung primite 20 000511 Credite bancare pe termen scurt 26 000535 Venituri anticipate curente 16 000

3

521 Datorii comerciale 28 420531 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200533 Datorii privind asigurările sociale și medicale 16 802534 Datorii privind decontările cu bugetul 5 250538 Provizioane curente 13 800

Operaţiunile economice pe trimestrul IV 2012 la S.A.”Steaua Reds”

Nr.Crt.

Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit

1 2 3 4 51 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul

producţiei de bază9 150 811 215

2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung

20 025 242 411

3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:- cu destinaţie generală de producţie - cu destinaţie generală a întreprinderii

15251825

821713

124124

4 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu destinaţie administrativă 331 713 113

5 Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a materialelor 25 025 224 242

6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:- preţ de achiziţie - TVA 20%

3075615

211534.2

521521

7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:- producţia de bază- necesităţi generale de producţie- necesităţi generale ale întreprinderii

3 7753 125825

811821713

211211211

8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 3000 lei o unitate pentru necesităţile producţiei de bază

575 821 213.1

9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 3000 lei o unitate pentru necesităţile producţiei de bază

2 225 213.2 213.1

10 Se calculează uzura OMVSD 1 025 821 21411 Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vîndute 15 615 721 12312 Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor fixe

vîndute 5 325 124 123

13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 765 214 213.214 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a

OMVSD în cadrul valorii rămase anterior 135 211 213.215 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi

telegrafice, TVA 20%85

17

713

534

521

52116 Se încasează în contul curent:

4

- avansul pe termen lung în contul livrării utilajului- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor

contractuale250025

1 775

242

242

423

612

17 Se calculează chiria pentru mijloacele fixe predate în arendă finanţată pe termen lung 2 675 231 622

18 Se ridică numerar din contul curent 91 025 241 24219 Se plăteşte din casă:

- salariile- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare - titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale

şi tichetelor

83801 225

275

531226

226

241241

24120 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:

- pentru consumul de energie electrică- pentru servicii poştale şi telegrafice

12 025425

521521

242242

21 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, TVA 20%

7314,6

713534.2

521521

22 Din contul curent se achită datoria față de furnizor privind cheltuielile de protocol 87.6 521 242

23 Se încasează în contul curent mijloace băneşti de la clienţi 50025 242 22124 Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor băneşti proprii

ale întreprinderii 35 025 244 24225 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2 625 714 51126 S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi legate 30 025 142 24227 Se transferă din contul curent:

- impozitul pe venit al persoanelor fizice- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi

serviciile prestate- organelor de asigurări sociale - organelor de asigurări medicale- comisioanele băncii

1061

46253025367205

534

521533.1533.3713

242

242242242242

28 Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a calamităţilor naturale:

- valoarea de intrare – 20 025 lei- amortizarea acumulată – 18 025 lei

2 000 18 025

723124

123123

29 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20025 123 622

30 Se înregistrează în contul valutar diferenţa de curs valutar pozitivă aferentă soldurilor mijloacelor valutare

75 243 622

5

2. Deschiderea conturilor contabile, rulajele și soldurile finale

113 123 124    Si= 750 Si= 339950         Si= 50050

  4) 331 29) 20025 11) 15615 12) 5325 3a) 1525    12) 5325 28b) 18025 3b) 1825    28a) 20025      28b) 18025  

Rdt= 0 Rct= 331 Rdt= 20025 Rct= 58990 Rdt= 23350 Rct= 3350  Sf= 1081 Sf= 300985   Sf= 30050

142 211 213Si= 0     Si= 6000     Si= 3170    26) 30025 14) 135 7a) 3775 9) 2225 8) 575

  6a) 3075 7b) 3125   9) 2225    7c) 825   13) 765      14) 135

Rdt= 30025 Rct= 0 Rdt= 3210 Rct= 7725 Rdt= 2225 Rct= 3700Sf= 30025 Sf= 1485 Sf= 1695

214 215 221    Si= 920 Si= 9150     Si= 58750    13) 765 10) 1025 32) 19175 1) 9150   23) 50025

               

Rdt= 765 Rct= 1025 Rdt= 19175 Rct= 9150 Rdt= 0 Rct= 50025  Sf= 1180 Sf= 19175 Sf= 8725

224 226 231Si= 4750     Si= 2500     Si= 0    5) 25025 19b) 1225 17) 2675

  19c) 275            

Rdt= 25025 Rct= 0 Rdt= 1500 Rct= 0 Rdt= 2675 Rct= 0Sf= 29775 Sf= 4000 Sf= 2675

241 243 244Si= 850     Si= 9100     Si= 0    18) 91025 19a) 8380 30) 75 24) 35025

  19b) 1225      19c) 275         

Rdt= 91025 Rct= 9880 Rdt= 75 Rct= 0 Rdt= 35025 Rct= 0

6

Sf= 81995 Sf= 9175 Sf= 35025

411 423 521    Si= 0     Si= 20000     Si= 28420

  2) 20025   16a) 250025 20a) 12025 6a) 3075    20b) 425 6b) 615    22) 87,6 15a) 85    27b) 4625 15b) 17

Rdt= 0 Rct= 20025 Rdt= 0 Rct= 250025   21a) 73  Sf= 20025   Sf= 270025     21b) 14,6

Rdt= 17162,6 Rct= 3879,6Sf= 15137

531 533 534    Si= 54200     Si= 16802     Si= 525019a) 8380 27c) 3025 6b) 615

  27d) 367 15b) 17    21b) 14,6    27a) 1061

Rdt= 8380 Rct= 0 Rdt= 3392 Rct= 0 Rdt= 1707,6 Rct= 0  Sf= 45820   Sf= 13410   Sf= 3542,4

612 622 714                       

1775 16b) 1775 22775 17) 2675 25) 2625 2625    29) 20025      30) 75       

Rdt= 1775 Rct= 1775 Rdt= 22775 Rct= 22775 Rdt= 2625 Rct= 2625  Sf= 0   Sf= 0 Sf= 0

721 723 811                       11) 15615 15615 28a) 20025 20025 1) 9150 32) 19140

    7a) 3775    31) 6250     

Rdt= 15615 Rct= 15615 Rdt= 20025 Rct= 20025 Rdt= 19175 Rct= 19175Sf= 0 Sf= 0 Sf= 0

7

821 242 713        Si= 9705            3) 1525 31) 6250 2) 20025 5) 25025 3b) 1825 33447b) 3125 16a) 250025 18) 91025 4) 3318) 575 16b) 1775 20a) 12025 7c) 82510) 1025 23) 50025 20b) 425 15) 85Rdt= 6250 Rct= 6250 22) 87,6 21a) 73Sf= 0   24) 35025 27e) 205

  26) 30025  27a) 1061

Sf=0  27b) 4625  27c) 3025  27d) 367  27e) 205

Rdt= 321850 Rct= 202920,6Sf= 128634,4

351       

2625 177515615 2277520025 170593344

 Rdt= 41609 Rct= 41609

 

Avem Rdt(41609 lei)>Rct(24550 lei), deci constatăm că întreprinderea suportă o pierdere în sumă de 17024 lei. Suma dată o înregistrăm la pierderea perioadei de gestiune: Dt 333 Ct 351 => -17059 lei

333    Si= 0

17059    

Rdt= 17059 Rct= 0  Sf= -17059

8

511Si=2600025)2625

Rdt=0 Rct=2625Sf=28625

3. Balanța de verificare a conturilor sintetice

Nr Contul Sold inițial Rulajul Sold final    Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1 112 13000       13000  2 113   750   331   10813 123 339950   20025 58990 300985  4 124   50050 23350 3350   300505 161 30500       30500  6 162 25000       25000  7 211 6000   3210 7725 1485  8 213 3170   2225 3700 1695  9 214   920 765 1025   1180

10 215 9150   19175 9150 19175  11 216 5450       5450  12 221 58750     50025 8725  13 224 4750   25025   29775  14 225 4735       4735  15 226 2500   1500   4000  16 231     2675   2675  17 251 11200       11200  18 241 850   91025 9880 81995  19 242 9705   321850 202920,6 128634,4  20 243 9100   75   9175  21 244     35025   35025  22 261 12000       12000  23 311   236900       23690024 312   4386       438625 322   15642       1564226 323   51450       5145027 332   5240       524028 333     17059     -1705929 351     41609 41609    30 411       20025   2002531 423   20000   250025   27002532 511   26000    2625   2862533 535   16000       1600034 521   28420 17162,6 3879,6   1513735 531   54200 8380     4582036 533   16802 3392     1341037 534   5250 1707,6     3542,438 538   13800       13800

9

39 612     1775 1775    40 622     22775 22775    41 713     3344 3344    42 714     2625 2625    43 721     15615 15615    44 723     20025 20025    45 811     19175 19175    46 821     6250 6250    47 142     30025   30025  TOTAL 545810 545810 756844,2 756844,2 755254,4 755254,4

10