FIŞA DE LUCRURegistrul Cartea-Mare

S.C.”ECON” SRL cu sediul in Municipiul Zalău, judeţul Sălaj, având cod unic de înregistrare R 1871750, număr de înregistrare la Registrul Comerţului J31/45/2000, cont nr. 251132171 deschis la B.C.R. Sucursala Zalău, prezintă la începutul lunii noiembrie 2009 următoarea situaţie a elementelor patrimoniale:

ACTIV Sume PASIV Sume2133 „Mijloace de transport”301 „Materii prime”4111 „Clienţi”5121 „Conturi la bănci în lei”5311 „Casa în lei”

40 0004 0007 000

66 0003 000

1012 „Capital social”106 „Rezerve”162 „Credite bancare pe TL401 „Furnizori”404 „Furnizori de imobilizari”

80 0005 000

10 0005 000

20 000TOTAL ACTIVE 120 000 TOTAL PASIVE 120 000

În cursul lunii noiembrie 2009 societatea efectuează următoarele operaţii economico-financiare:1. Se încorporează rezervele la capitalul social, conform hotararii A.G.A la data de 1.11.2009;2. Conform facturii fiscale nr 35/03.11 2009 se achiziţionează un mijloc de transport în valoare de

34 000 lei şi un program informatic în valoare de 2 100 lei;3. Se cumpără materii prime în valoare de 700 lei şi mărfuri în valoare de 1 200 lei, conf. facturii

fiscale nr.11/12.11.2009;4. La data de 15.11. se achită factura fiscală nr 35/03.11 faţă de furnizorii de imobilizări, conf.

Ordinului de plată nr. 55/15.11.

OBS!!! S.C.”ECON” SRL nu este plătitoare de TVA.

Se cere: a) Să se efectueze analiza contabilă pe scurt;b) Să se întocmească Registrul-jurnal pe baza operaţiilor de mai sus;c) Să se întocmească Registrul Cartea Mare sub forma Fişei de cont pentru operaţii diverse.

1

BAREM DE CORECTARE

d) Să se efectueze analiza contabilă pe scurt1. Încorporarea rezervelor la CS106 ”Rezerve” P (-) D1012 “CSV” P (+) C 106 = 1012 5 000

2. Achizitia mijloacelor de transport în valoare de 34 000 lei şi a programului informatic în valoare de 2 100 lei.

2133 “Mijloace de transport” A (+) D208 “Program informatic” A (+) D404 “ Furnizori de imobilizari” P (+) C % = 404 36 000 208 2 100 2133 34 0003. Achiziţie MP în valoare de 700 lei şi mărfuri în valoare de 1 200 lei301 “Materii prime” A (+) D371 “Mărfuri” A (+) D401 “Furnizori” P (+) C % = 401 1 900 301 700 371 1 200 4. Plata furnizorilor de imobilizari pentru factura nr. 35/03.11404 “Furnizori“ P (-) D5121 “Conturi curente la bănci” A (-) C 404 = 5121 36 100

b) Întocmirea Registrului - jurnal

S.C.”ECON” SRL (Unitatea) REGISTRUL-JURNAL

Nr. pagină 1 Nr. crt.

Dataînreg.

Docum.(fel, nr.)

Explicaţia Simbol cont SumeDebit Credit Debit Credit

1. 01.11 NC nr. 92 Încorporare rezerve 106 1012 15000 150002. 03.11 FF nr. 35 Achiziţie mijloc de

transport şi program informatic

%2082133

404210034000

36100

3. 12.11 FF nr.11 Achiziţie materii prime şi mărfuri

%301371

401 7001200

1900

4. 15.11 OP nr. 55 Plata furnizorilor de imobilizări

404 5121 36100 36100

89100 89100De reportat, Întocmit,

c) Să se întocmească Registrul Cartea Mare sub forma „Fişei de cont pentru operaţii diverse”.

2

S.C. ”ECON” SRL (Unitatea)

Registrul Cartea MareLuna NOIEMBRIE

Idem şi pentru celelalte elemente patrimoniale

FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE

(Unitatea) S.C.”ECON” SRL

Simbol cont Pagina

1012 1

Data Document EXPLICATII Simbol cont corespondent

Debit Credit D/C Sold

Felul Nr.

C 800001.10 NC 92 Încorporare rezerve 106 5000

De reportat: C 85000

3