FIŞA DISCIPLINEI 1.Date despre program 1.1.Instituţia de învăţământ superior Universitatea Spiru Haret 1.2.Facultatea Ştiinţe Economice Bucuresti 1.3.Departamentul Ştiinţe Economice 1.4.Domeniul de studii Finanţe 1.5.Ciclul de studii Licenta 1.6.Programul de studii/Calificarea Finanţe şi Bănci 2.Date despre disciplină 2.1.Denumirea disciplinei AUDIT ŞI CONTROL 2.2. Codul disciplinei F1B2408 2.3. Titularul activităţilor de curs 2.4.Titularul activităţilor de seminar 2.5. Anul de studiu II 2.6.Semestrul IV 2.7. Tipul de

evaluare E 2.8.Regimul disciplinei O

3.Timpul total estimat (ore pe semestru al activităţilor didactice) 3.1 Număr de ore pe săptămână 3 din care: 3.2

curs 2 3.3 seminar/laborator 1

3.4 Total ore din planul de învăţământ 33 din care: 3.5 curs

22 3.6 seminar/laborator 11

Distribuţia fondului de timp ore Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 20 Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 19 Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 20 Tutoriat 2 Examinări 2 Alte activităţi: Elaborare proiect de grup pentru examinarea finală 4 3.7 Total ore studiu individual 67 3.9 Total ore pe semestru 100 3.10 Număr de credite 4 4. Precondiţii (acolo unde este cazul) 4.1 de curriculum • Contabilitate financiară

• Management financiar contabil 4.2 de competenţe • Utilizarea conceptelor de audit şi de control financiar 5. Condiţii ( acolo unde este cazul) 5.1. de desfăşurare a cursului • Prelegerile se desfăşoară în săli cu acces la internet şi cu echipament de predare multimedia 5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului

• Seminariile se desfăşoară în săli cu acces la internet • Seminariile se desfăşoară în Laboratorul financiar-contabil

6. Competenţele specifice acumulate

Com

pete

nţe

pr

ofes

iona

le • Utilizarea adecvată a conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor folosite în auditul

financiar în organizaţiilepublice şi private, • Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme de natură

economico-financiară, • Realizarea de lucrări de audit şi control la nivelul organizaţiilor/entităţilor publice sau private,

Com

pete

nţe

tran

sver

sale

• Aplicarea principiilor, normelor si valorilor eticii profesionale în cadrul propriei strategii de muncă riguroasă, eficientă si responsabilă

• Identificarea rolurilor si responsabilităţilor într-o echipă plurispecializată si aplicarea de tehnici de relaţionare si muncă eficientă în cadrul echipei

• Identificarea oportunităţilor de formare continuă si valorificarea eficientă a resurselor si tehnicilor de învăţare pentru propria dezvoltare

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate) 7.1 Obiectivul general al disciplinei

• Asigurarea cunoştinţelor şi informaţiilor teoretice, metodologice şi operaţionale în domeniul auditului şi controlului financiar referitoare la ansamblul economiei precum şi în formarea deprinderilor şi abilităţilor de utilizare instrumental-empirică a acestor informaţii şi cunoştinţe

7.2 Obiectivele specifice • Prezentarea organizării activităţii de audit intern, exercitarea profesiei de auditor, pregătirea misiunii de audit;

• Explicarea metodologiei de exercitare a controlului financiar, a procedeelor şi tehnicilor de control financiar;

• Prezentarea si explicarea documentelor de audit si control financiar. 8. Conţinuturi 8.1 Curs Metode de predare Observaţii Tema nr.1 CONCEPTUL ŞI CATEGORIILE DE AUDIT 1. Conceptul de audit 1.1. Definirea conceptului de audit intern 1.2. Caracteristicile auditului intern 2. Tipurile de audit intern 2.1. Auditul de sistem 2.2. Auditul performanţei sau auditul de eficacitate 2.3. Auditul de regularitate sau de conformitate

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii. Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.2 CONCEPTUL DE CONTROL FINANCIAR 1. Conceptul de control financiar 2. Caracteristicile controlului financiar 3. Controlul – funcţie a managementului 4. Obiectul controlului financiar 5. Funcţiile controlului financiar 6. Formele controlului financiar

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii. Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.3 ORGANIZAREA ACTIVITĂŢII DE AUDIT INTERN 1. Stadiul actual al implementării funcţiei de audit intern 2. Caracteristici ale auditului public intern 3. Organizarea auditului public intern 4. Rolul auditorilor interni în sfera auditului public intern

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii.

Tema nr.4 EXERCITAREA PROFESIEI DE AUDITOR 1. Auditorii interni 2. Activităţi ce pot fi desfăşurate de auditorii interni 3. Obligaţii ale auditorilor interni 4. Codul privind conduita etică şi profesională a auditului intern

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii. Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs.

Tema nr.5 PREGATIREA SI DERULAREA UNEI MISIUNI DE AUDIT PUBLIC INTERN 1. Identificarea, colectarea şi analiza informaţiilor 2. Întocmirea programului de audit intern 3. Intervenţia la fata locului 4. Constituirea dosarelor de audit intern 5. Elaborarea proiectului Raportului de audit intern şi transmiterea acestuia 6. Raportul de audit intern 7. Urmărirea recomandărilor

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii.

Tema nr.6 RAPORTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN 1. Elaborarea şi structura proiectului Raportului de audit intern 2. Transmiterea proiectului Raportului de audit intern 3. Reuniunea de conciliere 4. Raportul de audit intern 5. Difuzarea Raportului de audit public intern 6. Urmărirea recomandărilor 7. Programul de asigurare şi îmbunatăţire a calităţii

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.7 METODOLOGIA DE EXERCITARE A CONTROLULUI FINANCIAR 1.Sistemul de documente primare şi evidenţă-obiect al controlului şi surse de informaţii pentru control

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point

Suportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii. Se recomandă studenţilor

2 Sistemul metodologic de control 2.1 Formularea obiectivelor controlului; 2.2 Delimitarea obiectivelor pe forme de control financiar 2.3 Organele competente în efectuarea controlului asupra obiectivelor stabilite 2.4 Sursele de informare pentru control 2.5 Aplicarea procedeelor şi tehnicilor de control 2.6 Stabilirea deficienţelor, lipsurilor şi abaterilor 2.7 Întocmirea actelor de control 2.8 Modalităţile de finalizare şi valorificare a acţiunii de control 2.9 Stabilirea eficienţei controlului pe linia prevenirii, constatării şi înlăturării deficienţelor, lipsurilor, abaterilor dar şi pe cea a perfecţionării activităţii controlate.

şi pe acces la resurse multimedia.

parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.8 PROCEDEE ŞI TEHNICI DE CONTROL 1. Procedee şi tehnici de control financiar 1.1 Studiul general prealabil 1.2 Controlul documentar-contabil 1.3 Controlul faptic 1.4 Controlul total şi prin sondaj 1.5 Analiza economico-financiară 1.6 Controlul cronologic şi invers cronologic 1.7 Controlul sistematic, reciproc şi încrucişat 1.8 Investigaţia de control 1.9 Analiza şi studiul general 1.10 Comparaţia şi calculul de control 2. Valorificarea constatărilor controlului financiar

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.9 FINALIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR 1. Actele de control financiar 2. Rolul actelor de control financiar

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Sportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii.

Tema nr.10 CONTROLUL FINANCIAR INTERN 1. Codul controlului intern 2. Standardele de control intern managerial

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Tema nr.11 CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV 1.Rolul controlului financiar preventiv 2.Exercitarea controlului financiar preventiv

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Sportul de curs este distribuit studenţilor pe cale electronică la debutul activităţii.

Tema nr.12 ARMONIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR 1. Armonizarea controlului financiar public cu aquis-ul comunitar 1.1 Definirea acquis-ul comunitar 1.2 Definirea controlului financiar în cadrul acquis-ul comunitar 1.3 Delimitarea controlului intern şi a auditului în cadrul acquis-ul comunitar

- Interacţiunea cu studenţii este regulă de predare. - Prelegerile sunt axate pe utilizarea de suport power-point şi pe acces la resurse multimedia.

Se recomandă studenţilor parcurgerea prealabilă a suportului de curs pentru a putea interacţiona în timpul predării.

Bibliografie 1. Liana Gădău, Note de curs, , https://ush.blackboard.com, 2. Mircea Boulescu: Control financiar – fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007; 3. Mircea Boulescu, Fuat Cadâr: Sistemul de control financiar-fiscal şi de audit din Romania, Editura Economică, Bucureşti, 2005; 4. Mircea Boulescu, Liana Gădău: Audit intern. Entităţi economice, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007; 5. Luminiţa Ionescu: Controlul financiar-fiscal şi audit, fundamente teoretice şi practice, Editura Ars Academica,Bucureşti, 2009; 6. Luminiţa Ionescu: Controlul financiar-fiscal şi expertiza contabilă, fundamente teoretice şi practice, Editura Cartea Universitară,

Bucureşti, 2008;

8.2 Seminar/laborator Metode de predare Observaţii Seminar 1. Definirea ,caracteristicile şi tipurile de audit. Discuţii şi analize pe baza

datelor oferite. Se folosesc materiale în power-point.

Seminar 2. Caracteristici privind misiunea de audit, auditul extern, auditul intern.

Discuţii şi analize pe baza datelor oferite.

Se folosesc materiale în power-point.

Seminar 3. Dezbateri privind: Camera Auditorilor Financiari din România, exercitarea profesiei de auditor în România, organe de control ale CAFR, codul etic al profesiei de auditor

Dezbateri şi prezentări de materiale auxiliare pe problemele analizate.

Se folosesc materiale în power-point.

Seminar 4. Raportul de audit. Aplicaţii practice la o instituţie publică

Prezentarea unui model de raport.

Seminar 5. Controlul financiar, procedee şi tehnici de control.

Aplicaţii practice la o instituţie publică

Simulări de teste.

Seminar 6. Valorificarea constatărilor controlului. Studiu de caz.

Aplicaţii practice la o instituţie publică

Prezentarea de diverse studii de caz

Seminar 7. Analiză comparativă control financiar şi audit. Studiu de caz.

Analiză si aplicaţie practică la o instituţie publică.

Prezentarea de diverse studii de caz

Bibliografie [1]. Mircea Boulescu: Control financiar – fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007; [2]. Mircea Boulescu, Fuat Cadâr: Sistemul de control financiar-fiscal şi de audit din Romania, Editura Economică, Bucureşti, 2005; [3]. Mircea Boulescu, Liana Gădău: Audit intern. Entităţi economice, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007 [4]. Luminiţa Ionescu: Controlul financiar-fiscal şi audit, fundamente teoretice şi practice, Editura Ars Academica,Bucureşti, 2009 [5]. Luminiţa Ionescu: Controlul financiar-fiscal şi expertiza contabilă, fundamente teoretice şi practice, Editura Cartea Universitară,

Bucureşti, 2008 [6]. Mihai Pitulice et al, Studii de caz privind auditul public intern, Editura CECCAR, Bucureşti, 2005.

9. Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Discutarea conţinutului disciplinei şi a cerinţelor din domeniul cercetării şi aplicaţiilor financiar-contabile legate de această disciplină, cu specialişti de la Camera Auditorilor Financiari din România Departamentul de Audit Intern şi cu organe de stat cu atribuţii de control financiar fiscal. 10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare

10.3 Pondere din nota finală

10.4 Evaluare pe parcurs

Capacitatea de a răspunde la întrebări, de a rezolva probleme sau de a elabora eseuri, referate, etc.

Test grilă complex

10%

Capacitatea de a răspunde la întrebări, de a rezolva probleme sau de a elabora eseuri, referate, etc.

Test grilă complex

10%

10.5 Evaluare finală

Nota acordată la examinarea finală Examen 80%

10.4 Standard minim de performanţă • Elaborarea şi susţinerea în cadrul unui grup de 2 – 4 studenţi a două rapoarte de audit/control financiar având ca finalitate

consolidarea noţiunilor predate la curs.

Data completării: Semnătura titularului de curs, Semnătura titularului de seminar, …………………. Data avizării în departament Semnătura directorului de departament