UNIVERSITATEA “ŞTEFAN CEL MARE” SUCEAVAFacultatea de Ştiinţe Economice şi Administraţie PublicăSpecializare:Finanţe-bănciAnul IIGrupa 1

Analiză statistică privind starea şi evoluţia cheltuielilor şi veniturilor

publice pentru Primăria Municipiului Fălticeni în perioada 2010-2012

1

Cuprins

I.Introducere...............................................................................................................................................3II.Descrierea instituţiei publice..................................................................................................................3III.Cheltuieli şi venituri..............................................................................................................................5

1.Cheltuieli.............................................................................................................................................52.Venituri...............................................................................................................................................6

IV.Indicatori de nivel.................................................................................................................................81.Cheltuiala medie pe locuitor...............................................................................................................82.Venitul mediu pe locuitor...................................................................................................................8

V.Indicatori de structură............................................................................................................................91.Ponderea fiecărei categorii de cheltuieli în cheltuielile totale............................................................9

a).În funcţie de clasificaţia funcţională..............................................................................................9b).În funcţie de clasificaţia economică............................................................................................14

2.Ponderea fiecărei categorii de venituri în veniturile totale...............................................................15VI.Indicatori de dinamică........................................................................................................................20

1.Cheltuieli...........................................................................................................................................20A.Modificarea absolută....................................................................................................................20B.Modificarea relativă.....................................................................................................................20

2.Venituri.............................................................................................................................................22A.Modificarea absolută....................................................................................................................22B.Modificarea relativă.....................................................................................................................22

VII.Interpretarea rezultatelor...................................................................................................................241.Indicatori de nivel.............................................................................................................................24

A.Cheltuiala medie pe locuitor........................................................................................................24B.Venitul mediu pe locuitor.............................................................................................................24

2.Indicatori de structură.......................................................................................................................24A.Ponderea fiecărei categorii de cheltuieli în cheltuielile totale.....................................................24B.Ponderea fiecărei categorii de venituri în veniturile totale..........................................................26

3.Indicatori de dinamică.......................................................................................................................27A.Modificare absolută......................................................................................................................27B.Modificare relativă.......................................................................................................................27

VIII.Concluzii..........................................................................................................................................28

2

I.Introducere

Acest proiect a fost elaborat pe baza unei analize statistice referitoare la starea şi evoluţia cheltuielilor şi veniturilor Primăriei Municipiului Fălticeni din judeţul Suceava, pe o perioadă cuprinsă între anii 2010-2012.

Prima parte a acestui proiect va conţine succint câteva informaţii referitoare la această instituţie publică şi la oraşul în care este situată.

Cea de-a doua parte cuprinde tabele centralizatoare cu valorile cheltuielilor şi veniturilor din perioada 2010-2012, structurate atât în funcţie de clasificaţia funcţională,cât şi în funcţie de cea economică.

Ulterior, pe baza datelor din tabele am realizat calculul celor trei mai categorii de indicatori statistici:de nivel, de structură şi de dinamică, pe baza cărora se va putea observa evoluţia fiecărei categorii de venituri şi cheltuieli, ponderea acestora în veniturile, respectiv cheltuielile totale, precum şi ponderea lor raportată la numărul de locuitori ai Municipiului Fălticeni.Informaţiile obţinute astfel vor fi sintetizate la rândul lor în alte tabele centralizatoare şi mai apoi interpretate .

În urma acestei analize se va putea observa modul în care Primăria Municipiului Fălticeni işi direcţionează resursele financiare pe parcursul celor 3 ani.

II.Descrierea instituţiei publice

3

Fălticeni este un municipiu din județul Suceava, în nord-estul Românie şi, al doilea centru urban ca mărime al județului. A fost declarat municipiu în anul 1995, împreună cu alte 2 localități din județul Suceava: Rădăuți și Câmpulung Moldovenesc.1

În prezent, oraşul se află sub conducerea Domnului Gheorghe Cătălin Coman numit în funcţia de primar în urma alegerilor desfăşurate în iunie 2012.

Administraţia publică fălticeneană este permanent preocupată de rezolvarea problemelor urbei într-o manieră echitabilă, competentă şi eficientă. În acest scop, face eforturi pentru a oferi fiecărui cetăţean şansa împlinirii personale şi profesionale, pentru dezvoltarea mediului social, natural, economic al municipiului şi promovarea ştiinţei, culturii, artei, creativităţii, mijloacelor de divertisment.2

1 http://ro.wikipedia.org/wiki/F%C4%83lticeni2 http://www.falticeni.ro/principal.php

4

III.Cheltuieli şi venituri

1.Cheltuieli

DENUMIRE INDICATOR Valoare an 2010 -RON-

Valoare an 2011 -RON-

Valoare an 2012 -RON-

I. Cheltuieli pentru servicii publice generale

3.259.350 3.076.430 3.020.000

II.Cheltuieli pentru apărare,ordine publică şi siguranţă naţională

491.800 515.400 441.000

III. Cheltuieli pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi ape

3.914.782 4.675.300 5.662.000

IV. Cheltuieli pentru acţiuni economice

9.752.000 4.394.987 2.320.000

V. Cheltuieli social-culturale din care:

28.330.629 47.120.894 25.830.000

-Cheltuieli pentru învătământ 20.831.885 19.818.600 21.401.800 -Cheltuieli pentru sănătate 1.566.680 20.371.480 426.000 -Cheltuieli pentru cultură,recreere şi religie

3.450.544 5.273.144 2.430.100

-Cheltuieli pentru asigurări şi asistenţă socială

2.481.520 1.657.670 1.572.100

TOTAL CHELTUIELI 45.748.561 59.783.011 37.273.000

Sursa:Primăria Fălticeni: http://www.falticeni.ro/indicatori_economici.php

DENUMIRE INDICATOR Valoarea an 2010 -RON-

Valoarea an 2011 -RON-

Valoarea an 2012 -RON-

Cheltuieli curente 43.503.561 56.477.011 35.668.000

Cheltuieli de capital 1.245.000 3.306.000 1.605.000

Rambursări 1.000.000 0 0

TOTAL CHELTUIELI 45.748.561 59.783.011 37.273.000

CHELTUIELI ÎN VALOARE REALĂ

43.122.406,45 56.468.485,68 36.071.808,77

Sursa:Primăria Fălticeni: http://www.falticeni.ro/indicatori_economici.php

5

CT = = = 43122406,45 RON

CT = = = 56468485,68RON

CT = = = 36071808,77RON

2.Venituri

DENUMIRE INDICATOR Valoare an 2010 -RON-

Valoare an 2011 -RON-

Valoare an 2012 -RON-

I. Venituri curente din care: 34.192.752 30.979.000 33.577.800

A. Venituri fiscale: 32.494.352 26.678.888 31.835.640

-Impozit pe venit, profit 6.663.658 6.228.234 5.806.170

-Impozite şi taxe pe proprietate 3.204.000 3.111.523 3.099.070

-Impozite şi taxe pe bunuri şi servicii

22.626.694 20.339.131 22.930.600

B. Venituri nefiscale 1.698.400 1.300.112 1.741.960

-Venituri din proprietate 439.000 485.583 570.100

-Vânzări de bunuri şi servicii 1.259.400 814.529 1.171.860

II. Venituri de capital 246.129 0 0

III. Subvenţii 5.198.680 21.483.883 671.500

TOTAL VENITURI 45.748.561 54.554.911 34.773.000

VENITURI ÎN VALOARE REALĂ

43.122.406,45 51.569.062,29 33.652.375,88

Sursa:Primăria Fălticeni:http://www.falticeni.ro/indicatori_economici.php

6

VT = = = 43.122.406,45 RON

VT = = = 51.569.062,29 RON

VT = = =33.652.375,88 RON

Denumire indicator

Valoare/an 2010 2011 2012

Populaţie Fălticeni

29.793 24.619 21.481

Indicele preţului 106,09% 105,79% 103,33%

7

IV.Indicatori de nivel

1.Cheltuiala medie pe locuitor

CT/ LOC = = = 1535,55 RON/loc

CT/ LOC = = = 2428,33 RON/loc

CT/ LOC = = = 1735,16 RON/loc

2.Venitul mediu pe locuitor

VT/ LOC = = = 1535,55 RON/loc

VT/ LOC = = = 2215,97 RON/loc

VT/ LOC = = = 1618,78 RON/loc

DENUMIRE INDICATOR

2010 2011 2012

CHELTUIELI TOTALE 1535,55 RON/loc 2428,33 RON/loc 1735,16 RON/loc

VENITURI TOTALE 1535,55 RON/loc 2215,97 RON/loc 1618,78 RON/loc

8

V.Indicatori de structură

1.Ponderea fiecărei categorii de cheltuieli în cheltuielile totale

a).În funcţie de clasificaţia funcţională

2010

g% = x 100 = x100 =7,12%

g% = x 100 = x

100 =1,07 %

g% = x 100 =

x 100= 8,56%

g% = x 100 = x100 =21,32%

g% = x 100 = x 100 = 61,93%

~ g% = x 100 = x 100 = 45,53%

~ g% = x 100 = x 100= 3,42%

9

~ g% = x 100 = x100 =7,54%

~ g% = x 100 = x 100 = 5.42%

2011

g% 2011 = x 100 = x100 =5,14%

g% 2011 = x 100 = x

100 =0.86 %

g% 2011 = x 100 =

x 100= 7,82%

g% 2011 = x 100 = x100 =7,35%

g% 2011 = x 100 = x 100 = 78,82%

~ g% 2011 = x 100 = x 100 = 33,15%

10

~ g% 2011 = x 100 = x 100= 34,07%

~ g% 2011 = x 100 = x100 =8,82%

~ g% 2011 = x 100 = x 100 = 2,77%

2012

g% 2012 = x 100 = x100 =8,10%

g% 2012 = x 100 = x

100 =1,19 %

g% 2012 = x 100 =

x 100= 15,19%

g% 2012 = x 100 = x100 =6,22%

11

g% 2012 = x 100 = x 100 = 69,3%

~ g% 2012 = x 100 = x 100 = 57,42%

~ g% 2012 = x 100 = x 100= 1,14%

~ g% 2012 = x 100 = x100 =6,52%

~ g% 2012 = x 100 = x 100 = 4,22%

DENUMIRE INDICATOR

g% =

2010 2011 2012I. Cheltuieli pentru servicii publice generale

7,12% 5,14% 8,10%

II. Cheltuieli pentru apărare, ordine publică şi siguranţă naţională

1,07% 0,86% 1,19%

III. Cheltuieli pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi ape

8,56% 7,82% 15,19%

12

IV. Cheltuieli pentru acţiuni economice

21,32% 7,35% 6,22%

V. Cheltuieli social-culturale din care:

61,93% 78,82% 69,3%

-Cheltuieli pentru învătământ 45,53% 33,15% 57,42% -Cheltuieli pentru sănătate 3,42% 34,07% 1,14% -Cheltuieli pentru cultură,recreere şi religie

7,54% 8,82% 6,52%

-Cheltuieli pentru asigurări şi asistenţă socială

5,42% 2,77% 4,22%

b).În funcţie de clasificaţia economică

2010

g% = x 100 = x100 =95,09%

g% = x 100 = x100 =2,72%

13

g% = x 100 = x100 =2,18%

2011

g% = x 100 = x 100 = 94,47%

g% = x 100 = x 100 = 5,53%

2012

g% = x 100 = x 100= 95,69%

g% = x 100 = x 100= 4,31%

DENUMIRE INDICATOR g% =

2010 2011 2012

Cheltuieli curente 95,09% 94,47% 95,69%

Cheltuieli de capital 2,72% 5,53% 4,31%

Rambursări 2,18% 0% 0%

14

2.Ponderea fiecărei categorii de venituri în veniturile totale

2010

g% = x 100 = x100 =74,74%

g% = x 100 = x 100 = 71,03%

~ g% = x 100 = x 100 = 14,56%

~ g% = x 100 = x100 =7,003%

~ g% = x 100 = x 100 = 49,46%

g% = x 100 = x100 =3,71%

~g% = x 100 = x100 =0,96%

~g% = x 100 = x100 =2,75%

g% = x 100 = x 100 =0,54%

15

g% = x 100 = x 100= 11,36%

2011

g% = x 100 = x100 =56,78%

g% = x 100 = x 100 = 48,90%

~ g% = x 100 = x 100 = 11,42%

~ g% = x 100 = x100 =5,70%

~ g% = x 100 = x 100 = 37,28%

g% = x 100 = x100 =2,38%

~ g% 2011 = x 100 = x100 =0,89%

~ g% 2011 = x 100 = x100 =1,49%

g% = x 100 = x 100= 39,38%

16

2012

g% = x 100 = x100 =96,56%

g% = x 100 = x 100 = 91,55%

~ g% = x 100 = x 100 = 16,7%

~g% = x 100 = x100 =8,91%

~ g% = x 100 = x 100 = 65,94%

g% = x 100 = x100 =5,009%

~ g% 2012 = x 100 = x100 =1,64%

~ g% 2012 = x 100 = x100 =3,37%

g% = x 100 = x 100= 1,93%

17

DENUMIRE INDICATOR g%=

2010 2011 2012I. Venituri curente 74,74% 56,78% 96,56% A. Venituri fiscale: 71,03% 48,90% 91,55% -Impozit pe venit, profit 14,56% 11,42% 16.7% -Impozite şi taxe pe proprietate 7,003% 5,70% 8,91% -Impozite şi taxe pe bunuri şi servicii 49,46% 37,28% 65,94% B. Venituri nefiscale 3,71% 2,38% 5,009% -venituri din proprietate 0,96 0,89 1,64

-vânzări de bunuri şi servicii 2,75% 1,49% 3,37%II. Venituri de capital 0,54% 0% 0%

III. Subvenţii 11,36% 39,38% 1,93%

18

VI.Indicatori de dinamică

1.Cheltuieli

A.Modificarea absolută

a).În expresie nominală

∆CTn1=CT - CTn2010= 59.783.011-45.748.561=14.034.450RON∆CTn2=CT - CT = 37.273.000-59.783.011=-22.510.011 RON

DENUMIRE INDICATOR ∆CTn=

∆CT ∆CTCHELTUIELI TOTALE 14.034.450 -22.5110.011

b).În expresie reală

∆CT =CT - CT =56.468.485,68-43.122.406,45=13.346.079,23RON∆CT =CT - CT =30.071.808,77-56.468.485,68=-26.396.676,91 RON

DENUMIRE INDICATOR ∆CT =

∆CT ∆CTCHELTUIELI TOTALE 13.346.079,23 -26.396.676,91

B.Modificarea relativă

a).În expresie nominală

∆CT% = X 100 = X 100 =

30,68%

19

∆CT% = X 100 = X 100 = -

37,65%

DENUMIRE INDICATOR∆CT% =

∆CT% ∆CT%

CHELTUIELI TOTALE 30,68% -37,65%

b).În expresie reală

∆CT% = X 100 =

X 100 = 30,95%

∆CT% = X 100 = X

100 = -46,74%

DENUMIRE INDICATOR∆CT%r=

∆CT%r ∆CT%r2

CHELTUIELI TOTALE 30,95% -46,74%

20

2.Venituri

A.Modificarea absolută

a).În valoare nominală

∆VT =VT - VTn2010=54.554.911-45.748.561=8.806.350RON∆VT =VT - VT = 34.773.000-54.554.911=-19.781.911 RON

DENUMIRE INDICATOR ∆VTn=

∆VT ∆VTVENITURI TOTALE 8.806.350 -19.781.911

b)În expresie reală

∆VT =VT - VT =51.569.062,29-43.122.406,45=8.446.655,84RON∆VT =VT - VT = 33.652.375,88-51.569.062,29=-17.916.686,41 RON

DENUMIRE INDICATOR ∆VTr=

∆VTr1 ∆VTr2VENITURI TOTALE 8.446.655,84 -17.916.686,41

B.Modificarea relativă

a).În expresie nominală

∆VT% = X 100 = X 100 =

19,25 %

21

∆VT% = X 100 = X 100 = -

36,26 %

DENUMIRE INDICATOR

∆VT% =

∆VT% ∆VT%VENITURI TOTALE 19,25% -36,26%

b).În expresie reală

∆VT% = X 100 = X 100

= 19,59%

∆VT% = X 100 = X 100

= -34,74%

DENUMIRE INDICATOR ∆VT% =

∆VT% ∆VT%VENITURI TOTALE 19,59 % -34,74 %

22

VII.Interpretarea rezultatelor

1.Indicatori de nivel

A.Cheltuiala medie pe locuitor

Analizând rezultatele obţinute în urma calculelor efectuate, se poate observa faptul că în anul 2011 s-a înregistrat cea mai mare valoare a cheltuielii medie pe locuitor de 2428,33 RON, cu cca. 900 RON mai mult decât anul precedent şi cca.800 RON mai mult faţă de anul următor.Anii 2010 şi 2012 înregistrează valori apropiate ale acestui indicator: 1735,16 RON/loc. în 2012 şi 1535,55 RON/loc. în 2010.

B.Venitul mediu pe locuitor

Ca şi în cazul cheltuielii medii pe locuitor, anul 2011 este anul unei evoluţii semnificative a valorii venitului mediu pe locuitor, şi anume, 2215,97 RON/loc, cu cca.700 RON/loc mai mare decat în 2010.Anul 2012 surprinde o scădere de aproximativ 600 RON/loc.

Remarcabil este faptul că în anul 2010 cheltuiala medie pe locuitor a fost egală cu venitul mediu pe locuitor: 1535,55 RON/loc.

2.Indicatori de structură

A.Ponderea fiecărei categorii de cheltuieli în cheltuielile totale

a).În funcţie de clasificaţia funcţională Cheltuieli pentru servicii publice generale

În ceea ce priveşte cheltuielile pentru serviciile publice generale se remarcă o scădere cu aproximativ 2 procente a acestora în 2011 comparativ cu anul precedent, atingând o valoare de 5,14% ,urmând ca în anul urmator situaţia să se remedieze, iar procentul cheltuielilor cu serviciile publice generale să crească mai mult decât în 2010 cu cca.un procent, ajungând la o valoare de 8,10%.

Cheltuieli pentru apărare, ordine publică şi siguranţă naţionalăAceste cheltuieli au avut în 2010 un procent de 1,07%, în anul următor evidenţiindu-se o uşoară

scădere ajungând la valoarea de 0,86%,i ar în 2012 ponderea lor a evoluat din nou cu 0,33 procente atingând valoarea de 1,19%.

Cheltuieli pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi ape

23

Ponderea cea mai ridicată a cheltuielilor pentru serviciile şi dezvoltarea publică, locuinţe ,mediu şi ape a fost atinsă în anul 2012 în valoare de 15,19%,cu cca. 50% mai mare decât ponderea lor din anii precedenţi:8,56% în anul 2010, respectiv 7,82% în 2011.

Cheltuieli cu acţiuni economiceAnalizând datele din tabel cu privire la ponderea cheltuielilor cu acţiuni economice, se poate

observa că valoarea cea mai ridicată a acestora a fost înregistrată în anul 2010, 21,32%, urmând ca pe parcursul următorilor doi ani să scadă considerabil, mai întâi la 7,35% şi apoi, în 2012 la 6,22%.

Cheltuieli social-culturaleÎn anul 2010 ponderea cheltuielilor social-culturale a înregistrat o valoare de 61,93 procente, în

2011 aceasta e evoluat cu cca.15%, atingând valoarea de 78,82%, culminând cu o scădere de aproximativ 10 procente în 2012, când valoarea acestei ponderi a ajuns la 69,3%.

Cheltuieli pentru învăţământ În 2010 ponderea acestor cheltuieli a înregistrat o valoare de 45,53% din totalul chltuielilor, în

anul urmator aceasta s-a diminuat la valoarea de 33,15 procente, urmând ca in 2012 aceasta să crească din nou, atingând valoarea de 57,42%.

Cheltuieli pentru sănătate Anul 2010 a înregistrat o valoare a ponderii cheltuielilor pentru sănătate destul de mică, 3,42%,

urmând ca în anul următor ponderea lor să crească de 10 ori mai mult, atingând o valoare de 34,07 procente, anul 2012 aducând iar o scădere a acestora la un nivel de 1,14 procente.

Cheltuieli pentru cultură,recreere şi religie În 2010 ponderea acestor cheltuieli în totalul cheltuielilor a fost de 7,54%,anul 2011 aducând o

uşoară creştere a valorii lor,ajungând la 8,82 procente.Pentru anul 2012 ponderea cheltuielilor pentru cultură,recreere şi religie îmbracă o valoare mai redusă decât cea din anii precedenţi,şi anume,6,52%.

Cheltuieli pentru asigurări şi asistenţă socială Cea mai mare pondere a acestei categorii de cheltuieli s-a înregistrat în anul 2010,urmând ca în

anul următor valoarea ei să se înjumătăţească,ajungând la 2,77% în totalul cheltuielilor.În anul 2012 se remarcă din nou o creştere ,atingând pragul de 4,22 procente.

Cea mai mare pondere din totalul cheltuielilor o deţin cheltuielile social-culturale pe toată perioada analizată,remarcate făcându-se cheltuielile pentru învăţământ din 2010 şi pâna în 2012 şi cele pentru sănătate în 2011, iar cea mai redusă pondere o au cheltuielile pentru apărare, ordine publică şi siguranţă naţională.

b).În funcţie de clasificaţia economică Cheltuieli curente

În anii 2010 şi 2012 ponderea acestor cheltuieli a fost aproximativ egală, având o valoare de 95,09%, respectiv 95,69%.Valoarea ponderii în 2011 a fost puţin mai redusă, 94,47 procente.

Cheltuieli de capitalÎn anul 2010 s-a înregistrat o pondere a cheltuielilor de capital de 2,7 procente, următorul an

aducând o creştere dublă a acesteia la valoarea de 5,53%.În 2012 valoarea ponerii s-a redus din nou cu cca. un procent stabilindu-se la 4,31%.

Rambursări

24

Din cei trei ani analizaţi, doar în anul 2010 s-au înregistrat rambursări, ponderea lor deţinând o valoare minora de 2,18 procente.

Ponderea majoritară în totalul cheltuielilor o deţin cheltuielile de capital pe toată perioada analizată într-o proporţie de cca. 95%, rambursările fiind cele cu ponderea cea mai scăzută.

B.Ponderea fiecărei categorii de venituri în veniturile totale

a).Venituri curente

În anul 2010 ponderea veniturilor curente în totalul veniturilor a înregistrat o valoare de 74,74%, în anul următor valoarea acesteia reducându-se la un nivel de 56,78 procente.Anul 2012 a adus o creştere semnificativă a ponderii veniturilor curente cu aproximativ 40 procente, atingând valoarea de 96,56%, aproape de 100%.

Venituri fiscalePonderea veniturilor fiscale a fost în 2010 în valoare de 71,03% din totalul veniturilor.În 2011

aceasta a scăzut cu cca. 20 procente, ajungând la 48,90%, dar în 2012 a crescut din nou considerabil, înregistrând o valoare de 91,55%.

Impozit pe venit ,profit Ponderea cea mai redusă a acestui impozit a fost atinsă în anul 2011.În 2010 a avut o valoare de

14,56% iar în 2012 puţin mai mare, 16,7%. Impozite şi taxe pe proprietate

În 2010 ponderea impozitelor şi taxelor pe proprietate în totalul veniturilor a fost de 7,003 procente.În anul 2011 s-a redus la o valoare de 5,70%,iar în 2012 a evoluat, atingând pragul de 8,91%.

Impozite şi taxe pe bunuri şi servicii În anul 2010 ponderea acestor impozite şi taxe a fost de apoximativ 50%.În 2011 ponderea lor

s-a redus la 37,28 procente, urmând ca in 2012 să depăşească jumătate din totalul veniturilor, având o valoare de 65,94%.

Venituri nefiscalePonderea acestor venituri a fost în 2010 de 3,71%.În anul următor s-a sesizat o uşoară

diminuare a acesteia ajungând la 2,38 procente, iar în 2012 a crescut din nou având o valoare de 5,009%.

Venituri din proprietate Ponderea acestor venituri s-a situat în perioada 2010-2011 sub 1%, în 2012 evoluând la o

valoare de 1,64%. Vânzări de bunuri şi servicii

În 2010 au avut o pondere de 2,75% în totalul veniturilor, anul 2011 aducând o scădere a acestora la 1,49%.În 2012 se remarcă o evoluţie ascendentă a vânzărilor de bunuri şi servicii, valoarea ponderii lor fiind de această dată de 3,37%.

b).Venituri de capital

25

O pondere a acestor venituri se poate remarca doar într-un singur an din perioada analizată 2010-2012, repectiv în anul 2010, când a avut o valoare sub 1%, şi anume:0,54%.

c).Subvenţii

O pondere remarcabilă a subvenţiilor poate fi remarcată fară doar şi poate în anul 2011 când a atins pragul de 39,38% din totalul veniturilor, în anul 2012 ponderea fiind mult inferioară acestui an, respectiv de 1,93%, valoarea ponderii subvenţiilor de la începutul perioadei analizate situându-se undeva la 11,36%.

Cea mai mare pondere din totalul veniturilor pe perioada 2010-2012 o reprezintă veniturile curente şi în principal veniturile fiscale, cu valori care ajung chiar aproape de 100%(2012).Ponderea cea mai redusă o deţin veniturile nefiscale, în special cele din proprietate cu valori mai mici de 1%(2010-2011).

3.Indicatori de dinamică

A.Modificare absolută

a).În expresie nominalăÎn anul 2011 se poate observa o creştere a valorii cheltuielilor totale în expresie nominală cu

14.034.450 RON comparativ cu anul 2010 şi o creştere a valorii veniturilor totale cu 8.806.350RON.Anul 2012 aduce diminuări atât în rândul veniturilor cât şi în cel al cheltuielilor.Astfel, se

remarcă faptul că, în anul 2012, comparativ cu 2011 cheltuielile s-au redus cu 22.510.011 RON la fel şi veniturile s-au redus cu o valoare de 19.781.911 RON.

b).În expresie realăÎn anul 2011, faţă de 2010, valoarea cheltuielilor în expresie reală a evoluat ascendent cu

13.346.079,23RON, acelaşi lucru reflectându-se şi în cazul veniturilor, care comparativ cu anul 2010, în 2011 au crescut cu 8.446.655,84RON.

În 2012, faţă de anul precedent cheltuielile şi veniturile au scăzut.Astfel, comparativ cu 2011, în 2012 cheltuielile s-au diminuat cu 26.396.676,91 RON, iar veniturile cu 17.916.686,41 RON.

B.Modificare relativă

a).În expresie nominalăÎn anul 2011, comparativ cu anul 2010 se remarcă o creştere în expresie nominală atât a

cheltuielilor cât şi a veniturilor cu 30,68%, respectiv 19,25%.În 2012, cheltuielile şi veniturile se diminuează în comparaţie cu anul 2011.Astfel, cheltuielile

înregistrează o reducere în expresie nominală cu 37,65 procente iar veniturile cu 36,26 procente.

26

b).În expresie realăComparativ cu anul 2010, în 2011 se poate observa o creştere în expresie reală a valorii

cheltuielilor şi veniturilor.Astfel, în 2011 cheltuielile au crescut cu 30,95% iar veniturile, la rândul lor, cu 19,59%.

Faţă de anul 2011, în 2012 cheltuielile se reduc cu aproximativ 50%(46,74%) iar veniturile cu 39,47%.

VIII.Concluzii

Ca urmare a analizei efectuate la nivelul Primăriei din Fălticeni am putut identifica starea şi evoluţia cheltuielior şi veniturilor, pe parcursul perioadei cuprinse între 2010-2012.Astfel se poate observa faptul că anul 2011 a înregistrat cele mai mari valori, atât la nivelul cheltuielilor cât şi a veniturilor, urmând ca în 2012 să se diminueze semnificativ cu cca. 20.000.000 RON.

În paralel cu evoluţia cheltuielilor şi veniturilor s-au modificat şi indicatorii de nivel, structură şi dinamică calculaţi.

În ceea ce priveşte cheltuielile pentru serviciile publice generale, cheltuielile pentru apărare, ordine publică şi siguranţă naţională, cheltuielile pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi ape se poate observa faptul că ponderea cea mai mare a acestora a fost înregistrată în 2012.La polul opus se află cheltuielile pentru acţiuni economice care au avut cea mai mare pondere în primul an analizat, 2010.

Per ansamblu, ponderea cea mai mare în totalul cheltuielilor efectuate de către Primăria Falticeni pe toata perioada 2010-2012, o deţin cheltuielile social-culturale cu valori cuprinse între 60% şi 80 %, în principal cheltuielile pentru învăţământ.

Ponderea cea mai mare în veniturile totale a fiecărei categorii de venit s-a înregistrat în 2012, iar cea mai redusă, în anul precedent.Ponderea cea mai semnificativă o deţin veniturile curente, în special veniturile fiscale din impozite şi taxe pe bunuri şi servicii, 50%-65%.

Prin realizarea acestui proiect am putut identifica principalele categorii de venituri şi cheltuieli, am calculat indicatorii aferenţi acestora, observând modul în care ponderea lor s-a modificat pe parcursul unei perioade de trei ani, în cazul de faţă perioada 2010-212, pentru Primăria din Municipiul Fălticeni.

27