Executia Bugetului Cluj

7/28/2019 Executia Bugetului Cluj

1/10

74

Dan Tudor LAZR, lect.univ.dr., Departamen-tul de Administraie Public, Facultatea detiine Politice i Administrative, UniversitateaBabe-Bolyai, Cluj-NapocaPaul ZAI, cadru didactic asociat, Departamentulde Administraie Public, Facultatea de tiinePolitice i Administrative, Universitatea Babe-Bolyai, Cluj-Napoca

STUDIU PRIVIND EXECUIA BUGETULUIMUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA

Dan Tudor LAZRPaul ZAI

This paper Study regarding the execution of Cluj-Napoca local budget is trying to

present the spending and incomes evolution for last five fiscal years. This study is realized

based on data from Cluj-Napoca City Hall. The analysis was made based on the calculation

of some index, of realization rate, weights from total and based on the incomes actualization

at inflation.

Lucrarea Studiu privind execuia bugetuluiMunicipiului Cluj-Napoca, ncearc s prezinte evoluiacheltuielilori veniturilor pe durata de 5 ani. Studiul esterealizat pe baza datelor (n mare msur incomplete) pusela dispoziie de ctre Biroul de Buget al PrimrieiMunicipiului Cluj-Napoca. Analiza veniturilor icheltuielilor bugetului Municipiului Cluj-Napoca esteefectuat prin calculul indicilor cu baz fix, indicilor cu

baz n lan, gradului de realizare, ponderii din total iactualizrii unor venituri la inflaie. Cu toate c sistemul legislativ a fost perfecionat, n sensulfuncionrii sistemului bugetar pe principiul autonomiei locale, n municipiul Cluj-Napoca, ca de fapt i lanivelul altor uniti administrativ teritoriale, nu putem vorbi totui de existena unei autonomii locale realedeoarece veniturile proprii ale bugetului local nu sunt n msur s acopere cheltuielile.

Fcnd o analiz a veniturilor proprii ale bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, observm cmarea majoritate sunt venituri curente, iar n cadrul acestora, dup cum era de ateptat, cea mai parte aunatur fiscal.

Orice comunitate local confruntat cu finanarea unor numeroase i substaniale cheltuieli, este pusn situaia de a-i analiza politica de venituri pe care o duce, astfel nct impozitele locale (care constituiesursa principal) s ndeplineasc cel puin urmtoarele condiii:

s genereze un venit semnificativ; s fie social acceptabile; s fie concepute astfel nct costurile de colectare s fie ct mai sczute; s respecte principiul echitii; s nu distorsioneze activitatea economic; s fie corelate cu capacitatea de plat a contribuabilului.

n acest scop autoritile locale trebuie s culeag periodic informaii privind veniturile i utilizarealor, veniturile obinute de alte administraii locale, s stabileasc un program specializat i agresiv derecuperare a sumelor datorate i s efectueze o analiz atent a taxelor i tarifelor pentru a determinagradul n care costurile fiecrui serviciu sunt acoperite din venituri.

Revista Transilvan detiine Administrative, 1(10), 2004, pp. 74-83


2/10

75

1.1. Analiza veniturilorn analiza veniturilor bugetului oraului Cluj, vom porni de la analiza de ansamblu a veniturilor n

perioada 1998-2002, iar apoi vom efectua o analiz a structurii veniturilor bugetului local, acomponentelor, a dinamicii acestora, a unora din cauzele care au determinat evoluia respectiv.

Veniturile totale ale bugetelor locale sunt formate din: venituri proprii, prelevri din bugetul destat, subvenii primite din bugetul de stat, ncasri din rambursarea mprumuturilor acordate,mprumuturi.

Studiind datele cuprinse n bugetulMunicipiului Cluj-Napoca, observm c venituriletotale (ncasate) ale bugetului local al MunicipiuluiCluj-Napoca au crescut n perioada analizat de la189.642.224 mii lei n anul 1998 la 1.360.487.164mii lei n 2002, crescnd de 7,17 ori. Aceastcretere se datoreaz n principal majorriisubstaniale a prelevrilor din bugetul de stat, careau ajuns s dein ponderi de pn la 71.99% (dintotal venituri) - vezi graficul 1. Din aceste prelevri,ponderile cele mai mari, le dein, la nivelul anului2002, cotele i sumele defalcate din impozitul pevenit - 37.23% i respectiv sume defalcate din TVA pentru bugetele locale - 34.75%.

n ceea ce privete gradul de realizare a veniturilor planificate, observm c acesta a cunoscutfluctuaii n cadrul perioadei analizate, de la 92.47% n anul 2000 la 96.05% n anul 1998. Astfel n anul2002 s-a nregistrat o ndeplinire a bugetului aprobat iniial n proporie de 93,70%, fa de anul 1998cnd s-a nregistrat maximul menionat.

Conform legii, trecerea de ctre Guvern, n administrarea i finanarea autoritilor publice locale, aunor cheltuieli publice ca urmare a descentralizrii acestora i a altor cheltuieli publice noi, se face numaicu asigurarea resurselor financiare necesare realizrii acestora. n consecin, prin legea bugetului de stat,

s-au repartizat pentru prima dat bugetelor locale, sume defalcate din taxa pe valoarea adugat, pentrufinanarea cheltuielilor de personal din nvmntul preuniversitar de stat. Raportate la inflaie venituriletotale nu au o evoluie ascendent, la nivelul anului 2000 fa de 1999 se nregistreaz o scdere. Astfeldac veniturile totale n sume absolute ntre anii 1999-2000 au crescut de la 402.100.697 mii lei la497.218.942 mii lei, veniturile actualizate la rata inflaiei ntre aceti ani au sczut de la 1.140.554.400mii lei n anii 1999 la 912.261.515 mii lei n anul 2000.

Dac n valori actualizate la inflaie veniturile totale cresc de maximum 1,94 ori n 2001 fa de 1998,se poate observa c veniturile totale n sume absolute cresc de maximum 7,17 ori n 2002 fa de 1998. nceea ce privete gradul de realizare a veniturilor planificate, observm c acesta a cunoscut fluctuaii ncadrul perioadei analizate. Acesta scade de la 96.05% n anul 1998 la 92.47% n anul 2000, crescnd apoipn n anul 2002 la 93,70%.

Veniturile proprii sunt formate din: venituri

curente, venituri capital, venituri cu destinaiespecial.

Analiznd ponderea veniturilor proprii din totalvenituri la nivelul bugetului municipiului Cluj-Napocase poate observa c oraul i-a mrit capacitatea deautofinanare ntre anii 1998-1999. Capacitatea deautonomie financiar se afl n cretere ntre anii 1998 i1999, dar scade treptat pn n anul 2001, pondereaacestor venituri n total venituri ajungnd la 25%. Astfelacest fapt ne determin s afirmm c dup 1999 gradulde autofinanare scade.

Graficul nr. 1

Graficul nr. 2


3/10

76

Evoluia veniturilor proprii este determinat n principal de evoluia veniturilor curente, apoi de cea aveniturilor cu destinaie speciali a veniturilor din capital.

Veniturile curente sunt formate din venituri fiscale i venituri nefiscale. Cea mai mare pondere aveniturilor curente fa de veniturile totale s-a realizat tot n anul 1999 - n acest an veniturile curentereprezint 49,65% din totalul veniturilor ncasate (vezi graficul nr.2).

Veniturile fiscale au urmtoarea componen: impozite directe i impozite indirecte.Dac actualizm ns sumele absolute cu

indicele inflaiei apare urmtoarea evoluie aveniturilor fiscale ntre anii 1998-2002: o creterede 1,84 ori ntre anul 1999 fa de 1998, nurmtorii ani nregistrndu-se scderi.

Ponderea veniturilor fiscale n cadrulveniturilor curente este n cretere de la 70,07% nanul 1998, la 79,09% n anul 1999, urmnd apoi sscad pn n anul 2002 la 60,61% (vezi graficulnr. 3).

Impozitele directe ca venituri ale bugetelor

localesunt formate din: impozit pe profit, impozitei taxe de la populaie, taxa pentru folosireaterenurilor proprietate de stat, impozit pe cldiri i teren de la persoane juridice i alte impozite directe.

Impozitele directe, ca surs de venituri ale bugetelor locale, dein ponderea cea mai mare n totalulveniturilor fiscale ale acestor bugete .

Aceste impozite au evoluie ascendent, crescnd de la 59.890.804 n anul 1998 la 189.500.101 miilei in anul 2002 (vezi graficul nr.4).

Gradul de realizare a impozitelor directe,evolueaz de la 93,83% n 1998 la 98,84% n 2002,cel mai mic grad de realizare nregistrndu-se n anul2001 (74,10%), iar cel mai mare n 2002.

Referitor la ponderea din total venituri a

impozitelor directe, maximul se nregistreaz n1999 de 38,97% n timp ce ponderea cea mai mic serealizeaz n 2002 (13,93%).

Impozitul pe profit Ponderea impozitului peprofit n totalul impozitelor directe este foarte mic,astfel acesta este n anul 1998 de 3,3%, n anul 2000de 6,76%, iar n 2002 scade la 1,10%. Aceast

situaie privind ponderea foarte sczut a impozitului pe profit se datoreaz faptului c potrivit structuriiactuale a activitilor economice desfurate n Romnia, economia local are o sfer de cuprindererestrns, rezumndu-se la regiile autonome publice locale viznd salubritatea, amenajarea intreinerea parcurilor, alimentarea cu ap, alimentarea cu energie termic etc. Ca urmare, impozitul pe

profit cuvenit bugetelor locale se mobilizeaz de la

un numr mic de pltitori. n viitorul apropiat acestnumr acest numr de pltitori va deveni i maimic, odat cu aplicarea msurilor de reorganizare ide restrngere a numrului de regii publice localeimpuse de Guvern.

O situaie aparte, referitoare la gradul derealizare al impozitului pe profit trebuie remarcatn anul 2000, cnd acesta nregistreaz 190,89%,care este cel mai mare grad de realizare ntlnitpn acum. Aceast situaie se datoreaz profituluirealizat de regiile autonome, este mult mai maredect cel preconizat iniial.

Graficul nr. 3

Graficul nr. 5

Graficul nr. 4


4/10

77

Impozitele i taxele de la populaie Ponderea din total venituri a acestor impozite i taxe de lapopulaie, este mai semnificativ n anii 1999 (30,06%) i 1998 (22,18%), n restul anilor ponderilesitundu-se sub 17 %. Ponderea impozitelori taxelor de la populaie, n cadrul veniturilor fiscale este de69,13% n anul 1998, crete n 1999 la 76,57%, scznd pn n anul 2002 la 49,20% (vezi graficul nr.6).

Creterea spectaculoas a impozitului pe cldiride la 1.866.554 mii lei n anul 1998, la42.282.481mii lei nu se datoreaz creterii cotei deimpunere (care este n 1998 de 1% ori valoarea deimpunere, 1% ori valoarea nereevaluat), aa cumam fi tentai s credem, ci modificrii valorii deimpunere care crete pe diferite tipuri de cldiriastfel: pentru cldiri cu perei din beton valoarea deimpunere crete de la 33.600 lei/mp n 1998, la3.000.000 lei/mp n 1999; pentru cele cu pereii dincrmid crete de la 29.000 lei/mp n 1998 la2.200.000 lei/mp n 1999,iar la cele cu pereii dinlemn crete de la 13.400 lei/mp n 1998 la 600.000

lei/mp n 1999. Creterea n anii urmtori a acestuiimpozit se datoreaz unei cote de impunere mai ridicate de 0,75%, ct i creterii valorii de impunere.Astfel de exemplu la cldirile cu pereii din crmid aceasta crete n 2000 la 2.484.900 lei/mp, n 2001la 2.515.040 lei/mp, iar n 2002 la 2.631.738 lei/mp.

Scderea impozitului pe veniturile persoanelor nesalariate, precum i a impozitului din nchirieri isubnchirieri este determinat de intrarea n vigoare a Legii nr.73/1999 privind impozitul pe venit, acesteimpozite ne mai fiind venituri ale bugetului local, ci ale celui de stat. Sumele mici care se nregistreaz ncazul ncasrilor din aceste venituri, se explic prin faptul c aceste conturi au fost pstrate n clasificaiabugetar pentru ncasarea rmielor sau a majorrilor de ntrziere.

Impozitul pe cldiri, teren, taxa asupra mijloacelor de transport sunt reglementate prin Legeanr.27/1994 modificat prin Ordonana de Urgen nr. 64/1998 i abrogat de Ordonana 36/2002, care dauposibilitatea consiliilor locale s stabileasc, aceste impozite n funcie de condiiile concrete din teritoriu.

Aceste impozite ncepnd cu anul 1999 au fost indexate cu indicele inflaiei.Modificrile amintite dau posibilitatea consiliilor locale s majoreze sau s diminueze cu pn la50% impozitele i taxele locale.

Taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat nregistreaz ponderi nesemnificative n cadrulimpozitelori taxelor de la populaie, crescnd de la 473.175 mii lei n 1998 la 683.775 mii lei n 2002(vezi graficul nr. 4) i nregistrnd grade de realizare peste plan n anii 2000 (135,77%) i anul 2001(107,16%) .

Impozitul pe teren i pe cldiri de la persoane juridice dein o pondere dup impozitele i taxele de lapopulaie cea mai nsemnat pondere n cadrul impozitelor directe. Astfel n 1998 impozitele pe teren ipe cldiri de la persoane juridice au n anul 1998 o pondere de 13,96% n cadrul impozitelor directe,20,54% n anul 2000 i 33,56% in anul 2002 (vezi graficul nr. 5,6).

Impozitul pe cldiri i teren de la persoane juridice are o evoluie ascendent, de la 8.364.264 mii lei

n anul 1998, la 29.473.838 mii lei n anul 2000 i apoi la 63.600.520 mii lei n anul 2002 (vezi graficulnr. 4). Aceste creteri sunt determinate de creterile valorilor de impunere. Dac valorile de impunere incretere de la impozitul pe cdiri au fost amintite mai sus, cele ale impozitului pe teren n proprietatecresc de la 240 lei/mp, la 3.012 lei/mp n 2000, ajungnd la 3.035 lei/mp n 2002.

Taxa asupra mijloacelor deinute de persoane juridice evolueaz cresctor, de la 2.451.846 mii lei n1998, la10.556.914 mii lei n anul 2002. Aceste creteri se datoreaz din nou numrului mai mare deautovehicule taxabile.

Impozitele indirecte dein o pondere nesemnificativ n cadrul veniturilor curente de 1,11% n anul1998, n 2000 de 1,02% ori i n 2002 de 0,47%. Aceast pondere sczut este determinat n maremsur de numrul mic de impozite indirecte, acestea fiind formate din: impozitul pe spectacole, alteimpozite indirecte.

Graficul nr. 6


5/10

78

Veniturile nefiscale au ntre anii 1998-2002o evoluie ascendent, crescnd de la 26.031.515 mii lein anul 1998 la 124.117.011 mii lei n anul 2002 (vezi graficul nr. 3). Aceast cretere este determinat decreterea vrsmintelor de la instituiile publice i a diverselor venituri.

Veniturile din capital reprezint venituri din valorificarea unor bunuri ale statului. n perioada1998-2002 aceste venituri nregistreaz creteri din 1998 n 1999 de la 1.424.480 mii lei la 11.620.828mii lei, urmnd ca apoi s scad. Creterile i scderile amintite se datoreaz n principal evoluieiveniturilor din privatizare care cresc de la 608.588 mii lei n 1998, la 10.698.310 mii lei n 1999, urmndapoi o scdere pn n anul 2001 i o cretere din 2001 n 2002.

Veniturile cu destinaie special apar n buget numai ncepnd cu anul 1999 i au urmtoareaevoluie: ncepnd cu anul 1999 ncep s scad pn n anul 2001, ajungnd de la 40.662.442 mii lei 1999la 20.645.569 mii lei, urmnd ca pn n anul 2002 s creasc pn la 33.925.012 mii lei.

Prelevri de la bugetul de stat nregistreaz creteri brute de la un an la altul pe perioada analizat.Astfel dac n 1998 acestea se situau la valoarea de 28.966.306, n 1999 ajung la 144.294.019 mii lei,pentru ca n 2002 s ajung la 979.426.848 mii lei.

Ponderile din totalul veniturilor nregistreaz de asemenea creteri, astfel dac n anul 1998 pondereaprelevrilor din bugetul de stat era de 15,27 %,n anul 2002 aceast pondere ajunge la 71,99%.

Creterile brute ale prelevrilor de la bugetul de stat de la 260.478.064 mii lei n 2000 la

827.105.963 mii lei, urmate de o cretere pn la 979.426.848 mii lei, se datoreaz introducerii ncepndcu anul 2001 a sumelor defalcate din TVA pentru bugetele locale, care nregistreaz valori de361.521.241 mii lei n 2001 i de 472.737.975 mii lei n 2002. Aceste creteri brute sunt determinate pede alt parte i de introducerea cotelor i sumelor defalcate din impozitul pe venit odat cu apariiaimpozitului pe venitul global.

Cotele defalcate din impozitul pe salarii apar doar din anul 1999, nregistrnd o valoare de135.426.469 mii lei. Aa cum am artat ncepnd cu anul 2000 aceast surs de venit apare n cadrulbugetelor locale sub forma cotelor defalcate din impozitul pe venitul global.

Subveniile sunt formate din subvenii primite din bugetul de stat i subvenii primite de la altebugete. Subveniile nregistreaz scderi brute de la 72.360.555 mii lei n anul 1998 la 5.878.719 mii lei,urmnd apoi o evoluie fluctuant: scad la 3.178.668 mii lei n 2000, cresc la 8.433.025 mii lei n 2000 iscad n 2002 la 4.351.000 mii lei. Scderea brusc a subveniilor din 1998 n 1999 este determinat de

scderea subveniilor primite de la bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice i electricede termoficare de la 56.505.209 mii lei n 1998 la 5.878.719 mii lei n 1999.Fa de anul de baz se nregistreaz o evoluie nesemnificativ, iar de la un an la altul nregistreaz o

cretere mai semnificativ n 2001 fa de 2000 de 2,82 ori.Ponderea din totul veniturilor a subveniilor este de 38,16% n 1998, urmnd ca pn n 2002 aceast

pondere s ajung la 0,32%. Gradul de realizare este de 100% n anii 1999, 2001 i 2002, cel mai micgrad de realizare nregistrndu-se n 2000 (60,17%).

Subveniile primite de la alte bugete apar doar n anul 2000 avnd o valoare de 2,834.520 mii lei.ncasrile din rambursarea mprumuturilor acordate nregistreaz valori nule, n timp ce

mprumuturile apar n anii 1999, doar cu ncasri de 7.425 mii lei, n 2000 apar doar prevederi iniiale idefinitive de 40.050.000 mii lei i n 2002 cu prevederi definitive i ncasri de 25.000.000 mii lei.

1.2. Analiza cheltuielilor

Pentru o mai bun nelegere a evoluiei cheltuielilor publice vom prezenta aceste cheltuieli att prinintermediul clasificaiei economice ct i a celei administrative.

Cheltuielile totale ale bugetului municipiului Cluj-Napoca au n perioada analizat o evoluieascendent, de la 188.377.836 mii lei n anul 1998, la 1.358.062.091 mii lei n anul 2002. Cretereaacestor cheltuieli ne arat faptul c nevoile publice locale se afl n continu cretere.

Conform clasificaiei funcionale cheltuielile totale se mpart n cheltuieli curente (cheltuieli depersonal, cheltuieli materiale i servicii, subvenii, transferuri, dobnzi), cheltuieli de capital, operaiunifinanciare, i rezerve.


6/10

79

n perioada analizat, cheltuielile totale, nregistreaz fa de anul de baz (1998) creterisubstaniale, de 7,21 ori. De la un an la altul, cea mai mare cretere se realizeaz n anul 2001 (fa deanul 2000) de 2,27 ori.

Cheltuielile de personal au o evoluieascendent n decursul perioadei analizate de la14.198.005 mii lei n anul 1998 la 522.448.574 miilei n anul 2002 (vezi graficul nr. 23). O situaieaparte se remarc n anul 2001 cnd se nregistreazo cretere brusc a cheltuielilor salariale de la35.966.382 mii lei n anul 2000 la 407.045.342 miilei n anul 2001, datorit finanrii, ncepnd cu acelan, a salariilor personalului din nvmnt. Astfelse poate remarca c n anul 2001 din totalulcheltuielilor de personal de 407.405.342 mii lei,cheltuielile cu salarizarea personalului didacticreprezint 353.609.659 mii lei, adic 87%. Pondereacheltuielilor de personal n totalul cheltuielilor era, n 1998 de doar 7.49%, pentru ca n anul 2001 s

ajung la 36,16% i de respectiv 38,40% n anul 2002.Cheltuielile materiale i servicii sunt cele care au i ele o influen deosebit asupra evoluieicheltuielilor curente. Acestea nregistreaz creteri de la 78.666.811 mii lei n anul 1998 la 438.716.879mii lei n anul 2002, adic de 5.58 ori. (vezi graficulnr. 8) Ponderea cheltuielilor materiale i servicii dintotalul cheltuielilor crete de la 41,48% n anul1998 la 54,63% n anul 2000, pentru ca n anii2001-2002 s scad la 34.66% i respectiv 32,25%.Aceast evoluie descresctoare a ponderilorcheltuielilor materiale este legat de cretereaponderii cheltuielilor cu personalul. Gradul derealizare nregistreaz oscilaii ntre 98.23% n

1999 i 92.94% n 2001.Subveniile au i ele o evoluie n cretere, ca

sum absolut, de la 65.543.691 mii lei n anul1998 la 162.633.667 mii lei n anul 2002. Indicii cubaz fix ne arat o cretere de 1,39 ori n anul 1999 fa de 1998, iar n anul 2002 (fa de 1998) de 2,48ori. De la un an la altul, cea mai mare cretere are loc n anul 2001 fa de 2000 de 1,61 ori, iar cea maimic n anul 2000 fa de 1999 de 1,02 ori. Ponderea subveniilor din totalul cheltuielilor bugetuluimunicipiului Cluj-Napoca scade de la 34,56% n anul 1998 la 11,95% n 2002. Gradul de realizareoscileaz ntre 100.21% n 1998 i 91.61 n 2000. (vezi graficul nr. 9)

Transferurile au o evoluie interesant,crescnd semnificativ de la 800.000 mii lei n anul1998 la 77.697.030 mii lei n anul 2002, creterile

fa de anul de baz (1998) sunt cele mai marintlnite pn acum. (vezi graficul nr. 8) Astfeltransferurile cresc n anul 1999 fa de 1998 de16,85 ori, pentru ca n anul 2002 fa de 1998 screasc de 97,12 ori. Indicii cu baz n lan ne aratc cea mai mare cretere a avut loc n anul 1999fa de 1998, pentru ca n anul 2002 fa de 2001 sscad de 1,25 ori. Evoluia transferurilor sedatoreaz creterii ajutoarelor sociale acordate de la725.000 mii lei n anul 1998 la 4.300.222 mii lei nanul 2002, creterii mari a altor ajutoare, alocaii i indemnizaii de la 75.000 mii lei n anul 1998 la568.510 mii lei n anul 2000. Aceast evoluie ascendent a transferurilor se datoreaz, n primul rnd,finanrii din bugetelor locale a drepturilor asistentului personal pentru copii i aduli cu handicap grav,

Graficul nr. 7

Graficul nr. 8

Graficul nr. 9


7/10

80

ncepnd cu anul 2000 - valoarea acestora crete de la 15.211.445 mii lei n anul 2001 la 22.632.669 miilei n anul 2002. Poziia Alte transferuri apare ncepnd cu anul 1999, acestea crescnd de 11.583.094mii lei la 39.381.137 mii lei n anul 2001, pentru ca n anul 2002 s fie de doar 12.886.319 mii lei. ncadrul acestor transferuri, ncepnd cu 2002, apar i ajutoarele acordate populaiei pentru nclzirealocuinei, n sum de 25.839.188 mii lei.

Dobnzile apar doar n 2002, cnd se nregistreaz doar prevederi definitive de 3.125.000 mii i pliefective de 2.690.000 mii lei, sume legate de emisiunea de obligaiuni municipale.

Cheltuielile de capital cresc n decursul perioadei analizate de la 29.033.940 mii lei n anul 1998,153.582.727 mii lei n anul 2002, cu excepia anului 2000, cnd scad de la 81.774.321 mii lei n anul1999, la 76.720.721 mii lei. (vezi graficul nr.8) Fa de anul de baz cheltuielile de capital nregistreazcea mai mare cretere n anul 2002 fa de 1998 de 5,29 ori, iar de la un an la altul acestea cresc cel maimult n anul 1999 fa de 1998 de 3,02 ori. Ponderea cheltuielilor de capital din totalul cheltuielilor estecea mai mare n anii 1999 (21,80%) i n 2000 (15,47%), ajungnd n anul 2002 s fie de 11,29%. Gradulcel mai mare de realizare se nregistreaz n anul 1999, acesta fiind de 84,87%, n timp ce gradul minimde realizare apare n 2001 (69,14%). Creterea cheltuielilor de capital este datorat creterii investiiilorinstituiilor publice de la 9.954.637 mii lei n anul 1998 la 124.360.024 mii lei n anul 2002 (de 12,49 ori).Investiiile regiilor autonome, societilori companiilor naionale i societilor cu capital majoritar de

stat scad de la 19.079.303 mii lei n anul 1998 la 17.356.961 mii lei n anul 1999, n anul 2000 ajung la8.328.218 mii lei pentru ca pn n 2002 s creasc la 29.222.703 mii lei.Referitor la operaiunile financiare, acestea apar doar n 2002, avnd o valoare de 293.214 mii lei,

un grad de realizare de 97,74% i o pondere din total de 0,02% fiind concretizate n pli de dobnzi icomisioane din fondul de garantare, aferente emisiunii de obligaiuni.

Conform clasificaiei administrative cheltuielile se mpart n: servicii publice generale; cheltuielisocial culturale; servicii i dezvoltare public, locuine, mediu, ape; aciuni economice; alte aciuni;fonduri de garantare i redistribuire; transferuri; mprumuturi acordate; pli de dobnzi i alte cheltuieli;rambursri de mprumuturi; fonduri de rezerv; cheltuieli cu destinaie special. Aceast clasificaie are labaz criteriul instituiilor prin care se efectueaz cheltuielilor publice: instituii publice autonome, unitiadministrativ teritoriale.

Serviciile publice generale (autoriti publice) cresc de la 20.115.077 mii lei n anul 1998 la

93.781.167 mii lei n anul 2002. Indicii cu baz fix ai serviciilor publice generale evolueaz astfel: crescde 2,12 ori n anul 1999 fa de 1998, ajungnd ca n 2002 fa de 1998 s creasc de 4,66 ori. De la un anla altul, cea mai mare cretere se nregistreaz n anul 1998, de 2.12 ori, pentru ca n anul 2002 (fa deanul 2001) creterea s fie de doar 1,25 ori. Gradul de realizare are o evoluie fluctuant, acesta fiind de93,44% n anul 1999, 95,46% n anul 2000, ajungnd ca n 2002 acesta s fie de 93,04%. Serviciilepublice generale nregistreaz o pondere mai mare, n primii ani (10,61% n anul 1998, 12,04% n 2000),pentru ca apoi aceste ponderi s scad, ajungnd n 2002 la 6,89%.

Cheltuielile social-culturale cresc n perioada analizat de la 30.036.276 mii lei n anul 1998 la701.702.659 mii lei (de 23,43 ori). Cea mai mare cretere se nregistreaz n anul 2001 fa de 2000, de4,91 ori. Dac n anul 1998 ponderea din total a cheltuielilor social-culturale era de 16,02%, n anul 2001aceasta ajunge s creasc uimitor la 47,30%, pentru ca n 2002 s ajung la 52,31%. Gradul de realizareeste de 90,90% n anul 1999 iar n 2002 ajunge la 97,35%.

Creterea cheltuielilor social culturale se datoreaz creterii brute a cheltuielilor curente de la100.564.253 mii lei n anul 2000, la 532.516.331 mii lei n anul 2001 (de 5,5 ori) iar n 2002 acestea crescla 701.218.454 mii lei.

Fa de anul 1998 se nregistreaz creteri mari, astfel n anul 2001 fa de 2000 cheltuielile curentecresc de 17,73 ori, iar n 2002 fa de 2001 de 23,35 ori. Ponderea din total a acestor cheltuieli curenteeste n anul 2002 de 51,54%.

Aceast evoluie este determinat n principal de creterea brusc a cheltuielilor de personal de la4.564.041 mii lei n anul 2000, la 365.383.639 mii lei (de 80,06 ori) n anul 2001. Dup cum am maiartat, aceasta se datoreaz trecerii cheltuielilor cu salarizarea personalului didactic din nvmntulpreuniversitar n finanarea consiliilor locale, n anul 2001. Fa de anul 1998 cheltuielile de personalcresc n 2001 de 221,44 ori, iar n anul 2002de 282,88 ori. Ponderea din total a acestor cheltuieli n anul2002, este de 34,31%.


8/10

81

Satisfacerea nevoilor cu caracter social presupune folosirea pe scar larg a resurselor financiarepublice n scopul mbuntiri condiiilor de via a populaiei, a calitii vieii fiecrui individ. Nevoilesociale reclam organizarea de ctre autoritile locale a unor aciuni cu ajutorul unor instituii publice.Aceste nevoi vizeaz nvmntul, cultura, sntatea, protecia social etc.

Cheltuielile pentru nvmnt sunt cele mai importante cheltuieli n cadrul cheltuielilor social-culturale. Cheltuielile pentru nvmnt au crescutde la 22.316.136 mii lei n anul 1998 la615.543.070 mii lei n anul 2002, crescnd de 27,20ori. Creterea acestor cheltuieli este determinat nprincipal de apariia ncepnd cu anul 2001, acheltuielilor de personal, care n anul 2001reprezint 31,41% din cheltuielile totale, iar n 2002de 33,18% din totalul cheltuielilor. (vezi graficulnr.10) Ponderea cheltuielilor pentru nvmnt ncadrul cheltuielilor totale este de 11,77% n anul1998, pentru ca n 2002 s ajung la 44,62%, ceeace nseamn c n anul 2002 aproape jumtate din

resursele bugetului municipiului Cluj-Napoca suntalocate doar pentru nvmnt.n cadrul cheltuielilor pentru nvmnt, cheltuielile pentru nvmntul liceal dein valorile cele

mai mari, cheltuieli care cresc de la 7.633.271 mii lei n anul 1998, la 243.189.941 mii lei n anul 2002(de 33,83 ori), urmate apoi de cheltuielile pentru nvmntul primar i gimnazial, care cresc de la6.599.833 mii lei, la 223.382.032 mii lei n anul 2002 (de 31,86 ori). Urmeaz apoi nvmntulprecolar - care crete de la 3.797.731 mii lei nanul 1998, la 88.661.641 mii lei n anul 2002,crescnd de 23,35 ori, nvmntul profesional cuo cretere de 19,49 ori n anul 2002 fa de 1998,etc. (vezi graficul nr. 11)

Cheltuielile pentru sntate au cunoscut o

evoluie ascendent, crescnd de la 2.270.485 miilei n anul 1998 la 13.512.919 mii lei n 2002 (de5,95 ori). Cea mai mare parte a cheltuielilor pentrusntate sunt formate din cheltuieli curente, iar ncadrul cheltuielilor curente cele mai importantesunt cheltuielile cu materiale i servicii. Pe instituiiapar cheltuieli pentru cree, care evolueazcresctor de la 720.485 mii lei n anul 1998 la 9.240.719 mii lei n anul 2002 i cheltuieli pentru alteinstituii i aciuni sanitare care dein o pondere din total cheltuieli de 0,82%.

Gradul de realizare a fost ndeplinit n proporii cuprinse ntre 100% n 1998 i 97,31% n 2002.Cheltuielile privind cultura, religia i alte aciuni privind activitatea sportivi de tineret cresc

de la 267.477 mii lei n anul 1998 la 2.118.818 mii lei n 2002 (de 7,92 ori). Cele mai importante

cheltuieli n cadrul acestui tip de cheltuieli o reprezint cheltuielile curente i cheltuielile de capital, iar peinstituii apar doar cheltuieli pentru casa de cultur.

Cheltuielile pentru asisten social, alocaii, pensii i ajutoare sociale au crescut de la 5.522.220mii lei n anul 1998 la 80.527.852 mii lei n 2002, crescnd de 14,48 ori. Aceste cheltuieli sunt cele maiimportante cheltuieli, dup cheltuielile pentru nvmnt. Gradul de realizare a fost apare n proporiicuprinse ntre 90,28% n 2002 i 96,88% n 1998. Ponderea din total cheltuieli, a cheltuielilor pentruasisten social, alocaii, pensii i ajutoare sociale este mai mic n primii ani, de 2,91% n anul 1998,ajungnd n 2002 la 5,92%.

Serviciile i dezvoltarea public evolueaz cresctor n perioada analizat de la 92.447.190 mii lein anul 1998, la 439.209.247 mii lei n anul 2002 (de 20,95 ori). (vezi graficul nr. 7) De la un an la altul,creterea cea mai mare se nregistreaz n anul 1998 de 2,04 ori. Gradul de realizare nregistreaz cea maimic pondere n 2001 de 88,91%, cea mai mare pondere realizndu-se n 1999 de 96,91%. Ponderea dintotalul cheltuielilor a acestor servicii este de 48,75% n anul 1998, i scade treptat, n anul 2000 la

Graficul nr. 10

Graficul nr. 11


9/10

82

46,12%, iar n 2002 la 32,28%. Dup cum observm aceste cheltuieli cu serviciile i dezvoltarea publicau avut ponderea cea mai important n cadrul cheltuielilor totale, pentru ca ncepnd cu 2001 locul lor sfie luat de cheltuielile social-culturale.

n cadrul serviciilori dezvoltrii publice, locuine mediu, ape, cele mai importante cheltuieli suntcheltuielile curente care sunt formate din cheltuieli materiale i din subvenii. Cheltuielile cu materiale iservicii nregistreaz creteri foarte mari fa de perioada analizat, astfel n anul 2002 acestea cresc fade 1998 de 4,75 ori. Subveniile care sunt de fapt subvenii pentru acoperirea diferenelor de prei tarif,cresc de la 25.596.691 mii lei n anul 1998, la 101.287.590 mii lei n anul 2002.

Transferurile apar doar din anul 2001, n acest an fiind de 74.168.397 mii lei, scznd apoi la12.886.319 mii lei n anul 2002.

Cheltuieli de capital, care la rndul lor cuprind investiii ale instituiilor publice - cu o pondere de5,96% din total cheltuieli i investiii ale regiilor autonome care nregistreaz n anul 1998 o pondere dintotalul cheltuielilor de 5,84 %, pentru ca n 2002 s ajung la 1,98%.

n cadrul acestui capitol cele mai importante cheltuieli se efectueaz cu ntreinerea i reparareastrzilor, cu reelele, centralele i punctele termice, alte aciuni privind dezvoltarea public si locuine,salubritatea i iluminatul. Cheltuielile cu ntreinerea i repararea strzilor care cresc n 2002 fa de 1998

de 7,27 ori, nregistrnd o pondere din totalul

cheltuielilor de 20,85% n anul 2000, n anul 2002ajungnd la 14,45% din totalul cheltuielilor.Cheltuielile cu reelele i punctele termicenregistreaz creteri mari n anul 2002 fa de 1998de 54,96 ori, n anul 2002 nregistrnd o pondere de9,27%. La alte aciuni privind dezvoltarea public silocuine observm ponderi n totalul cheltuielilor nscdere, de la 8,38% n anul 1998, la 3,66% n anul2002. Cheltuielile cu iluminatul cresc n perioadaanalizat de la 6.194.296 mii lei n anul 1998 la21.884.841 mii lei n anul 2002, n timp cecheltuielile cu salubritatea cresc n anul 2002 fa

de 1998 de 5,41 ori. (vezi graficul nr.12)Cheltuielile cu aciunile economice au deinut o pondere mai mic n totalul cheltuielilor, n

perioada analizat, aceast pondere modificndu-se de la un an la altul. Ea a sczut de la 23,76% n anul1998 la 12,20% n anul 1999, la 11,26% n anul 2000, la 6,58% n anul 2001 i apoi la 4,44% n anul2002. n sume absolute aceste cheltuieli au crescut de la 45.061.000 mii lei n 1998 la 60.381.064 mii lein 2002, crescnd de 1,33 ori. Gradul de realizare a cheltuielilor cu aciuni economice nregistreazmaximul n anul 1998, 100%, pentru ca n 2002 acest grad s ajung la 76,43%.

Cheltuielile cu alte aciuni, nregistreaz de asemenea creteri de la 200.660 mii lei n anul 1998, la7.950.322 mii lei n 2002 (de 39,62 ori). (vezi graficul nr. 7) De la un an la altul acestea cresc cel maimult n anul 1999 de 5,14 ori. Gradul de realizare a cheltuielilor cu alte aciuni este cel mai mare n anul1998, acesta fiind de 100%, iar cel mai mic de 76,43% se realizeaz n anul 2002.

Fondurile de garantare i redistribuire, chiar dac apar n anul 2000 nu nregistreaz pli n acest

an, crescnd n schimb la 95.000 mii lei n anul 2001, la 293.214 mii lei n anul 2002 (3,07 ori). Acestecheltuieli sunt legate de emisiunea de obligaiuni municipale.

Transferurile ctre alte bugete apar n anul 2000 prin intermediul transferurilor din bugetele localectre fondul de asigurri sociale cu 3.654.309 mii lei , din 2001 acestea apar ca transferuri din bugetulmunicipiului ctre consiliul judeean, pentru susinerea sistemului de protecie a copilului. Astfel dacaceste transferuri se realizau prin intermediul bugetului central pn n anul 2000, din acest an ele fiindtrecute la bugetul fondului asigurrilor sociale de sntate, iar apoi trec la bugetul municipiului, oraului,ctre consiliul judeean pentru susinerea sistemului de protecie al copilului, fiind finanate din bugetullocal.

n timp ce mprumuturile nu apar, plile de dobnzi i alte cheltuieli apar n anul 1998, cuvaloarea de 2.180 mii lei, nregistrnd pli i n 2002 de 2.690.000 mii lei, iar rambursrile demprumuturi sunt n 1998 de 175.211 mii lei, iar fondurile de rezerv nregistreaz pli doar n anul 1998de 200 mii lei.

Graficul nr. 12


10/10

83

Cheltuielile cu destinaie special apar n anul 1999, scznd de la 39.441.372 mii lei n anul 1999,la 20.706.862 mii lei n anul 2001, crescnd n anul 2002 la 32.055.058 mii lei. (vezi graficul nr. 7)Scderea lor se datoreaz micorrii cheltuielilor curente de la 11.324.956 mii lei n anul 1999, la 257.758mii lei n anul 2002. Cheltuielile curente sunt formate din cheltuieli materiale i servicii, care scad de la741.862 mii lei n anul 1999, la 257.758 mii lei n anul 2002, cu excepia anului 2001, cnd cresc de la229.237 mii lei n anul 2000) i transferuri careapar doar n anii 1999 i 2000, scznd de la10.583.094 mii lei n anul1999, la 2.837.431 mii lein anul 2000. Creterea cheltuielilor cu destinaiespecial din ultimul an se datoreaz creteriicheltuielilor de capital, de la 16.519.355 mii lei nanul 2001, la 31.797.300 mii lei n anul 2002.Cheltuielile cu destinaie special, includ nprincipal servicii publice finanate din taxe speciale,care scad de la 13.087.918 mii lei n anul 1999, la4.617.752 mii lei n anul 2002, din cheltuielile dinfondul de locuine i cheltuieli din sume acordate

de persoane fizice i juridice n vederea participrii la finanarea unor aciuni de interes public. Cretereacheltuielilor din fondul de locuine de 2,17 ori n anul 2002 fa de 2001 i cheltuieli din sume acordate depersoane fizice i juridice n vederea participrii la finanarea unor aciuni de interes public de la 18.377mii lei n anul 2001, la 1.303.758 cheltuielile din fondul de locuine i cheltuieli din sume acordate depersoane fizice i juridice n vederea participrii la finanarea unor aciuni de interes public n 2002,determin creterea cheltuielilor cu destinaie special.

Referitor la echilibrul bugetului municipiului Cluj-Napoca se poate observa c n anii 1998, 1999,2000 i 2002 se realizeaz excedent (veniturile sunt mai mari ca i cheltuielile), singurul an n care aparedeficit este anul 2001. Astfel n anul 1998 se realizeaz un excedent de 1.264.338 mii lei, n anul 1999 de1.260.024 mii lei, n anul 2001 de 1.362.000 mii lei i n anul 2002 de 2.425.073 mii lei, n timp ce nanul 2001 deficitul este de 11.818 mii lei. (vezi graficul nr.13).

Graficul nr. 13

Executia Bugetului Cluj

Documents

Transcript of Executia Bugetului Cluj