Eficiența comitetelor de audit -...

Eficiența comitetelor de audit

www.forumradnadzorczych.pl

Krzysztof Szułdrzyński, Partener, PwC

6 iunie 2013

Bursa de Valori Varșovia (BVV)– Date esențiale

2

Eficiența Comitetelor de Audit

• Cea mai mare piață din Comunitatea Economică Europeană (CEE), cu 438 de companii listate și o capitalizare a pieței de 128 miliarde Euro (mai mult decât Viena, Budapesta, Praga și Ljubljana împreună)

• Lider european în numărul de oferte publice inițiale (OPI), cu 203 de listări noi în 2011 și 105 în 2012

• A devenit locul de întâlnire al OPI ales pentru companiile din CEE, cu 43 de companii străine listate la sfârșitul anului 2012

Conferințe anuale și evenimente de creare a rețelelor (networking) de calitate ridicată, organizate trimestrial

Comitetele de Audit din Polonia, 2011 și 2012 - rapoarte întocmite împreună cu Asociația

Poloneză a Companiilor Listate (SEG)

Iniț

iati

vel

e n

oa

stre

Eficiența Consiliilor de Supraveghere 2013 - Raport întocmit împreună cu Amrop, WSE, SEG, Comisia de Supraveghere Financiară (KNF)

Forumul directorilor neexecutivi

Inițiativă de creare a unei platforme de discuții și schimb de opinii privind guvernanța corporativă pentru directorii neexecutivi.

3


Serii de sesiuni de formare pentru membrii Comitetului de Audit

Eficiența Consiliului de Supraveghere

4

Prezența în cadrul unui Consiliu de Supraveghere a comitetelor, inclusiv a unui Comitet de Audit, a fost identificată drept unul dintre factorii de stimulare esențiali ai eficienței acestuia.


Eficiența Consiliului de Supravegher

e

Eficiența Consiliului de Supravegher

e

Structura

Consiliului

Structura

Consiliului

Comitete Comitete

Președinte

Președinte

Comunicare

Comunicare

Remunerație

Remunerație

Comitetul de Audit, ca factor de stimulare a

eficienței Consiliului de Supraveghere

Comitetul de Audit, ca factor de stimulare a

eficienței Consiliului de Supraveghere

Sursa: Raport privind eficiența consiliilor de supraveghere 2013, Cercetare PwC și Amrop

Comitetele de Audit la BVV

5

În 2012, 41% dintre companiile listate pe piața reglementată a Bursei de Valori Varșovia au avut un comitet de audit (39% în 2011).

0 20 40 60 80 100

Altele

sWIG80

mWIG40

WIG20

Total

la 31.12.2010 la 31.12.2011 la 31.12.2012


Surse: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada 2011-2012, PwC & Comitetele de Audit , SEG

Raport privind eficiența Consiliilor de Supraveghere 2013, Cercetare PwC și Amrop

Comitetele de Audit la BVV

6

Un membru obișnuit al unui Comitet de Audit este o persoană de sex masculin, cu vârsta de 48 de ani, cu o experiență de 5 cinci ani ca membru al consiliului de supraveghere, membru în 1,7 consilii de supraveghere.

• Comitete relativ tinere

• Doar 28% dintre membri fac parte din mai multe comitete

• 70% dintre membrii comitetului declară că au peste 3 ani experiență în activitatea comitetului de audit

• Persoanele cu studii superioare sunt cel mai mare grup profesional dintre participanții la sondaj (31%)

• 13% declară că sunt membri ai consiliului profesional de supraveghere


Responsabilitățile Comitetului de Audit

7

Procesul de raportare

financiară Corectitudinea politicilor contabile Respectarea cerințelor

de prezentare a informațiilor Corectitudinea și obiectivitatea

rapoartelor administratorilor Schimbări ce asigură respectarea

GAAP

Sistemul de management al riscurilor

și control intern Înțelegerea zonelor esențiale

expuse riscurilor Eficiența controalelor interne Riscul de fraudă și nereguli

Audit extern Selectarea și remunerarea auditorului Domeniul de aplicare a auditului Cerințe și monitorizare privind independența auditorului Concluzii și recomandări semnificative ale auditului Evaluarea calității activității auditorului

Audit intern Statutul auditului intern ,

Responsabilități și resurse Domeniul de aplicare a auditului Eficiența auditului intern Răspunsuri la recomandările

auditului intern

Analiza eficienței Necesități

în materie de formare Asigurarea

cunoașterii aspectelor financiare Evaluarea anuală a

activității Comitetului de Audit

Comunicare si raportare Relații cu conducerea Furnizarea de informații

și recomandări Raportare către Consiliul de

Supraveghere și acționari

Standarde de reglementare și etice Eficiența sistemului

de conformitate

Coduri etice/ corporative Cazuri de încălcare

Comitetul de Audit Responsabilități esențiale



Îndeplinirea responsabilităților statutare ale Comitetului de Audit ocupă cea mai mare parte a timpului în cadrul întâlnirilor comitetului.

0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

Inne zadania

Sprawy niefinansowe

Inne sprawy finansowe

Sprawy organizacyjno-prawne

Niezależności biegłego rewidenta

Rekomendowanie podmiotudo badania sprawozdania

Rewizja finansowa

Kontrola wewnętrzna, audyti zarządzanie ryzykiem

Sprawozdawczość finansowa

komitety audytu rady nadzorcze wykonujące zadania komitetu

Raportare financiară

Controale interne, audit şi managementul riscurilor

Audit extern

Recomandarea unui auditor extern

Independența auditorului extern

Aspecte organizaționale și juridice

Alte aspecte financiare

Aspecte nefinanciare

Altele

Comitete de audit Consilii de supraveghere ce îndeplinesc responsabilitățile comitetului de audit


Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada 2011-2012, PwC & Comitetele de Audit, SEG 8


9

33% dintre Consiliile de Supraveghere care nu au desemnat Comitetul de Audit nu îndeplinesc responsabilitățile statutare ale acestuia.

Raportare financiară

Controale interne, audit și managementul riscurilor

Audit extern

Recomandarea unui auditor extern

Independența auditorului extern

KA – Comitetul de Audit RN – Consiliul de Supraveghere ce îndeplinește responsabilitățile Comitetului de Audit


Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada 2011-2012, PwC & Comitetele de Audit, SEG

% din timpul petrecut

Cu cine se întâlnesc Comitetul de Audit și Consiliul de Supraveghere în cadrul sesiunilor private?

10

40% dintre participanții la sondaj nu se întâlnesc cu directorul departamentului de audit intern în cadrul unei întruniri cu ușile închise.

Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada 2011-2012, PwC & Comitetele de Audit, SEG

Auditor extern

Directorul Departamentului de Audit Intern

Directorul Financiar

mai frecvent decât o dată pe trimestru

Sesiuni private fără alți invitați

o dată pe trimestru o dată pe an deloc

KA – Comitetul de Audit RN – Consiliul de Supraveghere care îndeplinește responsabilitățile Comitetului de Audit


• Lipsa persoanelor cu competențe și experiență relevante, dispuse să aloce suficient timp comitetului – remunerație adecvată

• Interacțiune insuficientă cu auditorii interni și externi

11

Provocări

Competențe în domenii precum finanțe, audit, control intern și riscuri

Experiență și personalitate

Competențe în domenii precum finanțe, audit, control intern și riscuri

Experiență și personalitate

Compania dispune de un departament de audit intern?

Directorul departamentului de audit intern este un partener pentru Comitetul de Audit?

Auditorul extern este „cel mai ieftin furnizor al opiniei de audit" sau un partener de discuții care ar putea să ajute Comitetul de Audit în legătură cu îndeplinirea responsabilităților statutare?

Compania dispune de un departament de audit intern?

Directorul departamentului de audit intern este un partener pentru Comitetul de Audit?

Auditorul extern este „cel mai ieftin furnizor al opiniei de audit" sau un partener de discuții care ar putea să ajute Comitetul de Audit în legătură cu îndeplinirea responsabilităților statutare?

• Utilizarea altor instrumente : sistem de control intern, sistem de management al riscurilor

• Acces la informații și capacitatea de utilizare a expertizei externe

• Îndeplinirea responsabilităților Comitetului de Audit de către consiliile de supraveghere care nu au desemnat un Comitet de Audit


Vă mulțumesc!

Krzysztof Szułdrzyński

Partener

tel: +48 502 18 4103

e-mail: [email protected]

Eficiența comitetelor de audit -...

Documents

Transcript of Eficiența comitetelor de audit -...