Drept Financiar ca Ramura de Drept1. Notiunea2. Obiectul3. Metoda de reglementare a dreptului financiar4. Izvoarele Dreptului Financiar5. Principiile Dreptului Financiar6. Notiunea si felurile normelor dreptului financiar7. Raporturile juridice financiare8. Subiectele dreptului financiar9. Locul si rolul dreptului financiar in sistemul ramurilor de dreptInsemnatatea reglementarii juridice a relatiilor financiare, rezulta din faptul ca finantelepublice sunt destinate pentru a participa direct la dezvoltarea social-economica asocietatii. Obiectul reglementarii juridice financiare, nu reprezinta altceva decat continutuldreptului financiar, iar acesta se circumscrie componentele structurale ale finantelorpublice, cu respectarea delimitarii acestora de finantele private.Sub aspectele generale dreptul financiar, are ca obiect de reglementare:* Bugetul de stat* Bugetul local* Bugetul asigurarilor de stat* Veniturile bugetare* Cheltuielile bugetare* Imprumutul de stat* Finantele institutiilor publiceCa parti componente a dreptului financiar mai pot fi urmatoarele momente:* Circualtia monetara* Regimul juridic al valutelor* Controlul financiar* Organizarea si functionarea aparatului financiar, bancar si de creditAvand in vedere obiectul de reglementare a dreptului financiar. Putem defini dreptulfinanciar, ca totalitatea actelor normative care reglementeaza relatiile de constituire,repartizare si utilizare, a fondurilor banesti ale statului si ale institutiilor publice destinate,satisfacerii sarcinilor social-economice ale societatii.Iona Glica: dreptul financiar reprezinta ansamblul normelor juridice instituite conformconceptului modern al finantelor publice, din statele contemporane, care reglementeaza in regim de drept public constituirea si intrebuintarea fondurilor banesti, ale statului sicelorlalte colectivitati publice, precum si controlul financiar de interes public.Autorii rusi, romani si ucraineni: dreptul financiar reprezinta ansamblul de norme juridicecare reglementeaza relatiile sociale, care apar in procesul de constituire repartizare siutilizare, a fondurilor banesti, (centrale si descentralizate), destinate pentru realizareasarcinilor sale.Metoda de reglementare.Metoda de baza este:a. Metoda Imperativab. Metoda de Recomandare sau Coordonare a activitatii autoritatii publice ce tine de activitatea bugetara a statuluiIzvoarele Dreptului Financiar.In sens juridic prin izvor de drept se intelege, forma specifica de exprimare a normelorjuridice care se infatiseaza intr-o diversitate de forme si care poarta denumirea de actenormative. Izvoarele dreptului financiar sunt alcatuite din totalitatea normelor normativecare reglementeaza, raporturile juridice financiare, in raport de gradul de generalitate sau

specificitate distingem:* Izvoare comune* Izvoare specificeIzvoare Comune:CONSTITUTIA REPUBLICII MOLDOVA Adoptată la 29 iulie 1994.Publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.1 din 18.08.1994.Articolul 58: Contribuţii financiare1. Cetăţenii au obligaţia să contribuie, prin impozite şi prin taxe, la cheltuielile publice.2. Sistemul legal de impuneri trebuie să asigure aşezarea justă a sarcinilor fiscale.3. Orice alte prestaţii sînt interzise, în afara celor stabilite prin lege.Articolul 66: Atribuţiile de bazăParlamentul are următoarele atribuţii de bază:h) aprobă bugetul statului şi exercită controlul asupra lui;i) exercită controlul asupra acordării împrumuturilor de stat, asupra ajutorului economic şi de altă natură acordat unorstate străine, asupra încheierii acordurilor privind împrumuturile şi creditele de stat din surse străine;Articolul 95: Resursele financiare ale aparatului Preşedintelui, indemnizaţia şi alte drepturi1. Resursele financiare ale aparatului Preşedintelui Republicii Moldova se aprobă, la propunerea acestuia, decătre Parlament şi se includ în bugetul de stat.2. Indemnizaţia şi alte drepturi ale Preşedintelui Republicii Moldova se stabilesc prin lege.Articolul 130: Sistemul financiar-creditar1. Formarea, administrarea, utilizarea şi controlul resurselor financiare ale statului, ale unităţilor administrativteritorialeşiale instituţiilorpublice sînt reglementate prin lege.2. Moneda naţională a Republicii Moldova este leul moldovenesc.3. Dreptul exclusiv la emisia monetară aparţine Băncii Naţionale a Republicii Moldova. Emisia se efectuează conform deciziei Parlamentului.Articolul 131: Bugetul public naţional1. Bugetul public naţional cuprinde bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele raioanelor,oraşelor şi satelor.2. Guvernul elaborează anual proiectul bugetului de stat şi bugetului asigurărilor sociale de stat, pe care le supune, separat, aprobării Parlamentului. În caz de formare a fondului extrabugetar, el se prezintă spreaprobare Parlamentului.3. Dacă bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat nu au fost adoptate prin lege cu cel puţin trei zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar, se aplică în continuare bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat ale anului precedent, pînă la adoptarea noilor bugete.4. Orice propunere legislativă sau amendament care atrag majorarea sau reducerea veniturilor bugetare sauîmprumuturilor, precum şi majorarea sau reducerea cheltuielilor bugetare pot fi adoptate numai după ce sînt

acceptate de Guvern.[Alin.4 art.131 introdus prin Legea nr.1115-XIV din 05.07.2000]5. Bugetele raioanelor, oraşelor şi satelor se elaborează, se aprobă şi se execută în condiţiile legii.6. Nici o cheltuială bugetară nu poate fi aprobată fără stabilirea sursei de finanţare.Articolul 132: Sistemul fiscal1. Impozitele, taxele şi orice alte venituri ale bugetului de stat şi ale bugetului asigurărilor sociale de stat, alebugetelor raioanelor, oraşelor şi satelor se stabilesc, conform legii, de organele reprezentative respective.2. Orice alte prestări sînt interzise.Articolul 133: Curtea de Conturi1. Curtea de Conturi exercită controlul asupra modului de formare, de administrare şi de întrebuinţare a resurselorfinanciare publice.2. Curtea de Conturi este alcătuită din 7 membri.3. Preşedintele Curţii de Conturi este numit de Parlament, la propunerea Preşedintelui acestuia, pentru un termen de 5 ani. Membrii Curţii sînt numiţi de Parlament, la propunerea Preşedintelui acesteia.4. Curtea de Conturi prezintă anual Parlamentului un raport asupra administrării şi întrebuinţării resurselor financiare publice.5. Alte atribuţii, precum şi modul de organizare şi funcţionare a Curţii de Conturi, se stabilesc prin lege organică.LEGEA REPUBLICII MOLDOVA cu privire la Guvern

Nr.64-XII din 31.05.90Articolul 13. Principalele împuterniciri ale Guvernului în domeniul finanţelor, creditelor, impozitelor, preţurilor şi circulaţiei monetare Guvernul: 1) asigură, în limitele competenţei sale, transpunerea în viaţă apoliticii unice a statului în domeniul finanţelor, creditelor şicirculaţiei monetare; 2) elaborează şi prezintă anual Parlamentului spre examinare şiaprobare proiectele bugetului de stat şi bugetului asigurărilor socialede stat, precum şi proiectul fondului extrabugetar, în cazul formăriilui; 3) promovează politica unică a statului în domeniul preţurilor; 4) promovează politica vamală şi financiar-valutară. LEGEA REPUBLICII MOLDOVAprivind administraţia publică locală ( redacţie nouă)Capitolul XIADMINISTRAREA FINANŢELOR PUBLICE Articolul 82. Finanţele publice localeFinanţele unităţilor administrativ-teritoriale se administreazăîn condiţiile Legii cu privire la finanţele publice locale, conform principiului autonomiei locale.

Procesul bugetar de la nivelul local este independent şi separat de procesul bugetar de la nivelul naţional.Autorităţile publice locale dispun de bază fiscală proprie şi distinctă de cea a statului, constituită din impozite,cuantumul cărora este stabilit prin legea finanţelor publice locale şi este proporţională competenţelor propriiprevăzute de Constituţie, de prezenta lege şi de alte acte legislative.Autorităţile administraţiei publice locale au dreptul şi la alte resursefinanciare nefiscale: taxe locale, venituri din administrare proprietăţii unităţilor administrativ-teritoriale şi cele provenite din prestarea serviciilor.Veniturile nefiscale nu se includ la calcularea transferurilor cu destinaţia generală. Procedurile de distribuire a resurselor fiscale proprii ale autorităţilor publice locale, precum şi orice modificăriale legislaţiei referitoare la funcţionarea sistemului finanţelor publice locale vor fi consultate în modobligatoriu cu structurile reprezentative ale autorităţilor publice locale.Sprijinul unităţilor administrativ-teritoriale mai slabe din punct de vedere financiar necesită utilizarea unorproceduri de repartizare financiară justă sau unor măsuri echivalente destinatecorijării efectelor repartizării inegale a resurselor potenţiale de finanţare şi a sarcinilor ce le revin.Este interzisă orice delegare de competenţă fără însoţirea şi alocareade surse financiare, necesare pentru a se acoperi costul exerciţiului competenţei respective.Criteriile de distribuire a suportului financiar acordat de stat unităţilor administrativ-teritoriale trebuie să fieobiective şi stabilite conform legii.

CODUL PENAL AL REPUBLICII MOLDOVA Nr.985-XV din 18.04.2002Capitolul X INFRACŢIUNI ECONOMICE Articolul 236. Fabricarea sau punerea în circulaţie a banilor falşi sau a titlurilor de valoare false (1) Fabricarea în scopul punerii în circulaţie sau punerea încirculaţie a biletelor Băncii Naţionale a Moldovei, a monedelor, avalutei străine, a hîrtiilor de valoare de stat sau a altor titluri devaloare false, utilizate pentru efectuarea plăţilor, se pedepseşte cu închisoare de la 7 la 15 ani, iar persoana juridicăse pedepseşte cu amendă în mărime de la 1000 la 3000 unităţiconvenţionale cu privarea de dreptul de a exercita o anumită activitate. (2) Aceleaşi acţiuni săvîrşite: a) repetat; b) de un grup criminal organizat sau de o organizaţie criminală; c) în proporţii mari se pedepsesc cu închisoare de la 10 la 20 de ani, iar persoanajuridică se pedepseşte cu amendă în mărime de la 3000 la 6000 unităţiconvenţionale cu privarea de dreptul de a exercita o anumită activitatesau cu lichidarea întreprinderii. Articolul 237. Fabricarea sau punerea în circulaţie a cardurilor sau a altor carnete de plată false

(1) Fabricarea în scopul punerii în circulaţie sau punerea încirculaţie a cardurilor sau a altor carnete de plată false, care nuconstituie valută sau titluri de valoare, dar care confirmă, stabilescsau acordă drepturi sau obligaţii patrimoniale, se pedepseşte cu amendă de la 200 la 700 unităţi convenţionale sauvezi lista cu acte normative cu închisoare de la 2 la 5 ani, iar persoana juridică se pedepseşte cu amendă în mărime de la 1000 la 3000 unităţi convenţionale cu privarea dedreptul de a exercita o anumită activitate. (2) Aceleaşi acţiuni săvîrşite: a) repetat; b) de un funcţionar ori alt salariat în exerciţiul funcţiunii; c) de un grup criminal organizat sau de o organizaţie criminală; d) în proporţii mari se pedepsesc cu închisoare de la 5 la 10 ani, iar persoana juridicăse pedepseşte cu amendă în mărime de la 3000 la 6000 unităţiconvenţionale cu privarea de dreptul de a exercita o anumită activitatesau cu lichidarea întreprinderii.

Izvoarele Specifice ale Dreptului Financiar:Principiile dreptului Financiar.Activitatea financiara ale statului, organelor administratiei publice locale, institutiilor publiceeste bazata pe anumite principii adica reguli si cerinte fundamentale, care exprima celemai esentiale si scopuri ale acestei activitati. Continutul acestor principii este determinatde Constitutia RM si anume:* Principiul legalitatii - orice activitate in stat inclusiv cea financiara se desfasoara in baza legii* Principiul egalitatii cetatenilor in fata legii si autoritatilor publice Articolul 16: Egalitatea1. Respectarea şi ocrotirea persoanei constituie o îndatorire primordială a statului.2. Toţi cetăţenii Republicii Moldova sînt egali în faţa legii şi a autorităţilor publice, fără deosebire de rasă, naţionalitate, origine etnică, limbă, religie, sex, opinie, apartenenţă politică, avere sau de origine socială.* Principiul publicitatii - Articolul 23: Dreptul fiecărui om de a-şi cunoaşte drepturile şi îndatoririle1. Fiecare om are dreptul să i se recunoască personalitatea juridică.2. Statul asigură dreptul fiecărui om de a-şi cunoaşte drepturile şi îndatoririle. În acest scop statul publică şi faceaccesibile toate legile şi alte acte normative.LEGE Nr. 847din 24.05.96privind sistemul bugetar si procesul bugetar*Articolul 5. Intrarea în vigoare şi publicarea legii bugetare anuale Legea bugetară anuală intră în vigoare la 1 ianuarie a fiecărui an sau la o altă dată prevăzută în textul ei şi se publicăîn Monitorul Oficial al Republicii Moldova.* Principiul repartizarii functiilor in domeniul activitatii financiare* Principiul participarii cetatenilor la administrarea treburilor publice inclusiv si a celor financiare* Principiul autonomiei locale (autonomie financiara) Articolul 109: Principiile de bază ale

administrării publice locale1. Administraţia publică în unităţile administrativ-teritoriale se întemeiază pe principiile autonomiei locale, ale descentralizării serviciilor publice, ale eligibilităţii autorităţilor administraţiei publice locale şi ale consultăriicetăţenilor în problemele locale de interes deosebit.2. Autonomia priveşte atît organizarea şi funcţionarea administraţiei publice locale, cît şi gestiuneacolectivităţilor pe care le reprezintă.3. Aplicarea principiilor enunţate nu poate afecta caracterul de stat unitar.* Principiul de planificare a activitatii financiare ale statului la constituirea, repartizarea siutilizarea resurselor financiare - aceasta planificare se face in conformitate cu activitateaorganelor statale atat centrale si locale, ale institutiilor publice, agentilor economici, etc. * Principiul caracterului social al activitatii financiare ale statului Articolul 47: Dreptul la asistenţă şi protecţie socială1. Statul este obligat să ia măsuri pentru ca orice om să aibă un nivel de trai decent, care să-i asigure sănătatea şi bunăstarea, lui şi familiei lui, cuprinzînd hrana, îmbrăcămintea, locuinţa, îngrijirea medicală, precum şi serviciile sociale necesare.2. Cetăţenii au dreptul la asigurare în caz de: şomaj, boală, invaliditate, văduvie, bătrîneţe sau în celelalte cazuri de pierdere a mijloacelor de subzistenţă, în urma unor împrejurări independente de voinţa lor.* Principiul determinarii juste a sarcinilor fiscale Articolul 58: Contribuţii financiare1. Cetăţenii au obligaţia să contribuie, prin impozite şi prin taxe, la cheltuielile publice.2. Sistemul legal de impuneri trebuie să asigure aşezarea justă a sarcinilor fiscale.3. Orice alte prestaţii sînt interzise, în afara celor stabilite prin lege.

Normele dreptului financiar.Norma dreptului financiar, este acea categorie a normelor juridice ce au un obiect dereglementare specific, care se refera la drepturile si obligatiile participantilor la raporturilede drept financiar, si care prescriu conduita acestora, in procesul de formare, repartizare,utilizare si control asupra banului public, respectarea lor fiind garantata prin forta deconstrangere a statului, dupa continutul lor normele dreptului financiar pot fi:* Materiale - sunt acele care stabilesc drepturile si obligatiile participantilor la aceste raporturi, structura sistemului bugetar al RM sau continutul obligatiilor persoanelor fizicesi juridice fata de stat.* Procesuale - normele financiar procesuale stabilesc forma si modalitatea de actiune anormelor materiale, exemplu: procesul bugetarNormele dreptului financiar, au un caracter general impersonal, deoarece privesc unnumar nedeterminat de subiecte. Ca exceptie unele norme de drept financiar, au uncaracter individual, in virtutea anumitor necesitati financiare-concrete, de exemplu:Din punct de vedere al structurii logico-juridice normele ale dreptului financiar: cuprind celetrei elemente «ipoteza, dispozitie, sanctiune»«Ipotezele» prevad imprejurarile in care urmeaza sa se aplice dispozitiile acestor norme.«Dispozitiile» prevad conduita subiectelor vizate de acestea norme, dupa felul decomportament al subiectelor, dispozitiile cuprinse in aceste norme pot fi: onerative,permisive, prohibitive, celel mai multe dintre normele dreptului financiar contin «onerative»Unele din normele dreptului financiar, contin dispozitii permisive de exemplu: Curtea deConturi, poate participa la activitatea organismelor internationale.

Acoperirea decalajelor temporare, aparute in cursul executarii bugetelor locale pe seama resurselor trezorariei statuluiUnele norme ale dreptului financiar, contin dispozitii prohibitive, de exemplu: se interziceacoperirea cheltuielilor bugetare prin recurgerea la o noua emisiune monetara.Elementul specific al normei de drept financiar, este sanctiunea astfel sunt stabilitesanctiuni specifice, caracteristice acestor norme si anume: amenda, majorari de intarziere,suspendarea creditarii, suspendarea finantarii, majorarea dobanzilor, vanzarea silita agarantiei gajului, etc. In dependenta de semnificatia disciplinara, gradul de pericol social siurmarile care pot aparea, pot fi aplicate unele sanctiuni, prevazute in CodulContraventional si unele pedepse prevazute de Codul Penal al RM.

Raporturile juridice financiare sunt formate de relatiile sociale, care i-au nastere si se sting,in procesul de constituire, repartizare, si utilizare a fondurilor banesti ale statului si caresunt reglementate, de normele de drept financiar. Raporturile juridice financiare, se distingde alte raporturi juridice prin urmatoarele trasaturi particulare:* Subiectele participante si pozitia pe care o au un fata de alta (un subiect obligatoriu al dreptului financiar, relatii de subordonare)* Dupa obiectul de reglementare in functie de sfera de cuprindere a finantelor publice raporturile de drept financiar pot fi: bugetare, de creditare, monetare, de control financiar,etc.* Dupa modalitatile de realizare a formei de activitate: raporturile de drept financiar senasc, se modifica si se sting, in baza manifestarii, unilaterale de vointa ale statului si ingeneral se executa fara a fi necesara o hotarare judecatoreasca.* Elementele raportului financiar sunt: subiect, obiect, continut.Subiectele participante la raport de drept financiar:a. Subiectul principal - statul care este reprezentat prin organele sale (BNM; IFPS; Guvernul;)b. Subiectii secundari - persoanele juridice si persoanele fiziceCategorii persoane juridice:Articolul 5. Noţiuni generaleUrmătoarele noţiuni se aplică în scopul impozitării, fără modificarea statutului juridic al persoanelor juridice şi fizice prevăzut de legislaţia în vigoare:4) Persoană juridică - orice societate comercială, cooperativă, întreprindere, instituţie, fundaţie, asociaţie, inclusiv creată cu participarea unei persoane străine, şi alte organizaţii, cuexcepţia subdiviziunilor structurale ale organizaţiilor nominalizate ce nu dispun de patrimoniuautonom şi a formelor organizatorice cu statut de persoană fizică, potrivit legislaţiei.Categorii persoane fizice:Articolul 5. Noţiuni generale*Persoană fizică:a) cetăţean al Republicii Moldova, cetăţean străin, apatrid;b) forma organizatorică cu statut de persoană fizică, potrivit legislaţiei, inclusiv întreprinzătorul individual, gospodăria ţărănească (de fermier), dacă prezentul cod nu prevede altfel.Persoana fizica rezident -Rezident:a) orice persoană fizică care corespunde uneia din cerinţele de mai jos:i) are domiciliu permanent în Republica Moldova, inclusiv:- se află la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, sau în deplasare peste hotare;- este persoană cu funcţii de răspundere a Republicii Moldova, aflată în exerciţiul funcţiunii peste hotare;

ii) se află în Republica Moldova cel puţin 183 de zile pe parcursul anului fiscal;b) orice persoană juridică sau formă organizatorică cu statut de persoană fizică a căreiactivitate este organizată sau gestionată în Republica Moldova ori al cărei loc de bază dedesfăşurare a activităţii este Republica Moldova. Persoana fizica nerizedent -Nerezident:a) orice persoană fizică care nu este rezident în conformitate cu pct. 5) lit.a) ori, deşi corespunde cerinţelor pct.5) lit.a), se află în Republica Moldova:- în calitate de persoană cu statut diplomatic sau consular ori în calitate de membru alfamiliei unei asemenea persoane;- în calitate de colaborator al unei organizaţii internaţionale, create în baza tratatuluiinternaţional la care Republica Moldova este parte, sau în calitate de membru al familiei unuiasemenea colaborator;- la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, sau în deplasare, dacă această persoană fizicăs-a aflat în Republica Moldova exclusiv în aceste scopuri;- exclusiv în scopul trecerii dintr-un stat străin în alt stat străin prin teritoriul RepubliciiMoldova (trecere tranzit);

b) orice persoană juridică sau formă organizatorică cu statut de persoană fizică care nucorespunde cerinţelor pct.5) lit.b). Obiectul de reglementare dreptului financiar.Obiectul raportului de drept financiar, este diferit determinat in primul rand de sferadeosebit de larga si complexa a finantelor publice, iar in al doilea rand de fapte, actenormative si operatiuni specifice cu privire la activitatea financiara. In prima situatie,obiectul este format din actiuni de prognoza si organizare bugetara, actiuni de creditare,actiuni de control financiar, etc.In acea de-a doua situatie obiectul este format, dintr-o suma de bani la care sunt tinute,subiectele raportului de drept financiar.Continutul dreptului financiar: totalitatea drepturilor si obligatiilor, subiectelor raporturilor dedrept financiar. Specific consta in aceea ca aceste doua se realizeaza in momentul de:repartizare, constituire a finantelor publice.

Subiectii dreptului financiar.Subiectii se impart dupa autorii RUSSIAN:a. Unitatile administrativ-teritoriale (sate, comune, orase, municipii)b. Subiectele colective (organele administratiei de stat centrale si locale, institutiile publice, societatile comerciale)c. Subiectii individuali (cetatenii statului, cetatenii straini, apatrizii)

Considerarea dreptului financiar, ca o ramura de drept desinestatoare, este sustinuta defaptul, ca are un obiect de reglementare propriu, circum-scris, de componentele structuraleale finantelor publice. In conditiile divizarii dreptului pozitiv, in dreptul public si drept privat,dreptul financiar este o ramura a dreptului public, deoarece la fel ca si celelalte ramuri dedrept public si in relatia de interferenta cu ele, dreptul financiar este instituit in scopulsatisfacerii nevoilor generale ale societatii.Corelatia dreptului financiar cu dreptul constitutionalCorelatia dreptului financiar cu dreptul administrativ, legatura stransa se manifesta princompararea, raporturilor juridice din ambele ramuri de drept. Legatura stransa dintre

aceste doua ramuri, se mai datoreaza faptului ca aparatul financiar-bancar si de credit,precum si cel al asigurarilor social de stat, fac parte in general din sistemul de organe aladministratiei publice.Corelatia dreptului financiar cu dreptul penal, se datoreaza prin depistaera infractiunilor dindomeniul finantelor publice, de catre organele de control financiar,Corelatia dreptului financiar cu dreptul muncii si protectiei sociale, legatura se inventeazain virtutea dispozitiilor referitoare la finantarea acestei protectii din contul bugetuluiasigurarilor sociale de stat.Oleg Televca - Drept FinanciarCorelatia dreptului financiar cu dreptul international publice, corelatia se datoreazaexistentei mai multor conventii interstatale (conventii cu privire la imprumuturi externe),sau conventii cu privire la evitarea dublei impuneri a veniturilor care se obtin pe teritoriulRM si se transfera in alte state si invers.Dreptul financiar si dreptul civil, unicul punct de tangenta este ca ambele ramurireglementeaza raporturi patrimoniale (cu caracter patrimonial).