8/20/2019 Dosarul Permanent Definitie

1/2

DOSARUL PERMANENT

• onţine documente primite sau analizate în cursul diferitelor etape ale auditorului care se

folosesc pe toat durata de realizare a mandatului!• dosarul permanent se or"anizeaz pe secţiuni cu inde#area acestora pentru a a$ea acces rapid la

documente!•  pentru a%&i pstra rolul informati$' dosarul permanent tre(uie actualizat la zi' s nu conţin

informaţii în$ec)ite &i perimate &i s nu conţin documente de $olum mare' se prefer atuncic*nd situaţia permite e#trase ale acestora

• dosarul permanent întocmit de auditor conţine un istoric al entitţii' o list a principalelor

domenii de acti$itate' o prezentare a celor mai importante politici conta(ile care au fost aplicateîn anii anteriori!

• rolul şi importanţa dosarului permanent: unele informaţii &i documente primite sau analizate

în cursul diferitelor etape ale misiunii pot fi folosite pe toat durata mandatului! Ele nu au decine$oie s fie cercetate în fiecare an! +lasarea lor într%un dosar separat' dosarul permanent' permite utilizarea lor ulterioar dup aducerea sa la zi! Dosarul permanent permite e$itarearepetrii în fiecare an a unor lucrri &i transmiterea de la un e#erciţiu la altul a elementelor derecunoa&tere a intreprinderii!

• structura dosarului permanent % dosarul permanent se or"anizeaz în secţiuni ,prţi- care

u&ureaz clasarea documentelor &i consultarea lor! .iecare secţiune poate fi materializat printr%un desprţitor comport*nd un sumar al conţinutului! /inerea la zi se efectueaz pe sumar'indic*nd data introducerii documentului! Dosarul permanent se su(di$ide în sapte secţiuni pentru a facilita lectura &i controlul din partea or"anismului profesional' dup cum urmeaz0

• PA ,dosarul permanent' Secţiunea A- intitulat 12eneralitţi34

• P5 ,dosarul permanent' Secţiunea 5- intitulat 1Documente pri$ind controlul intern34

• P+ ,dosarul permanent' Secţiunea +- intitulat 1Situaţii financiare &i rapoarte pri$ind

e#erciţiile precedente34• PD ,dosarul permanent' Secţiunea D- intitulat 1Analize permanente34

• PE ,dosarul permanent' Secţiunea E- intitulat 1.iscal &i social34

• P. ,dosarul permanent' Secţiunea .- intitulat 16uridice34

• P2 ,dosarul permanent' Secţiunea 2- intitulat 17nter$enţii e#terni34

• conţine documente primite sau analizate în cursul diferitelor etape ale auditorului care se

folosesc pe toat durata de realizare a mandatului!• Informaţii despre client : fi&a de caracterizare' or"anizarea "eneral a societţii'

înţele"erea entitţii' componenţa or"anelor de conducere &i administraţie' informaţii pri$ind prţile afiliate' conturi (ancare 8 (nci &i semnturi autorizate' statutul sau copiea actului constituti$ al societţii' contracte de societate ,contract iniţial' acte adiţionale-'

codul unic de înre"istrare ,+U7-' re"ulamentul intern!• Detalii despre misiune : scrisoarea de misiune sau contractul de prestri ser$icii'

scrisoarea de la auditorul precedent' autorizri de funcţionare &i licenţe ale societţiiauditate' fi&a de acceptare a misiunii

• Informaţii şi contracte sau alte acte cerute de lege : lista asociaţilor sau acţionarilor'

copii ale cererilor de înscriere la Oficiul Re"istrului +omerţului sau la Re"istrul Rom*nal Acţionarilor' e#trase din statutul &i contractul de societate' e#trase din procesele$er(ale ale A2A &i +A pe ultimii 9 ani' copii ale contractelor de înc)iriere' copii ale

8/20/2019 Dosarul Permanent Definitie

2/2

titlurilor de proprietate' copii ale contractelor de împrumut &i leasin"' copii contractcolecti$ de munc' copii contract indi$idual cu personalul' copii procese $er(alein$entariere anual' etc!

• Situaţia fiscală : situaţii &i informaţii fiscale' documentaţia fiscal' e#trase din

 procesele $er(ale ale controalelor fiscale4• Sistemul contabil : prezentarea sistemului conta(il' copii ale situaţiilor financiare pe

ultimii 9 ani' etc!• Sistemul de control intern : or"anizare "eneral' repartizarea sarcinilor' c)estionar de

control intern cu pri$ire la stocuri' furnizori 8 cumprri' clienţi 8 $*nzri' personal'trezorerie' imo(ilizri % amortizri