7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

1/6

Documente privind operatiile in numerar

Operatiuni bancare cu numerar. Organizare si functionare cuprinde, in esenta, circulatia

numerarului si operatiunile bancare cu numerar pe care le efectueaza bancile. b9s7sg

Numerarul este format din bancnote si monede aflate in circulatie, acestea fiind o modalitate

simpla de a face plati, fiind rapida si care nu antreneaza documente pentru identificarea

detinatorului.

Bancnotele sau biletele de banca sunt titluri de credit emise de bancile centrale, prin care

acestea se obliga sa restituie la prezentare valoarea nominala a acestora.

Ele au avut o evolutie istorica bogata in cursul careia, la inceput, restituirea se facea sub

forma convertibilitatii in aur sau devize.

Astazi bancnota este o moneda de hartie fiduciara care circula si indeplineste functia de

moneda, bazandu-se pe increderea pe care intreaga comunitate de plata o are in Banca de

Emisiune si implicit in intregul sistem social-economic, in care se deruleaza procesele

economice respective.

Biletele de banca au suferit o evolutie marcata de trei etape a! Biletul de banca drept

reprezentant al metalelor pretioase. b! Biletul de banca convertibil sau moneda fiduciara c!

Biletul de banca neconvertibil sau moneda de hartie.

Chitanta

"hitanta formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare ce serveste ca

document pentru contractarea serviciilor, confirmarea primirii si evaluarea obiectului de

e#ecutat sau de reparat, dupa caz, incasarea sumei de la client, determinarea volumului

serviciilor prestate si a materialelor consumate.

"hitanta document de e#ecutie prin care se consemneaza incasarea unei sume la

casieria unitatii.

"hitanta cele tiparite, completate,

folosite si pastrate conform unor dispozitii

legale speciale. Ele sunt inseriate, numerotate

la tipografie sau in cadrul unitatii care le

foloseste si contin mentiunea regim special.

$ocumentele cu regim special %de e#emplu,

chitanta! trebuie tinute in evidenta si &ustificate

ca formulare, atat cele folosite cat si cele

nefolosite.

Arhivarea si pastrarea chitantelor.

"hitantele sunt arhivate alaturi de

celelalte documente &ustificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate. '(strarea

documentelor &ustificative si contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare,

dup( caz. "hitantele se arhiveaza pe o perioada de ) ani.

http://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.html

7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

2/6

Dispozitie de plata si incasare

$ispozitia de plata-incasare catre casierie * serveste ca

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit

dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare,

precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul &ustificarii unor

sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de materiale etc.+

- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu

reprezinta venituri din activitatea de e#ploatare, potrivit dispozitiilor legale+

document &ustificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul

platilor in numerar efectuate fara alt document &ustificativ.

$ispozitia de plata-incasarese intocmeste intr-un e#emplar de compartimentul

financiar-contabil

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu e#ista alte documente prin care se

dispune plata %e#emplu stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.!+

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare,

procurare de materiale etc.+

- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu e#ista alte documente prin care

se dispune incasarea %avize de plata, somatii de plata etc.!.

e arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, ane#a laregistru de casa.

http://facturis.ro/blog/dictionar/dispozitie-de-plataincasare/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/dictionar/dispozitie-de-plataincasare/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/

7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

3/6

Ordin de deplasare

Ordinul de deplasare este un

document obligatoriu care se completeaza

de fiecare data cand unanga&atal companiei

este delegat in interes de serviciu intr-o alta

locatie decat in cea in care isi desfasoara in

mod obisnuit activitatea.

$ocumentele &ustificative care stau la

baza inregistrarilor in contabilitate

anga&eaza raspunderea persoanelor care le-

au intocmit, vizat si aprobat, precum si a

celor care le-au inregistrat in contabilitate,

dupa caz.

erveste ca

- dispozitie catre persoana delegata

sa efectueze deplasarea+

- document pentru decontarea de

catre titularul de avans a

cheltuielilor efectuate+

document pentru stabilirea

diferentelor de primit sau de

restituit de titularul de avans+

- document &ustificativ de

inregistrare in contabilitate.

e intocmeste intr-un e#emplar, pentru fiecare deplasare, de catre persoana care

urmeaza a efectua deplasarea, precum si pentru &ustificarea avansurilor acordate in vederea

procurarii de valori materiale cu plata in numerar.

"ontinutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul

- denumirea unitatii+

- denumirea si numarul formularului+

- numele, prenumele si functia persoanei delegate+ scopul, destinatia si durata deplasarii+

stampila unitatii+ semnatura conducatorului unitatii+ data+

- data %ziua, luna, anul, ora! sosirii si plecarii indin delegatie+

- ziua si ora plecarii+ ziua si ora sosirii+ data depunerii decontului+ penalizari calculate+

avans spre decontare+

- cheltuieli efectuate felul actului si emitentul, numarul si data actului, suma+

- numarul si data documentului pentru restituirea diferentei+ diferenta de primitrestituit+

http://legislatiamuncii.manager.ro/a/19157/ce-trebuie-sa-stie-orice-angajat-inca-de-la-primul-sau-loc-de-munca.htmlhttp://legislatiamuncii.manager.ro/a/19157/ce-trebuie-sa-stie-orice-angajat-inca-de-la-primul-sau-loc-de-munca.html

7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

4/6

- semnaturi conducatorul unitatii+ controlul financiar preventiv, persoana care verifica

decontul, seful de compartiment, dupa caz+ titularul de avans.

Asadar, pentru fiecare deplasare se intocmeste ordinul de deplasare de catre persoana

care urmeaza a efectua deplasarea. Acesta constituie document &ustificativ de inregistrare in

contabilitate.

Astfel cum prevede Norma metodologica de intocmire si utilizare a documentelor

financiar-contabile cuprinsa in ane#a nr. / la ordinul mai sus mentionat, documentele care

stau la baza inregistrarilor in contabilitate pot dobandi calitatea de document &ustificativ

numai in conditiile in care furnizeaza toate informatiile prevazute de normele legale in

vigoare.

7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

5/6

Monetar

0onetarul se utilizeaza pentru vanzarea

marfurilor cu amanuntul. 1n conditiile utilizarii

aparatelor de marcat electronice fiscale, suma

inscrisa in monetar trebuie sa coincida cu suma

din registrul de casa emis de aceste aparate,

inclusiv cu suma inregistrata de mana in

registrul de casa, in cazul defectarii aparatelor

de marcat electronice.

$ocumentul se intocmeste in doua

e#emplare de catre casier, la sfarsitul zilei, prin

inventarierea numerarului e#istent in casierie,

pe categorii de bancnote si de monede.

"onform Ordinului nr. /2345443 al

ministrului finantelor publice pentru aprobarea

'recizarilor referitoare la denominarea monedei

nationale, pe tot parcursul perioadei in care

moneda veche are putere circulatorie, respectiv

pana la data de 6/ decembrie 544, registrul de

casa se intocmeste in moneda noua. oldul registrului de casa se prezinta in moneda noua.

'rezentarea componentei soldului de casa se face in functie de structura numerarului e#istent,

respectiv moneda noua si moneda veche, dupa caz. $ocumentul in care se prezinta structura

soldului de casa este 0onetarul.

1n consecinta, in cazul desfasurarii de activitati de comertcu amanuntul se va intocmi

0onetarul la registrul de casa. 1n cazul in care e#ista mai multe gestiuni separate care

organizeaza casierie proprie se va intocmi si monetarul.

Registru de casa

http://www.portalcontabilitate.fisc.ro/?cs=138307http://www.portalcontabilitate.fisc.ro/?cs=138307

7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar

6/6

8egistru de casareprezinta un document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor

in numerar efectuate prin casieria unitatii, pe baza documentelor &ustificative. A&uta la

stabilirea soldului de casa de la sfarsitul fiecarei zile. Este un document de inregistrare zilnica

in contabilitate a operatiilor de casa.

e intocmeste in doua e#emplare,

zilnic, de casierul unitatii sau de alta

persoana imputernicita pe baza actelor

&ustificative de incasari si plati.

oldul de casa al zilei precedente se

reporteaza pe primul rand al registrului de

casa pentru ziua in curs. e inregistreaza

toate incasarile, dupa care acestea se

totalizeaza %inclusiv soldul de casa reportat

al zilei precedente!, se inregistreaza apoi

toate platile, iar totalul acestora se scade din

sumele rezultate din insumarea incasarilor,

pentru a se stabili soldul de casa al zilei

respective.

"ondic ce se ine obligatoriu de ctre

fiecare casierie i :n care se :nscriu zilnic, :n

ordine cronologic, :ncasrile i pl ile

fcute de aceasta.

8egistrul de casa serveste ca

- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin

casieria unitatii pe baza actelor &ustificative+

- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa+

- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.

e intocmeste in doua e#emplare, zilnic, de casierul unitatii sau de alta persoana

imputernicita, pe baza actelor &ustificative de incasari si plati.

oldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului

de casa pentru ziua in curs.

e semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si de

catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea e#emplarului

5 si a actelor &ustificative ane#ate.

8egistrul de casa circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea

e#actitatii sumelor inscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor

de casa.

http://facturis.ro/blog/dictionar/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/dictionar/registru-de-casa-2/