7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
1/6
Documente privind operatiile in numerar
Operatiuni bancare cu numerar. Organizare si functionare cuprinde, in esenta, circulatia
numerarului si operatiunile bancare cu numerar pe care le efectueaza bancile. b9s7sg
Numerarul este format din bancnote si monede aflate in circulatie, acestea fiind o modalitate
simpla de a face plati, fiind rapida si care nu antreneaza documente pentru identificarea
detinatorului.
Bancnotele sau biletele de banca sunt titluri de credit emise de bancile centrale, prin care
acestea se obliga sa restituie la prezentare valoarea nominala a acestora.
Ele au avut o evolutie istorica bogata in cursul careia, la inceput, restituirea se facea sub
forma convertibilitatii in aur sau devize.
Astazi bancnota este o moneda de hartie fiduciara care circula si indeplineste functia de
moneda, bazandu-se pe increderea pe care intreaga comunitate de plata o are in Banca de
Emisiune si implicit in intregul sistem social-economic, in care se deruleaza procesele
economice respective.
Biletele de banca au suferit o evolutie marcata de trei etape a! Biletul de banca drept
reprezentant al metalelor pretioase. b! Biletul de banca convertibil sau moneda fiduciara c!
Biletul de banca neconvertibil sau moneda de hartie.
Chitanta
"hitanta formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare ce serveste ca
document pentru contractarea serviciilor, confirmarea primirii si evaluarea obiectului de
e#ecutat sau de reparat, dupa caz, incasarea sumei de la client, determinarea volumului
serviciilor prestate si a materialelor consumate.
"hitanta document de e#ecutie prin care se consemneaza incasarea unei sume la
casieria unitatii.
"hitanta cele tiparite, completate,
folosite si pastrate conform unor dispozitii
legale speciale. Ele sunt inseriate, numerotate
la tipografie sau in cadrul unitatii care le
foloseste si contin mentiunea regim special.
$ocumentele cu regim special %de e#emplu,
chitanta! trebuie tinute in evidenta si &ustificate
ca formulare, atat cele folosite cat si cele
nefolosite.
Arhivarea si pastrarea chitantelor.
"hitantele sunt arhivate alaturi de
celelalte documente &ustificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate. '(strarea
documentelor &ustificative si contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare,
dup( caz. "hitantele se arhiveaza pe o perioada de ) ani.
http://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.htmlhttp://www.conta.ro/dictionar_online_Chitanta.html7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
2/6
Dispozitie de plata si incasare
$ispozitia de plata-incasare catre casierie * serveste ca
- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit
dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare,
precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul &ustificarii unor
sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de materiale etc.+
- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu
reprezinta venituri din activitatea de e#ploatare, potrivit dispozitiilor legale+
document &ustificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul
platilor in numerar efectuate fara alt document &ustificativ.
$ispozitia de plata-incasarese intocmeste intr-un e#emplar de compartimentul
financiar-contabil
- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu e#ista alte documente prin care se
dispune plata %e#emplu stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.!+
- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare,
procurare de materiale etc.+
- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu e#ista alte documente prin care
se dispune incasarea %avize de plata, somatii de plata etc.!.
e arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, ane#a laregistru de casa.
http://facturis.ro/blog/dictionar/dispozitie-de-plataincasare/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/dictionar/dispozitie-de-plataincasare/http://facturis.ro/blog/program-de-facturare/registru-de-casa-2/7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
3/6
Ordin de deplasare
Ordinul de deplasare este un
document obligatoriu care se completeaza
de fiecare data cand unanga&atal companiei
este delegat in interes de serviciu intr-o alta
locatie decat in cea in care isi desfasoara in
mod obisnuit activitatea.
$ocumentele &ustificative care stau la
baza inregistrarilor in contabilitate
anga&eaza raspunderea persoanelor care le-
au intocmit, vizat si aprobat, precum si a
celor care le-au inregistrat in contabilitate,
dupa caz.
erveste ca
- dispozitie catre persoana delegata
sa efectueze deplasarea+
- document pentru decontarea de
catre titularul de avans a
cheltuielilor efectuate+
document pentru stabilirea
diferentelor de primit sau de
restituit de titularul de avans+
- document &ustificativ de
inregistrare in contabilitate.
e intocmeste intr-un e#emplar, pentru fiecare deplasare, de catre persoana care
urmeaza a efectua deplasarea, precum si pentru &ustificarea avansurilor acordate in vederea
procurarii de valori materiale cu plata in numerar.
"ontinutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul
- denumirea unitatii+
- denumirea si numarul formularului+
- numele, prenumele si functia persoanei delegate+ scopul, destinatia si durata deplasarii+
stampila unitatii+ semnatura conducatorului unitatii+ data+
- data %ziua, luna, anul, ora! sosirii si plecarii indin delegatie+
- ziua si ora plecarii+ ziua si ora sosirii+ data depunerii decontului+ penalizari calculate+
avans spre decontare+
- cheltuieli efectuate felul actului si emitentul, numarul si data actului, suma+
- numarul si data documentului pentru restituirea diferentei+ diferenta de primitrestituit+
http://legislatiamuncii.manager.ro/a/19157/ce-trebuie-sa-stie-orice-angajat-inca-de-la-primul-sau-loc-de-munca.htmlhttp://legislatiamuncii.manager.ro/a/19157/ce-trebuie-sa-stie-orice-angajat-inca-de-la-primul-sau-loc-de-munca.html7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
4/6
- semnaturi conducatorul unitatii+ controlul financiar preventiv, persoana care verifica
decontul, seful de compartiment, dupa caz+ titularul de avans.
Asadar, pentru fiecare deplasare se intocmeste ordinul de deplasare de catre persoana
care urmeaza a efectua deplasarea. Acesta constituie document &ustificativ de inregistrare in
contabilitate.
Astfel cum prevede Norma metodologica de intocmire si utilizare a documentelor
financiar-contabile cuprinsa in ane#a nr. / la ordinul mai sus mentionat, documentele care
stau la baza inregistrarilor in contabilitate pot dobandi calitatea de document &ustificativ
numai in conditiile in care furnizeaza toate informatiile prevazute de normele legale in
vigoare.
7/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
5/6
Monetar
0onetarul se utilizeaza pentru vanzarea
marfurilor cu amanuntul. 1n conditiile utilizarii
aparatelor de marcat electronice fiscale, suma
inscrisa in monetar trebuie sa coincida cu suma
din registrul de casa emis de aceste aparate,
inclusiv cu suma inregistrata de mana in
registrul de casa, in cazul defectarii aparatelor
de marcat electronice.
$ocumentul se intocmeste in doua
e#emplare de catre casier, la sfarsitul zilei, prin
inventarierea numerarului e#istent in casierie,
pe categorii de bancnote si de monede.
"onform Ordinului nr. /2345443 al
ministrului finantelor publice pentru aprobarea
'recizarilor referitoare la denominarea monedei
nationale, pe tot parcursul perioadei in care
moneda veche are putere circulatorie, respectiv
pana la data de 6/ decembrie 544, registrul de
casa se intocmeste in moneda noua. oldul registrului de casa se prezinta in moneda noua.
'rezentarea componentei soldului de casa se face in functie de structura numerarului e#istent,
respectiv moneda noua si moneda veche, dupa caz. $ocumentul in care se prezinta structura
soldului de casa este 0onetarul.
1n consecinta, in cazul desfasurarii de activitati de comertcu amanuntul se va intocmi
0onetarul la registrul de casa. 1n cazul in care e#ista mai multe gestiuni separate care
organizeaza casierie proprie se va intocmi si monetarul.
Registru de casa
http://www.portalcontabilitate.fisc.ro/?cs=138307http://www.portalcontabilitate.fisc.ro/?cs=1383077/23/2019 Documente Privind Operatiile in Numerar
6/6
8egistru de casareprezinta un document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor
in numerar efectuate prin casieria unitatii, pe baza documentelor &ustificative. A&uta la
stabilirea soldului de casa de la sfarsitul fiecarei zile. Este un document de inregistrare zilnica
in contabilitate a operatiilor de casa.
e intocmeste in doua e#emplare,
zilnic, de casierul unitatii sau de alta
persoana imputernicita pe baza actelor
&ustificative de incasari si plati.
oldul de casa al zilei precedente se
reporteaza pe primul rand al registrului de
casa pentru ziua in curs. e inregistreaza
toate incasarile, dupa care acestea se
totalizeaza %inclusiv soldul de casa reportat
al zilei precedente!, se inregistreaza apoi
toate platile, iar totalul acestora se scade din
sumele rezultate din insumarea incasarilor,
pentru a se stabili soldul de casa al zilei
respective.
"ondic ce se ine obligatoriu de ctre
fiecare casierie i :n care se :nscriu zilnic, :n
ordine cronologic, :ncasrile i pl ile
fcute de aceasta.
8egistrul de casa serveste ca
- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin
casieria unitatii pe baza actelor &ustificative+
- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa+
- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.
e intocmeste in doua e#emplare, zilnic, de casierul unitatii sau de alta persoana
imputernicita, pe baza actelor &ustificative de incasari si plati.
oldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului
de casa pentru ziua in curs.
e semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si de
catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea e#emplarului
5 si a actelor &ustificative ane#ate.
8egistrul de casa circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
e#actitatii sumelor inscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor
de casa.
http://facturis.ro/blog/dictionar/registru-de-casa-2/http://facturis.ro/blog/dictionar/registru-de-casa-2/Top Related