CURRICULUM la disciplina „DREPT FISCAL (Ciclul I)

MINISTERUL EDUCAŢIEI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA DE STUDII EUROPENE DIN MOLDOVA

FACULTATEA DE DREPT

CATEDRA DREPT PUBLIC

CURRICULUM

la disciplina

„DREPT FISCAL

(Ciclul I)

AUTOR:

Vlad VLAICU

dr. în dr., conf. univ.

Contact direct: 60/20

Curs teoretic: 30/10

Lecţii practice: 30/10

Lucru individual: 60/100

Forma de evaluare: examen

Nr. de credite: 4

Aprobat la şedinţa Catedrei Drept public

din: 20.05.2013, proces-verbal Nr. 10

Examinat de Consiliul facultăţii de Drept USEM

la 24.05.2013, proces-verbal Nr. 5

Aprobat la ședința Senatului USEM

din: 01.07.2013, proces-verbal Nr. 9

CHIŞINĂU - 2013

2

I. PRELIMINARII

Disciplina ”Dreptul fiscal” studiază modul de aplicare a normelor juridice care

reglementează impozitarea persoanelor fizice şi juridice rezidente şi nerezidente,

modul de naştere, modificare şi stingere a raporturilor juridice legate de impozitarea

persoanelor fizice şi juridice, inclusiv, competenţele organelor statului investite cu

atribuţii de administrare fiscală.

Deoarece prin mecanismul fiscal se asigură formarea unei părţi considerabile a

bugetului de stat, şi în legătură cu aceasta apar frecvent raporturi juridice fiscale

legate de plata impozitelor şi taxelor de către diverşi subiecţi, „Dreptul fiscal” apare

ca o disciplină absolut necesară pentru studierea şi aplicarea corectă a mecanismului

de impunere atât de către contribuabili cât şi de către organele investite cu atribuţii

de administrare fiscală, inclusiv pentru a preveni apariţia unor eventuale litigii legate

de aplicarea impunerii, precum şi de a soluţiona echitabil, legal şi prompt litigiile

deja apărute.

Disciplina este destinata studenţilor Facultăţii de Drept.

Disciplina „Dreptul fiscal” formează, consolidează şi dezvolta cunoştinţe cu

privire la normele juridice care reglementează sistemul de impunere a statului şi

particularităţile concrete de percepere ale veniturilor fiscale ale statului. Temele

incluse în curriculum sunt necesare specialiştilor care în activitatea practică se

confruntă cu situaţii legate de determinarea obiectelor impunerii, aplicarea scutirilor

fiscale, înregistrarea in calitate de contribuabil, aplicarea practicii convenţiilor

internaţionale in materie fiscala, aplicarea răspunderii pentru încălcările legislaţiei

fiscale, contestării acţiunilor ilicite ale organelor de stat în procesul aplicării

impunerii şi întocmirii diverselor documente legate de aceasta (contestaţii, declaraţii,

cereri etc.), respectiv, au nevoie de cunoştinţe şi aptitudini specifice.

II. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI

Codul

modulului /

disciplinei în

planul de

învăţământ

Anul

de

studii

Semestrul

Numărul de ore Evaluarea

Responsabil

de modul /

disciplină

Tota

l

Pre

leg.

sem

.

ind

ivid

.

Nr. de

credite

Forma

de

evaluare

S.03.O.032

zi I 3 120 30 30 60 5 examen V. VLAICU

S.05.O.042

frecvenţă

redusă

I 5 120 10 10 100 5 examen V. VLAICU

3

III.TEMATICA ŞI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR

Nr. Unități de conținut

Realizare în timp

C S LI

zi f/r zi f/r zi f/r

1. Elementele definitorii ale Dreptului fiscal şi a

legislaţiei fiscale.

2 2 2

1

8 10

2. Contribuţii fiscale principale. 2 2 2 8 10

3. Elementele legii fiscale. 4 4 2

1

8 10

4. Raportul juridic de drept fiscal. 2 2 2 8 10

5 Organele cu atribuţii de administrare fiscală. 2 2 2 1 8 10

6. Executarea obligaţiei fiscale. Procedura fiscală. 2 2 4 1 8 10

7. Executarea silită a obligaţiilor fiscale. 4 4 4 1 8 10

8. Controlul fiscal. 2 2 2

1

8 10

9. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei

fiscale.

2 2 2 8 10

10. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor

generale de stat.

4 4 4 1 10 12

11. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor

locale.

4 4 4 1 8 10

Total 30 30 30 8 90 112

IV. COMPETENŢE

Competenţe generice:

1. Abilitatea de autoinstruire.

2. Favorizarea soluţionării problemelor prin colaborare.

3. Dezvoltarea abilităţilor decizionale.

Competenţe specifice:

- să demonstreze cunoaşterea instituţiilor dreptului fiscal şi a procedurii

fiscale, şi esenţa normelor juridice ce le reglementează.

- să aplice normele juridice în activitatea practică a autorităţilor administraţiei

publice (să raporteze activitatea practică a autorităţilor administraţiei publice

la normele juridice).

- să aprecieze corect diverse situaţi în baza cunoştinţelor obţinute.

- să demonstreze capacitatea de a lua decizii la nivele operaţionale şi tactice.

- să evalueze locul şi rolul dreptului fiscal şi a procedurii fiscale din

perspectiva propriei specialităţi

4

V. OBIECTIVELE GENERALE

La nivel de cunoaştere şi înţelegere:

- să definească notiunile specifice dreptului fiscal;

- să identifice raporturile juridice care fac obiectul dreptului fiscal;

- să determine sis a caracterizeze izvoarele formale ale dreptului fiscal;

- sa analizeze Conventiile internationale in materie fiscala la care R. Moldova este parte;

- să identifice si sa caracterizeze tipurile de contribuabili;

- să identifice drepturile şi obligaţiile legale ale contribuabililor si a organelor fiscale;

- să caracterizeze formele si metodele de efectuare a controlului fiscal;

- să determine modalitatile de executare a obligatiilor fiscale;

- să relateze despre modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;

- să identifice tipurile de incalcari ale legislatiei fiscal.

La nivel de aplicare

- să clasifice impozitele si taxele după criteriile cunoscute;

- să clasifice contribuabilii si organele cu atributii de administrare fiscala;

- să analizeze modurile de executare a obligatiilor fiscale;

- să analizeze modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;

- să compare procedura de executare silita a obligatiilor fiscale aplicabila persoanelor

juridice si persoanelor fizice;

- să stabileasca trasaturile specifice ale procedurii de efectuare a controlului fiscal la oficiul

organului fiscal si a controlulului fiscal efectuat la fata locului;

- să compare structura organizatorică si atributiile organului fiscal cu structura

organizatorică si atributiile altor organe investite cu atributii de administrare fiscala;

- să compare inlesnirile fiscale acordate persoanelor fizice cu cele acordate persoanelor

juridice;

- să compare modalitatea de contestare a actelor si actiunilor de executare silita cu

contestarea generala a actelor si actiunilor intreprinse de organelle fiscal.

La nivel de integrare

- să elaboreze proiecte de documente legate de aplicarea legislatiei fiscale;

- să consulte şi asiste clienţii în procesul de impozitare, raportare, contestare si aplicare in

privinta acestora a sanctiunilor pentru incalacrea legislatiei fiscale;

- să reprezinte clienţii în fata organului cu atributii de administrare fiscala sau instanta de

judecata in procesul examinarii litigiilor fiscale;

- să elaboreze si sa implimenteze masuri (planuri de actiune), propuneri privind

optimizarea activitatii organelor fiscal.

5

VI. OBIECTIVE DE REFERINŢĂ ŞI CONŢINUTURI

Subiectul 1.

Elementele definitorii ale dreptului fiscal şi a legislaţiei fiscale.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca notiunea de drept fiscal;

- sa identifice obiectul şi metoda de reglementare a

dreptului fiscal de obiectul şi metoda de reglementare a

altor ramuri de drept;

- sa explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte ramuri

de drept;

- sa structureze si sa clasifice normele juridice fiscale dupa

constructia lor logico-juridica, subiect, obiect, domeniu de

aplicare etc.;

- sa stabileasca locul şi rolul dreptul fiscal in sistemul

dreptului;

- sa determine principiile dreptului fiscal;

- sa determine izvoarele dreptului fiscal;

- sa analizeze modul de actiune a legislatiei fiscale in timp,

spatiu si cu privire la persoane;

- sa estimeze starea si locul actual al stiintei dreptului fiscal;

1. Obiectul şi metoda

reglementării juridice în

dreptului fiscal.

2. Normele juridice fiscale.

3. Locul dreptului fiscal în

sistemul dreptului.

4. Principiile dreptului fiscal.

5. Izvoarele dreptului fiscal.

6. Legislaţia fiscală. Acţiunea

legislaţiei fiscale în timp în

spaţiu şi cu privire la

persoane.

7. Noţiunea de ştiinţă a

dreptului fiscal.

Subiectul 2.

Contribuţii fiscale principale.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa relateze despre apariţia şi evoluţia istorica a impozitelor

şi taxelor;

- sa defineasca notiunea impozitului si taxei;

- sa identifice principiile impunerii fiscale;

- sa compare analizind conceptiile traditionale cu cele

moderne privind impozitele si impunerea;

- sa clasifice veniturile bugetare fiscale;

- sa delimiteze deosebirile dintre impozite si taxe;

- sa evidentieze caracterele juridice ale impozitelor.

- sa explice mecanismul aplicarii functiilor impozitelor si

efectul aplicarii acestora;

- sa argumenteze ca functiile impozitelor regleaza

fenomene economice;

- sa estimeze modul de actiune a functiei de reglare a

impozitelor.

1. Apariţia şi evoluţia istorică a

impozitelor şi taxelor.

2. Concepţii tradiţionale şi

moderne privind impozitele şi

impunerea.

3. Definiţia impozitului.

4. Caracterele juridice ale

impozitului.

5. Funcţiile impozitelor.

6. Taxele.

7. Principiile impunerii fiscale.

Subiectul 3.

Elementele legii fiscale.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca noţiunea de elemente ale legii fiscale;

- sa identifice tipurile de subiecţi impozabili;

- sa defineasca noţiunea de reşedinţă fiscală a persoanelor

fizice şi juridice;

- sa cunoasca noţiunea de bază impozabilă şi modalităţi de

apreciere a bazei impozabile.

- sa stabileasca si sa determine statutul fiscal al persoanelor

fizice şi juridice;

- sa clasifice tipurile de reprezentanţe permanente in scopuri

1. Noţiunea de elemente ale legii

fiscale.

2. Subiecţii impunerii

(contribuabilii).

3. Obiectul impunerii.

4. Sursa de plată a impozitului

sau taxei

5. Cotele impozitelor şi taxelor.

6. Termenii de achitare.

6

fiscale;

- sa compare reprezentanta permanenta in scopuri fiscale cu

notiunea de reprezentanta si agent cu statut dependent;

- sa determine sursele impozabile şi sursele neimpozabile,

sursele de venit active şi sursele de venit pasive;

- sa clasifice dupa tipuri cotele impozitelor şi a taxelor;

- sa caracterizeze termenle de executare a obligatiei fiscale;

- sa compare tipurile şi formele de facilităţi fiscale;

- sa clasifice impozitele şi a taxelor dupa criteriile existente.

- sa delimiteze obiectul impunerii de materia impozabilă;

- delimiteze surse impozabile de surse neimpozabile.

- sa argumenteze necesitatea existenţei termenilor de

achitare a impozitelor;

- sa argumenteze necesitatea existenţei cotelor impozitelor

şi taxelor si a marimii acestora;

- sa analizeze obiectul impunerii;

- sa stabileasca interdependenta dintre obiectul impunerii,

materia impozabila si sursa impozitului.

7. Facilităţi privind impozitele şi

taxele.

Clasificarea impozitelor.

Subiectul 4.

Raportul juridic de drept fiscal.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca raportul juridic de drept fiscal;

- sa identifice structura raportului juridic de drept fiscal;

- sa identifice temeiul apariţiei, modificării şi stingerii

raporturilor juridice de drept fiscal;

- sa clasifice subiecţii raportului juridic de drept fiscal;

- sa stabileasca particularitatile raporturilor juridice fiscale;

- sa determine obiectul raportului juridic de drept fiscal si

conţinutul raportului juridic de drept fiscal.

- să compare si diferenţieze raporturile juridice fiscale de

alte raporturi juridice;

- sa identifice potentialii participanti in raporturile juridice

fiscale.

- sa argumenteze caracterul public al raporturilor juridice

fiscale.

1. Noţiunea raportului juridic

de drept fiscal.

2. Structura raportului juridic

de drept fiscal.

3. Particularităţile raportului

juridic de drept fiscal.

Subiectul 5.

Organele cu atribuţii de administrare fiscală.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa determine structura, funcţiile şi atribuţiile organului

fiscal.

- sa identifice atribuţiile Serviciului Vamal în domeniul

fiscal.

- sa stabileasca deosebirile dintre atributiile organului fiscal

cu cele ale a altor organe investite cu atributii de

administrare fiscala;

- sa clasifice drepturile organului fiscal in functie de scopul

exercitarii acestora

- sa caracterizeze atributiile de control ale organului fiscal

şi ale Serviciului Vamal.

- sa caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de

colectare a impozitelor şi taxelor din cadrul primăriilor.

1. Organul fiscal.

2. Serviciul Vamal.

3. Serviciul de colectare a

impozitelor şi taxelor din

cadrul primăriilor.

7

- sa intocmeasca proiecte de acte.

Subiectul 6.

Executarea obligaţiei fiscale.

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca noţiunea de procedură fiscală;

- sa determine procedura modificării termenului de stingere

a obligaţiei fiscale;

- sa identifice cazurile de modificare a termenului de

stingere a obligaţiei fiscale;

- sa aplice procedura restituirii din buget a sumelor

impozitelor achitate in plus;

- sa stabileasca cazurile de modificare a obligaţiei fiscale

stabilite iniţial;

- sa cunoasca modalităţile de asigurare a stingerii

obligaţiilor fiscale;

- sa delimiteze modalităţile de stingere a obligaţiei fiscale

una de alta.

- sa cunoasca modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.

- sa clasifice modalităţile de asigurare a stingerii obligaţiilor

fiscale;

- sa clasifice modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.

- sa intocmeasca cereri privind restituirea din buget a

impozitelor inclusiv contracte –tip privind aminarea sau

esalonarea platilor fiscale.

1. Noţiunea de procedură fiscală.

2. Documente fiscale.

3. Procedura modificării

termenului de stingere a

obligaţiei fiscale.

4. Procedura restituirii

impozitelor din buget.

5. Modificarea obligaţiei fiscale

stabilite iniţial.

6. Modalităţile de asigurare a

stingerii obligaţiilor fiscale.

7. Modalităţile de stingere a

obligaţiilor fiscale

Subiectul 7.

Executarea silită a obligaţiei fiscale

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca noţiunea de executare silita in cadrul

dreptului fiscal;

- sa determine carecterele juridice ale executarii silite in

cadrul dreptului fiscal;

- sa stabileasca condiţiile executării silite a obligatiilor

fiscale;

- sa identifice modalităţile de executare silită a

obligaţiilor fiscale, a procedurile de incasare a

mijloacelor băneşti de pe conturile bancare ale

contribuabililor, procedura ridicării banilor în numerar

urmaririi bunurilor contribuabililor si a datoriei

debitoare.

- sa caracterizeze procedura de comercializare a bunurilor

sechestrate;

- sa analizeze modalitatea de contestare a deciziilor şi

acţiunilor de executare silită a obligaţiei fiscale.

- sa aplice regulile generale de executare silită;

- Sa intocmeasca decizia privind executarea silita, Act de

sechestru, Procese –verbale ale licitatiilor de bunuri,

contract de vinzare cumparare a bunurilor sechestrate.

- Sa intocmeasca proiecte de contestare a actelor si

actiunilor de executare silita a obligatiilor fiscale, inclusiv

a cererilor in instanta de judecata.

1. Noţiunea şi caracterele

executării silite în cadrul

raporturilor juridice fiscale.

2. Condiţiile declanşării

executării silite.

3. Modalităţi de executare silită a

obligaţiilor fiscale.

4. Regulile generale de executare

silită.

5. Perceperea incontestabilă din

conturile bancare al

contribuabililor.

6. Perceperea restanţelor din

contul altor bunuri ale

contribuabililor.

7. Comercializarea bunurilor

sechestrate.

8. 8. Contestarea deciziilor şi

acţiunilor de executare silită a

obligaţiei fiscale.

Subiectul 8.

8

Controlul fiscal

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca noţiunea de control fiscal;

- sa cunoasca actele normative care reglementeaza modul

de efectuare a controlului fiscal.

- scaracterizeze procedura de contestarea a actelor şi

acţiunilor de control ale organului fiscal.

- sa clasifice formele şi metodele de efectuare a controlului

fiscal;

- Sa intocmeasca proiecte de Act de control, cereri de

contestare a actiunilor de control, citatii la oficiul

organului fiscal;

- sa posede abilitatea de a consulta si reprezenta clientii in

cadrul efectuarii de catre organele cu atributii de

administrare fiscala a controalelor fiscale.

1. Noţiunea de control fiscal.

2. Formele şi metodele de

efectuare a controlului fiscal.

3. Actele controlului fiscal.

4. Contestarea actelor şi

acţiunilor de control ale

organului fiscal.

Subiectul 9.

Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale .

Obiective de referinţă Conţinuturi - sa defineasca noţiunea răspunderii pentru încălcarea

legislaţiei fiscale;

- sa determine caracterele răspunderii pentru încălcarea


- sa identifice temeiurile tragerii la răspundere pentru

încălcările fiscale si tipurile de încălcări ale legislaţiei

fiscale;

- sa delimiteze tipurile de sancţiuni aplicate pentru

încălcările fiscale;

- sa compare subiecţii răspunderii pentru încălcarea


- sa individualizeze sanctiunea aplicata contribuabilului.

- sa aplice procedura de examinare a cazurilor de încălcare

fiscală;

- Sa determine competentele organului fiscal de examinare

a cazurilor de incalcare fiscala.

- Sa intocmeasca decizii privind aplicarea sanctiunilor,

contestatii, cereri legate de aplicarea raspunderii pentru

incalcarile fiscale şi alte forme de răspundere pentru

încălcarea legislaţiei fiscale.


răspunderii pentru încălcarea

legislaţiei fiscale. Temeiurile

tragerii la răspundere pentru

încălcările fiscale. Tipuri de

sancţiuni aplicate.

2. Subiecţii răspunderii pentru

încălcarea legislaţiei fiscale.


încălcării fiscale. Tipuri de

încălcări ale legislaţiei fiscale.

4. Temeiurile de eliberare a

contribuabililor de răspundere

pentru încălcarea legislaţiei

fiscale.

Procedura de examinare a

cazurilor de încălcare fiscală.

Contestări.

5. Alte forme de răspundere

pentru încălcarea legislaţiei

fiscale.

Subiectul 10.

Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat.

Obiective de referinţă Conţinuturi

- să cunoască şi să explice subiectul impunerii, obiectul

impunerii, cotele, sursele impozabile şi neimpozabile şi

termenii de plată a impozitului pe venit;

- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor

persoanelor ce practică activitatea de antreprenoriat;


organizaţiilor necomerciale;


persoanelor juridice străine;

1. Aspecte generale privind

impozitul pe venit.

Subiectul impunerii. Obiectul

impunerii. Cotele. Sursele

impozabile şi neimpozabile.

Termenii de plată. Impozitarea

veniturilor persoanelor ce practică

activitatea de antreprenoriat.

Impozitarea veniturilor

9


persoanelor fizice;

- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea adăugată;

- să cunoască şi să explice accizele;

- să cunoască şi să explice impozitul privat;

- să cunoască şi să explice taxele vamale;

- să cunoască şi să explice taxele percepute în fondul rutier.

- să explice clienţilor impozitele şi taxele generale de stat,

să depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o

petiţie adresată organului fiscal erarhic superior sau

instanţei de judecată.

- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte.

organizaţiilor necomerciale.

Impozitarea veniturilor

persoanelor juridice străine.

Impozitul pe veniturile

persoanelor fizice.

2. Taxa pe valoare adăugată.

Definiţie. Subiectul

impunerii. Obiectul impunerii.

Cotele. Termenii de plată. Scutiri.

3. Accizele.

Definiţie. Subiectul impunerii.

Obiectul impunerii. Cotele.

Termenii de plată. Scutiri.

4. Impozitul privat.

Noţiune şi condiţiile de plată.

5. Taxele vamale.

Noţiunea. Subiectul

impunerii. Obiectul impunerii.

Cotele. Termenii de plată. Metode

de evaluare. Scutiri.

6. Taxele percepute în fondul

rutier.

Subiecţii. Sursele de plată şi

modul de utilizare a

contribuţiilor.

Subiectul 11.

Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale.

Obiective de referinţă Conţinuturi

- să cunoască competenţa autorităţilor publice locale în

domeniul fiscal;

- să cunoască şi să explice impozitul pe bunurile imobiliare;

- să cunoască şi să explice impozitul pentru folosirea

resurselor naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului;

taxele pentru organizarea licitaţiilor, loteriilor, amplasarea

publicităţii, folosirea simbolicii locale;

- să cunoască şi să explice taxa pentru unităţile comerciale

şi taxa de piaţă; taxa pentru cazare şi taxa balneară;

- să cunoască şi să explice taxele pentru prestarea serviciilor

de transport auto şi taxa de parcare;

- să cunoască şi să explice taxa de la posesorii de câini.

- să explice clienţilor impozitele şi taxele locale, să

depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o petiţie

adresată organului fiscal erarhic superior sau instanţei de

judecată.

- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte;

- să argumenteze rolul autorităţilor locale în colectarea

impozitelor şi a taxelor.

1. Competenţa autorităţilor

publice locale în domeniul

fiscal.

2. Impozitul pe bunuri

imobiliare.

Tipuri de impozite pe bunuri

imobiliare. Subiectul impunerii.

Obiectul impunerii. Cotele.

Termenii de plată. Metode de

evaluare. Scutiri.

3. Impozitul pentru folosirea

resurselor naturale.

Subiectul impunerii. Obiectul

impunerii. Cotele. Termenii de

plată. Metode de evaluare. Scutiri.

4. Taxele locale.

Noţiune. Tipuri de taxe locale

şi conţinutul acestora.

10

VII. LUCRUL INDIVIDUAL

Nr. Produsul

preconizat

Strategii de realizare Criterii de evaluare Termen de

realizare

1 Referat

aplicativ

pe tema:

Organele

cu

atribuţii

de

administra

re fiscală

- studiul actelor normative

ce reglementează

activitatea organele ce au

atribuţii de adminitrare

fiscală;

- studiul practicii

Inspectoratului Fiscal

Principal de Stat; a

Inspectoratelor Fiscale

Teritoriale; a Organului

Vamal, şi a Serviciului

de colectare a

impozitelor şi taxelor;

- studiul doctrinei juridice

şi practicii judiciare în

domeniu.

profunzimea studiului;

studierea nu numai a legilor

cât şi a actelor normative

subordonate legii şi anume a

Hotărârilor Guvernului şi a

Regulamentelor,

Instrucţiunilor Ministerului

Finanţelor, Instrucţiunilor

I.F.P.S. etc.;

analiza critică a rezultatelor

prezentate;

aplicarea practicii I.F.P.S.,

I.F.T., şi a S.C.I.T.

analiza doctrinei juridice

naţionale, europene, ruse etc.;

analiza practicii judiciare în

domeniu etc.;

volumul (10-15 pag.).

Luna –

februarie

2 Cerere de

chemare

în

judecată

referitor la

încălcarea

drepturilor

contribuab

ilului în

procesul

executării

silite a

obligaţiilo

r fiscale

analiza normelor

juridice ce

reglementează

executarea silită a

obligaţiei fiscale;

studierea doctrinii

naţionale, române,

europene etc în

domeniu;

studierea practicii

I.F.P.S. şi a I.F.T.S.

studierea practicii

judiciare;

scrierea cererii de

chemare în judecată.

- autorul să aplice corect

dispoziţiile legale;

- să utilizeze hotărâri

judecătoreşti referitoare

încălcarea procedurii de

executare silită;

- să folosească materiale ale

Inspectoratului Fiscal referitor

la întoarcerea executarea

fiscală;

- să folosească interpretările

date de instanţele de judecată

aplicate în hotărâri irevocabile;

- să folosească interpretările

teoretice făcute în literatura

juridică;

- să formulize corect cererea de

chemare în judecată în

conformitatea cu legislaţia

procesual-civilă.

Luna

martie

11

3. Referat pe

tema:

Controlul

fiscal

- să studieze actele

normative ce

reglementează procedura

de efectuare a

controlului fiscal;

- să studieze practica


Principal de Stat şi a


Teritoriale în domeniu;

- să studieze doctrina

juridică şi practica

judiciară referitoare la

controlul fiscal.

profunzimea studiului;

studierea nu numai a legilor

cât şi a Instrucţiunilor

Ministerului Finanţelor,

Inspectoratului Fiscal de Stat

în materia controlului fiscal;

analiza critică a rezultatelor

prezentate;

aplicarea practicii I.F.P.S. şi

I.F.T.;

analiza doctrine juridice

naţionale, europene, ruse etc.;

volumul (10-15 pag.).

Luna

aprilie

4 Studiu de

caz:

Răspunder

ea penală

pentru

încălcarea

legislaţiei

fiscale

- studiul actelor normative

naţionale ce

reglementează

răspunderea penală

pentru încălcarea


- studiul practicii


Principal de Stat, a


Teritoriale şi a

instanţelor judecătoreşti

în materia răspunderii

penale pentru evaziunea

fiscală;

- studiul doctrinei juridice

şi practica judiciară

referitoare la

răspunderea juridică

pentru încălcarea


- studiul cazului.

cazul este reprezentativ pentru

practica judiciară din

domeniu;

oferă posibilitatea de formare

a competenţei de a lua decizii

şi a oferi soluţii;

se bazează pe studierea nu

numai a legilor cât şi a actelor

normative subordonate legii şi

anume a Hotărârilor

Guvernului şi a

Regulamentelor,

Instrucţiunilor Ministerului

Finanţelor, Instrucţiunilor

I.F.P.S. etc.;

analiza cazului reflectă relaţia

cauză – efect, conţine

argumente relevante;

volumul (2-3 pag.).

Luna mai

5 Notă

informativ

ă

pe tema:

Răspunder

ea

contravenţ

ională

pentru

încălcarea

legislaţiei

fiscale

- analiza normelor

juridice ce

reglementează

răspunderea

contravenţională pentru

încălcarea legislaţiei

fiscale;

- studierea doctrinii

naţionale, române,

europene etc. în

domeniu;

- elaborarea planului notei

- aplicarea corectă a dispoziţiilor

legale;

- volumul - cel puţin 3 pagini;

- sînt utilizate cel puţin 3

hotărâri judecătoreşti de

atragere la răspundere

contravenţională a

contravenienţilor pentru

încălcarea legislaţiei iscale;

- are caracter analitic;

- conţine recomandări pentru o

soluţionare corectă a cazului.

Luna mai

12

6 Portofoliu

tematic

- identificarea tematicii.

- elaborarea planului.

- intocmirea proiectelor de

acte.

- prezentarea actelor

-

să

Sa includa obligatoriu

1.Proiect de Act de sechestru;

2.Dispozitie de suspendare a

operatiunilor pe conturile

bancare;

3.Decizie privind executarea

silita a obligatiilor fiscale;

4.Aviz de plata a obligatiei

fiscale;

5.Citatie bancara;

6.Citatie la oficiul Organului

fiscal;

7.Act de control;

8.Contract de aminare a

termenului de executare a

obligatiei fiscale.

9.Declaratie pe venit

10.Cerere privind solicitarea

scutirilor personale;

11.Cerere privind restituirea din

buget a platilor in plus a

impozitelor.

12.Proces –verbal al licitatiei

privind comercializarea

bunurilor sechestrate;

13.Proces-verbal privind

examinarea loturilor expuse la

licitatie;

14.Proces-verbal privind

organizarea licitatiilor;

15.Contract de vinzare –

cumarare a bunurilor de la

licitatie.

Sa contina 3-6 acte intocmite.

cu o luna

inainte de

examen

7

Culegere

de practică

judecatore

ască

- Identificarea

tematicii.

- Selectare dosare.

- Analizarea practicii

selectate.

- Formularea

concluziilor

1. sa contina cel putin 3 hotariri

judecatoresti.

2. sa analizeze modul de aplicare

a normelor juridice.

3. argumentarea concluziilor.

4. Cererea de înregistrare a 9.

cu doua

saptamini

inainte de

examen

VIII. TEMATICA REFERATELOR

informative;

- studierea practicii

I.F.P.S., a I.F.T.S. şi a

instanţelor de judecată;

- studierea practicii

judiciare.

13

pentru lucru individual la disciplina

Drept fiscal

1. Evoluţia istorică a impozitelor şi a taxelor.

2. Impozitele.

3. Taxele.


5. Elementele legii fiscale.

6. Conceptul, clasificarea şi funcţiile impozitelor şi taxelor.

7. Raportul juridic fiscal.

8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.

9. Obligaţia fiscal.

10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.

11. Inspectoratul Fiscal.

12. Serviciul Vamal.

13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.

14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.

15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.

16. Stingerea obligaţiilor fiscale

17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat

18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova

19. Comercializarea bunurilor sechestrate

20. Controlului fiscal

21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.

22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.

25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.

26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de

antreprenoriat.

27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.

28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.

29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.

30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.

CERINŢE înaintate faţă de forma şi conţinutul referatului:

Volumul referatului nu mai mic de 10- 12 pagini scris de mână și 8-10 pagini tapate

1. Foia de titlu: Ministerul, Universitatea, Facultatea, Catedra, Tema, a elaborat, conducător

ştiinţific, localitate şi anul (Chişinău 2010)

2. Cuprinsul (planul)

3. Introducerea: aproximativ 1 pagină, se evidenţiază actualitatea şi importanţa problemei

cercetate legătura cu specialitatea

4. Conţinutul: structurat în capitole, paragrafe, şi secţiuni şi scris de mână:

Capitolul 1 ( include fundamentare teoretică, analiză, sinteze, etc. a problemei cercetării) 1.1.

(1.1.1., 1.1.2. etc.) 1.2. 1.3. …

Capitolul 2 (aplicare, rezultate cercetări, studii de caz, etc.) 2.1. (2.1.1., 2.1.2. etc.) 2.2. 2.3. …

Trimiterile: I variantă permisă în text după citat, ex.: [9. p.199]

II variantă permisă în subsol, ex.: 1. Palii A. Cultura comunicării. Chişinău: Epigraf, 1999. p. -

199.

5. Concluzii generale şi recomandări (aproximativ 1 pagină)

6. Referinţe bibliografice: nu mai puţin de 5 surse

IX. EVALUAREA DISCIPLINEI

14

1. Evaluarea curentă se va realiza prin susţinerea referatelor, analiza studiilor de

caz, aprecierea în rezultatul participării active la discuţiile din cadrul

seminarului şi pe parcursul semestrului se organizează 2 lucrări de control

(testări), cum ar fi:

1.Accizele.

1.1.Relataţi despre obiectele impunerii şi baza impozabilă a accizilor.

1.2.Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat

de organul fiscal şi de organul vamal.

1.3.Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în

Republica Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 2200 cm, produs în

anul 2008, procurat cu 12000 euro.

2. Evaluarea sumativă se va realiza luându-se în consideraţie evaluările curente

(ponderea de 0,6) şi evaluarea finală (0,4) care se va materializa într-un

examen scris incluzând subiecte componente ale cursului, cum ar fi:

1.Executarea silită a obligaţiilor fiscale.

1.1.Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale.

1.2.Caracterizaţi succint modalităţile de executare silită a obligaţiilor fiscale

1.3.I.F.T. Ocniţa în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale

din 02.09.2011 a decis declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la

întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de lichidare, care avea restanţe la

bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei. La 08.09.2011 I.F.T.O. a emis un ordin

incaso de încasare a sumei date de pe contul „S.R.L. Maximum”. Banca Socială în

aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor băneşti şi l-a reîntors

I.F.T.O.. La data de 10.09.2011 I.F.T.O. a emis o dispoziţie privind suspendarea

operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.

X. SUBIECTE PENTRU EXAMEN

15

la disciplina

Drept fiscal


2. Impozitele.

3. Taxele.





8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.

9. Obligaţia fiscal.

10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.

11. Inspectoratul Fiscal.

12. Serviciul Vamal.

13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.

14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.

15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.

16. Stingerea obligaţiilor fiscale

17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat

18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova

19. Comercializarea bunurilor sechestrate

20. Controlului fiscal

21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.

22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.

25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.

26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de

antreprenoriat.

27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.

28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.

29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.

30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.

31. Reglementarea juridică a taxelor vamale în R.Moldova.

32. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale în R. Moldova.

33. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale în R. Moldova.

XI. TEMATICA TEZELOR DE LICENŢĂ

la disciplina

Drept fiscal


2. Contribuţii fiscale principale.




XII. REFERINŢE BIBLIOGRAFICE

16

I. ACTE NORMATIVE

1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.

Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.

2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.

Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.

3. Legea cu privire la punerea în aplicare a Titlurilor I şi II ale Codului Fiscal nr.1164-XIII din

24.04.1997 // republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.

4. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului III a Codului fiscal nr.1417-XIII din 17.12.1997 //

republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.

5. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IV a Codului fiscal nr.1054-XIV din 16.06.2000 //


6. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului V a Codului fiscal nr.407 din 27.06.2001 // M. Of.

al R. Moldova din 04.01.2002, ediţie specială.

7. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VI a Codului fiscal nr.1056-XIV din 16.06.2000 //


8. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VII a Codului fiscal nr.94-XV din 01.04.2004 //


9. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VIII a Codului fiscal nr.68-XVI din 05.05.2005 //

M. Of. al R. Moldova Nr.80-82 din 10.06.2005.

10. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IX a Codului fiscal nr.317-XVI din 02.11.2006 //

M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.

11. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat în M. Of. al R.

Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediţie specială.

12. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din

13.09.2002.

13. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.

14. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr.

248 din 19.12.2003.

15. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.14-15 din

07.03.1996.

16. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.

Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.

17. Legea privind susţinerea sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii nr.206-XVI din

07.07.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.126-130 din 11.08.2006.

18. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat în M. Of. al R. Moldova din

01.01.2007, ediţie specială.

19. Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420 din 31.10.2002 // M. Of. al R. Moldova

Nr.185 din 31.12.2002.

20. Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.1992 // M. Of. al R.

Moldova Nr.2 din 28.02.1994.

21. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52

din 20.05.1999.

22. Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999 // M. Of. al R.

Moldova Nr.87-89 din 12.08.1999.

23. Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996 // republicată

în M. Of. al R. Moldova din 23.05.2005, ediţie specială.

24. Legea cu privire la resursele naturale nr. 1102-XIII din 06.02.1997 // M. Of. al R. Moldova

Nr.40 din 19.06.1997.

25. Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.067

din 16.10.1997.

26. Legea asociaţiilor obşteşti nr.837 din 17.05.1996 // republicată în M. Of. al R. Moldova

Nr.153-156 din 02.10.2007.

17

27. Legea insolvabilităţii nr.632-XV din 14.11.2001 // M. Of. al R. Moldova Nr.139-140 din

15.11.2001.

28. Legea cu privire la secretul comercial nr.171-XIII din 06.07.1994 // M. Of. al R. Moldova

Nr.013 din 10.11.1994.

29. Legea privind licenţierea unor genuri de activităţi nr.451-XV din 30.07.2001 // M. Of. al R.


30. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R.

Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.

31. Legea cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător nr.81-XV din 18.03.2004 // M.

Of. al R. Moldova Nr.64-66 din 23.04.2004.

32. Legea privind bugetul de stat pe anul 2012 nr.282 din 27.12.2011 // M. Of. al R. Moldova

Nr.19-20 din 25.01.2012.

33. Hotărârea Guvernului nr.1736 din 31.12.2002 cu privire la reglementarea activităţii organelor

Serviciului Fiscal de Stat // M. Of. al R. Moldova Nr.190-197 din 31.12.2002.

34. Hotărârea Guvernului nr.998 din 20.08.2003 cu privire la activitatea serviciului de colectare

a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei // M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din

05.09.2003.

35. Hotărârea Guvernului nr.485 din 4.05.1998 cu privire la modul şi cuantumul de deducere a

cheltuielilor neconfirmate de contribuabil documentar // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din

09.07.1998.

36. Hotărârea Guvernului nr.1498 din 29.12.2008 privind Declaraţia persoanei juridice cu

privire la impozitul pe venit// M. Of. al R. Moldova Nr.7-9 din 20.01.2009.

37. Hotărârea Guvernului nr.9 din 19.01.2010 cu privire la aprobarea formularelor tipizate ce

atestă rezidenţa şi impozitul pe venit achitat de către nerezidenţi în Republica Moldova// M.


38. Regulamentului cu privire la constituirea şi utilizarea fondului rutier, aprobat prin Hotărârea

Parlamentului Republicii Moldova Nr.893 din 26.06.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.57 din

30.08.1996.

39. Regulamentul privind modul de calculare a obligaţiilor fiscale în cazul efectuării operaţiunilor

în valută străină, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.488 din 04.05.1998 // M. Of. al R.


40. Regulamentul cu privire la modul de confirmare a donaţiilor pentru scopuri filantropice şi/sau

de sponsorizare, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.489 din 04.05.1998 // M. Of. al R.

Moldova Nr.62-65 din 09.07.1998.

41. Regulamentului cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vânzare a bunurilor confiscate,

fără stăpân, sechestrate uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat, a corpurilor delicte,

a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor, aprobat prin

Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.972 din 11.09.2001 // M. Of. al R. Moldova

Nr.112 din 18.09.2001.

42. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din

sursele din R. Moldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotărârea

Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.

43. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit,

aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din

15.02.2008.

44. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit al

persoanelor fizice care nu practică activitate de întreprinzător, aprobat prin Hotărârea

Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.

45. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din alte plăţi

decât salariul, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R.

Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.

18

46. Regulamentul cu privire la modalitatea efectuării amnistiei fiscale în sistemul de evidenţă al

Serviciului Fiscal de Stat aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 638 din 08.06.2007 // M.


47. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea

Guvernului nr. 1024 din 01 noiembrie 2010 // M. Of. al R. Moldova Nr. 214-220 din

05.11.2010.

48. Regulamentul privind modul de aplicare a cotei zero a TVA la livrarea

49. pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate proiectelor de asistenţă tehnică şi

proiectelor de asistenţă investiţională aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8

aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din 14.04.2010.

50. Regulamentul privind modul de aplicare a impozitului pe venitul persoanelor fizice şi

juridice rezidente antrenate în realizarea proiectelor de asistenţă tehnică, aprobat prin

Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8 aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din

14.04.2010.

51. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi

efectuate de către patron în folosul angajatului şi a formularelor ce atestă reţinerea

impozitului pe venit la sursa de plată, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 10 din


52. Regulamentului privind modul de solicitare a certificatului de acciz, de completare a

declaraţiei privind accizele şi modul de evidenţă a mărfurilor supuse accizelor expediate

(transportate) din încăperea de acciz, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 843 din


53. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1123 din

28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.

54. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu „Timbru de acciz. Marcă comercială de stat”

a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1481 din


55. Regulamentul privind modul de efectuare a înscrierilor în conturile personale ale

contribuabilului şi perfectarea rapoartelor asupra obligaţiilor fiscale, inclusiv asupra

restanţelor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.103 din 09.12.2005 // M. Of. al R.


56. Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea

contribuabilului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.42 din 07.07.2004 // M. Of.

al R. Moldova Nr. 163 din 03.09.2004.

57. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.1 din 03.01.2001 privind instituirea şi funcţionarea

posturilor fiscale permanente la întreprinderile producătoare de alcool etilic şi băuturi

alcoolice tari // M. Of. al R. Moldova Nr.014 din 08.02.2001.

58. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.6 din 19.03.2001 privind instituire sistemului de

marcare cu timbre de acciz a mărfurilor din ţară (indigene) şi de import pasibile accizelor //

M. Of. al R. Moldova Nr.044 din 19.04.2001.

59. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor

accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.

60. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.586 din 01.11.1999 cu privire la aplicarea T.V.A. //


61. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectării

actelor şi perceperii plăţilor vamale la importul în R. Moldova a mărfurilor supuse accizelor //


62. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.30 din 21.03.2005 cu privire la procedura de

încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind acordarea scutirii de plată a impozitului pe

venit a întreprinderilor al căror capital social este constituit sau majorat prin contribuţia ce

depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii USD şi 2 mln. USD // M. Of. al R. Moldova Nr.092

din 08.07.2005.

19

63. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.4 din 03.09.2002 cu privire la procedura de

încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a

agenţilor micului business şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) // M. Of. al R. Moldova

Nr.149 din 07.11.2002.

64. Regulamentul privind deschiderea modificarea şi închiderea conturilor la băncile licenţiate

din R. Moldova, aprobat prin Hotărârea B.N.M. nr.297 din 25.11.2004 // M. Of. al R.

Moldova Nr.218-223 din 03.12.2004.

65. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.03 din 16.08.2002 cu privire la modul de calculare şi

achitare a accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.144 din 24.10.2002.

66. Instrucţiunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din


67. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la

populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi taxelor locale de către primării // M. Of. al R.


68. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor T.V.A.

// M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.

69. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind evidenţa contribuabililor,

aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.236 din 18.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.050 din

07.04.2007.

70. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la

reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din

10.01.2002.

71. Instrucţiunea I.F.P.S. nr.11 din 19.12.2005 cu privire la modul de ridicare, predare şi

comercializare a bunurilor sechestrate a căror valoare nu depăşeşte 10000 lei // M. Of. al R.

Moldova Nr. 21-24 din 03.02.2006.

72. Concepţia Reformei Fiscale, aprobată prin Hotărârea Parlamentului nr.1165-XIII din


II. Literatura editată în limba română:

1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine,

Bucureşti, 2010.

2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chişinău, 2001.

3. Bălan Emil, Drept fiscal, Ediţia 4, Editura CH BECK, 2007.

4. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timişoara, 2003.

5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea Generală, Editura Lumina-Lex, Bucureşti, 2005.

6. Bota M., Drept financiar şi fiscal, Note de curs, 2003.

7. Condor Ioan, Procedura fiscală, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2000.

8. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.

9. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti,

2007.

10. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscală, Editura Juris Argesis, 2010.

11. Duca Emilia, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,

Bucureşti, 2010.

12. Duca Emilia, Codul de procedură fiscală – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,

Bucureşti, 2010.

13. Manole T., Finanţele publice locale, Chişinău, Editura Cartier, 2000.

14. Niculeasa Madalin Irinel, Creanţele şi obligaţiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureşti, 2009.

15. Niculeasa Madalin Irinel, Politica fiscală, Aspecte teoretice şi practice, Editura CH Beck,

Bucureşti, 2009.

16. Niculeasa Madalin Irinel, Soluţionarea contestaţiilor în materie fiscală, Editura CH Beck,

Bucureşti, 2009.

17. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,

Bucureşti, 2011.

http://www.fisc.md/ro/lege/acts/instruct/istructiune2/

http://www.fisc.md/ro/lege/acts/instruct/istructiune2/

20

18. Olcescu P., Tratat de drept financiar şi fiscal, Iaşi, Editura Contes, 2000.

19. Popa D. Constantin, Drept financiar şi fiscal – curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.

20. Stancu Radu, Drept financiar şi fiscal, Bucureşti, 2007.

21. Şaguna Dan Drosu, Procedura fiscală, Bucureşti, 1996.

22. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 3, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2009.

23. Şaguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar şi fiscal european, Editura CH Beck,

Bucureşti, 2010.

24. Şaguna Dan Drosu, Drept financiar şi fiscal, Ediţia 4, Editura All Beck, Bucureşti, 2011.

25. Văcărel I., Bercea Fl., Bistriceanu Gh. etc., Finanţe publice, Editura Didactică şi

Pedagogică, Bucureşti, 1992.

III. Literatura editată în alte limbi: 26. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgétaire, Paris, 1998.

27. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence fiscale,

3eme

, Ed. Dalloz, 2000.

28. Демин А.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство РУМЦ ЮО, 2006.

29. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство

Юстицинформ, 2006.

30. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.

31. Крохина A., Налоговое право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана", 2009.

32. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое

право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.

33. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.

34. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К, 2004.

35. Миляков Н.В., Налоговое право, Мoscova, Издательство ИНФРА-М., 2008.

36. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los

Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.

37. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.

38. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, Юрист, 2004.

39. Виницкий Д. В., Субъекты налогового права, Мoscova, Editura М. Норма, 2000.

40. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, Editura М. Норма, 2004.

41. Землин А. И., Налоговое право, Мoscova, Editura ИНФРА-М, 2005.

42. Зрелов Александр, Кваша Юрий, Харламов Михаил, Налоговое право:

конспект лекций, Мoscova, 2009.

http://www.e-reading.org.ua/bookbyauthor.php?author=27247

CURRICULUM la disciplina „DREPT FISCAL (Ciclul I)

Documents

Transcript of CURRICULUM la disciplina „DREPT FISCAL (Ciclul I)