CONTABILITATE APLICAT seminar 2 Sptmna: 02-06.03.2015

Curs: Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: alexandra.mutiu@econ.ubbcluj.ro, birou: 228 Seminar: Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: vasile.cardos@econ.ubbcluj.ro, birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: alin.ienciu@econ.ubbcluj.ro, birou 257

Aspect teoretice ajuttoare (recomandabil de parcurs):

La prima intrare n program, dac nu exist nicio firm creat, va fi afiat fereastra de configurare a societilor (Administrare Configurare societi). Informaiile pentru configurarea societilor sunt structurate pe fiecare pagin a acesteia si cuprinde Informatii generale, Conturi automate, Semnturi pentru rapoarte, Diverse). Informaiile generale constau n: adresa societii, unitile bancare la care sunt deschise conturi ale societii i conturile IBAN, modul de evaluare a gestiunii, modul de efectuare a descrcrii de gestiune, modul de plat a TVA, cu operaiuni in valuta). Informaii generale privind identificarea societii comerciale:

- denumire entitate: S.C. CIG Grupa __ S.R.L. - sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2 - nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2014 - C.F: RO22844388 - conturi: RO51 BTRL 0130 1202 9031 79XX lei, RO53 BTRL 0130 1202 D499 77XX euro, RO95 BTRL 0130 1202 9901 97XX dolari, deschise la Banca Transilvania, sucursala Cluj - obiect principal de activitate: 4647 Comer cu ridicata al mobilei, covoarelor i al articolelor de iluminat - obiect secundar de activitate: 3102 Fabricarea de mobil pentru buctrii - administrator:_______________________________________ - entitatea este pltitoare de impozit pe profit trimestrial i TVA lunar (entitatea NU aplic TVA la ncasare). Activiti:

1. Preluai n SAGA datele iniiale ale firmei; 2. Preluai datele din balana de mai jos; 3. Preluai lista stocurilor, furnizorilor i clienilor.

2

Observaie privind modul de evaluare a gestiunii: Modul de evaluare a gestiunii se utilizeaz doar de ctre societile care au activitate de comer i gestiunile sunt conduse prin utilizarea metodei global-valorice Exist trei modaliti de evaluare a gestiunii :

Evaluare la pre de vnzare cu TVA metod recomandat societilor ce desfoar activitate de comer cu amnuntul sau alimentaie public, care ntrunesc cumulativ urmtoarele condiii minime: au o singur gestiune, nu doresc urmrirea n analitic pe gestiuni a intrrilor/ieirilor i doresc utilizarea contului 4428, metoda de evaluare este - global-valoric, utilizeaz o singur cot de TVA

Evaluarea la pre de vnzare fr TVA metod recomandat societilor ce desfoar activitate de comer cu amnuntul, alimentaie public, sau en-gross care ntrunesc cumulativ urmtoarele condiii minime: au o singur gestiune, nu doresc urmrirea n analitic pe gestiuni a intrrilor/ieirilor i nu utilizeaz contul 4428, metoda de evaluare este - global-valoric, utilizeaz o singur cot de TVA

Evaluare la pre de vnzare cu TVA - pe gestiuni distincte metod recomandat societilor desfoar activitate de comer cu amnuntul, alimentaie public, care ntrunesc cumulativ urmtoarele condiii minime: au gestiuni multiple i doresc urmrirea n analitic a intrrilor/ieirilor din gestiune, pentru intrrile/ieirile gestiunilor cu amnuntul, operate prin SAGA C, metoda de evaluare utilizat este cea global-valoric, utilizeaz una sau mai multe cote de TVA.

n cazul n care, societatea utilizeaz i partea de stocuri a SAGA C pentru evidena acestora i are o singur gestiune - chiar dac gestiunea este comer cu amnuntul, nu se bifeaz nici una din opiunile enumerate. n cazul n care societatea desfoar att activitate de comer cu amnuntul ct i de comer cu ridicata, iar evidena pentru gestiunea de comer en-gross este inut cu ajutorul SAGA C, este recomandat opiunea de Evaluare pe gestiuni distincte. Observaie privind modul de plat a TVA De aici se poate opta pentru modul de plat a TVA, lunar, trimestrial sau neplatitor n funcie de nregistrarea n vectorul fiscal a societii. n funcie de aceast setare se va efectua generarea notei contabile de nchidere a conturilor de TVA i se va genera decontul de TVA. Persoanele care aplica sistemul TVA la ncasare vor bifa opiunea "TVA la incasare" (de citit TVA la incasare de pe site). Butonul "Detalii impozit si TVA" deschide un ecran n care se poate introduce, optional, data la care firma devine platitoare de impozit pe venit sau pe profit, dupa caz sau modificarile cu privire la nregistrarea n scopuri de TVA si aplicarea sistemului TVA la ncasare. Conturi automate (ecran de configurare, n care se seteaz informaiile despre conturile automate utilizate de ctre program). Semnturi pentru rapoarte (ecran n care putei introduce numele i prenumele persoanelor autorizate s semneze diverse documente listate de ctre program). Setri diverse (ecran n care putei stabili modul de atribuire a numerelor interne la intrri a documentelor primare NIR).

3

2. Preluarea datelor din balana iniial: Administrare > Configurare societi > Preluare date contabile ATENIE: luna n care iniializai firma este MARTIE 2015

2.1. Preluarea soldurilor n lei.

Simbol Denumire cont Rulaje precedente

1012 Capital subscris vrsat - - - 200,00

301 Materii prime 1.200,00

3021 Materiale auxiliare 270,00 - - -

345 Produse finite 2.500,00 - - -

371 Mrfuri 1.030,00 - - -

4551 Asociai conturi curente - - - 72.500,00

5121.1 Conturi la bnci n lei BT 22.500,00 - - -

5124.1 Conturi la bnci n valut BT EUR* 25.000,00 - - -

5124.2 Conturi la bnci n valut BT USD** 20.000,00 - - -

5191 Credite bancare pe termen scurt - - - 7.800,00

5311 Casa n lei 8.000,00 - - -

TOTAL 80.500,00 80.500,00

2.2. Preluarea soldurilor n valut (pentru conturile 5124.1 i 5124.2) Fixai cursorul pe contul 5124.1, alegei moneda EUR (dreapta sus), introducei suma de 5.550 EUR (* 5124.1 25.000 lei, curs valutar 4,5045 lei/EUR (28.02) => 5.550 EUR) Fixai cursorul pe contul 5124.2, alegei moneda USD (dreapta sus), introducei suma de 6.200 USD (** 5124.2 20.000 lei, curs valutar 3,2258 lei/USD (28.02) => 6.200 USD)

4

3. Preluare stocurilor, furnizorilor i clienilor 3.1 Preluarea stocurilor Etape de lucru:

1) Definii gestiunile: Fiiere -> Gestiuni. Avei trei gestiuni: MATERIALE, PRODUSE, MRFURI (vezi coloana 1). Toate gestiunile sunt cantitativ-valorice;

2) Definii articolele: Fiiere -> Articole (vezi coloanele 3, 4 i 5); 3) Preluai i validai stocurile: Administrare > Configurare societi > Preluare stocuri iniiale (vezi

coloanele 1, 3, 6, 7).

Gestiune Cod Denumire UM Tip St init Pret achiz Valoare

1 2 3 4 5 6 7 8

Materiale Holtzsurub buc Mat. aux. 1000 0,02 20

Materiale Cuie 15mm kg Mat. aux. 10 2 20

Materiale Maner M1 buc Mat. aux. 50 1 50

Materiale Maner M2 buc Mat. aux. 34 1 34

Materiale Suport T1 buc Mat. aux. 40 1,4 56

Materiale in SM1 buc Mat. aux. 60 1,5 90

TOTAL MATERIALE AUXILIARE 270

Gestiune Cod Denumire UM Tip St init Pret achiz Valoare

Materiale PAL 20mm m2 Mat. prime 40 30 1200

TOTAL MATERII PRIME 1.200

Gestiune Cod Denumire UM Tip St init Pret achiz Valoare

Produse Corp BC1 buc Prod. finite 5 100 500

Produse Corp BC2 buc Prod. finite 5 120 600

Produse Corp BC3 buc Prod. finite 5 140 700

Produse Corp BC4 buc Prod. finite 5 140 700

TOTAL PRODUSE 2500

Gestiune Cod Denumire UM Tip St init Pret achiz Valoare

Marfuri Veioza TIP buc Marfuri 10 30 300

Marfuri Scaun SC1 buc Mrfuri 3 20 60

Marfuri Masuta birou buc Mrfuri 3 100 300

Marfuri Spot SP23 buc Mrfuri 10 15 150

Marfuri Dulie DP 2 buc Mrfuri 20 1 20

Marfuri Noptier NN1 buc Mrfuri 2 100 200

TOTAL MRFURI 1030

TOTAL MARE 5.000

5

3.2 Preluare date furnizori: Fiiere -> Furnizori ATENIE !!! Codurile IBAN trebuie preluate fr spaii ntre grupurile de caractere

Date furnizori

Denumire Cod fiscal ara Jude Adresa Cont Bancar

DEDEMAN SRL RO 2816464 RO BC BACU, STR. ALEXEI TOLSTOI, NR. 8 RO05 BACX 0000 0030 1487 1001

MOBIROM SA RO 7173157 RO CS CARANSEBE, STR. SPITALULUI, NR. 6 RO77 BRDE 130S V394 5903 1300

TRODAT SRL RO 3969148 RO B BUCURETI, STR. RADU CALOMFIRESCU 6 RO96 BTRL 0130 1202 9396 58XX

ARABESQUE SRL RO 5340801 RO GL GALAI, STR. TIMIULUI, NR. 1 RO58 OTPV 1300 0006 4509 RO01

FOGLIANI ROMANIA SRL RO 15404058 RO IF DOBROETI, SOS FUNDENI NR.120 RO84 BTRL 0130 1202 8603 36XX

3.3 Preluare date clieni: Fiiere -> Clieni ATENIE !!! Codurile IBAN trebuie preluate fr spaii ntre grupurile de caractere

Date clieni

Denumire Cod fiscal RegCom. ara J Adresa Cont Bancar

B LIGHTING SRL RO5773554 J12/1137/1994 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. PUTNA NR. 50/3 RO15 BTRL 0130 1202 A351 91XX

DIFERIT SRL RO13845570 J12/590/2001 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. AL VLAHUTA NR. 17 RO12 RNCB 2200 0002 2883 0001

EUROVENUS SRL RO2114710 J20/255/1991 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. REMETEA NR. 24 RO45 RZBR 0000 0600 0723 6462

MAFCOM PROD SRL RO4636370 J12/3158/1993 RO CJ CLUJ-NAPOCA, BDUL MUNCII NR.18 RO11 BTRL 0130 1202 7589 23XX

DOMO RETAIL SA RO6529672 J14/958/1994 RO HD DEVA, STR. 1 DECEMBRIE NR. 13 RO40 RZBR 0000 0600 0890 7474

TEM

1. Citii din Codul fiscal din TITLUL VI Taxa pe valoarea adugat http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2015.htm#sase: Cap.1, Cap.2 -> Cap.4, Cap.8, Cap.10 (Art.145, 145^1), Cap.13 [Art.153, 153^1, Art.155 (1)->(3), (9)->(12), (19), (20), Art.155^1, Art.156, Art.156^1, Art.160]

2. Din SAGA Ajutor -> Manual de utilizare, citii informaiile din: Nomenclatoare -> Teri, Operaii -> Intrri (n lei i valut)