CHESTIONAR PREGTITOR

CHESTIONAR PREGTITOR

AL AUDITULUI DE CALITATE

Cuprins

1. Informaii generale despre cabinet

2. Organizarea cabinetului

3. Personal

4. Formarea profesional

5. Clieni i misiuni

6. Metode de lucru

ANEXE :

7. Locuri de exercitare

8. Alte forme de exercitare a profesiei

9. Declaraie

Formulai (completai) rspunsurile la ntrebrile din chestionar.

La ntrebrile cu mai multe variante, ncercuii varianta corect.

1.1. Cabinetul auditat

Numele i prenumele liber-profesionitilor contabili din cadrul cabinetului:

____________________________________________________________

____________________________________________________________

Denumirea cabinetului i forma juridic:

__________________________________________________________

Adresa, telefon, fax:

_________________________________________________________

1.2. n cazul persoanelor juridice :

Numele i calitatea persoanelor care conduc societatea:

___________________________________________________________

Numele membrilor Corpului salariai, nscrii n Tablou:

___________________________ asociat

DA NU

1.3. Responsabilul de relaiile cu auditorii n domeniul calitii serviciilor contabile:

_________________________________________________________1.4. Dispunei de alte locuri de exercitare ?

DA NU n caz afirmativ, completai punctul 7 Locuri de exercitare :

1.5. Exercitai profesia n alt form sau structur dect cabinetul descris n prezentul

chestionar ?

DA NU

n caz afirmativ, completai punctul 8 "Alte forme de exercitare a profesiei" i punctul 9

"Declaraia privind neexercitarea n alte forme a profesiei contabile", anexate, pentru fiecare membru asociat care exercit profesia n cabinet. 1.6. Dac activitatea profesional este exercitat sub form de persoan juridic, indicai repartiia capitalului: AsociaiAdresaMembru al Corpului

da/nuFuncia exercitat% din capital

2.1. Descriei organigrama cabinetului (introducei o anex, dac este necesar):

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2.2. Descriei procedura delegrii de semntur:

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2.3. Profesioniti din afara cabinetului:

Utilizai profesioniti din afara cabinetului n cadrul misiunilor contabile ?

DA NU

Utilizai profesioniti din afara cabinetului n alte misiuni dect cele contabile?

DA NU

3.1. Structura personalului3.1.1 Completai tabelul urmtor:

CLASIFICARE

Total efectiv,

din care:Tehnic

contabilJuridic

i fiscalSocialInformaticAlte

domeniiAdminis-trativ

Membri asociai

Membri neasociai

Alii

Stagiari

3.1.2 Evoluia efectivului global

Exerciiul ___________________ : _________________________

Exerciiul ___________________ : _________________________

3.2. Recrutarea personalului contabil

Precizai profilul personalului tehnic (originea i formaia de baz)

____________________________________________________

Comentarii suplimentare :

_____________________________________________________

3.3. Evaluarea

Cum v evaluai personalul? (existena unui sistem formalizat, frecvena evalurilor etc.)

3.4. Remunerarea

Care este politica practicat de cabinet n materie salarial ?

_______________________________________________

Cabinetul respect prevederile contractului colectiv de munc ?

DA NU

3.5. Clauzele contractului de munc sau contractului civil

Contractul conine urmtoarele clauze :

Salariai/Colaboratori Stagiari

de concuren loial

DA

NU DA NU

de secret profesionalDA

NU DA NU

de independen DA

NU DA NU

Prezentai alturat un model de contract individual de munc/contract civil

4.1. Planificarea i efectuarea formrii profesionale

4.1.1 Cte ore pe an consacr formrii lor profesionale membrii Corpului din cadrul cabinetului? _________________

4.1.2 Exist un plan de formare adaptat nivelului personalului i diferitelor misiuni din cadrul cabinetului ?

DA NU

4.2. Organizarea formrii profesionale

Descriei modalitatea de formare utilizat

_____________________________________________________________________

4.3. Formarea intern TEMANumr de oreMembrii Corpului i colaboratorii

Nume Nivelul

4.4. Formarea externAnexai situaiile privind formarea din ultimii trei ani efectuat cu responsabilii de formare cu care a colaborat cabinetul.

TEMANumrul de oreMembrii Corpului i colaboratorii

Numele Nivelul

4.5. Documentarea Descriei documentaia accesibil pentru colaboratori

___________________________________________

Facei apel la servicii externe? Dac da, la care ?

___________________________________________

5.1. Repartiia activitii cabinetului

5.1.1 Completai tabelul urmtor ( pentru ultimul exerciiu financiar ):MISIUNI Nr. clieniVolumul total al onorariilor

- lei -%

Servicii contabile(

Servicii de audit statutar

Servicii de alte tipuri de audit((

Servicii de consultan financiar i fiscal

Servicii de personal salarizare

Alte servicii profesionale (de precizat) (((

TOTAL GENERAL

5.1.2 Care sunt primii cinci clieni ai cror onorarii depesc 10 % din totalul general al onorariilor ? Denumirea dosarelor sau codul internOnorarii% din totalNatura misiunii

5.2. Onorarii

5.2.1 Care este modul de percepere a onorariilor ?

nainte de executarea lucrrii

DA

NU

Dup terminarea lucrrii

DA

NU

De comun acord cu clientul

DA

NU

Alte moduri (de specificat )

_____________

5.3. Acceptarea i meninerea misiunilor

5.3.1 Ai preluat o lucrare sau mai multe de la colegi n cursul ultimilor trei ani?

DA

NU

5.3.2 Avei o fi de evaluare a riscurilor n materie de acceptare i meninere a misiunilor?

DA

NU

Dac da, anexai un exemplar din acest document.

5.4. Contracte

5.4.1 Procedai la o aducere la zi a contractelor ?

DA

NU

5.4.2 Anexai un model de contract

5.5. Rapoarte

5.5.1 Cabinetul ntocmete raportul prevzut de normele profesionale ?

NTOTDEAUNA CTEODAT NICIODAT

5.5.2 Dac raportul nu este ntocmit sistematic, precizai motivele :

___________________________________________________

5.5.3 V asigurai c raportul ntocmit este pus de acord cu prevederile nscrise n contract?

DA NU

5.6. Asigurarea riscului

5.6.1 Riscurile urmtoare sunt asigurate ?

Responsabilitatea civil fa de clieni

DA

NU

Reconstituirea arhivelor (cauzate de calamiti, furt, virui etc.)

DA

NU

Incendiu

DA

NU

Pierderi din exploatare (clieni inceri, rotaia personalului, etc.)

DA

NU

5.6.2 Indicai suma total asigurat pe tipuri de misiuni

5.6.3 Cabinetul verific n fiecare an concordana dintre suma asigurat, natura i importana misiunilor pe care le efectueaz ? DA

NU

6.1. Instrumente informatice

6.1.1 Utilizai programe informatice n cabinet ?

Dac da, care sunt ?

Programe informatice

- contabilitate general

DA NU

- alte (specificai)

______________

6.1.2 Utilizai sisteme de transmisie automata a datelor? DA NU

Dac da, precizai. (internet, modem, alte) ______________

6.2. Proceduri

6.2.1 Exist un manual de proceduri interne privind organizarea contabilitii clientului? DA NU

6.2.2 Dac da, procedurile sunt aplicabile la nivelul

ntregului cabinet ?

DA NU

6.2.3 Exist un sistem de audit de calitate intern n cabinet ?DA NU

Dac da, descriei sistemul i procedurile.

______________________________________________________________

6.3. Dosarele de lucru

6.3.1 Descriei organizarea dosarelor de lucru

___________________________________________

6.3.2 Dosarele de lucru sunt arhivate n cabinet ?DA NU

Dac da, menionai durata ______

6.4 . Delegare i supraveghere

6.4.1 Descriei procedura de delegare i planificarea tehnic

____________________________________________

6.4.2 Care sunt modalitile folosite pentru colaboratori pentru a-i controla ei nii lucrrile (chestionar de sfrit de lucrare) ?

_____________________________________________

6.4.3 Cum este organizat supravegherea lucrrilor (persoane responsabile, chestionare)?

______________________________________________ LocalitateaAdresaTelefonEfectiv totalCifra de afaceri

- lei -

1. Numele i prenumele membrului Corpului auditat _______________________

2. Activitate de expertiz contabil

Numele sau denumirea social a beneficiaruluiForma juridicAdresa

3. Misiuni de audit statutar

Numele sau denumirea social a beneficiaruluiForma juridicAdresa

4. Alte misiuni (de precizat)

Numele sau denumirea social a beneficiaruluiForma juridicAdresa

Subsemnatul _______________________________________, expert contabil / contabil autorizat, /administrator al cabinetului, declar pe proprie rspundere c nu am nici o alt activitate din sfera profesiei contabile care s intre n cmpul de aplicare a auditului de calitate efectuat la cabinetul ______________________________________ Data :

Semntura,

INFORMAII GENERALE DESPRE CABINET

1

ORGANIZAREA CABINETULUI

2

PERSONAL

3

FORMAREA PROFESIONAL

4

CLIENI I MISIUNI

5

METODE DE LUCRU

6

LOCURI DE EXERCITARE

7

ALTE FORME DE EXERCITARE A PROFESIEI

8

De completat de ctre fiecare membru al Corpului care exercit profesia n cabinet i nu are nicio activitate care s intre n cmpul de aplicare aL auditului de calitate.

DECLARAIE

9

( Lucrri de inere a contabilitii, de elaborare i examinare a situaiilor financiare

Asisten privind organizarea i inerea contabilitii

(( Audit financiar

Audit intern

((( - Expertize contabile judiciare

- Expertize contabile extrajudiciare

- Activitate de cenzor

- Evaluri patrimoniale

- Asisten de specialitate pentru nfiinarea i reorganizarea societilor comerciale

- Servicii de personal i salarizare

- Alte servicii profesionale care presupun cunotine contabilitate

PAGE 1