Universitatea Politehnica Bucuresti

Facultatea de Antreprenoriat, Ingineria si Mnagementul Afacerilor

Plan de afaceri pentru furnizarea serviciilor de

consultanta financiara si audit

Lotru Narcisa

Anul IV

Grupa 1541

CUPRINS

Capitol I. Descrierea afacerii

1.1. Descrierea serviciului1.2. Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting1.3. Echipa si managementul firmei1.4. Serviciile oferite de companie

Capitol II. Analiza industriei

2.1. Principalele tendinte ale pietei tinta2.2. Analiza concurentilor2.3.Segmentarea pietei2.4.Tendintele pietei

Capitol III. Descrierea proceselor si activitatilor necesare

3.1. Prezentarea subproceselor necesare furnizarii serviciului de audit intern 3.2 Activitatile subproceselor 3.3 Reguli necesare 3.4 Elaborarea diagramei blueprint 3.4.1 Analiza diagramei blueprint

Capitolul IV. Aplicarea metodei QFD pentru aplicarea serviciului de audit intern

4.1. Descrierea metodei QFD4.2. Etapele metodei QFD4.3. Aplicarea metodei QFD pentru serviciul prestart de Invest Intelligent Audit & Consulting

Capitol I. Descrierea afacerii

1.1. Descrierea serviciului

Invest Intelligent Audit & Consulting reprezinta o proprietate exclusiva detinuta de

catre Marc Stefan Adrian. Acest plan reprezinta lansarea unei firme de audit si conslutanta

financiara , avand ca arie de desfasurare a serviciilor zona Transilvaniei, sediul firmei aflandu-

se in municipiul Cluj-Napoca.

Obiectivul Invest Intelligent Audit & Consulting este generarea unui profit ce sa asigure

o activitate viabila a firmei precum si cresterea pe planul pietei de consultanta din Romania.

Misiunea companiei este de a oferi servicii rapide si fiabile in domeniul auditului si

consultantei financiare pentru intreprinderile mici si mijloci, intreprinderi mari dar si persoane

fizice si viitori intrepinzatori.

Cheia succesului acestei firme consta in generarea de noi oportunitati pentru dezvoltarea

unor afacerii, relatii puternice cu clientii si un nivel ridicat al serviciilor oferite.

1.2. Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting

Invest Intelligent Audit & Consulting reprezinta o firma aflata la inceput, care isi propune

concentrarea pe potentialii investitori de pe piata romaneasca in sprijinul carora sa vina cu

consultanta (persoane fizice), de asemeni ofera servicii de consultanta pentru firmele aflate la

inceputul desfasurarii activitatii lor (IMM-uri) si nu in ultimul rand oferirea de audit financiar in

cadrul intreprinderilor mici si mijloci.

Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting este concentrarea pe

activitatiile de servicii (audit, analiza financiara, investigatii financiare, etc.) si aspiratia spre a

deveni un lider in zona Transilvaniei.

1.3. Echipa si managementul firmei

In cadrul Invest Intelligent Audit & Consulting isi vor desfasura activitatea un numar de 6

persoane, fiecare dintre acestia fiind specializati in anumite deomenii dupa cum urmeaza:

administrator si manager generalcompartimenul contabil alcatuit din 1 senior si un junior dupa

cum urmeaza un expert contabil (auditor) si un viitor expert contabil (auditor), compartimentul

de vanzari si marketing, departamentul de resurse umane, departamentul juridic.

1.4. Serviciile oferite de companie

Invest Intelligent Audit & Consulting va reprezenta o companie specializata pe servicii

de ancheta in mediul de afaceri modern dar va oferi in acelasi timp si servicii generale de audit si

consultanta financiara.

Compania va oferi trei servicii principale: Audit, Consultanta si Investigatii. Indeplinirea acestor

servicii vor fi furnizate in viitor de oameni specializati in aceste domenii, cu o experienta majora,

dar care vor praticipa si la diverse cursuri/seminarii pe parcursul desfasurarii activitatii pentru a

oferii servicii cat mai bune calitativ.

Cele trei servicii principale sunt urmatoarele:

Audit – Datele financiare trebuie verificate si confirmate, noi consideram acest lucru

normal, si consideram acest serviciu unul legat de audit. Cele mai multe din aceste servicii sunt

audit-uri legale in sensul legii romani. Un audit legal este ceea mai cuprinzatoare evaluare de

prezentare a datelor financiara, iar prin contrast, o revizuire este in general pregatita de

compartimentul de management si este considerata ca o cerinta minima a institutiilor financiare

pentru a propune o extindere de credit. In final, o analiza se limiteaza la credibilitate si raporturi,

aceasta analiza reprezentandu-se in mod normal pe baza unor declaratii financiare auditate si

revizuite.

O parte esentiala a tuturor activitatiilor de audit este intelegerea mediului de afaceri in care

functioneaza o societate si sa evalueze riscurile de pierderi financiare. De fapt, este necesar sa se

verifice situatiile financiare anterioare, dar cheia pentru un audit modern este de a avea timp sa te

muti de la o abordare de contabilitate la o abordare de planificare – de la prezent la viitor.

Consultanta – Include planificarea afacerii, evaluare de afacerii, fuzuiuni si achizitii,

planificare de start, de restructurare si planificarea afacerilor-succesiune, etc.

Investigarea – Auditul si expertiza financiara ne ofera posibilitatea de a efectua analiza,

audituri de specialitate, si evaluarea intrepinderilor in litifiile de afaceri, frauda, sau alte cazuri de

incertitudine si dispute.

Capitol II. Analiza industriei

2.1. Principalele tendinte ale pietei tinta

Invest Intelligent Audit & Consulting va adopta o strategie de piata concentrata.

Segmentarea logica imparte piata in urmatoarele: persoane fizice, investitori, intreprinderi mici,

intrepinderi mijlocii si intreprinderi mari. Descrieriile sunt prezentate mai jos.

Tinta pentru Invest Intelligent Audit & Consulting o reprezinta intreprinderile mici si

mijlocii, dar in viitor va aparea un nou „sector financiar” al persoanelor fizice si al viitorilor

investitori care pot devenii un important segement de piata.

La momentul actual, in zona municipiului Cluj-Napoca, exista 3 firme multinationale

care isi desfasoara activitatea (PWC, Deloite, KPMG) care au un portofoliu de clienti inbatabi,

dar pe langa aceste firme se pare ca exista doar cabinete specializate pe audit si consultanta

financiara care impart pe plan local un portofoliu destul de ridicat de clienti. Astfel, aflandu-ne

undeva la mijloc intre aceste 2 tipuri de filme, avand obiective mult mai marete decat o firma

specializata pe plan local, si stiind ca potrivit unui studiu recent in Romania exista o piata care se

situeaza undeva in jurul cifrei de 200 de milioane de euro, putem constata ca nu avem principali

competitori si reusita nu ar reprezenta un obiectiv greu de atins.

2.2. Analiza concurentilor

2.3. Segmentarea pietei

Graficul urmator si tabelul reflecta segmentarea pietei si cresterea estimata pentru aceasta

afacere.

Persoane fizice si investitori individuali.

Intrepinderi mici – avand un numar intre 1-24 salariati, aceasta este cel mai mare segment

si cunoaste ceea mai rapida crestere in regiunea noastra.

Intrepinderi mijlocii – 25 pana la 100 salariati.

Intrepinteri mari – peste 100 salariati.

Fig 1. Segmentarea pietei

2.4. Tendintele pietei

Urmatoarele segmente de piata par a fi foarte importante pentru o buna dezvoltare a afacerii noastre:

Persoanele fizice si investitorii individuali Intrepinderile mici si mijlocii

Necesitatiile pietei

Exista trei posibilitati majore in afaceri, preconizare pentru urmatorii ani:

1. Contabilitare si alte servicii legate de managementul financiar operativ (salarii, costuri de contabilitate, etc).

Consultanta si mandate speciale: Planificare financiara Planificare si evaluare business Fuziuni si achizitii Restrucurare Audituri speciale, Recenzii Analize Ancheta

3. Audit legal, pentru o societate independenta si responsabila, in baza Legii societăţilor comerciale nr. 31/1990 cu modificările ulterioare, Recomandarea Internaţională de Audit nr. 1/1980 (IFAC)

De asemenea se observa o tendinta majora de crestere a necesitatii de consultanta, de asemeni si in alte domenii de specialitate are un potential de crestere puternica.

Tendintele pietei

Urmatoare tendinte pe piata romaneasca par a fi cele mai importante in afacerea noastra:

1. Cresterea rapida in complexitate a afacerilor, intr-o piata ce se afla intr-o majora schimbare, ceea ce necesita o ataptare continua si rapida in strategia si strucutra companiilor.

2. In viitor vor exista un procent insemnat de societati care vor avea litigii, si care vor sublinia

necesitatea pentru auditurile de specialitate, ancheta, restucturare, etc.

3. Privatizarea multor companii ceea ce a incurajat invesitorii de tip privat, dar si intrepinderile mici si mijlocii, lucru ce reprezinta piata noastra tinta.

Cresterea pietei

Dupa cum s-a mentionat si in sectiunea precedenta, mai multi factori sunt preconizati pentru a continua sa creasca si in urmatorii zece ani, in Romania la ora actuala observandu-se o crestere anuala a pietei intre 5% si 10%.

Capitolul IV. Descrierea proceselor si activitatilor necesare

Din cadrul firmei Invest Intelligent Audit & Consulting vom analiza serviciul de audit

intern ….

3.1. Prezentarea subproceselor necesare furnizarii serviciului de audit intern:

S1 - Pregatirea misiunii

S2 - Interventia la fata locului

S3 – Raportul de evaluare

S4 - Urmarirea recomandarilor

3.2. Activitatile subproceselor

Subprocesul 1:

A.1.1. Elaborarea Ordinului de serviciu si intocmirea Declaratiei de independenta

A.1.2. Colectarea si prelucrarea informatiilor preliminare

A.1.3. Elaborarea programului de audit

A.1.4. Notificarea interventiei la fata locului

Subprocesul 2:

A.2.1. Colectarea dovezilor si utilizarea instrumentelor aplicabile

A.2.2. Analiza si prelucararea informatiilor colectate

A.2.3. Revizuirea documentelor in lucru

Subprocesul 3:

A.3.1. Elaborarea Raportului de audit intern

A.3.2. Analiza observatiilor si a punctlor de vedere ale structurii auditate

A.3.3. Reuniunea de reconciliere

A.3.4. Finalizarea Raportului de audit intern

A.3.5.Arhivarea raportului si documentelor misiunii

Subprocesul 4:

A.4.1. Urmarirea stadiului implementarii recomandarilor

A.4.2. Supervizarea misiunii

TABEL 3.2.1 – Calculul estimativ a subproceselor serviciului de audit intern

Subproces Timp(in minute)/zi

Costul Capacitatea postului/h

A.1.1. 1 3 60A.1.2. 2 1 30A.1.3. 40 2 1.5A.1.4. 10 4 6A.2.1. 3 1 20A.2.2. 2 1 30A.2.3. 3 1 20A.3.1. 10 4 6A.3.2. 10 4 6A.3.3. 420 105 0.14A.3.4. 1 2 60A.3.5. 15 2 4A.4.1. 15 1 4A.4.2. 20 1 3

3.3 Reguli necesare

1. Achitarea onorariului de catre client.

2. Efectuarea unei chitante in care sa se specifice suma platita, numele complet si CNP-ul

clientului, precum si data solicitarii serviciului, in dublu exemplar, originalul catre client,

iar copia catre firma.

3. Respectarea normelor si regulilor de ordine interioara.

4. Atitudinea angajatilor fata de clienti trebuie sa fie bazata pe respect.

5. Respectarea cerintelor clientului.

6. Asigurarea nivelului de calitate prestat de serviciu.

3.4 Elaborarea digramei blueprint

3.4.1 Analiza diagramei blueprint

Capitolul IV. Aplicarea metodei QFD pentru aplicarea serviciului de audit intern

4.1. Descrierea metodei QFD

Noţiunea de QFD „Quality Function Deployment” poate fi tradusă ca “Instrument de

planificare şi dezvoltare a funcţiilor calităţii conform proprietăţilor de calitate cerute de client”.

Această metodă mai este cunoscută şi sub denumirea de „casa calităţii”.

Metoda permite elaborarea unui proiect pentru un produs care să corespundă în mod

optim solicitărilor clienţilor. Este o metoda sistematica de dezvoltare a produselor sau serviciilor

luand in considerare dorintele clientilor, situatia pe piata, precum si eficienta produselor sau

serviciilor.

Metoda a fost lansata in 1969 de catre japonezul Yoji Akao fiind folosita pentru prima

data de firma Mitshubishi in 1972. Incepand cu anii ’80 metoda capata o larga aplicabilitate atat

in SUA cat si in Europa. Principiul de baza al metodei il reprezinta satisfacerea dorintelor si

asteptarilor clientilor in fiecare din etapele traiectoriei produselor sau serviciilor. Caracteristic

pentru aceasta metoda este faptul ca toate activitatiile de dezvoltare a produselor sau serviciilor

sunt privite din perspectiva clientului.

QFD este o metoda de grup fiind aplicata de o echipa de 6 – 8 persoane ce provin din

toate departamentele firmei. Se face mai întâi o anchetă care să stabilească care sunt funcţiile

produsului pe care le aşteaptă clienţii, precum şi importanţa acestora. Apoi se elaborează

caracteristicile şi se corelează cu funcţiile. Totodată, se fac şi comparaţii cu performanţele altor

firme.

Datele care sunt analizate în acest tabel sunt:

toate datele funcţionale ale produsului;

toate datele soluţiilor deja utilizate, avute în vedere şi reţinute pentru satisfacerea

funcţiilor de îndeplinit.

Rezultatele aşteptate sunt:

reprezentarea şi evaluarea satisfacţiei funcţiilor de către soluţii;

structurarea, comunicarea şi compararea cu concurenţii sau cu situaţia existentă.

4.2. Etapele metodei QFD

Construirea unei case a calităţii are şase etape de bază:

1. Identificarea nevoilor clientului

2. Identificarea nevoilor tehnice

3. Se face legatura dintre nevoile clientului şi nevoile tehnice

4. Adăugarea evaluării competitive şi a punctelor de vânzare cheie.

5. Evaluarea nevoilor tehnice ale produselor şi serviciilor concurente şi stabilirea

ţintelor.

6. Selectarea nevoilor tehnice ce urmează a se modifica în proces.

Cele şase etape sunt doar începutul procesului QFD. Se folosesc încă trei case ale calităţii

pentru a dezvolta principalele părţi ale nevoilor clientului, planul procesului şi controlul calităţii.

A doua casă este asemănătoare cu prima, dar se referă la subsisteme şi componente. În

producţie, majoritatea activităţilor QFD reprezentate de primele două case ale calităţii se

desfaşoară prin dezvoltarea produsului şi funcţiile de inginerie. Etapa următoare necesită

supraveghetori şi operatori de linie. În casa a treia, planul procesului face legatura dintre

caracteristicile componentelor şi operaţiile cheie. Aceasta face trecerea de la plan la punerea în

practică.

La baza metodei QFD se află Casa Calităţii, un set de matrice folosite pentru a face

legătura între vocea clientului şi necesităţile tehnice ale unui produs, planurile de control al

procesului şi operaţiile de producţie (fig.1).

Fig. Structura casei calitatii

Practic, casa calitatii ofera un cadru pentru translatarea satisfactiei clientului în

specificatii de conformitate identificabile si masurabile pentru proiectarea serviciului. Asteptarile

clientilor au fost initial formulate in raport cu cele cinci dimensiuni ale calitatii serviciilor:

incredere, solicitudine, siguranta, tangibilitate si empatie

4.3. Aplicarea metodei QFD pentru serviciul prestart de Invest Intelligent Audit & Consulting

Aplicarea metodei QFD

Cerinţele clientului:

a) Solicitudinile serviciilor oferite.b) Încrederea acordată către clienţi.

c) Siguranta furnizarii.d) Variabilitate.e) Tangibilitate

Luând în considerare aceste informaţii, echipa QFD a stabilit caracteristicile de calitate care acoperă aceste cerinţe.

Caracteristici:

C1. Capacitatea serviciilor oferite. (note de la 1-10 date de clienţi)

C2. Echipamente (note de la 1-10 date de clienţi)

C3. Instruirea personalului. (note de la 1-10 date de clienţi)

C4. Informatii referitoare la modul de furnizare. (note de la 1-10 date de clienţi)

Gradul de acoperire al cerinţelor prin serviciul prestat de Invest Intelligent Audit &

Consulting a fost supus spre analiza clienţilor prin chestionar. Rezultatele au fost trecute în

matricea satisfacţiei clienţilor ( puncte de la 1 la 5 ), 1 punct pentru “nemulţumiţi” şi 5 pentru

“foarte multumiţi”.

Fig.2. Matricea satisfactiei clientilor

+

++

--