Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · Impozitului pe profit...

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiare

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012

Întocmite în conformitate cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară


SITUAŢII FINANCIARE


CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3

Raportul privind rezultatul global 4

Raportul privind modificările capitalului propriu 5

Raporturile privind fluxurile de trezorerie 6

Note explicative la situaţiile financiare 7-59


SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE

La 31 decembrie 2012

3

Note

2012 2011

MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 4 29,868 23,512

Conturi la Banca Naţională 5 93,279 95,277

Conturi curente şi depozite la bănci 6 91,493 142,678

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 631,469 638,779

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 65,714 112,483

Investiţii păstrate până la scadenţă 8 135,256 175,973

Imobilizări corporale 9 19,951 27,621

Imobilizări necorporale 10 4,149 3,272

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 7,416 10,183

Alte active 11 36,882 60,780

Total active 1,115,477 1,290,558

DATORII

Datorii către bănci 12 38,212 87,955

Alte împrumuturi 13 398,645 491,354

Datorii către clienţi 14 386,450 418,005

Alte datorii 15 8,192 11,586

Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 4,341 2,060

Total datorii 835,840 1,010,960

CAPITAL PROPRIU

Acţiuni ordinare 16 627,580 627,580

Capital de rezervă 17 14,200 12,767

Pierdere neacoperită (362,143) (360,761)

Rezerve ale activelor financiare disponibile pentru vânzare - 12

Total capital propriu 279,637 279,598

Total capital propriu şi datorii 1,115,477 1,290,558

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 28 Februarie 2013 de către Conducerea Executivă a

Băncii reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Sorin Andrei Nina Şchendrea


RAPORTUL PRIVIND REZULTATUL GLOBAL


4

Notes 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 93,242 82,251

Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (40,673) (52,317)

Venituri nete aferente dobânzilor 52,569 29,934

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7 7,324 36,317

Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea

creditelor 59,893 66,251

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 13,918 12,561

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (3,180) (3,534)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 10,738 9,027

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 8,432 17,030

Alte venituri operaţionale 23 4,662 2,651

Total venituri neaferente dobânzilor 13,094 19,681

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 24 (28,332) (34,336)

Cheltuieli generale şi administrative 25 (35,375) (46,940)

Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 26 (9,129) (9,447)

Provizion pentru alte active (5,790) (6,100)

Total cheltuieli neaferente dobânzilor (78,626) (96,823)

Profit operaţional până la impozitare 5,099 (1,864)

Cheltuieli privind impozitul pe venit 18 (5,048) 8,118

Profitul/(pierderea) netă a anului 51 6,254

Alt rezultat global

Active financiare disponibile pentru vânzare - 29

Cheltuieli privind impozitul pe venit ale componentelor

rezultatului global - -

Alt rezultat global net - 29

Total rezultat global al anului 51 6,283


Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 28 Februarie 2013 de către Conducerea Executivă a

Băncii reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Sorin Andrei Nina Şchendrea


RAPORTUL PRIVIND MODIFICĂRILE CAPITALULUI PROPRIU


5

Notes 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Acţiuni ordinare

Sold la 1 ianuarie 627,580 562,750

Acţiuni emise - 64,830

Sold la 31 decembrie 16 627,580 627,580

Capital de rezervă

Sold la 1 ianuarie 12,767 12,767

Transferuri de rezerva 1,433 -

Sold la 31 decembrie 14,200 12,767

Profit nedistribuit

Sold la 1 ianuarie (360,761) (367,015)

Profit/(pierdere) net(ă) a perioadei 51 6,254

Transferuri de rezerva (1,433) -

Sold la 31 decembrie (362,143) (360,761)

Active financiare disponibile pentru vânzare

Sold la 1 ianuarie 12 (17)

Alt rezultat global net (12) 29

Sold la 31 decembrie - 12

Total capital propriu 279,637 279,598

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare


RAPORTUL PRIVIND FLUXURILE DE TREZORERIE


6

.


Note 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare

Dobânzi încasate 92,429 89,048

Dobânzi plătite (41,424) (54,758)

Încasări nete aferente comisioanelor 10,742 8,988

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri

operaţionale

10,554 19,982

Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (30,661) (30,802)

Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (23,250) (45,956)

Profit operaţional din exploatare înainte de modificarea

capitalului circulant

18,390 (13,498)

(Creşterea) / reducerea activelor curente :

Conturi curente şi depozite la bănci 7,952 -

Active financiare disponibile pentru vânzare 46,653 88,625

Credite, net 28,580 2,091

Alte active 1,651 (23,350)

Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :

Datorii către bănci (150,022) 58,674

Datorii către clienţi şi autorităţi publice (31,012) (47,431)

Alte datorii (734) (6,452)

Numerar net din activităţi operaţionale până la

impozitare

(79,542) 58,659

Impozitului pe profit plătit (5) (58)

Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale (79,547) 58,601

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţii

Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale (163) (3,999)

Investiţii financiare păstrate până la scadenţă 1,634 -

Investitii financiare HTM 40,646 (175,519)

Numerar net utilizat în activităţi de investiţii 42,117 (179,518)

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare

Încasări din acţiunile emise - -

Încasări/plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung 6,909 -

Încasări din împrumuturi - 1,073

Numerar net utilizat în activităţi de finanţare 6,909 1,073

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi

echivalentelor de numerar

(30,521) (119,844)

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 272,579 392,423

Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 242,058 272,579


NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE


7

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.

Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor

categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale în municipiul Chişinău şi una în Bălti, şi o reprezentanţă

situată în municipiul Chişinău. (2011: 3 filiale şi 1 reprezentanţe).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania

mamă al Băncii este Erste Bank Der Oesterreichishen Sparkassen AG.

La sfârşitul anului 2012 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a

Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din

Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 125 salariaţi la data de 31 decembrie 2012 (143 la data de 31 decembrie 2011).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica

Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere

precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile

şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile

sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această

perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi

în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,

toate fiind evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate

valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare

Financiară (SIRF).




8

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare

şi notele ce le însoţesc.

Continuitatea afacerii

Conducerea băncii a evaluat abilitatea băncii de a-şi continua activitatea şi este satisfăcută că are resursele să-şi

continue afacerea în viitorul apropriat. Mai mult, conducerea nu este la curent cu careva incertitudini care pot

provoca dubii semnificative asupra capacităţii băncii de a-şi continua activitatea. Ca urmare, situaţiile financiare

continuă să fie pregătite pe bază de continuitate a activităţii.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor

Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă

pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea

evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul

provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe estimări ai mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea

să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare a provizionului pentru pierdere din depreciere.

Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un

provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un

provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării

creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi

neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie.

Active privind impozitul amînat

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este

probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de

raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe

bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare

(vezi nota 19).

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consistente cu cele aferente anului precedent cu excepţia adoptării de către

Bancă a amendamentelor la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi interpretările aferente IFRIC la

1 ianuarie 2012.

IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat (modificat) – cerinte sporite de furnizare a

informatiilor privind derecunoasterea

IAS 12 Impozitul pe profit (modificat) – realizarea activelor care stau la baza acestuia

Implementarea schimbărilor de mai sus nu au avut nici un impact asupra rezultatelor financiare obţinute de

Bancă.




9

3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străine

Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi

datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.

Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2012 2011

USD Euro USD Euro

Media perioadei 12.1122 15.5632 11.7370 16.3369

Finele anului 12.0634 15.9967 11.7154 15.0737

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,

precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt

recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănci

Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.

c. Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt

recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute

iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei

efective a dobânzii.

Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza

următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate

- credite întreprinderi micro

- credite garantate

- credite negarantate

- credite ipotecare

d. Deprecierea creditelor

Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)

conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului / creanţelor privind leasing-ul financiar, aceste credite sunt

considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului /

creanţelor privind leasing-ul financiar şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata

efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului / creanţelor privind leasing-ul

financiar şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul / creanţele privind

leasing-ul financiar dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele

semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare

ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă

obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ

în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un

provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi

pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea

colectiva a deprecierii valorii.




10

3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea creditelor (continuare)

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii

este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de

profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este

considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în

acelaşi timp reduc suma creditului. Recuperările de credite casate în perioadele anterioare sunt incluse în venituri

prin intermediul mişcării în provizionul pentru deprecierea valorii.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului

se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de

grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul

anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt

evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale

riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor

viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea

reală.

e. Creditele renegociate

Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica

extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de

creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost

calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie

în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare

vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu

ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.

f. Investiţii financiare

Investiţii păstrate până la scadenţă

Investiţiile păstrate până la scadenţă sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe

pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. După

recunoaşterea iniţială, investiţiile păstrate până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda

ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în

consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective.

Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile

cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din

deprecierea investiţiilor financiare”.


Toate activele financiare ce nu sunt clasificate ca păstrate până la scadenţă sunt recunoscute ca disponibile pentru

vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp prevăzut de

reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital disponibile

pentru vânzare sunt recunoscute la cost (inclusiv costurile de tranzacţii), aşa cum valoarea justă nu poate fi

determinată. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare ) sunt

evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.




11


g. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea

valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile

ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte

condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este

depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate

prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform

tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)

Clădiri 3%

Echipamente şi instalaţii 20-33%

Vehicule 20%

h. Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt

capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de

aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora.

Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare

aprobate sunt prezentate mai jos:

Imobilizări necorporale Rate (%)

Licenţe 10-20%

Programe informatice 20-100%

i. Leasing

Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se

bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de

utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul

respectiv.

Banca locatar

Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing

sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de

leasing.

j. Împrumuturi

Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie

aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi

valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la

maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.




12


k. Compensarea activelor şi datoriilor financiare

Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista

o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare

a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

l. Contracte de vânzare şi re-procurare

Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare

specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în

conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este

inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este

tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un

angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept

credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

m. Contracte de garanţie financiară

Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a

rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în

conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,

instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte

facilităţi bancare.

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost

emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea

iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat

conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru

achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa

anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a

datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor

Veniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate

instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului

de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele

câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile

calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.

Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi

pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a

dobânzii.

Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la

momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul

acţionarilor de a primi sumele respective.




13


o. Numerar şi echivalente de numerar

În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din

casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii

pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei.

p. Provizioane

Banca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile

economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.

q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor

Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi

beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici

un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau

actualilor angajaţi.

r. Active luate în posesie

Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea

justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de

vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

s. Părţi afiliate

Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta

semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca

implica un preţ sau nu.

t. Impozitare

Un provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în

vigoare.

Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între

valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda

obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor

de

bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate utilizând

ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau datoriile sunt

decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data bilanţului.

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare deductibile, activele şi

datoriile neutilizate privind impozitul pe venit în măsura în care există probabilitatea unui profit impozabil

disponibil, din care să se utilizeze toate diferenţele temporare deductibile pentru acoperirea activelor şi datoriilor

neutilizate privind impozitul pe venit.




14


u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare

Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca

devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare

a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către

Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită

livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:

Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;

Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;

sau

Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat

substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate

riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul

este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra

activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să

plătească.

Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.

v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare

IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (modificat) - prezentarea altor elemente ale rezultatului global

Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2012. Modificarile

aduse IAS 1 schimba gruparea elementelor prezentate in alte elemente ale rezultatului global. Elementele

care ar putea fi reclasificate (sau "reciclate”) prin contul de profit sau pierdere la un moment viitor (de

exemplu, castigul net din acoperirea impotriva riscurilor a unei investitii nete, diferente de curs valutar la

conversia operatiunilor din strainatate, miscari nete in operatiunile de acoperire impotriva riscurilor

fluxurilor de trezorerie, sau pierderea sau castigul net privind imobilizarile financiare disponibile in vederea

vanzarii) vor fi prezentate separat de elementele care nu vor fi reclasificate niciodata (de exemplu, castiguri

si pierderi actuariale privind planurile de beneficii determinate si reevaluarea terenurilor si cladirilor).

Modificarea afecteaza doar prezentarea si nu are un impact asupra pozitiei financiare sau a performantei

Grupului. Conducerea a evoluat ca toate elementele ale rezultatului global vor fi reciclate la un moment in

viitor.

IAS 19 Beneficiile angajatilor (revizuit)

Standardul revizuit intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IASB a

emis numeroase modificari ale IAS 19. Acestea variaza de la modificari fundamentale precum indepartarea

mecanismului coridorului si a conceptului de randament preconizat al activelor planului, pana la simple

clarificari si reformulari. Conducerea a estimat că schimbarea nu va avea impact asupra pozitiei financiare

sau performanţei ai Băncii.




15


v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)

IAS 27 Situatiile financiare individuale (revizuit)

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Drept consecinta a

noilor standarde IFRS 10 si IFRS 12, prevederile ramase in IAS 27 sunt limitate la contabilitatea pentru

sucursale, entitati controlate in comun si asociati, in cadrul situatiilor financiare individuale. Este permisa

aplicarea timpurie. Banca nu prezinta situatii financiare individuale.

IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie (revizuit)

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Drept consecinta a

noilor standarde IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea de informatii privind interesele in

alte entitati, IAS 28 Investitii in entitatile asociate a fost redenumit IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in

asocierile in participatie si descrie aplicarea metodei punerii in echivalenta pentru investitiile in asocierile in

participatie, suplimentar fata de investitiile in entitatile asociate. Conducerea a estimat ca Banca nu are

incestitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie.

IAS 32 Instrumente financiare: prezentare (modificat) – compensarea activelor financiare si a

datoriilor financiare

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste modificari

clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”.

Modificarile clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de

decontare (precum sistemele casei centrale de compensare) care aplica mecanisme de decontare bruta care

nu sunt simultane. Conducerea va estima daca aplicarea schimbarilor va avea impact asupra pozitiei

financiare si performantei.

IFRS 7 Instrumente financiare: informaţii de furnizat (modificat) – compensarea activelor financiare

şi a datoriilor financiare

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aceste modificari

prevad ca o entitate sa prezinte informatii despre drepturile de compensare si angajamentele aferente

acestora (de ex.: contracte de garantie). Aceste informatii vor furniza utilizatorilor informatii care sunt utile

pentru evaluarea efectului acordurilor de compensare asupra pozitiei financiare a unei entitati. Noile

informatii de prezentat sunt prevazute pentru toate instrumentele financiare recunoscute si care sunt

compensate conform cerintelor IAS 32 Instrumente financiare: prezentare. Informatiile prezentate se aplica

si pentru instrumentele financiare recunoscute care sunt compensate in baza unui acord-cadru de compensare

executoriu sau a unui contract similar, indiferent daca sunt sau nu compensate conform cerintelor IAS 32.

Conducerea va estima daca aplicarea modificarii v avea impact asupra pozitiei financiare sau performantei.

IFRS 9 Instrumente financiare – clasificare si evaluare

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2015. IFRS 9, asa cum

a fost emis, reflecta prima etapa a activitatii IASB de inlocuire a IAS 39 si se aplica clasificarii si evaluarii

activelor financiare si a datoriilor financiare dupa cum sunt definite de IAS 39. Standardul a intrat intial in

vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013, insa modificarile IFRS 9 O noua data

obligatorie de intrare in vigoare a IFRS 9 si prezentare de informatii privind tranzitia, emise in decembrie

2011, au amanat data obligatorie de intrare in vigoare pentru 1 ianuarie 2015. In etapele ulterioare, IASB va

aborda contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si deprecierea activelor financiare. Adoptarea primei

etape a IFRS 9 va avea efect asupra clasificarii si evaluarii activelor financiare, dar nu va avea niciun efect

asupra clasificarii si evaluarii datoriilor financiare. Banca va cuantifica efectul in corelatie cu celelalte etape,

cand va fi emis standardul final, incluzand toate etapele.




16



IFRS 10 Situaţiile financiare consolidate, IAS 27 Situaţiile financiare individuale

Noul standard intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2013. IFRS 10

înlocuieşte porţiunea din IAS 27 Situaţiile financiare consolidate şi individuale care adresează contabilitatea

pentru situaţiile financiare consolidate. Acesta incorporează, de asemenea, aspectele incluse în SIC-12

Consolidare – Entităţi cu scop special. IFRS 10 stabileşte un singur model de control care se aplică tuturor

entităţilor, inclusiv entităţilor cu scop special. Modificările introduse de IFRS 10 vor cere conducerii să

exercite raţionamente semnificative pentru a determina care entităţi sunt controlate şi trebuie, aș adar,

consolidate de o entitate-mamă, în comparaţie cu cerinţele IAS 27.Banca nu are filiale.

IFRS 11 Asocieri în participaţie

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IFRS 11

inlocuieste IAS 31 Interese in asocierile in participatie si SIC-13 Entitati controlate in comun - Contributii

nemonetare ale asociatilor. IFRS 11 elimina optiunea contabilizarii entitatilor controlate in comun (ECC)

aplicand consolidarea proportionala. In schimb, ECC care indeplinesc definitia unei asocieri in participatie

trebuie contabilizate prin metoda punerii in echivalenta. Banca nu are asocieri in participatie.

IFRS 12 Prezentarea relaţiilor cu alte entităţi

Noul standard intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2013. IFRS 12 include

toate informaţiile de furnizat prevăzute anterior în IAS 27 cu privire la situaţiile financiare consolidate,

precum şi toate celelalte informaţii de furnizat prevăzute anterior în IAS 31 şi IAS 28. Informaţiile se referă

la investiţiile unei entităţi în filiale, asocieri în participaţie, asociaţi şi entităţi structurate. De asemenea, sunt

prevăzute noi informaţii de furnizat. Banca va pregati informatii ce se refera la interesul altor entitati.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IFRS 13

stabileste o singura sursa de indrumare conform standardelor IFRS pentru toate evaluarile la valoarea justa.

IFRS 13 nu modifica care sunt situatiile in care o entitate trebuie sa aplice valoarea justa, ci ofera indrumari

asupra modului in care trebuie evaluata valoarea justa in conformitate cu IFRS, atunci cand valoarea justa

este permisa sau necesara.

IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate in faza de productie ale unei mine de suprafata

Interpretarea intra in vigoare pentru exercitiile financiare incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aceasta

interpretare se aplica pentru costurile de eliminare a deseurilor (costuri de decopertare) efectuate in cadrul

activitatii de minerit de suprafata din timpul fazei de productie a minei. Interpretarea se refera la modul de

contabilizare a beneficiilor obtinute din activitatea de decopertare. Interpretarea nu se aplica activitatii

Bancii.

IASB a emis Imbunatatirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011, care contine modificari ale standardelor

sale si Baza pentru concluzii aferenta. Proiectul privind imbunatatirile anuale furnizeaza un mecanism pentru

modificarea necesara, dar nu urgenta, a IFRS. Data intrarii in vigoare a modificarilor se refera la perioade

anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aplicarea timpurie este permisa in toate situatiile, cu conditia

ca acest lucru sa fie prezentat. Conducerea a estimat ca modificarile nu vor avea impact asupra situatiei

financiare sau performantei Bancii.




17



IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare: Aceasta imbunatatire clarifica diferenta dintre informatiile

comparative suplimentare voluntare si informatiile comparative minime obligatorii. In general,

perioada comparativa minima obligatorie este perioada anterioara. IAS 16 Imobilizari corporale: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca piesele de schimb

semnificative si echipamentul de intretinere care indeplinesc definitia imobilizarilor corporale nu

reprezinta stocuri.

IAS 32 Instrumente financiare, prezentare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca impozitul pe

profit care rezulta din sumele distribuite actionarilor sunt contabilizate conform IAS 12 Impozitul

pe profit.

IAS 34 Raportarea financiară interimară: Modificarea aliniaza cerintele cu privire la prezentarea

informatiilor despre totalul activelor segmentelor cu totalul datoriilor segmentelor in cadrul

situatiilor financiare interimare. Aceasta clarificare asigura si faptul ca informatiile interimare

prezentate sunt aliniate cu informatiile anuale prezentate.

Indrumare privind trecerea la IFRS (modificari ale IFRS 10, IFRS 11 si IFRS 12)

Indrumarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IASB a emis

modificari ale IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12

Prezentarea de informatii privind interesele in alte entitati. Modificarile schimba indrumarile privind

trecerea la IFRS pentru a furniza scutiri suplimentare de la aplicarea retroactiva completa. Data aplicarii

initiale este definita in IFRS 10 drept „inceputul perioadei anuale de raportare in care IFRS 10 este

aplicat pentru prima data”. Evaluarea existentei controlului se efectueaza la „data aplicarii initiale” si nu

la inceputul perioadei comparative. In cazul in care evaluarea controlului are rezultate diferite conform

IFRS 10 si IAS 27/SIC-12, trebuie determinate ajustari retroactive. Totusi, daca evaluarea controlului

are aceleasi rezultate, nu este necesara aplicarea retroactiva. Daca se prezinta mai mult de o perioada

comparativa, se acorda scutiri suplimentare, prevazand retratarea unei singure perioade. Din aceleasi

motive, IASB a modificat, de asemenea, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea

relatiilor cu alte entitati, pentru a include prevederi privind scutiri la trecerea la aplicarea IFRS. Aceasta

indrumare nu va avea impact semnificativ asupra pozitieo financiare sau performantei Bancii.

Entitati de investitii (modificari la IFRS 10, IFRS 12 si IAS 27)

Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Modificarea

se aplica pentru un anumit tip de activitate care se califica drept entitati de investitii. IASB utilizeaza

termenul „entitate de investitii” pentru a se referi la o entitate al carei obiect de activitate este de a

efectua investitii cu scopul exclusiv de obtine randament din aprecierea capitalului, venituri din investii

sau ambele situatii. De asemenea, o entitate de investitii trebuie sa evalueze performanta investitiilor

sale pe baza valorii juste. Astfel de entitati ar putea sa includa organizatii cu capital privat, organizatii cu

capital de risc, fonduri de pensii, fonduri suverane de investitii si alte fonduri de investitii. Conform

cerintelor IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, entitatile raportoare trebuiau sa-si consolideze toate

entitatile in care au investit si pe care le controleaza (respectiv, toate filialele). Modificarea referitoare la

entitatile de investitii prevede o exceptie de la cerintele de consolidare prevazute in IFRS 10 si solicita

entitatilor de investitii sa evalueze anumite filiale la valoarea justa prin profit sau pierdere in loc sa le

consolideze. Modificarea prevede si cerintele de prezentare a informatiilor pentru entitatile de investitii.

Aceasta modificare nu va avea impact semnificativ asupra pozitiei financiare sau performantei Bancii.




18

4. Numerar

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Numerar 20,116 14,016

Numerar în bancomate 9,746 9,492

Altele 6 4

29,868 23,512

5. Conturi la Banca Naţională

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 36,001 47,144

Overnight 19 20,000 -

Rezerve obligatorii 37,278 48,133

93,279 95,277

Contul curent şi rezervele obligatorii

Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o

rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă

între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza

deciziei Nr 85 al Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi de menţinere a

rezervelor obligatorii a fost modificată. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă

sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau

EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2011 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a

fost 14% (31 decembrie 2010: 8%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate

într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2012 – 7 ianuarie 2013 a fost calculat în

sumă de MDL’000 32,029 (31 Decembrie 2011: MDL’000 37,453) şi includea rezervele obligatorii din fondurile

atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi

EUR a constituit USD’000 813 and EUR’000 1,500 respectiv (31 decembrie 2010 – USD’000 1,441 si EUR’000

2,145).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2012 a variat

între 0.06% şi 0.56% pe an la rezervele în valută străină şi între 1.50 % şi 5.66 % la rezervele în MDL (pe

parcursul anului 2011 – 0.9% şi 0.15% p. a. în valută şi între 4.81% si 7.00% in MDL). Rezervele obligatorii

deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.




19

6. Conturi curente şi depozite la bănci

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Conturi curente 19 47,496 10,268

Depozite plasate în bănci 19 556 12,218

Plasamente overnight 19 27,444 67,972

ST credite acordate băncilor 19 15,997 -

MT credite acordate băncilor - 52,331

Minus: Reduceri pentru pierdere a

valorii

- (111)

91,493 142,678

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Credite corporate 447,300 463,827

Credite întreprinderi micro 47,618 56,124

Credite de consum neasigurate 3,418 5,901

Credite de consum asigurate 3,666 4,559

Credite ipotecare 151,356 126,134

Credite, brut 653,358 656,545

Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (21,889) (17,766)

Credite, net 631,469 638,779

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Industrie 158,126 201,487

Comerţ 67,312 78,959

Servicii 229,388 196,559

Persoane fizice 158,440 136,594

Construcţii 38,647 41,751

Agricultură şi industrie alimentară 1,445 1,195

653,358 656,545

Rata medie a dobânzii pe parcursul anului pentru creditele acordate în MDL este 11.90% (2011: 15.24%), în

USD 7.78% (2011: 7.59%) şi în EUR 7.78% (2011: 8.06%).




20

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2012 şi 2011 este prezentata mai jos:

2011 MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum

garantate Ipotecare Total

La 1 ianuarie 42,869 6,619 46 1,533 5,555 56,622

Casări (40,869) (8,055) (47) (6,835) (6,147) (61,953)

Recuperări 39,928 1,741 2,790 13,459 1,496 59,414

Cheltuieli /

(economii) anuale (32,618) 292 (2,452) (7,830) 6,291 (36,317)

La 31 decembrie 9,310 597 337 327 7,195 17,766

Depreciere

individuală 3,260 25 - - - 3,285

Depreciere

colectivă 6,050 572 337 327 7,195 14,481

La 31 decembrie 9,310 597 337 327 7,195 17,766

2012 MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


La 1 ianuarie 9,310 597 337 327 7,195 17,766

Casări - - - - - -

Recuperări 6,656 1,285 5 249 3,252 11,447

Cheltuieli /

(economii) anuale (5,382) (809) (217) (72) (844) (7,324)

La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889

Depreciere

individuală 5,482 291 - - 2,904 8,677

Depreciere colectivă 5,102 782 125 504 6,699 13,212

La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889




21


Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2012 este de

MDL’000 49,076 (2011: 149,834). Gajul este constituit din scrisori de garanţie şi active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor expirate, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai:

2012

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Nici expirate,

nici

depreciate 342,063 29,932 3,236 2,001 121,496 498,728

Expirate, dar

nedepreciate 66,668 11,222 182 1,665 24,043 103,780

Depreciate

individual 38,554 6,460 - - 5,836 50,850

Total 447,285 47,614 3,418 3,666 151,375 653,358

2011

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Nici expirate,

nici

depreciate 288,390 45,140 5,714 3,282 102,841 445,367

Expirate, dar

nedepreciate 27,577 5,928 187 1,278 23,294 58,264

Depreciate

individual 147,859 5,055 - - - 152,914

Total 463,826 56,123 5,901 4,560 126,135 656,545

2012 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 4,537 368 57,491 4,272 66,668

Întreprinderi micro 6,211 3,630 1,172 209 11,222

De consum neasigurate 113 - 15 53 182

De consum asigurate 109 452 - 1,105 1,665

Ipotecare 4,346 4,710 4,537 10,450 24,043

Total 15,317 9,159 63,215 16,089 103,780




22


8. Investiţii financiare


2012 2011

MDL’000 MDL’000

Valori mobiliare emise de BNM - 95,000

Hârtii de valoare de stat 135,256 80,973

135,256 175,973

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2012 reprezintă Bonuri de trezorerie şi

Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii

Moldova cu rata dobânzii între 4.42% si 12.18% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o

scadenţă de14 zile cu rata dobânzii 4.50% p. a.

Hârtiile de valoare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2011 reprezintă titluri de trezorerie în MDL cu

scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 8.22%

si 14.02% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de 14 zile cu rata dobânzii de

9.50% p. a.

2011 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 26,008 - 1,569 - 27,577

Întreprinderi micro 907 190 4,765 66 5,928

De consum neasigurate 147 24 16 - 187

De consum asigurate - 303 - 975 1,278

Ipotecare - 6,369 519 16,406 23,294

Total 27,062 6,886 6,869 17,447 58,264




23

8. Investiţii financiare (continuarea)


2012 2011

MDL’000 MDL’000

Certificate emise de BNM 46,962 94,727

Hârtiile de valoare de stat 17,734 16,738

19 64,696 111,465

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

65,714 112,483

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de Cota de 2012

activitate participaţie MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

Activele financiare disponibile penru vînzare în acţiuni sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece nu există o

piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.




24

9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost

Sold la 1 ianuarie 2012 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855

Adiţii - 1,002 - 57 318 1,377

Transferuri - 531 - - (531) -

Ieşiri (473) (1,148) (665) - (138) (2,424)

Sold la 31 decembrie 2012 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2012 312 17,922 994 3,006 - 22,234

Cheltuiala anuala 59 6,111 120 1,964 - 8,254

Ieşiri (161) (881) (589) - - (1,631)

Sold la 31 decembrie 2012 210 23,152 525 4,970 - 28,857

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951

La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621

La 31 decembrie 2012 costul imobilizărilor corporale complet uzate a constituit MDL’000 6,577 (as at 31 decembrie 2011 – MDL’000 4,333).




25

9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2011 2,837 33,335 1,332 9,167 1,305 47,976

Adiţii - 1,939 - 781 435 3,155

Transferuri - 1,148 - - (1,148) -

Ieşiri - (1,248) - - (28) (1,276)

Sold la 31 decembrie 2011 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2011 249 12,185 804 892 - 14,130

Cheltuiala anuala 63 6,176 190 2,114 - 8,543

Ieşiri - (439) - - - (439)

Sold la 31 decembrie 2011 312 17,922 994 3,006 - 22,234

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621

La 31 decembrie 2010 2,588 21,150 528 8,275 1,305 33,846




26

10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2012 4,678 2,140 722 7,540

Intrări 1,137 213 402 1,752

Transferuri 826 148 (974) -

Ieşiri -

Sold la 31 decembrie 2012 6,641 2,501 150 9,292

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2012 2,978 1,290 - 4,268

Cheltuială anuală 679 196 - 875

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2012 3,657 1,486 - 5,143

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149

La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2011 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2011 4,668 1,881 147 6,696

Intrări 10 259 575 844

Transferuri - - - -

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2011 4,678 2,140 722 7,540

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2011 2,261 1,103 - 3,364

Cheltuială anuală 717 187 - 904

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2011 2,978 1,290 - 4,268

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272

La 31 decembrie 2010 2,407 778 147 3,332




27

11. Alte active

Note 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Active preluate în posesie 27,091 40,053

Alte materiale şi bunuri 963 641

Creanţe privind investiţiile capitale - 1,041

Operaţiuni cu carduri bancare 32 - 1,364

Operaţiuni prin sistemele de plată 32 130 26

Alte cheltuieli anticipate 643 679

Decontări cu clienţii 8,055 16,982

36,882 60,786

În decontări cu clienţii sunt incluse: creanţa privind imobilul preluat în de la Moldconinvest SRL in valoare de

MDL'000 5,022 de către o persoană fizică (2011: creanţa privind imobilul preluat de la XAN SRL în valoare de

MDL’000 12,699 de către I.M. MANAGEMENT REAL ESTATE SRL şi creanţa privind achitarea unui credit

restant de către Hezyon SRL în valoare de MDL’000 2,156).

Structura mijloacelor fixe luate in posesie după cum urmează:

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 19,593 25,575

MCI&Co Construct 1,537 2,491

SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 10,805

Meridian SRL 842 842

Gesta SRL 340 340

33,117 40,053

Depreciere (6,026) -

27,091 40,053

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2012 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBV

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 19,593 (5,986) 13,607

MCI&Co Construct 1,537 - 1,537

SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 - 10,805

Meridian SRL 842 (40) 802

Gesta SRL 340 - 340

33,117 (6,026) 27,091

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 6,026 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piată a activelor

reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenti.




28

12. Datorii către bănci

2012 2011

MDL’000 MDL’000

B.C. Unibank S.A. 16,131 -

Banca Transilvania SA Romania 12,080 -

Erste Group Bank AG 7,919 -

B.C. Procredit Bank SA 1,517 -

BCR Romania 565 1,865

B.C. Victoriabank S.A. - 25,167

B.C. Energbank S.A. - 19,477

B.C. Moldindconbank S.A. - 17,774

B.C. Eximbank S.A. - 15,785

B.C. Eurocreditbank S.A. - 6,024

B.C. Mobiasbanca S.A. - 1,840

B.C. Banca Sociala S.A. - 19

B.C. Banca de Economii S.A. - 4

38,212 87,955

13. Alte împrumuturi

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Erste Group Bank AG 128,763 255,974

BCR Romania 228,937 201,597

BERD 40,945 33,783

398,645 491,354

Fondurile atrase de la Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază

de la 14 zile până la 5 ani şi cu o rată anuală a dobânzii de 3.71% pentru USD (2011: 3.81%) şi 3.70% pentru

contractele în EUR (2011: 4.14%).

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD si EUR, cu scadenţa 3 ani, cu o rată

medie a dobânzii de 6.59% pentru contractele în USD (2011: 6.54%) si 7.08% pentru contractele în EUR (2011:

7.74%).

Fondurile atrase de la BERD reprezintă împrumuturi în EUR cu scadenta la 5 ani, cu o rată medie a dobânzii de

3.17% (2011: 3.91%).




29

14. Datorii către clienţi

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fizice

Conturi curente 38,902 33,539

Depozite la termen 97,685 124,773

136,587 158,312

Datorii către persoane juridice

Conturi curente 136,781 180,962

Depozite la termen 113,080 78,731

249,861 259,693

386,448 418,005

La 31 decembrie 2012 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de

garanţie în sumă de MDL’000 665 (31 Decembrie 2011: MDL’000 2,118).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele

fizice şi juridice au variat după cum urmează:

2012 2011

MDL Valută străină MDL Valută străină

% % % % % % % %

Persoane juridice

Depozite la vedere 1.00 - 15.67 0.20 - 4.50 2.16 - 10.75 0.10 - 1.21

Depozite la termen de până la 3 luni 0.75 - 9.50 - - - 1.66 - 4.00 1.00 - 1.75

Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.50 - 9.80 0.75 - 3.85 7.50 - 10.50 2.58 - 4.30

Depozite la termen de peste 1 an 1.50 - 10.50 - - - 1.80 - 1.80 4.50 - 4.50

Persoane fizice

Depozite la vedere 1.00 - 7.00 0.50 - 1.00 2.66 - 3.52 1.00 - 1.00

Depozite la termen de până la 3 luni 3.00 - 4.00 1.25 - 2.50 2.75 - 4.50 1.48 - 2.00

Depozite la termen >3 luni < 1 an 5.50 - 12.75 1.50 - 5.00 7.27 - 12.32 2.60 - 4.48

Depozite la termen de peste 1 an 9.00 - 11.00 4.25 - 5.00 10.50 - 11.00 4.25 - 4.50




30

15. Alte datorii

Note 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 146 28

Sume în tranzit 2,058 19

Datorii privind impozitul pe venit 64 202

Contracte Escrow 2,620 4,312

Alte venituri amânate 550 135

Provizioane pentru concedii neutilizate 1,194 3,592

Provizioane pentru cheltuieli de audit 433 469

Provizion pentru prime şi contribuţiile

corespunzătoare

254 940

Alte datorii 875 1,889

8,194 11,586

16. Capitalul acţionar

La 31 decembrie 2012 capitalul acţionar constituia 62,758 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea

nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2011: 62,758 acţiuni).

Structura acţionarilor Băncii

La situaţia din

31 Decembrie 2012

La situaţia din

31 Decembrie 2011

Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

Banca Comerciala Româna S.A. 627,580 100% 627,580 100%

Total 627,580 100% 627,580 100%




31

17. Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de

rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul

de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

18. Impozitare

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit - 5

Cheltuieli privind impozitul amânat

Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare 5,048 (8,123)

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 5,048 (8,118)

Cota standard a impozitului pe venit in 2012 a fost 12% (2011: 0%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la

cota standard al impozitului pe venit de 12% (2011: 0%) este următoarea:

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare 5,100 6,283

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica

Moldova (2011– 0%)

612 -

Efectul schimbărilor în cotele de impozitare (de la

0% la 12%)

- (8,123)

Efectul diferenţelor temporare 5,048 -

Cheltuieli deductibile suplimentar (la cota 12%) (1,870) -

Venituri neimpozabile (la cota 12%) (391) -

Pierderi fiscale nerecunoscute 1,649 -

Cheltuieli de caritate în exces - 5

Total 5,048 (8,118)

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2012 ( cota

standard din 2011 a impozitului pe venit de 0%).

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie (8,118) -

(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind

rezultatele financiare

5,048 (8,118)

Impozit pe venit achitat (5)

Soldul la 31 decembrie 3,075 (8,118)




32

18. Impozitare (continuare)

Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2012 se referă la următoarele:

Situatia poziţiei financiare Rezultatul global

2012 2011 2012 2011

MDL MDL MDL MDL

Datorii privind impozitul pe

venit amanat

Active materiale - (167) 167 (167)

Provizion pentru pierderi la

credite (4,807) (1,719) (3,088) (1,719)

Venitul din dobânzi de la

extra-bilanţ recunoscut - (747) 747 (747)

Amortizarea comisioanelor

la credite 558 717 (159) 717

Amortizarea comisioanelor

la împrumuturi (92) (144) 52 (144)

(4,341) (2,060) (2,281) (2,060)

Creanţe privind impozitul

pe venit amanat

Pierderi fiscal amanate 7,200 9,600 (2,400) 9,600

Provizion pentru concediu

neutilizat 143 430 (288) 430

Provizion pentru cheltuieli

juridice - 96 (96) 96

Provizion pentru servicii de

audit 65 56 9 56

Active materiale 8 - 8 -

7,416 10,182 (2,767) 10,182

Creanţă (datorie) netă

privind impozitul pe venit

amânat 3,075 8,122

9

(

-

-

Cheltuială / (scutire) de

impozit pe venit amânat

(5,048) 8,122

Banca are pierderi fiscale reportate determinate de pierderea înregistrată în 2009 şi 2010, care sunt disponibile

pentru compensarea cu profiturile impozabile viitoare. În conformitate cu legislaţia fiscală a Republicii Moldova

pierderi fiscale obţinute înainte de 2011 pot fi recuperate până la 1/5 din pierderi în fiecare an ulterior. Din 2012

pierderea fiscala poate fi recuperată până la 1/3 din fiecare an ulterior. Respectiv, Banca are o pierdere fiscală în

valoare de MDL'000 246,143 (la rata de impozitare de 12% - MDL'000 29,537) care rezultă din pierderile fiscale

efectuate în 2009 şi 2010 şi o pierdere suplimentară recuperabilă fiscală de MDL'000 13,742 (la rata de impozitare

de 12% - MDL'000 1,649), care rezultă din pierderea fiscala din 2012.

Banca a recunoscut un activ privind impozitul amânat numai pentru suma de MDL'000 7,200, fiindcă

administraţia estimează că acestea sunt profiturile realizabile care ar putea fi compensate în anii următori.




33

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele

solduri cu scadenta de până la 90 de zile:

Note 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Numerar 4 29,868 23,512

Datorii către bănci 6 91,493 90,458

Conturi la Banca Naţionala 5 56,001 47,144

Investiţii financiare disponibile

pentru vînzare

8

64,696

111,465

242,058 272,579

20. Venituri nete aferente dobânzilor

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor

Datorii de la BNM şi alte bănci 3,072 4,921

Investiţii financiare 16,408 17,901

Credite şi avansuri 73,762 59,429

93,242 82,251

Cheltuieli aferente dobânzilor

Depozite şi împrumuturi de la bănci (27,261) (25,279)

Depozite ale persoanelor fizice (7,407) (9,470)

Depozite ale persoanelor juridice (6,005) (17,568)

(40,673) (52,317)

Venituri nete aferente dobânzilor 52,569 29,934




34

21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente administrării conturilor

clienţilor 9,256 9,596

Comisioane aferente vânzării/cumpărării valutei

străine - -

Comisioane aferente garanţiilor emise 1,750 1,576

Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 1,008 806

Alte comisioane bancare 1,904 583

13,918 12,561

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în

valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (3,180) (3,534)

(3,180) (3,534)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 10,738 9,027

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Casele de schimb valutar 2,112 4,443

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 6,677 10,215

Rezultatul net aferent operaţiunilor de schimb

valutar (357) 2,372

8,432 17,030

23. Alte venituri operaţionale

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 1,412 2,191

Venituri de la scoaterea din uz ale activelor

materiale 1,642 -

Alte venituri operaţionale 1,608 460

4,662 2,651

În alte venituri operaţionale este inclusă suma de MDL'000 906 venituri din stornarea provizioanelor.




35

24. Cheltuieli cu personalul

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Salarii 23,578 22,991

Bonusuri - 926

Asigurarea socială şi contribuţii 7,254 7,919

Cheltuială / (stornare) de provizion (2,500) 2,500

28,332 34,336

25. Cheltuieli generale şi administrative

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 6,782 11,996

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 8,278 8,309

Alte cheltuieli 6,507 5,861

Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,243 4,778

Cheltuieli administrative şi de marketing 1,897 3,449

Cheltuieli aferente vânzării activelor preluate în posesie 1,488 3,244

Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,883 1,787

Cheltuieli aferente centrului de procesare a cardurilor 2,187 1,551

Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,894 1,442

Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,124 1,422

Cheltuieli aferente impozitelor 767 1,403

Cheltuieli de deplasare de serviciu 713 821

Cheltuieli de birotica 219 475

Cheltuieli de instruire 297 196

Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a

depozitelor 92 103

Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni primite - 93

Cheltuieli de transport 4 4

Total 35,375 46,934

26. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Uzura 8,254 8,543

Amortizarea 875 904

9,129 9,447




36

27. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2012 şi

2011 este:

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 67,485 39,884

Angajamente de finanţare şi altele 21,318 27,012

88,803 66,896

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe

din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2012

Garanţii 510 920 42,774 23,281 - 67,485

Angajamente de finanţare şi altele - 3,359 17,713 110 136 21,318

510 4,279 60,487 23,391 136 88,803

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2011

Garanţii 1,541 261 36,977 1,105 - 39,884

Angajamente de finanţare şi altele 43 1,314 25,164 415 76 27,012

1,584 1,575 62,141 1,520 76 66,896

Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la

scadenţă.

Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,

fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.




37

27. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data

de 31 decembrie:

2012 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 6,886 7,991 - 14,877

Spaţii pentru ATM 485 79 - 564

7,371 8,070 - 15,441

2011 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 4,943 17,788 75,574 98,305

Spaţii pentru ATM 576 167 - 743

5,519 17,955 75,574 99,048




38

28. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea de

bilanţ

Valoarea

justă

Venituri/

(pierderi) ne-

recunoscute

Valoarea de

bilanţ

Valoarea

justă

Venituri/

(pierderi) ne-

recunoscute

2012 2012 2012 2011 2011 2011


Active financiare

Conturi curente şi

depozite la bănci 184,772 184,772 - 238,066 238,066 -

Credite şi avansuri

acordate clienţilor 631,469 665,142 33,673 638,779 653,583 14,804

Investiţii financiare 135,256 136,774 1,518 175,973 176,254 281

Datorii financiare

Datorii către bănci 38,212 38,212 - (87,955) (87,955) -

Alte împrumuturi 398,645 398,645 - (491,354) (491,354) -

Datorii către clienţi 386,448 385,925 (523) (418,005) (415,125) 2,880

Total pierderi

nerecunoscute 34,668 17,965

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea

creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor

băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina

valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Investiţii păstrate până la scadenţă

Valoarea de bilanţ a investiţiilor păstrate până la scadenţă este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a

activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza preţului de piaţă sau preţului cotat de broker/dealer.

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi

Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a

depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza

fluxurilor băneşti viitoare




39

29. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea

creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite

angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi

Nostro şi

plasamente

bancare

Provizioane

pentru

datorii către

bănci

Credite în

sold la

finele

anului

Provizion

pentru

pierderi la

active

Depozite la

finele anului

Venituri

aferente

dobânzilor

şi comisioa-

nelor

Cheltuieli

aferente

dobânzilor şi

comisioanelor

Cheltuieli/

costuri ne-

aferente

dobânzilor

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor 2012 57,647 - - 366,184 - 257 24,714 7,859

Erste Group 55,076 - - 136,682 - 189 7,278 6,782

BCR 2,571 - - 229,502 - 68 17,436 1,077

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor 2011 71,365 - - 491,354 - 353 20,418 13,039

Erste Group 69,157 - - 256,005 - 274 9,442 11,996

BCR 2,208 - - 235,349 - 79 10,976 1,043

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2012

-

2,535

(11)

1,246

-

292

441

9,139

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2011 - 3,507 (39) 466 - 345 69 9,212

Total 2012 57,647 2,535 (11) 367,430 - 549 25,155 16,998

Total 2011 71,365 3,507 (39) 491,820 - 698 20,487 22,251




40

29. Părţi afiliate (continuare)

Remunerarea Directorilor

Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 5,798 (2011 – MDL’000 4,591), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 783

(2011 – MDL’000 1,305), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 205 (2011 – MDL’000 414). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit

onorarii în valoare totala de MDL’000 362 (2011 – MDL’000 614), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 50 (2011 – MDL’000 72), contribuţii aferente

asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 8 (2011 – MDL’000 24).




41

30. Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu

reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

Valoare Nominală Valoarea ponderată la risc

2012 2011 2012 2011

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate

cu valoarea rezervelor)

Numerar 29,868 23,512 0% - -

Conturi cu Banca Naţională 93,279 95,277 0% - -

Conturi curente şi depozite la

bănci 91,493 142,789 20% 18,299 28,558

Credite şi avansuri acordate

clienţilor (inclusiv gaj) 395,339 498,607 50% 197,670 249,304


clienţilor (fără gaj) 236,130 140,172 100% 236,130 140,172

Investiţii păstrate până la

scadenţă 135,256 175,973 0% - -

Investiţii disponibile pentru

vânzare 65,714 112,483 100% 65,714 112,483

Imobilizări corporale 19,951 27,621 100% 19,951 27,621

Imobilizări necorporale 4,149 3,272 100% 4,149 3,272

Creanţe privind impozitul pe

venit 7,416 10,183 - -

Alte active 36,882 60,786 100% 36,882 60,786

Total elemente bilanţiere 1,115,477 1,290,675 578,794 622,196

Elemente extrabilanţiere

Acreditive - - 100% - -

Garanţii emise 67,485 39,884 100% 67,485 39,884

Angajamente de acordare a

creditelor 21,318 27,012 50% 10,659 13,506

Total elemente

extrabilanţiere 88,803 66,896 78,144 53,390

Total 1,204,280 1,357,571 656,938 675,586




42

30. Suficienţa capitalului (continuare)

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1

Capital acţionar, nominal 627,580 627,580

Capital de rezervă 14,200 12,767

Pierdere neacoperită (362,143) (360,761)

Total capitalul de gradul 1 279,637 279,586

Capitalul de gradul 2

Alte rezerve - 12

Total capitalul de gradul 2 - 12

Total capital 279,637 279,598

Rata aferenta gradului 1 42.57% 41.38%

Rata aferenta gradului 1 şi 2 42.57% 41.39%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează

tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.

Conform cerinţei Băncii Naţionale a Moldovei băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al Capitalului de

gradul 1 în valoare de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2011: MDL’000 150,000), şi să menţină un raport minim

de 16% a suficienţei capitalului (31 Decembrie 2011: 12%).

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de Banca Naţională a

Moldovei

31. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de

identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de

gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru

expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de

piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi

industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.

Structura gestionării riscurilor

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru identificarea şi controlul riscurilor; de asemenea sunt şi alte

organizaţii independente responsabile de gestionarea şi monitorizarea riscurilor.




43

31. Gestionarea riscurilor (continuare)

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de

gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente

gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea

nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament

asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De

asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către

departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste

proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi

recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă

strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De

asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile

de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi

identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,

Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de

lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi

localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.

Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi

regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia

ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările

indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.




44


Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun

accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate

corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi

industrie.

Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii

ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin

stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de

industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări

în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt

stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un

anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are

drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea

plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând

necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze

plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de

bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de

control.

Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a

rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 2012 2011

MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 93,279 95,277

Conturi curente şi depozite la bănci 6 91,493 142,789

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 653,358 656,545

Investiţii păstrate până la scadenţă 8 199,952 287,438

Alte active 11 130 1,390

1,038,212 1,183,439

Acreditive 28 - -

Garanţii emise 28 67,485 39,884

Angajamente de acordare a creditelor 28 21,318 27,012

88,803 66,896

Expunere maximă la riscul de credit 1,127,015 1,250,335

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.




45


Riscul de creditare (continuare)

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

2012 2011

MDL’000 MDL’000

ERSTE GROUP BANK AG 55,076 69,158

B.C. UNIBANK S.A. 24,499 -

COMMERZBANK 5,199 793

BCR ROMANIA 2,571 2,206

B.C. VICTORIABANK S.A. 2,358 26,074

UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,554 53

BHF-BANK 114 13

RAIFFEISEN BANK ROMANIA SA 46 683

AKB RUSSLAVBANK ZAO, Moscow 42 -

RAIFFEISENBANK AUSTRIA ZAO, MOSCOW 34 220

B.C. ENERGBANK S.A. - 19,359

B.C. EXIMBANK S.A. - 15,389

EuroCreditBank S.A. - 5,861

CITIBANK - 2,801

ANGLO- ROMANIAN BANK LTD - LONDON - -

B.C. UNIVERSALBANK S.A. - 179

91,493 142,789




46



Debitori majori

La 31 decembrie 2012, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

2012 2012

MDL’000 în % capital social –

279,637 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 27,890 9.97%

Total 27,890 9.97%

La 31 decembrie 2011, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

2011 2011

MDL’000 în % capital social –

279,598 MDL’000

DAAC - AUTOSPORT S.R.L. 26,649 9.53%

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 26,492 9.47%

Total 53,141 19.00%

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel

industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj. În cazul

când instrumentele financiare sunt înregistrate la valoarea justă, valorile indicatate reprezintă expunerea curentă la

riscul de credit inclusiv provizionul pentru depreciere.




47



Analiza pe industrii

31 decembrie 2012 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 93,279 - - - - - - 93,279


bănci 91,493 - - - - - - - 91,493


clienţilor

Credite corporative - - 153,739 54,531 209,535 29,495 - - 447,300

Credite întreprinderi micro - - 4,387 12,781 19,853 9,152 1,445 - 47,618

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 3,418 3,418

Credite de consum asigurate - - - - - - - 3,666 3,666

Credite ipotecare - - - - - - - 151,356 151,356

91,493 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 838,130

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 - - - - - - - 135,256

Alte active 130 - - - - - - - 130

226,879 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 973,516




48



Analiza pe industrii

31 decembrie 2011 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 95,277 - - - - - - 95,277


bănci 142,789 - - - - - - - 142,789


clienţilor

Credite corporative 60,645 - 198,524 61,243 112,426 30,988 - - 463,826

Credite întreprinderi micro - - 2,963 17,716 23,487 10,763 1,195 - 56,124

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 5,901 5,901

Credite de consum asigurate - - - - - - - 4,559 4,559

Credite ipotecare - - - - - - - 126,134 126,134

203,434 95,277 201,487 78,959 135,913 41,751 1,195 136,594 894,610

Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 - - - - - - - 175,973

Alte active 1,390 - - - - - - - 1,390

380,797 95,277 201,487 78,959 135,913 41,751 1,195 136,595 1,071,973




49



Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate

îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.

Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul

încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru

pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa

împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Calitatea portofoliului de active financiare

Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,

potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera

standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce

ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de

asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci

cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind

rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:

a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;

b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;

c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în

conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca

va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza

circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.

Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,

care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea

acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.




50



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare

expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

2012

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubi-oase Compro-

mise Total



bănci 88,149 1,587 1,757 - - 91,493


clienţilor

Credite corporative 164,957 269,041 - 4,901 8,401 447,300

Credite întreprinderi micro 29,543 11,405 - 1,193 5,477 47,618

Credite de consum neasigurate 2,811 500 39 15 53 3,418

Credite de consum asigurate 1,923 496 142 - 1,105 3,666

Credite ipotecare 114,595 14,412 4,567 4,832 12,950 151,356


135,256 - - - - 135,256

Alte active 130 - - - - 130

Total 537,364 297,441 6,505 10,941 27,986 880,237

2011

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubi-oase Compro-

mise Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

MDL’00

0


bănci 104,701 35,200 2,888 - - 142,789


clienţilor

Credite corporative 184,067 259,449 14,212 - 6,099 463,827

Credite întreprinderi micro 42,940 13,118 - - 66 56,124

Credite de consum neasigurate 5,699 175 11 16 - 5,901

Credite de consum asigurate 2,656 928 - - 975 4,559

Credite ipotecare 88,998 19,844 6,285 10,368 639 126,134

324,360 293,514 20,508 10,384 7,779 656,545

Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 - - - - 175,973

Alte active 1,390 - - - - 1,390

Total 606,424 328,714 23,396 10,384 7,779 976,697




51


Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În tabelul de mai joi sunt prezentate valorile de bilanţ divizate pe clase de active financiare a căror termene au fost

renegociate.

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Credite şi avansuri acordate clienţilor 148 45,763

Total 148 45,763

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil

mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii

stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la

portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează

zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi

disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de

necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii

neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a

satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din

fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării

metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai

importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele

băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile

diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o

lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:

Nivelul lichidităţii 2012 2011

La finele anului 54.18% 32.18%

Maxim 54.18% 34.25%

Minim 39.83% 26.53%

Mediu 48.52% 30.90%




52


Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe

Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de scadenţă care se bazează pe scadenţa rămasă la 31 decembrie 2012 :

La 31 decembrie 2012 Total

Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5

ani

Scadenţa

nedefinită*

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 29,868 29,868 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 93,279 63,968 850 9,427 19,034 - -

Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 91,493 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 65,090 83,745 148,539 208,013 126,082 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,546 44,935 84,094 1,681 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019

Imobilizări corporale 19,951 - - - - - 19,951

Imobilizări necorporale 4,149 - - - - - 4,149

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 7,416 - - 7,416 - -

Alte active 36,882 779 2,641 345 33,117 - -

Total active 1,115,477 303,305 149,305 249,821 261,845 126,082 25,119

DATORII

Datorii către bănci 38,212 10,000 28,212 - - - -

Alte împrumuturi 398,645 19,173 - 85,501 293,971 - -

Datorii către clienţi 386,448 214,548 48,002 113,198 10,700 - -

Datorii privind impozitul pe venit amânat 4,341 - - 4,341 - - -

Alte datorii 8,194 - 8,194 - - - -

Total datorii 835,840 243,721 84,408 203,040 304,671

Decalaje de scadenţe 279,637 59,584 64,897 46,781 (42,826) 126,082 25,119

Decalaje de scadenţe cumulative 59,584 124,481 171,262 128,436 254,518 279,637




53



La 31 decembrie 2011 Total

Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Scadenţa

nedefinită*


ACTIVE

Numerar 23,512 23,512 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 95,277 54,563 8,396 7,676 24,642 - -

Conturi curente şi depozite la bănci 142,789 10,268 132,521 - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 - 48,761 121,177 288,365 143,005 37,471

Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 43,621 35,841 96,511 - - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 112,483 102,908 7,657 900 - - 1,018



Creanţe privind impozitul pe venit amânat 10,183 - - 2,546 7,637 - -

Alte active 60,786 19,738 169 1,789 39,090 - -

Total active 1,290,675 254,610 233,345 230,599 359,734 143,005 69,382

DATORII

Datorii către bănci 87,955 61,792 26,163 - - - -

Alte împrumuturi 491,354 64,883 67,793 127,229 231,449 - -

Datorii către clienţi 418,005 193,922 112,878 108,913 2,292 - -

Datorii subordonate - - - - - - -

Datorii privind impozitul pe venit amânat 2,060 - - 515 1,545 - -

Alte datorii 11,586 - 11,586 - - - -

Total datorii 1,010,960 320,597 218,420 236,657 235,286 - -

Decalaje de scadenţe 279,715 (65,987) 14,925 (6,058) 124,448 143,005 69,382

Decalaje de scadenţe cumulative (65,987) (51,062) (57,120) 67,328 210,333 279,715




54



Structura pe scadenţe (continuare)

* Activele cu maturitate nedefinită includ activele nemonetare, care sunt recuperate prin utilizarea lor propriu-zisa,

la fel ca activele monetare a căror perioada de recuperare este nedeterminată până la finele anului. Astfel de active

includ credite restante, avansuri către clienţi şi investiţii de capital. Datoriile cu maturitate nedefinita includ datorii

nemonetare.

Analiza datoriilor financiare pe baza scadenţei contractuale

Tabelul de mai jos totalizează profilul scadenţei datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie în baza

obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Vezi nota 32, Analiza maturităţii activelor şi pasivelor, pentru

maturităţile estimate ale datoriilor financiare. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar fi

fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata datoriilor în perioada

apropiată în care Banca ar trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate în baza istoriei de

retenţie a depozitelor.

Datoriile financiare

La vedere Mai puţin

de 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani Total



Datorii către bănci 10,000 44,178 87,204 316,133 - 457,515

Datorii către clienţi 171,291 91,127 116,516 12,100 - 391,034

Total datorii financiare

nediscontate 181,291 135,305 203,720 328,233 - 848,549

La vedere Mai puţin

de 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani Total


La 31 December 2011

Datorii către bănci 144,881 11,415 87,993 382,428 - 626,717

Datorii către clienţi 238,298 70,680 111,675 2,470 - 423,123

Total datorii financiare

nediscontate 383,179 82,095 199,668 384,898 - 1,049,840

Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va oscila

în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi cotaţiile

hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.




55


Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de

numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului sau

pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi datoriilor

financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii, în

timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2012

Mai puţin de

1 luna

De la 1 luna

până la 3

luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 până

la 5 ani

Mai mult de

5 ani Total

+100 puncte 596 649 468 (428) 1,261 2,545

+50 puncte 298 324 234 (214) 630 1,273

-100 puncte (596) (649) (468) 428 (1,261) (2,545)

-50 puncte (298) (324) (234) 214 (630) (1,273)

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2011

Mai puţin de

1 luna

De la 1 luna

până la 3

luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 până

la 5 ani

Mai mult de

5 ani Total

+100 puncte 3,602 (682) (1,478) (317) - 1,125

+50 puncte 1,801 (341) (739) (159) - 562

-100 puncte (3,602) 682 1,478 317 - (1,125)

-50 puncte (1,801) 341 739 159 - (562)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile

Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de

schimbare a ratei sau data scadenţei.




56


Riscul ratei dobânzii (continuare)


Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă


ACTIVE

Numerar 29,868 - - - - - 29,868

Conturi la Banca Naţională 93,279 64,877 - - - - 28,402

Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 87,354 - - - - 4,139

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 504,237 108,431 18,801 - - -


Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019



Creanţe privind impozitul pe venit amânat 7,416 - - - - - 7,416

Alte active 36,882 - - - - - 36,882

Total active 1,115,477 708,884 171,103 103,664 - - 131,826

DATORII

Datorii către bănci 38,212 38,153 - - - - 59

Alte împrumuturi 398,645 189,801 201,400 3,999 - - 3,445

Datorii către clienţi 386,448 251,734 1,187 - - - 133,527

Datorii privind impozitul pe venit amânat 4,341 - - - - - 4,341

Alte datorii 8,194 - - - - - 8,194

Total datorii 835,840 479,688 202,587 3,999 - - 149,566

Decalaje în dobândă 279,637 229,196 (31,484) 99,665 - - (17,740)

Decalaje în dobândă, cumulativ 229,196 197,712 297,377 297,377 297,377 279,637




57


Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2011 Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă


ACTIVE

Numerar 23,512 - - - - - 23,512

Conturi la Banca Naţională 95,277 35,185 - - - - 60,092

Conturi curente şi depozite la bănci 142,789 102,107 37,336 - - - 3,346

Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 581,741 5,273 11,467 - - 40,298


Active financiare disponibile pentru vânzare 112,483 103,238 7,901 700 644



Creanţe privind impozitul pe venit amânat 10,183 - - - - - 10,183

Alte active 60,786 - - - - - 60,786

Total active 1,290,675 866,119 87,271 107,531 - - 229,754

DATORII

Datorii către bănci 87,955 61,792 25,250 - - - 913

Alte împrumuturi 491,354 104,929 129,586 255,301 - - 1,538

Datorii către clienţi 418,005 339,217 565 26 31,716 46,481

Datorii subordonate - - - - - - -

Datorii privind impozitul pe venit amânat 2,060 - - - - - 2,060

Alte datorii 11,586 - - - - - 11,586

Total datorii 1,010,960 505,938 155,401 255,327 31,716 - 62,578

Decalaje în dobândă 279,715 360,181 (68,130) (147,796) (31,716) - 167,176

Decalaje în dobândă, cumulativ 360,181 292,051 144,255 112,539 112,539 279,715




58

31. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutar

Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit

limite pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra

contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru

vânzare, ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel

reprezintă o potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o

potenţială creştere net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un

impact echivalent, dar opus.

Valuta Modificarea ratelor,

%

Efectul asupra

profitului până la

impozitare

Modificarea ratelor,

%

Efectul asupra

profitului până la

impozitare

2012 2012 2011 2011

MDL’000 MDL’000

USD +10 357 +10 205

EUR +10 360 +10 1,046

2012

Total MDL USD EUR Altele


ACTIVE

Numerar 29,868 23,283 2,615 3,417 553

Conturi cu Banca Naţională 93,279 56,001 12,388 24,890 -

Conturi curente si depozite cu băncile 91,493 500 36,842 50,869 3,282

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 176,443 170,169 284,857 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 135,256 - - -

Investiţii financiare – pentru

vânzare 65,714 65,714 - - -

Imobilizări corporale 19,951 19,951 - - -

Imobilizări necorporale 4,149 4,149 - - -

Active privind impozitul amânat 7,416 7,416 - - -

Alte active 36,882 36,550 124 208 -

Total active 1,115,477 525,263 222,138 364,241 3,835

DATORII

Datorii către bănci 38,212 24,615 12,080 - 1,517

Alte împrumuturi 398,645 - 153,741 244,904 -

Datorii către clienţi 386,448 218,303 52,633 113,482 2,030

Datorie subordonată - - - - -

Datoriile privind impozitul amânat 8,194 5,815 114 2,258 7

Alte datorii 4,341 4,341 - - -

Total datorii 835,840 253,074 218,568 360,644 3,554

DECALAJ 279,637 272,189 3,570 3,597 281




59

31. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutar (continuare)

2011

Total MDL USD EUR Altele


ACTIVE

Numerar 23,512 18,979 2,687 1,543 303

Conturi cu Banca Naţională 95,277 47,144 16,404 31,729 -

Conturi curente si depozite cu băncile 142,789 6,363 78,392 56,282 1,752

Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 138,755 210,571 289,453 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 175,973 - - -

Investiţii financiare – pentru vânzare 112,483 112,483 - - -

Imobilizări corporale 27,621 27,621 - - -

Imobilizări necorporale 3,272 3,272 - - -

Creanţe privind impozitul pe venit

amânat 10,183 10,183 - - -

Alte active 60,786 58,351 238 2,197 -

Total active 1,290,675 599,124 308,292 381,204 2,055

DATORII

Datorii către bănci 87,955 82,097 5,858 - -

Alte împrumuturi 491,354 172 253,142 238,040 -

Datorii către clienţi 418,005 235,663 47,153 132,503 2,686

Datorie subordonată 11,586 11,288 92 206 -

Datorii privind impozitul pe venit

amânat 2,060 2,060 - - -

Alte datorii - - - - -

Total datorii 1,010,960 331,280 306,245 370,749 2,686

DECALAJ 279,715 267,844 2,047 10,455 (631)

Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau

evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii

reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile

operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi

eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de

acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului

intern.

Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · Impozitului pe profit...

Documents

Transcript of Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · Impozitului pe profit...