B.4.Riscul Inerent General

RISC INERENT GENERAL

A se completa tabelul "EVALUAREA RISCULUI INERENT" cu X (unde X=DA)ATENTIE!!! Fiecare linie va contine un singur X

Factor de risc 1 2 3 4 5 Comentariift.scazut Sczut Mediu Ridicat Foarte

ridicatElemente manageriale

Msura n care conducerea cuprinde i acionari 0 0 0 X 1 0

Poziia financiar a clientului 0 X 1 0 0 0Lichiditatea clientului 0 X 1 0 0 0

Evaluarea noastra asupra integritatii conducerii x 1 0Msura n care sunt folosite situaiile financiare de ctre un ter 0 X 1 0 0 0

Experiena conducerii i cunotinele de conducere a activitii x 1 0 0 0 0

Importana cifrei de afaceri asupra conducerii 0 0 0 X 1 0Accentul pus pe pstrarea nivelului veniturilor 0 0 0 X 1 0

Atitudinea conducerii asupra raportrii financiare 0 0 X 1 0 0

Schimbarea frecvent a consultanilor X 1 0 0 0 0Experien trecut asupra competenei controlului conducerii 0 X 1 0 0 0

Istoric al nclcrilor legilor sau regulamentelor X 1 0 0 0 0Niveluri adecvate ale remunerrii pentru natura i performanele activitilor X 1 0 0 0 0

TOTAL 5 4 1 3 0PONDERE DIN TOTAL 38,46% 30,77% 7,69% 23,08% 0,00%

Mediul contabilCompetena personalului contabil 0 X 1 0 0 0Atitudinea personalului contabil 0 X 1 0 0 0Probabilitatea unor informaii financiare eronate, inadecvate sau ntrziate 0 X 1 0 0 0

Msura n care tranzactii materiale sau ajustri apar la sau n apropierea ncheierii perioadei contabile

0 0 0 X 1 0

Page 1 of 3

Dovezi mai vechi asupra cosmetizrii situaiilor X 1 0 0 0 0

Frecvena i importana tranzaciilor dificile pentru audit 0 0 X 1 0 0

Politici contabile noi sau complexe X 1 0 0 0 0Complexitatea structurii corporative i contabile, aferente dimenensiunii clientului 0 0 0 X 1 0

ntreruperi sau cderi ale sistemului contabil X 1 0 0 0 0Probe prin care se prevede probabilitatea apariiei

de probleme n legtur cu nregistrrile contabile 0 X 1 0 0 0


Mediul operaionalNatura domeniului de activitate cretere/scdere, nou/vechi 0 0 X 1 0 0

Afirmaii i/sau aciuni iniiate mpotriva companiei

sau conducerii de ctre pri tere /reglementatori0 X 1 0 0 0

Modificri ale profitabilitii/lichiditii 0 X 1 0 0 0Conformitatea cu termenele finanrii externe 0 X 1 0 0 0Relaia cu banca/finanatorii externi 0 X 1 0 0 0Probabilitatea cedrii unei pri semnificative a activitilor, sau vnzarea de intereselor deinute de ctre un investitor semnificativ

X 1 0 0 0 0

Ameninri la rentabilitatea activitilor 0 X 1 0 0 0

Intenia de noi creteri semnificative ale finanrilor 0 0 X 1 0 0

Dovezi ale comercializrii excesive X 1 0 0 0 0Planuri privind achiziii semnificative/ investiii externe 0 0 X 1 0 0

Nivelul de performan aferent unui sector, ca ansamblu 0 0 X 1 0 0

Client important/ Client de renume 0 0 X 1 0 0TOTAL 2 5 5 0 0

PONDERE DIN TOTAL 16,67% 41,67% 41,67% 0,00% 0,00%

Aspecte de audit nregistrri privind calificrile sau modificrile anterioare(referitor la opinii i/sau rapoarte) X 1 0 0 0 0Raportarea incertitudinilor fundamentale, inclusiv

aspectele legate de continuitatea activitii0 X 1 0 0 0

Relaia cu conducerea superioar 0 X 1 0 0 0

Page 2 of 3

Probabilitatea ntmpinrii de dificultri n obinerea de probe de audit

0 X 1 0 0 0

Tranzacii neobinuite sau specifice domeniului de

activitate i practici care sunt dificil de auditat0 X 1 0 0 0


TOTAL GENERAL 11 17 7 5 0

PONDERE DIN TOTAL GENERAL 27,50% 42,50% 17,50% 12,50% 0,00%

Evaluarea general completati, dup caz cu Xx

Foarte

sczut (1)

Sczut

(2)Medie (3)

Ridicat

(4)

Foarte

ridicat (5)

ntocmit de

Data

..

Revizuit de

..

Data

SE GASESTE IN GHID LA SECTIUNEA B4, paginile 64 si 65

EVALUAREA SE FACE RASPUNZAND LA INTREBARI

F SCAZUTSCAZUTMEDIURIDICATF RIDICAT

EVALUAREA GENERALA TREBUIE INTOTDEAUNA SA FIE CU UN PAS MAI GRAVA DECAT REALITATEA.

EVALUAREA SE FACE LA UNUL DIN CELE 5 NIVELE

Page 3 of 3

B.4.Riscul Inerent General

Documents

Transcript of B.4.Riscul Inerent General