Contabilitatea operaţiilor de casă şi a altor valori

- în lei La data de 01.10.N, la casieria instituţiei de credit „X” sucursala „A” se înregistrează un

sold al casei de circulaţie de 100.000 lei. În cursul zilei respective au loc următoarele operaţiuni:o Se alimentează cu numerar de la B.N.R., în sumă de 80.000 lei;o Se încasează de la clienţi numerar în conturile curente (62.000 lei) şi în conturile de

depozit (19.000 lei);o Se primeşte numerar de la sucursala B a instituţiei de credit în sumă de 39.000 leio Se remite numerar în sumă de 45.000 la altă subunitate a instituţiei de credit (suc. C);o Se plăteşte din casieria instituţiei de credit suma de 28.000 lei reprezentând sume

retrase de către clienţii instituţiei de credit din conturile de depozit (8.000 lei) şi din conturile curente (20.000 lei);

o Se plătesc în numerar dobânzile aferente conturilor de depozit ale clientelei în sumă de 5.000 lei;

Să se înregistreze în contabilitatea instituţiei de credit operaţiunile enunţate mai sus.

- în devizeInstituţia de credit „X” efectuează următoarele operaţiuni de casă in devize la data de

01.10.N (sold existent 5.000 Eur):oSe depun în contul de corespondent al instituţiei de credit deschis la banca „Y” 2.000

Euro înregistraţi la un curs de 4,2000 lei / Euro. oSe cumpără de la o persoană fizică suma de 900 Euro la un curs de 4,1800 lei / Euro. oSe achită persoanei respective contravaloarea devizelor cumpărate. oUn client al instituţiei de credit îşi deschide un cont curent în devize (Euro) prin

depunerea sumei de 1.000 Euro. oSe vând unei persoane fizice 500 Euro la un curs de 4,2300 lei / Euro.oSe încasează contravaloare devizelor vândute.Se cere:- înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor enunţate;- stabilirea câştigului instituţiei de credit în urma operaţiunilor de schimb valutar efectuate.

- prin cărţi de platăInstituţia de credit „X” desfăşoară în cursul lunii octombrie următoarele operaţiuni:o Se alimentează la data de 01.10. N contul de cărţi de plată al unui client al instituţiei

de credit pe baza numerarului depus de acesta la casieria instituţiei de credit, în sumă de 5.000 lei. Pentru deschiderea acestui cont se percepe un comision de 10 lei.

o Se alimentează la data de 02.10.N aparatul automat de bancă (ATM) cu suma de 50.000 lei.

o Deţinătorii de cărţi de plată cu cont deschis la instituţia de credit „X” efectuează la data de 03.10.N retrageri de numerar prin aparatele automate ale instituţiei de credit în valoare de 8.000 lei. De asemenea de la aceleaşi aparate se fac retrageri de numerar şi de către clienţii altor instituţii de credit, ce posedă cărţi de plată emise de către aceştia, în sumă de 2.000 lei.

o În urma şedinţei de compensaţie din data de 04.10.N, efectuate la sediul B.N.R., are loc decontarea sumelor retrase prin ATM-urile instituţiei de credit „X” de către clienţii altor instituţii de credit.

Să se înregistreze în contabilitatea instituţiei de credit „X” operaţiunile enunţate mai sus.