LEGE nr. 241 din 15 iulie 2005 (*actualizat*)pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale(actualizat la data de 6 iulie 2015*)EMITENTPARLAMENTUL

----------Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.Capitolul I Dispoziii generaleArticolul 1Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n legtur cu acestea.Articolul 2n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridic sau orice alta entitate fr personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora;d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal;f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu exist;g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.-------------Lit. g) a art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. XIV din ORDONANA DE URGEN nr. 54 din 23 iunie 2010, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 421 din 23 iunie 2010.Capitolul II InfraciuniArticolul 3Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de control.-------------Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Articolul 4Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult 15 zile de la somaie.-------------Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Articolul 5Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.-------------Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Articolul 6Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani reinerea i nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii cu reinere la surs.-------------Art. 6 a fost modificat de pct. 4 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Not

*) Not:

Prin DECIZIA CURII CONSTITUIONALE nr. 363 din 7 mai 2015, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, s-a admis excepia de neconstituionalitate a art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, constatndu-se c dispoziiile acestuia sunt neconstituionale.

Conform art. 147 alin. (1) din CONSTITUIA ROMNIEI republicat n MONITORUL OFICIAL nr. 767 din 31 octombrie 2003 dispoziiile din legile i ordonanele n vigoare, precum i cele din regulamente, constatate ca fiind neconstituionale, i nceteaz efectele juridice la 45 de zile de la publicarea deciziei Curii Constituionale dac, n acest interval, Parlamentul sau Guvernul, dup caz, nu pun de acord prevederile neconstituionale cu dispoziiile Constituiei. Pe durata acestui termen, dispoziiile constatate ca fiind neconstituionale sunt suspendate de drept.

n concluzie, n intervalul 6 iulie 2015-20 august 2015, dispoziiile invocate mai sus vor fi suspendate de drept, urmnd s-i nceteze efectele juridice ncepnd cu data de 21 august 2015, daca legiuitorul nu va interveni pentru modificarea prevederilor atacate.

Articolul 7(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.-------------Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24 octombrie 2012, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12 noiembrie 2012.Articolul 8(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea svririi faptei prevzute la alin. (1).(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.Articolul 9(1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni fictive;d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.-------------Alin. (2) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.-------------Alin. (3) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Capitolul IIICauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi-----------Titlul Cap. III a fost modificat de pct. 1 al art. 79 din LEGEA nr. 255 din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 515 din 14 august 2013.Articolul 10(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.-----------Alin. (1) al art. 10 a fost modificat de pct. 2 al art. 79 din LEGEA nr. 255 din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 515 din 14 august 2013.(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1).Articolul 11n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asiguratorii este obligatorie.Articolul 12Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile prevzute de prezenta lege.Capitolul IV Dispoziii finaleArticolul 13(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.Articolul 14n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.Articolul 15Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.Articolul 16La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abroga:a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificrile ulterioare;b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificrile ulterioare;c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.Aceasta lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (1) din Constituia Romniei, republicat.p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,DAN RADU RUANUPREEDINTELE SENATULUINICOLAE VCROIUBucureti, 15 iulie 2005.Nr. 241.