COMPARTIMENT AUDIT INTERN Tema misiunii de audit: Analiza i evaluarea conformitii procedurilor i operaiunilor cu normele, regulamentele i reglementrile legale la Echipa de audit: Perioada auditat: Durata auditului: Intocmit: Vizat: PROGRAM DE AUDIT OBIECTIVE ACTIVITI DURATA PERSOANELE IMPLICATE LOCUL DESFUR RII

I. PREGTIREA MISIUNII DE AUDIT 1.Tiprirea i procesarea Ordinului de serviciu nr. 2.Tiprirea i procesarea Declaraiilor de independen 3.Tiprirea i transmiterea Notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern ctre prile interesate 4. Colectarea informaiilor i prelucrarea

5.ntocmirea Listei centralizatoare a obiectelor auditabile 6.Analiza riscurilor aferente tuturor obiectelor auditabile i ntocmirea listei centralizatoare a obiectelor ce vor fi supuse auditului. 7. Elaborarea Tabelului puncte tari i puncte slabe 8. ntocmirea Programului de audit 9. ntocmirea Programului preliminar al interveniei la faa locului 10. Planificarea i organizarea edinei de deschidere cu structura auditat 11.Redactarea deschidere Obiectivul 1 Inventarierea minutei edinei de

II. INTERVENIA LA FAA LOCULUI 1.1. Colectarea dovezilor 1.2. Efectuarea testrilor LTTA

audit de regularitate-2011

LTTA

BUTIUC LUMINIA

1

1.3. Prelucrarea testului 1.4. Elaborarea FIAP-urilor 1.5. Selectarea dovezilor 1.6. Constatarea iregularitilor 1.7. ntocmirea FCRI 1.8. Revizuirea documentelor Obiectivul 2 2.1.colectarea dovezilor sistemul de 2.2 Efectuarea testrilor control intern 2.3.Prelucrarea testului 2.4.Elaborarea FIAP-urilor 2.5.Selectarea dovezilor 2.6.Constatarea iregularitilor 2.7.ntocmirea FCRI 2.8.revizuirea documentelor Obiectivul3 sistemul bugetar 3.1. Colectarea dovezilor 3.2. Efectuarea testului 3.3. Prelucrarea testului 3.4. Elaborarea FIAP-urilor 3.5. Selectarea dovezilor 3.6. Constatarea iregularitilor 3.7. ntocmirea FCRI 3.8. Revizuirea documentelor Obiectivul4 sistemul contabil 4.1.Colectarea dovezilor 4.2. Efectuarea testrilor 4.3. Prelucrarea testului 4.4.Elaborarea FIAP-urilor 4.5.Selectarea dovezilor 4.6.Constatarea iregularitilor 4.7.ntocmirea FCRI 4.8.Revizuirea documentelor Obiectivul5 ACHIZITII 5.1.Colectarea dovezilor 5.2. Efectuarea testrilor 5.3. Prelucrarea testriloraudit de regularitate-2011 LTTA BUTIUC LUMINIA 2

i

raportarea

i

raportarea

i

raportarea

i

raportarea

5.4.Elaborarea FIAP-urilor 5.5.Selectarea dovezilor 5.6.Constatarea iregularitilor 5.7.ntocmirea FCRI 5.8.Revizuirea documentelor III. RAPORTUL DE AUDIT PUBLIC Planificarea i organizarea edinei de nchidere Discutarea constatrilor cu structura auditat, concluziile, redactarea minutei edinei de nchidere Elaborarea proiectului de raport de audit Transmiterea proiectului de raport de audit nr. Reuniunea de conciliere Raportul de audit nr.. Difuzarea raportului de audit recomandrilor aprobate Iniierea procesului arecomandrilor de i a Dac este cazul i raportarea

IV. URMRIREA RECOMANDRILOR urmrire

audit de regularitate-2011

LTTA

BUTIUC LUMINIA

3